Законопроект о «самозанятых гражданах»

Закон о самозанятых гражданах на 2018 год претерпел несколько изменений. В начале года говорилось о патенте для самозанятых, который выдавался бы после авансовой оплаты за разрешение на труд. Эта идея не нашла поддержки ни среди чиновников, ни среди населения. Осенью власти приняли другой законопроект о налоге на профессиональный доход самозанятых граждан.

Законопроект о «самозанятых гражданах»

Где истоки законопроекта

История легализации самозанятых в России тянется с 2013 года. После долгих обсуждений власти пришли к тому, что изменения для самозанятых нужно вводить постепенно. Распоряжением правительства РФ от 27 января 2015 года № 98-р государство запланировало и сделало это приоритетом в политике на будущее.

Законопроект о «самозанятых гражданах»

30 ноября 2016 года федеральным законом №401-ФЗ законодательство определило круг профессий, относящихся к понятию «самозанятый». В него тогда вошли всего лишь 3 направления:

  • сиделки и няни;
  • домработницы и уборщицы;
  • репетиторы.

Обязательным условием для попадания в категорию самозанятых является отсутствие работодателя и наемных работников.

То есть помимо принадлежности к одной из трех профессий, человек должен работать в одиночку, не прибегая к помощи посторонних лиц.

В период с 1 января 2018 по 31 декабря 2018 года для граждан РФ проводится эксперимент: добровольная регистрация и полное освобождение от налогов и сборов. Чиновники рассчитывали, что это привлечет самозанятых выйти на свет безболезненно.

После эксперимента планировалось дополнить список профессий для самозанятых и ввести патент на право трудовой деятельности для каждого вида отдельно. Прогнозируемую цену патента озвучивали в 20 000 руб. на год без учета взносов в социальные фонды. Однако, данная попытка не принесла успеха, самозанятые регистрируются с явной неохотой.

Законопроект о «самозанятых гражданах»

Разработка пилотного проекта по налогообложению

Неудача с идеей добровольной регистрации самозанятых заставила чиновников искать альтернативные пути решения. 21 сентября 2018 года в Госдуме впервые был представлен к рассмотрению новый законопроект №551845-7, разработанный МИНФИН совместно с ФНС.

Историю правок по тексту закона за весь 2018 год можно посмотреть на сайте minfin.ru. Через 3 дня после внесения проекта закона по самозанятым, было решено обсудить и принять его на осенней сессии парламента.

Законопроект о «самозанятых гражданах»

Закон о самозанятом населении вступит в силу с 1 января 2019 года и будет действовать в 4 районах России:

  • Татарстане;
  • Москве;
  • Калужской области;
  • Московской области.

Проект вводится экспериментально на 10 лет. После внедрения в этих регионах планируется распространить его по всей стране.

Первое чтение законопроекта в госдуме состоялось 25 октября 2018 года. Были рассмотрены правовые аспекты регулирования труда самозанятых граждан. По его итогам было решено штрафовать самозанятых при попытке скрыть доход в первый раз на 20% от заработка, но не менее 1000 руб. А при повторном нарушении на всю величину неотбитого клиенту чека, но не менее 5000 руб.

Однако, на втором чтении закона, состоявшимся 13 ноября, минимальные суммы штрафов исчезли. Также были приняты нормативы распределения налоговых поступлений по бюджетам:

  • в бюджет субъектов РФ ― 63%;
  • в ОМС ― 37%.

Были рассмотрены рекомендации по продлению налоговых каникул для самозанятых. Предполагается увеличить освобождение от уплаты налогов и сборов для самозанятых еще на один год, вплоть до конца 2019 года. Но это предложение было воспринято политиками неоднозначно, поэтому его еще не утвердили.

Последние новости по проекту закона о самозанятых гражданах появились 15 ноября 2018, и с этого дня закон вступил в силу. В третьем чтении госдумой был утвержден и В.В.

Путин подписал запрет на изменение условий законопроекта в течение действия эксперимента. Это значит, ни ставки, ни штрафы внезапно вырасти не смогут.

Нормативно-правовое регулирование деятельности самозанятых лиц останется неизменным вплоть до 2028 года.

Законопроект о «самозанятых гражданах»

Были рассмотрены поправки для будущих клиентов самозанятых. Для организаций предусмотрены особые условия при сотрудничестве с ними.

При определении налоговой базы предполагается не учитывать расходы, связанные с приобретением товаров и услуг у самозанятых лиц, если нет кассового чека.

В случае утверждения эта поправка в текст законопроекта МИНФИНа приведет к существенному изменению всего налогового кодекса.

Особенности правового положения самозанятых граждан

Самозанятый человек в понимании налогового кодекса ― это физическое лицо, занимающееся предпринимательством в одиночку, без найма работников и находящееся территориально в одном из указанных регионов.

В законе ничего не сказано о прописке человека.

Он может приехать из любого другого региона, например, в Москву и оформиться там как самозанятый, если будет работать на территории города.

Это касается и тех людей, которые зарабатывают в интернете.

Законопроект о «самозанятых гражданах»

Регистрация и снятие с учета самозанятых будет производиться посредством мобильного приложения «Мой налог». Для этого нужно лишь загрузить в него файлы заявления, фото и копии паспорта. Электронно-цифровая подпись не требуется.

Перейти на новый режим смогут не только частные лица, но и индивидуальные предприниматели (ИП). Но при переходе они должны уведомить ИФНС об этом в письменной форме в течение 1 месяца со дня постановки на учет в качестве плательщика налога на профессиональный доход. Если они не известят налоговую, то переход не засчитывается и налоги будут начисляться по прежней системе.

Но также существуют ограничения по видам деятельности. Новый режим не может применяться при следующих условиях:

  • торговля подакцизными товарами;
  • перепродажа товаров и имущественных прав, за исключением собственного имущества;
  • добыча и продажа полезных ископаемых;
  • лица, работающие по агентским договорам в интересах других людей;
  • лица, чей заработок превышает 2,4 млн руб в год.

Новый налоговый режим нельзя совмещать с другими режимами. Согласно НК РФ предприниматель на упрощенке или ЕНВД может либо перейти на налогообложение профессионального дохода, либо остаться работать по старой системе.

Ставки налога и сроки уплаты

Согласно новому закону налогоплательщики, применяющие налогообложение на профессиональный доход, не будут платить НДФЛ по итогам года. Для них предусмотрен единый налог по итогам месяца:

  • 4 % при работе с частными лицами;
  • 6% при работе с организациями.

В эти проценты отчисления уже входят взносы на медицинское страхование в размере 37% от уплаченной суммы налога. А пенсионные взносы согласно законопроекту самозанятый сможет платить добровольно и в таком размере, как ему хочется. Про социальное страхование сказано, что самозанятый не признается плательщиком таких взносов.

Законопроект о «самозанятых гражданах»

Утвержденный срок уплаты по новому налогу ― 25 число каждого месяца, следующего после отчетного. То есть налог за январь 2019 надо будет заплатить в срок до 25 февраля того же года.

При этом налогоплательщику не придется вручную считать сумму налога: ИФНС сделает это за него и 10 числа отчетного месяца пришлет уведомление с готовой суммой к уплате.

А если сумма к уплате меньше 100 рублей, то она переносится на следующий месяц.

Объект налогообложения и ограничения

Под объектом налогообложения подразумевается заработок от реализации товаров, услуг и имущественных прав, за исключением:

Законопроект о «самозанятых гражданах»

Датой свершения сделки признается день получения дохода. Именно в этот день самозанятый должен зарегистрировать сделку в мобильном приложении и сформировать чек на продажу. Чек можно передать клиенту как в бумажном варианте, так и в электронном посредством СМС или емейл.

Законопроект о «самозанятых гражданах»

Вычеты и льготы

Для всех налогоплательщиков предусмотрен вычет по налогу в размере 10 тыс руб накопительным итогом. Налог уменьшается налогоплательщиком самостоятельно на следующих основаниях:

  • для операций с физическими лицами не более  ― 1% от ставки налога;
  • для операций с юр.лицами не более  ― 2% от ставки налога.

Законопроект о «самозанятых гражданах»

Срок использования налогового вычета не ограничен. Если самозанятый по каким-то причинам снимался с учета и вновь стал налогоплательщиком, то вычет не теряется. Им можно воспользоваться в любое время.

Ответы на популярные вопросы

Вопрос: У меня за прошлый год перечисления на карту именно за заказы 12 000 руб. Я уже вхожу в категорию самозанятых? Верхний предел озвучен, а нижний? И еще вопрос. Допустим, я связала кофту и продала ее за 1000 рублей. Но из этой суммы моя работа стоила 400 руб, а цена пряжи 600 руб. С какой суммы мне насчитают налог?

Ответ: Нижнего предела нет, но под предпринимательской деятельностью подразумеваются систематические действия. Если вы продаете 3-4 раза в год, то это эпизодическая продажа и она вообще не облагается налогом на доход. А ответ по второму вопросу такой: вам насчитают налог с 1000 руб, в этой системе не предусмотрены вычеты по затратам.

Вопрос: Дает ли регистрация право торговать на улице комнатными цветами?

Ответ: Да, если ваш доход не превышает 2,4 млн. в год.

Вопрос: Относятся ли к этой категории подрабатывающие пенсионеры?

Ответ: Да, если вы зарабатываете меньше 2,4 млн в год и не имеете наемных работников.

Вопрос: А если со мной связывается человек по городскому телефону, заказ оплачивает на карту, но у меня нет его мобильного и почты, чтобы отправить чек. Как я буду объясняться в налоговой, ведь отправка чека обязательна, я правильно понимаю?

Ответ: Да, вы верно заметили, отправка чека обязательна. Вашей задачей является выяснить мобильный или почту для отправки чека. Меры наказания за неотправку чека для самозанятых еще не известны. Скорее всего, уточнения появятся ближе к новому году.

Источник: https://SamoZanyat.ru/zakon-o-samozanyatyh-grazhdanah-rossii

Закон о самозанятых гражданах РФ

После длительного молчания и ожидания полного слухов и домыслов, 25 октября 2018 года принят в первом чтении законопроект №551845-7 о самозанятых гражданах 2018.

Официальное наименование документа – проект федерального закона «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)».

Законопроект о «самозанятых гражданах»

Название длинное и сложное, но в простонародии – «закон о самозанятых гражданах РФ».

Текст, принятого в первом чтении проекта, можно взять тут http://sozd.duma.gov.ru/download/850DF109-C00D-49AF-A8D5-99DC599FB514Все данные и хронология http://sozd.duma.gov.ru/bill/551845-7

Принят ли закон о самозанятых?

Законопроект о «самозанятых гражданах»

Закон находится в процессе рассмотрения. Еще предстоит два чтения, Совет Федерации и Президент, так, что могут быть изменения.

16 ноября 2018 года закон принят в третьем чтении.

Когда вступит в силу закон о самозанятости?

Планово: с 1 января 2019 года. Но еще предстоит длительный процесс обсуждения, принятия, подписания и публикации.

Читайте также:  Военные кафедры и военные факультеты в вузах заменят на учебные военные центры: реформа продолжается

Эксперимент будет проходить только в субъектах:

  • Москва.
  • Московская область.
  • Калужская область.
  • Республика Татарстан.

Если в течение 2019 года в указанных субъектах эксперимент пройдет положительно, то с 2020 года остальные регионы, по желанию, смогут подключаться к участию.

Читайте более подробно – Кто относится к самозанятым гражданам в России.

Налог для самозанятых

С 2019 года всех самозанятых переведут на единый платеж с поступлений. Платеж будет состоять из налога и страховых взносов.

Налоговая ставка:

  • 4 процента с доходов, полученных от работ, услуг, имущественных прав оказанных физическим лицам;
  • 6 процентов доходов, полученных от юридических лиц.

Сумма налога будет рассчитываться ФНС автоматически исходя из поступлений (судя по всему безналичных).

Более подробно о налогообложении.

Как зарегистрироваться самозанятым

Если вы проходите по всем критериям, тогда читайте инструкцию – как оформить самозанятость.

Источник: https://samozanyat.com/zakon.html

Закон о самозанятых гражданах

Законопроект о «самозанятых гражданах»

Осенью 2018 г. в Госдуму был внесен законопроект о самозанятых гражданах № 551845-7, предложивший ввести новый спецрежим налогообложения – налог на профессиональный доход, который будет наиболее приемлемым для физических лиц, имеющих дополнительные заработки или получающих доход от основной деятельности без заключения трудового договора или без регистрации ИП. Главное назначение нового налогового режима – простимулировать граждан вывести свою профессиональную деятельность из теневого сектора экономики и легализовать предпринимательскую деятельность. Основные мотивационные факторы — низкие ставки налогообложения и отсутствие отчетности.

Новый закон о самозанятых гражданах

Ранее попытки государства обеспечить поступления в бюджет от деятельности самозанятых граждан не завершались успехом, так как люди, имеющие доходы от профессиональной деятельности, боялись высокой фискальной нагрузки. При этом самозанятые могли рассчитывать на два варианта легализации своей деятельности:

  • ежегодное декларирование доходов и уплата НДФЛ по ставке 13%;
  • оформление ИП с возможностью применения налоговых спецрежимов.

В обоих случаях граждан отпугивала необходимость направления значительной части своих доходов на налоговые отчисления и сложности при составлении налоговых деклараций.

Законопроект о самозанятых предложил дополнительный вариант легализации деятельности отдельных физических лиц – через присвоение статуса самозанятого с освобождением от уплаты обязательных страховых отчислений.

При этом ставки налога предлагалось установить на минимальном уровне с возможностью применения налогового вычета.

Закон о самозанятых гражданах № 422-ФЗ был принят 27.11.2018 г. С 1 января 2019 года он начал действовать в форме эксперимента на территории нескольких регионов.

Документом предусматривает введение механизма реализации нового налогового спецрежима для физических лиц.

Воспользоваться его преимуществами смогут граждане со статусом ИП и физлица, не зарегистрированные в качестве предпринимателей.

ФЗ-422 о самозанятых гражданах РФ раскрывает следующий спектр вопросов:

  • Территориальный охват налогового эксперимента – в 2019 году он затронет только граждан, осуществляющих на платной основе свою профессиональную деятельность в Татарстане и Москве, новый спецрежим доступен также в Московской и Калужской областях.
  • Закон о самозанятых описывает механизм взаимодействия налогоплательщика и контролирующих налоговых инстанций – обмен сведениями производится через бесплатное мобильное приложение «Мой налог», которое можно установить на любой смартфон с доступом к сети интернет.
  • Очерчены требования к налогоплательщикам, перечислены условия применения спецрежима, раскрыт алгоритм действий для перехода на новую налоговую систему.
  • Закон о самозанятых 2019 обозначает объект налогообложения – сумма доходных поступлений физического лица, которые получены им от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) вне рамок взаимоотношений на основании трудового договора. Правовым актом фиксируется порядок признания доходов для целей их налогообложения, правила формирования налоговой базы, перечисляются доходы, не признаваемые объектом данного налога.
  • Оговариваются ставки налогообложения – 4% и 6% в зависимости от типа контрагентов, выступивших в роли покупателей товаров (работ, услуг, имущественных прав): если покупатели физлица, применяется 4%, если ИП и организации – 6%.
  • Утверждается длительность налогового периода, по истечении которого налогоплательщик должен уплатить рассчитанный специалистами ФНС налог – календарный месяц.
  • Закон о самозанятых с 2019 года фиксирует порядок расчета налога, способы его оплаты и крайние сроки погашения обязательств перед бюджетом.
  • Закон предоставляет налогоплательщикам право воспользоваться налоговым вычетом, максимальная сумма, которого равна 10 000 руб.
  • Раскрываются нюансы совмещения других налогов с новым спецрежимом, утверждается освобождение налогоплательщиков от обязательств по предоставлению в фискальный орган налоговой декларации по налогу на самозанятых.

Закон о самозанятых гражданах России на 2019 год оговаривает правила и особенности проведения налогового эксперимента, который должен продлиться 10 лет – с 2019 по 2028 год.

В течение этого периода условия налогообложения нельзя изменить, независимо от того, кто будет выступать инициатором поправок – такое ограничение распространяется на корректировки в закон, предусматривающие ухудшение положения налогоплательщика, то есть снизить тарифы налогообложения можно будет, но повысить их нельзя, также нельзя уменьшить предельную сумму годового дохода (ст. 1 закона № 422-ФЗ).

ФЗ о самозанятых позволяет вести коммерческую деятельность, принимать наличную и безналичную оплату без применения онлайн-кассы. Чеки формируются через мобильное приложение, которое является средством взаимодействия с налоговиками и одновременно «Личным кабинетом» налогоплательщика.

Кто такой самозанятый гражданин – закон и его трактовка

Кто такой самозанятый? Закон относит к этой категории всех граждан, подавших заявление на переход на новый спецрежим, при условии соответствия критериям налогоплательщика. Законом оговаривается, что новый спецрежим будет доступен только физическим лицам, в том числе и зарегистрированным в налоговой в качестве ИП.

В ст. 4 перечислены ограничения для перехода на уплату этого налога:

  • запрещено заниматься продажей подакцизной продукции;
  • не попадают под налогообложение виды деятельности, связанные с реализацией маркируемых товаров;
  • согласно закону № 422-ФЗ, самозанятые не вправе заниматься добычей и последующей продажей полезных ископаемых;
  • спецрежим не применяется к деятельности в интересах третьих лиц, в том числе по агентским, комиссионным договорам, договорам поручения;
  • не могут применять спецрежим лица, занимающиеся перепродажей товаров, имущественных прав (кроме продажи имущества, использовавшегося ими в личных целях);
  • нельзя стать самозанятым при наличии у физлица или ИП работников по трудовым договорам;
  • не применяется данный налог и в отношении деятельности по доставке товаров с приемом (передачей) платежей за них в интересах других лиц, кроме оказания данных услуг с применением налогоплательщиком при расчетах с покупателями ККТ, зарегистрированной продавцом.

Налог на самозанятых не совмещается с применением других спецрежимов. Также, самозанятым обязательно необходимо сравнивать объем полученных в течение года облагаемых налогом доходов с законодательным лимитом в 2,4 млн руб. – при превышении этой планки право на применение спецрежима утрачивается.

Источник: https://spmag.ru/articles/zakon-o-samozanyatyh-grazhdanah

Налог для самозанятых граждан России в 2019 году. Все о самозанятости!

Законопроект о «самозанятых гражданах»

Принят ли налог на самозанятых? Этот вопрос волнует 30 миллионов жителей России, которые находятся в трудоспособном возрасте, но при этом ничего не отчисляют в госказну. Часть из них действительно не работает, но, даже по примерным подсчетам, не менее 15 миллионов жителей страны работают неофициально, ничего не отчисляя ни в налоговую, ни в ПФ или в другие службы. От этого страдает как само лицо (оно может стать объектом преследования со стороны госорганов как злостный неплательщик налогов, ему не засчитывается трудовой стаж, и т.п.), так и государственный бюджет, который недосчитывается миллиардов рублей.

Закон уже принят. Краткая хронология его принятия выглядит следующим образом:

  • Законопроект о налоге для самозанятого населения был внесен в Государственную Думу 21 сентября 2018 года.
  • 3 октября по нему было вынесено решение Правительства РФ, после чего началось предварительное рассмотрение проекта и внесение в него многочисленных правок.
  • В первом чтении законопроект бы рассмотрен 22 октября, во втором – 9 ноября, в третьем – 13 ноября.
  • Наконец, 15 ноября налог на самозанятых граждан был утвержден. После этого его направили на одобрение в Совет Федерации (одобрение получено 23 ноября), а затем на подпись президенту.
  • Финальной стадией стала публикация текста закона в официальных источниках – в Российской газете и на интернет-портале www.pravo.gov.ru. После этого закон считается вступившим в законную силу.

Официальное название закона: Федеральный закон от 27 ноября 2018 г. N 425-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации».

Что такое самозанятость

Это специальный налоговый режим, который действует ограниченный период времени на определенной территории. Согласно тексту нового закона, его действие в качестве эксперимента распространяется с 1 января 2019 года на четыре российских региона, в числе которых Москва и МО, Татарстан и Калужская область.

Разброс географии участия в Думе никак не объясняют – скорее всего, Татарстан был включен для чистоты эксперимента, тогда как Москва и область представляются законодателям наиболее «лакомым» кусочком – именно здесь можно привлечь к участию в нем наибольшее количество граждан, которые до сих пор оставались в тени, уходя от уплаты налогов.

Налог для самозанятых граждан РФ в перечисленных областях установлен в размере 4-6 % и подлежит ежемесячной уплате.

Однако, давайте вспомним, что самозанятость как правовой статус граждан и патентная система налогообложения существуют в России уже несколько лет – с 2016 года. Правда, в том и нынешнем законе есть ряд отличий. Подробно о том, чем они отличаются, расскажем ниже.

Кто такие самозанятые граждане в РФ

Воспользоваться новым налоговым режимом смогут не все. Кто считается самозанятым гражданином, согласно новому ФЗ?

Те, кто оказывают услуги физическим лицам, юрлицам или ИП, при этом не имея работодателя и подчиненных. При этом доход лица, претендующего на статус самозанятого, не должен превышать 2,4 миллиона в год.

Возможны два режима уплаты налогов (отличается размер налога для самозанятых):

  • 4 % для тех, кто оказывает услуги или продает товары физлицам;
  • 6 % для тех, кто то же самое осуществляет в отношении юрлиц и ИП.

Сумма налога закреплена на ближайшие 10 лет – именно столько продлится налоговый эксперимент для самозанятых. То есть, если ты самозанятый, налоги в 2019 году для тебя будут такими же, как и в 2028. Максимальный порог допустимых доходов также менять 10 лет запрещено.

Налогообложение самозанятых будет максимально упрощено: сдавать всю отчетность и платить по счетам можно будет через мобильное приложение «Мой налог», которое устанавливается на смартфоны. Платить налог для самозанятых нужно раз в месяц не позднее 25 числа. Все данные из приложения поступают в налоговую службу в автоматическом режиме.

Читайте также:  Материальная выгода по беспроцентному займу

От необходимости выдавать чеки и покупать для этого онлайн кассу самозанятые освобождаются. Однако, они обязаны формировать по результатам каждого денежного поступления виртуальный чек.

При попытке обойти это правило можно попасть на штраф в размере 20 % от суммы чека на первый раз и 100 % — при рецидиве.

В интересах используемых таким лицом платежных сервисов или кредитных организаций сообщать о допущенных правонарушениях, иначе штрафные санкции коснутся и их (20 % от суммы каждого расчета, но не менее 200 рублей).

Источник: https://samozaniatost.ru/

Обзор законопроекта о самозанятых гражданах

Под самозанятыми в данной статье мы будем понимать граждан, которые получают доход от деятельности, при которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам, а также доход от использования имущества.

В настоящее время на рассмотрении Государственной Думы находится проект федерального закона № 551845-7 «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)» (далее – Закон).

На данный момент Закон принят в первом чтении и предложен к принятию во втором с учетом поправок, рекомендованных ответственным комитетом к принятию. Предлагаемая дата рассмотрения Государственной Думой Законопроекта во втором чтении — 13.11.2018.

Из текста Закона о самозанятых следует, что эксперимент проводится до 31 декабря 2028 года включительно. При этом, в течение 10 лет проведения эксперимента установлен запрет на внесение изменений в указанный Законопроект, в части увеличения налоговых ставок и (или) уменьшения предельного размера доходов, который составляет 2,4 миллиона рублей в год.

Налогоплательщики

Налогоплательщиками налога на профессиональный доход признаются физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, перешедшие на специальный налоговый режим в порядке, установленном Законом.

Перейти на указанный налоговый режим можно путем направления соответствующего заявления в налоговый орган или через личный кабинет налогоплательщика. Предусмотрена возможность снятия с учета и повторной постановки.

Объект налогообложения

Объектом налогообложения признаются доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав).

Для целей Закона не признаются объектом налогообложения следующие доходы:

  • получаемые в рамках трудовых отношений;
  • от продажи недвижимого имущества, транспортных средств;
  • от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды (найма) жилых помещений));
  • государственных и муниципальных служащих, за исключением доходов от сдачи в аренду (наем) жилых помещений;
  • от продажи имущества, использовавшегося налогоплательщиками для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
  • от реализации долей в уставном (складочном) капитале организаций, паев в паевых фондах кооперативов и паевых инвестиционных фондах, ценных бумаг и производных финансовых инструментов;
  • от осуществления деятельности в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом;
  • от оказания (выполнения) физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам, при условии, что заказчиком услуг (работ) выступает работодатель указанного физического лица или лицо, бывшее его работодателем менее двух лет назад;
  • от деятельности, указанной в пункте 70 статьи 217 НК РФ, полученные лицами, состоящими на учете в соответствии с пунктом 73 статьи 83 НК РФ;
  • от уступки (переуступки) прав требований;
  • в натуральной форме;
  • от арбитражного управления, от деятельности медиатора, оценочной деятельности, деятельности нотариуса, занимающиеся частной практикой, адвокатской деятельности.

Не вправе применять специальный налоговый режим

  • лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации в соответствии с законодательством Российской Федерации;
  • лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
  • лица, занимающиеся добычей и (или) реализацией полезных ископаемых;
  • лица, имеющие работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях;
  • лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, если иное не предусмотрено подпунктом 6 настоящего пункта;
  • лица, оказывающие услуги по доставке товаров с приемом (передачей) платежей за указанные товары в интересах других лиц, за исключением оказания таких услуг при условии применения налогоплательщиком зарегистрированной продавцом товаров контрольно-кассовой техники при расчетах с покупателями за указанные товары в соответствии с действующим законодательством о применении ККТ;
  • лица, применяющие иные специальные налоговые режимы, предусмотренные частью первой Налогового кодекса Российской Федерации, или осуществляющие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 статьи 15 настоящего Федерального закона;
  • налогоплательщики, у которых доходы, учитываемые при определении налоговой базы превысили в текущем календарном году 2,4 миллиона рублей.

Налоговые ставки

  • 4 процента в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) физическим лицам;
  • 6 процентов в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) индивидуальным предпринимателям для использования в предпринимательской деятельности и юридическим лицам.

Особенности уплаты налога и отчетность

Налогоплательщик обязан с использованием мобильного приложения «Мой налог» и (или) через уполномоченного им оператора электронной площадки и (или) кредитную организацию передать сведения о произведенных расчетах в налоговый орган, сформировать чек и обеспечить его передачу покупателю.

Уплата налога осуществляется ежемесячно. Налоговый орган уведомляет налогоплательщика через мобильное приложение «Мой налог» не позднее 12 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, о сумме налога, подлежащей уплате по итогам налогового периода с указанием реквизитов, необходимых для уплаты налога.

  • Уплата налога осуществляется в срок не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом по месту ведения налогоплательщиком деятельности.
  • Налогоплательщик вправе через мобильное приложение «Мой налог» предоставить налоговому органу право на направление в банк поручений на списание и перечисление средств с банковского счета налогоплательщика в счет уплаты в установленный срок налога, исчисленного за соответствующий период и получение от банка необходимой для реализации указанных полномочий информации.
  • Налоговая декларация по налогу в налоговые органы не представляется.

Вывод

Закон призван упростить деятельность самозанятых граждан. Решение указанной задачи достигается, в том числе посредством упрощения регистрации гражданина в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход, исключения формирования отчетности и упрощения механизма определения и оплаты налога.

Источник: http://лоер.рф/пост/632/

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/5a8db9791410c3c44dc271e4/5be6a13da5071500abc162c9

Выйди из «тени» и заплати 4% от дохода: детали нового закона о самозанятых

Шрифт A A

1 января 2019 г. вступил в силу новый закон № 422-ФЗ о налоге на профессиональный доход. В народе его уже прозвали «закон о самозанятых». Законопроект поступил на рассмотрение в Государственную Думу России еще в сентябре 2018 г.

, был принят и опубликован 27 ноября. По новым правилам каждый житель Москвы, Калужской и Московской областей, Татарстана может легализовать своё дело, если не сделал этого раньше, и платить налоги с доходов по сниженным ставкам.

Согласно федеральному закону № 422-ФЗ, финансовые поступления от предпринимательской деятельности вне трудовых отношений называются профессиональным доходом. Сюда относятся также заработки от сдачи недвижимости в аренду.

Принятые нормы распространяются на жителей 4 регионов и действуют до 31 декабря 2028 г.

 Ставки налога варьируются от 4% от заработка при взаимодействии с физическими лицами до 6% при оказании услуг или продаже товаров индивидуальным предпринимателям и юрлицам. Преимущества нового режима:

  • не нужно платить НДФЛ;
  • не требуется оформлять декларацию;
  • нет необходимости покупать контрольно-кассовую технику;
  • необязательны пенсионные взносы;
  • налоговый период – календарный месяц, уплата налога до 25-го числа следующего месяца;
  • можно получить вычет в размере 10 000 руб.

Налогоплательщик может совмещать трудовую деятельность с самозанятостью, при этом НДФЛ будет отчислять его работодатель, а налог на прибыль от дополнительной профессиональной деятельности гражданин будет платить самостоятельно. Зарегистрированные ИП также могут поменять статус и использовать новый режим, но только в случае если не задействуют наёмных работников.

Если сумма дохода превышает 2,4 млн руб. в год, льготный налоговый режим перестает действовать.

Доходы сверх этой суммы будут облагаться налогом в размере 13% для физлиц или в соответствии с выбранной системой налогообложения для индивидуальных предпринимателей.

 Для граждан Беларуси, Армении, Казахстана и Киргизии, проживающих в участвующих в эксперименте регионах, также действует закон о самозанятых.

Граждане, которые оказывают услуги или продают товары физическим лицам или предпринимателям, не имея при этом постоянного работодателя, могут оформить специальный налоговый режим. Это касается и арендодателей квартир.

Вы являетесь самозянятым работником?

ДаНет

Какой деятельностью можно заниматься

Следующие профессии подходят под категорию самозанятости:

  • няни и сиделки;
  • репетиторы, работающие очно и онлайн;
  • помощники по хозяйству;
  • рабочие по ремонту и строительству;
  • парикмахеры, косметологи, визажисты;
  • мастера ногтевого сервиса;
  • домашние кондитеры;
  • мастера по ремонту бытовой техники и электроники;
  • организаторы торжеств;
  • юридические консультанты и бухгалтеры;
  • фрилансеры, фотографы, видеографы, специалисты по рекламе;
  • гиды.

Термин «фрилансер» обобщает популярные сегодня виды деятельности, связанные с социальными сетями, маркетингом и любой удаленной работой.

Полный текст закона № 422 от 27.11.2018

Налоговая служба имеет возможность отслеживать регулярные поступления на банковские счета любого жителя России. Сайты объявлений и биржи услуг, где предприниматели оставляют информацию о себе в открытом доступе, также помогут выявить неплательщиков.

Процедура регистрации максимально упрощена, личное обращение в ФНС не требуется.

Физическому лицу

Оформить новый статус можно 3 способами:

  1. Через личный кабинет на сайте федеральной налоговой службы.
  2. Через специально разработанное приложение «Мой налог».
  3. Через уполномоченные банки, список которых можно найти на сайте ФНС.

Каждый гражданин может зарегистрироваться удобным ему способом, чтобы в дальнейшем заниматься любимым делом в рамках закона.

Индивидуальные предприниматели регистрируются аналогично, но в течение месяца им нужно уведомить налоговую службу о прекращении использования упрощенного налогового режима для ИП. Если гражданин снова захочет перейти из статуса самозанятого в упрощенный режим, также в течение месяца необходимо отправить уведомление в ФНС.

Узнайте, как оформить самозанятость, и выгоднее ли это, чем оформление ИП.

Согласно действующему законодательству, каждый работающий в России обязан платить налоги на собственные доходы. Выбор специального режима будет выгоден тем, кто сотрудничает с физическими лицами. В таком случае заплатить государству нужно будет 4% от своего заработка вместо 13%.

Читайте также:  ФАС и ЦБ РФ — за стабильность условий по вкладам

Источник: https://ostrovrusa.ru/zakon-o-samozanyatyh

Закон о самозанятых гражданах

15 ноября 2018 Госдума одобрила законопроект о специальном льготном режиме налогообложения самозанятого населения. 1 января 2019 Федеральный закон вступил в силу.

В статье поговорим подробнее: кто считается самозанятым, каким налогом облагается его работа, что такое профессиональный доход. Также расскажем о способах коммуникации с ФНС и специфике налоговой программы.

Критерии самозанятости

Федеральный закон (далее — ФЗ) о самозанятых работниках действует в качестве эксперимента до конца 2028 года. Его территориальный охват не распространяется на всю Россию: актуален только в Москве, Московской области, Калужской области и Республике Татарстан.

 Поэтому официально получить самозанятость смогут только те граждане, которые работают на территории оговоренных субъектов. Кроме этого, закон определяет самозанятого бизнесмена как физлицо, которое:

  • работает на себя;
  • зарабатывает меньше 2,4 млн рублей в год;
  • не нанимает в штат рабочих;
  • не продает сигареты, алкоголь, бензин;
  • не работает адвокатом, нотариусом, арбитражным служащим;
  • не перепродает продукцию и имущественные права;
  • не занимается добычей и продажей полезных ископаемых;
  • не доставляет товары, за которые берет наличные деньги в пользу третьих лиц.

Легализация статуса самозанятого доступна для бизнесменов различных профилей, если их деятельность не связана с перечисленными исключениями.

Законом гарантировано, что во время эксперимента в проект нельзя вносить корректировки, которые ухудшат положение предпринимателей.

Налоговая система

Граждане РФ обязаны делиться с государством частью своего заработка. С этой целью и введены налоги, и самозанятые должны их выплачивать. Относительно налоговых отчислений, которые предусмотрены для ИП, количество сборов и их размер для самозанятых граждан минимальный. Поэтому режим и называется льготным.

Свободные предприниматели платят налоги только за профессиональную деятельность. Заработанные средства облагаются:

  • 4% — если плату за услуги самозанятый получает от заказчика-физлица;
  • 6% — если доход формируют ИП или юрлица;

ФЗ о специальном налогообложении освобождает от уплаты страховых взносов. С одной стороны, это преимущество для самозанятого — экономия денег. С другой стороны, рассчитывать на высокую пенсию он не может — только на социальную.

Обеспечить достойную старость придется самому. Можно своими силами копить деньги на дальнейшую жизнь или же регулярно отчислять средства в Пенсионный фонд — от 35 193,6 рублей ежегодно.

Медицина для предпринимателя останется бесплатной. С налога на профдоход около 40% идет на медицинское обслуживание. Поэтому получить медицинскую помощь можно в рамках ОМС.

Для бизнесменов льготной программой предусмотрен налоговый вычет. Самозанятые могут сократить суммы налогов на 10 000 рублей. Однако вычет не должен превышать:

  • 1%, если размер сбора составляет 4%;
  • 2%, если сумма отчислений равна 6%.

ФЗ также освобождает предпринимателей от уплаты НДФЛ. Это делает сотрудничество с самозанятыми удобным для юрлиц. Они не выполняют функцию налогового агента в отношении свободных предпринимателей.

Профессиональный доход

Профессиональный доход — это заработная плата, которую получает самозанятый за деятельность в рамках выбранной профессии. С этой прибыли уплачиваются налоги.

ФЗ выдвигает ряд ограничений относительно заработка, который облагается льготным сбором. Налоги не уплачивают:

  • от продажи квартиры, гаража или автомобиля;
  • за передачу прав на недвижимое имущество. Исключение — аренда жилых помещений;
  • за предпринимательство, которым занимается государственный деятель или муниципальный служащий. Они не могут вести бизнес как самозанятые. Деньги от сдачи в аренду жилых помещений под это ограничение не попадает;
  • от продажи собственных вещей;
  • от продажи долей в уставном капитале, паевых фондах кооперативов и инвестиционных фондах, ценных бумаг;
  • от оплаты за работу в интересах третьих лиц по договору товарищества или доверительного управления имуществом;
  • от оплаты за работу, которая выполняется для нынешнего работодателя. Брать заказы от бывшего руководителя тоже нельзя, если трудовые отношения прекратились менее двух лет назад. ФЗ подразумевает тех работодателей, на которых физлицо работает вне самозанятой деятельности;
  • от услуг нянь, сиделок, преподавателей на дому, уборщиков или домработниц. Они соответствуют критериям самозанятости, но налогом услуги не облагаются. Для этих специализаций сделали послабления, которые регламентируются статьей 217 НК РФ пунктом 70 и статьей 83 НК РФ пунктом 7.3;

Важно понимать, что профессиональный заработок формируется из прибыли, которую самозанятый гражданин получает регулярно. То есть, если вы однажды испекли торт на свадьбу сына подруги и получили за это деньги — вы не соответствуете критериям самозанятого, и заработок облагаться налогом не будет.

Другое дело, если вы ежедневно готовите пирожные и имеете постоянных клиентов. В этой ситуации прибыль должна облагаться налогом, потому что получена за профессиональный доход.

Также важно разграничивать прибыль за оказанные услуги от личных средств. Если на карту перевели денежный подарок, на него не нужно формировать чек. Эти деньги не будут облагаться налогом. Специально для заработка от бизнеса предпринимателю целесообразно открыть счёт

Так не спутаются личные переводы от денег, полученных за работу.

Льготный режим для ИП

ИП также вправе перейти на выгодную систему налогообложения, если их сфера деятельности и способ получения прибыли не противоречит ограничениям, указанным выше.

Переход на льготный налоговый режим позволит ИП значительно экономить. Им не нужно будет выплачивать ежегодные страховые выплаты в размере 32 000 рублей. Они освобождаются от НДФЛ 13%. При этом налог на профдоход (НПД) будет таким же, как для самозанятых.

ФЗ о льготном налогообложении разрешает не платить налог на добавленную стоимость. Исключение составляют те случаи, когда в рамках бизнеса ввозится продукция из других стран.

Согласно закону, индивидуальным предпринимателям, использующим специальный режим налогообложения, не нужно оплачивать страховку. Однако ИП так и остаются налоговыми агентами.

Отметим, что индивидуальным предпринимателям нельзя совмещать несколько режимов одновременно. Если ИП выбрал НПД, но впоследствии бизнес перестал отвечать требованиям закона о самозанятых, его автоматически переведут на тот режим, который он использовал ранее.

Как оформиться самозанятым

Чтобы воспользоваться льготной системой налогообложения, нужно зарегистрироваться самозанятым. Сделать это можно через Личный кабинет налогоплательщика. Такой вариант регистрации доступен для любых устройств. Все что вам понадобится при оформлении —  ИНН и пароль от личного кабинета. Паспортные данные не нужны.

Оформить самозанятость можно также с помощью уполномоченных банков. Пока не все банковские учреждения этим занимаются, но через Сбербанк зарегистрироваться уже можно. Как это происходит: банк от имени физлица подает заявление с усиленной цифровой подписью в ФНС. После этого предпринимателю приходит уведомление о регистрации.

Также оформление самозанятости доступно через мобильную программу «Мой налог».

Индивидуальный предприниматель при смене налогового режима тоже должен пройти регистрацию любым перечисленным способом. Затем необходимо в течение месяца уведомить орган ФНС о переходе на другую систему налогообложения.

Прочие вопросы о регистрации

Зачастую самозанятый бизнесмен одновременно оказывает услуги в нескольких регионах, где действует эксперимент. В этой ситуации он может на свое усмотрение выбрать субъект, в котором оформит самозанятость. При необходимости место регистрации можно поменять, но единожды за год.

Если зарегистрированный предприниматель закрыл бизнес, он вправе написать по этому поводу обращение в ФНС. Оно будет рассмотрено, и регистрацию аннулируют.

Бывший самозанятый гражданин также может передумать и восстановить право на использование льготной программы налогообложения. Если у него нет задолженностей, штрафов или пеней, налоговая инспекция беспрепятственно вновь его оформит.

Также ФНС уполномочена самостоятельно аннулировать регистрацию. Поводом может стать информация о том, что физлицо не соответствует критериям самозанятости. Об этом инспекция также оповестит.

Мобильный сервис «Мой налог»

Платформа «Мой налог» — это программное обеспечение ФНС России, которое предназначено для обмена информацией между налоговой службой и налогоплательщиком. Воспользоваться приложением можно бесплатно.

Через мобильный сервис легко совершать любые операции, касающиеся налогов.

В том числе легализовать статус самозанятого предпринимателя. Это можно сделать через телефон или планшет. Главное — наличие интернета.

С помощью мобильных устройств можно оформить самозанятость по паспорту. Программа сканирует паспортные данные и автоматически вставляет в заявление. После этого нужно сфотографироваться и прикрепить фото к обращению.

Через платформу удобно вести учет доходов и отслеживать месячный заработок. С помощью приложения самозанятый может отчитываться за заработанные деньги перед ФНС. Для этого необходимо каждый раз после получения прибыли выписывать чеки. Во-первых, чек — это форма отчетности перед клиентом. А во-вторых, на основании чеков формируется сумма налога.

Если самозанятый нашел в расчетах ошибку, или впоследствии деньги, полученные за работу, вернулись заказчику, можно в сумму заработка внести корректировки. Изменения следует обосновать, чтобы у ФНС не возникало вопросов.

Посредством мобильной программы налоговая организация ежемесячно до 12 числа присылает квитанцию для оплаты. Если сумма сбора за месяц не превысила 100 рублей, то она будет прибавлена к следующему платежному периоду.

Оплачивать квитанцию следует до 25 числа ежемесячно. В сервисе «Мой налог» доступна функция автоматического списания денег с личного счета бизнесмена. Если вовремя не оплатить квитанцию, будут начислены пени.

Самозанятое население через разработанную платформу может подтверждать заработок для получения займа или оформления пособий. Из программы можно вывести справку о получении самозанятости. Справка о доходах за любой период там тоже есть.

Приложение доступно для скачивание как для Android, так и для iOS. Мошенники разработали сервис с таким же названием, и он также доступен для загрузки. Поэтому при скачивании программы обращайте внимание на то, чтобы разработчиком программы значилась ФНС России.

Порядок расчетов

После проведения работ предприниматель обязан сформировать чек. Невыдача чека — административно наказуемое дело.

В случае оплаты работы наличными средствами самозанятый предприниматель должен создать чек в мобильной программе или пробить его через кассу и отдать клиенту во время расчета. При оплате по безналу чек оформляется и направляется клиенту до 9 числа месяца, который следует за месяцем проведения сделки.

Передать отчетный документ заказчику можно письмом по электронной почте или на абонентский ящик. Другой вариант — сразу после завершения сделки предоставить покупателю возможность считать QR-код чека. Не забудьте предупредить клиента о таком способе передачи документа.

Источник: https://tvoedelo.online/samozanyatye/zakon-o-samozanyatyh

Ссылка на основную публикацию