Материальная выгода по беспроцентному займу

Материальная выгода по беспроцентному займу

Когда появляется материальная выгода

Материальная выгода появляется при подписании договора о передаче заемных средств в том случае, если деньги выдаются без начисления процентов или на льготных условиях.

Иногда при оформлении договора займа может устанавливаться ставка, учитывающая уровень инфляции. Как правило, она ниже ставки рефинансирования примерно на 2/3.

В этих ситуациях у заемщика возникает выгода в виде неуплаченных процентов за использование заемных средств. Согласно требованиям Налогового кодекса, данный доход подлежит налогообложению, поэтому материальную выгоду необходимо рассчитывать правильно – для определения размера налога, который предстоит уплатить.

Исходя из этого, материальная выгода появляется:

  • при отсутствии начислений процентов на заемные средства;
  • при минимальной ставке, не превышающей 2/3 ставки рефинансирования;
  • при выдаче заемных средств в иностранной валюте, если ставка не превышает 9%.

Материальная выгода по беспроцентному займу

Обратите внимание: материальная выгода возникает только в том случае, если по договору передаются денежные средства.

При передаче имущества выгода не может быть рассчитана.

Когда материальная выгода не возникает

Законодательством предусмотрен ряд ситуаций, в которых материальная выгода для заемщика не возникает и, соответственно, не облагается налогом.

К таким ситуациям относятся:

  • заключение договора между физическими лицами. При этом если физлица являются индивидуальными предпринимателями, налог все же предстоит уплатить;
  • заключение договора между юридическими лицами;
  • если проценты, которые начислены на сумму займа, являются штрафом за несоблюдение сроков погашения долга, установленных ранее;
  • выдача заемных средств произведена из бюджета государства.

Кроме того, есть ситуации, при которых материальная выгода возникает, но не облагается налогом.

Это может быть:

Материальная выгода по беспроцентному займу

  • получение средств для покупки квартиры, дома, части жилого строения или строительства собственного жилья;
  • получение средств для покупки земли, на которой уже расположено жилое строение;
  • выдача средств банковскими учреждениями для рефинансирования либо погашения оформленных ранее кредитов.

Порядок расчета: формулы и пример

Для расчета материальной выгоды существуют стандартные формулы. При отсутствии процентов материальная выгода (МВ) формируется в день погашения займа, а при льготных условиях – в день выплаты процентов.

Оптимальная формула для расчета МВ при отсутствии процентов:

Предельная ставка рефинансирования * сумма займа / 365 * количество дней использования кредитных средств = МВ

При расчете МВ по договору льготного кредитования формула немного отличается:

(Предельная ставка рефинансирования – ставка по займу) * сумма займа / 365 * количество дней использования кредитных средств = МВ

Таким образом, рассчитать материальную выгоду достаточно просто как при беспроцентном займе, так и при льготных условиях.

Возьмите на заметку: если платежи по займу вносятся частями, для каждого внесения средств рассчитывается свой показатель. При этом важно учитывать ставку рефинансирования, действующую на момент возврата средств.

Материальная выгода по беспроцентному займу

Особенности расчета по займам, выданным в иностранной валюте

Отдельно следует рассмотреть порядок расчета материальной выгоды по беспроцентным займам, выданным в иностранной валюте. Материальная выгода у заемщика возникает в том случае, если договор не предусматривает начисление процентов или ставка по кредиту не превышает 9%.

Согласно законодательству, доходы, которые были получены в валюте, пересчитываются в рубли по курсу, действующему на момент получения прибыли. То есть, заемщик получает доход в момент частичного или полного погашения займа.

Формула для расчета МВ, если % на использование средств в иностранной валюте не начислялись:

Сумма займа * курс валюты, в которой выдан заем, действующий на день возврата средств * 9% / 365 * период использования кредитных средств = МВ

Формула для расчета МВ при льготном кредитовании в иностранной валюте:

Сумма займа * курс валюты, в которой выдан заем, действующий на день возврата средств * (9% – процент займа) / 365 * период использования кредитных средств = МВ

Порядок расчета НДФЛ с материальной выгоды

Материальная выгода по беспроцентному займу

При расчете необходимо применять следующие показатели:

  • если заемщик – налоговый резидент РФ, с рассчитанной суммы взимается 35%;
  • если заемщик – не налоговый резидент РФ, с рассчитанной суммы взимается 30%.

Удержание НДФЛ производится сразу же после получения материальной выгоды, при этом сумма налога не должна быть выше половины дохода заемщика, исходя из чего ее можно разбить на несколько платежей.

Если организация выдала заем сотруднику, она и выступает его налоговым агентом и выполняет необходимые платежи. При этом с материальной выгоды уплачивается только НДФЛ: страховые и пенсионные взносы с этих денег не платятся.

Если организация, выдавшая кредит сотруднику, не удерживает и не выплачивает в течение года НДФЛ, заемщик погашает эти средства самостоятельно и отражает их в налоговой декларации.

Источник: http://denjist.ru/zarabotok/raschet-materialnoj-vygody.html

Расчет материальной выгоды от экономии на процентах

Материальная выгода от экономии на процентах может возникнуть, если физическому лицу выдаются кредитные средства без процентов или под невысокие проценты. Данный вид дохода может облагаться или не облагаться налогами в зависимости от того, на какие цели заемщик его потратит.

Различные организации и компании могут выдавать своим работникам займы, также кредитные средства предоставляются учредителям и соучредителям фирм. В Налоговом кодексе Российской Федерации учтены случаи, когда заемщик получает материальную выгоду от сделок данного вида. Она имеет место в таких случаях:

  • кредит выдан без процентов;
  • процентная ставка ниже той, которая предусмотрена в НК РФ.

Физическое лицо должно делать отчисления от своего вмененного дохода. Вычесть эту сумму может компания, которая является заимодавцем, из официального дохода заемщика, но она должна составлять не более чем 50% от всей суммы заработка.

Изменения налогового законодательстваМатериальная выгода по беспроцентному займу

В 2016 году в Налоговый Кодекс Российской Федерации были внесены некоторые изменения, которые коснулись расчета даты получения материальной выгоды от экономии на процентах.

Согласно нововведениям, доход признается в последний день каждого месяца во время всего периода использования кредитных средств.

Материальная выгода от экономии на процентах 2016 года отличается от той, которая была действительна до внесения изменений в Налоговый кодекс.

Материальная выгода от экономии на процентах 2015 года рассчитывалась по другому графику.

День получения выгоды припадал на тот день, когда уплачивались проценты по кредитным средствам, в случае, если кредит был выдан по процентной ставке или в день, когда выданная сумма возвращалась заемщиком в полном объеме или частично, если заем был выдан без процентов. Следовательно, с 31.01.2016 начали насчитывать матвыгоду согласно новым правилам.

Особенности расчетов

Расчет материальной выгоды от экономии на процентах напрямую зависит от того, в какой валюте были выданы кредитные средства. Выгоду заемщик получает в таких случаях:

  • если компания выдала беспроцентный кредит;
  • если компания выдала кредит в национальной валюте, ставка которого меньше 2/3 ставки рефинансирования Центрального Банка РФ;
  • если компания выдала заем в иностранной валюте, и ставка меньше 9%.

Однако существуют случаи, в которых материальная выгода от займа полностью отсутствует, даже если его ставка ниже указанной выше. Займы, не приносящие материальной выгоды, не облагаются налогами, потому они пользуются популярностью среди заемщиков. Однако законным путем избежать уплаты налогов можно только в двух ситуациях:

  • если заемщик взял кредитные средства на строительство жилья или же на покупку земельного участка под застройку;
  • если заемщик взял в ИФНС уведомление, в котором указано, что он имеет право на имущественный налоговый вычет по расходам на приобретение жилого помещения, обозначенного в кредитном договоре, реквизиты договора указываются в уведомлении, а сумма налогового вычета не играет никакой роли.

Материальная выгода по беспроцентному займу

Формулы расчета

При выдаче кредитных средств в национальной или иностранной валюте можно рассчитать сумму материальной выгоды, которую получит заемщик. Чтобы вывести формулу, сделаем условные обозначения терминов:

  • МВ – материальная выгода;
  • СЗ – сумма займа;
  • СЦБ – ставка Центрального Банка, которая действует в последний день месяца;
  • КДИЗ – количество дней использования займа.
  • Высчитать выгоду от беспроцентного займа в национальной валюте можно по такой формуле:
  • МВ = СЗ х 2/3 х СЦБ / 365 (или 366) дней х КДИЗ
  • Высчитать выгоду по беспроцентному займу в иностранной валюте можно по такой формуле:
  • МВ = СЗ* х 9% / 365 (или 366) дней х КДИЗ
  • *СЗ считается в рублях по курсу, который действует в последний день месяца в Центральном Банке.

Чтобы не путаться в формулах, не узнавать текущий курс и ставку рефинансирования, можно воспользоваться онлайн калькуляторами, которые за вас сделают все необходимые подсчеты. Стоит только следовать подсказкам на сайте и вводить все данные, которые запрашивает система, и в считанные минуты можно получить готовый достоверный результат.

Материальная выгода по беспроцентному займу

Налогообложение специального дохода

Если кредитные средства, которые получает заемщик, попадают в категорию налогооблагаемых, то в последний день каждого месяца наряду с материальной выгодой рассчитывается и НДФЛ по ней. Сделать это очень просто, так как законом установлены фиксированные ставки для определенных категорий налогоплательщиков:

  • резиденты РФ платят по ставке 35%;
  • нерезиденты РФ платят по ставке 30%.

Брать на себя ответственность за перечисление НДФЛ в бюджет должен заимодатель, так как именно он является налоговым агентом.

В случае когда кредитные средства выдает организация и выплачивает заемщику заработную плату, перечисление делается не позднее, чем на следующий день после выплаты материального вознаграждения за работу сотруднику.

Если же выплаты не производятся, то НДФЛ платить не нужно, но следует сдать справку 2-НДФЛ с соответствующими сведениями в ИФНС кредитору и заемщику. Стоит отметить, что матвыгода от экономии на процентах облагается одним налогом, больше никакие отчисления никуда делать не нужно.

Материальная выгода по беспроцентному займу

Формирование матвыгоды

Согласно НК Российской Федерации, материальная выгода для заемщика имеет место только тогда, когда кредитные средства предоставляют юридические лица или индивидуальные предприниматели.

Если же договор заключают физические лица, которые не являются предпринимателями, или заимодатель-предприниматель дает кредит, который вне рамок предпринимательской деятельности, то факт получения материальной выгоды отсутствует.

Если заемщик – индивидуальный предприниматель, он также может получать матвыгоду от экономии на процентах. НДФЛ на этот вид заработка не зависит от вида налогообложения его деятельности и насчитывается согласно главе 23 НК РФ.

Оформление договора займа между российскими компаниями и заемщиками, которые не являются резидентами РФ, также предполагает налогообложение материальной выгоды от экономии на процентах.

Исключением в этой ситуации является случай, когда иные условия оговариваются в международном договоре.

Если же кредитные средства передаются на территории Российской Федерации, то и отчисления производятся в нашей стране согласно НК РФ.

Нюансы с выдачей средств на приобретение жилья

Заем, выданный на постройку, приобретение жилого здания или участка для его возведения, не облагается налогом. Однако могут возникнуть ситуации, когда стоимость покупки гораздо ниже, чем сумма, выданная заимодателем.

Читайте также:  Отмена дисциплинарного взыскания - судебная практика

В таком случае может возникнуть материальная выгода.

Также возможно, что сумма, потраченная на жилье или его строительство, будет превышать кредитный лимит, если возникает такая ситуация, то заемщик полностью освобождается от НДФЛ.

Материальная выгода по беспроцентному займу

Чаще всего кредитные средства без процентов или с низкой процентной ставкой выдаются работодателями сотрудникам компаний, также договоры могут быть подписаны и с учредителями фирм. Данный вид взаимодействий представляет выгоду для обеих сторон, если материальная выгода не облагается налогом.

В противном случае заимодатель выступает в роли налогового агента, и выплачивает отчисления в бюджет из заработной платы заемщика. Подобные взаимоотношения наиболее целесообразны в случае, когда работодатель участвует в улучшении жилищных условий своих работников, так как при наличии всех необходимых документов и справок осуществляется освобождение от НДФЛ.

Читайте далее

Оставьте комментарий и вступите в дискуссию

Источник: https://hitropop.com/printsipy/yuridicheskie-litsa/matvygoda-jekonomii-na-procentah.html

Образец договора беспроцентного займа и материальная выгода

Материальная выгода по беспроцентному займу

Для восполнения количества средств в обороте, организации укладывают договор ссуды без процентов, между юридическими, физическими лицами. Если организация берет ссуду у своего владельца, то данную сделку необходимо оформить в виде документа, чтобы гарантировать возврат средств обратно.

  • Сторонами разрабатываете специальная бумага, прописывающая условия предоставления ссуды.
  • Заключается и оформляется сделка между юридическим и физическим лицом в письменном виде, где указываются точные данные сторон и кредита.
  • Между двумя субъектами, юридическим и физическим лицом, в письменной форме заключается беспроцентный договор кредита, имеющий такие условия:
  • Платежные данные сторон;
  • Официальные паспортные данные лиц, являющиеся действующими лицами договора;
  • Точный размер ссуды либо список единиц, на которые оформляется ссуда;
  • Срок, на который заключается. Если сторонами не прописано, то по закону устанавливается срок возврата 30 календарных дня, с того момента, как лицо получило ссуда;
  • Наказание, в виде штрафных санкций при нарушении условий договора.

Важно! Денежные средства, предоставленные заимодавцем, могут возвращаться раньше установленного срока. Что также должно указываться в условиях договора.

Образец  договора займа беспроцентный между юридическим лицом и физическим

Когда размер беспроцентного долга большой, физ. лицо для подстраховки от непредсказуемых ситуаций имеет право заключить соглашение только под залог имущества компании.

Затем, представитель закона устанавливает, является ли одна из сторон юридическим лицом и определяет форму составления договора.

Далее указывается срок выполнения обязательств и размер. Например, «получатель кредита должен возвратить полученные средства в размере 500 000 рублей, вернуть 14.03.2018».

Важно! Перед тем, как подписывать какое-либо соглашение, обязательно вчитывайтесь в каждый пункт и если не согласны, требуйте составить протокол разногласий.

Бланк здесь

Расчет материальной выгоды по беспроцентному займу в 2018 году – пример расчет

Материальной выгодой называют экономию на процентах, полученную лицом бравшим кредит. Показывает на сколько выгодные условия кредита. Данная экономия – доход, с которого взымаютналог. Возникает если получателю кредита выдан беспроцентную ссуду или с процентом ниже 2/3 рефинансирования центрального банка.

Выгодна не возникает если:

• Сделка заключена между физ. лицами.
• Начисленные проценты по ссуде– штраф за невыполнения обязательств.

• Денежные средства дает ссуду государству. В таком случае насколько бы низкая процентная ставка не была, выгоды не будет.

  1. Общая формула расчета — размер долга х (2/3 х Размер ставки рефинансирования – Ставку на ссуду) / 365 х Кол-во дней календарных, на протяжении которых они использовались.
  2. Образец расчета

Материальная выгода по беспроцентному займу

К примеру, владелец фирмы 25.01.2018, работнику в долг дал 200 000 руб. без начисления процентов.

Значит, выгоду он получит 30 января. Значит, формулу необходимо дополнить размером ссуды – 200 000 и сроком использования – пять дней (с 25 по 30).

200 000 х 2/3 х 0: 366 х 5 = 1830 руб.

НДФЛ с полученной выгоды
1830 х 30% = 566 руб.

Ндфл с материальной выгоды по беспроцентному займу в 2018 году

С материальной выгоды взымается НДФЛ по стабильной ставке 35 %. Если получатель кредита – не резидент, ставка снижается до 30%. Удержание происходит сразу после получения прибыли, а именно из следующей ЗП. Размер налога не превышает 1/2 месячного дохода граждан.

Может ли учредитель дать беспроцентный займ своей организации 2018

Беспроцентный договор займа учредителя с подчиненным ООО, заключает между сторонами кредитные отношения. Сумма и предметы сделки не ограничены.

Главное условие – договор заключается только в письменном виде, отдельным документом.
Учредитель может давать займ своей фирме не только средства, но и различные ценности.

Проводки

  • Займ от учредителя записывается такими проводками:
  • Дебет номер 66 (67) Кредит номер 50 (51).
  • Проценты записываются:
  • Дебет ячейка 91.2 ячейка 66 (67).
  • Проценты по счетам 66 и 67 отражаются субсчете отдельно.

В качестве займа учредитель может оплатить долг своей организации:
Дебет 60 Кредит 66

Займ денег онлайн на карту без процентов где взять?

На данный момент, большинство банков предоставляют услугу «Займ денег онлайн» на вашу карту. Без процентов данный вид долга гораздо выгоднее и легче получить, чем договор беспроцентной ссуды.

Преимущества:

  • нет скрытых ставок;
  • нет нужды заказывать услуги юриста;
  • не нужно тратить деньги на оформление документов.

Оформить онлайн займ на карту можно в различных МФО. Да, проценты там выше, чем в банке, но и требования к заемщику более простые.

Если у Вас есть вопросы, проконсультируйтесь у юриста

Задать свой вопрос можно в форму ниже, в окошко онлайн-консультанта справа внизу экрана или позвоните по номерам (круглосуточно и без выходных):

  • 8 (800) 350-83-59 — все регионы РФ.

(7

Источник: https://law-pravda.ru/pravo/dogovor-zajma-besprocentnyj-mezhdu-yuridicheskim-licom-i-fizicheskim.html

Возникает ли материальная выгода при беспроцентном займе

В случаях, когда непосредственный займодатель выдает физическому или юридическую лицу средства в долг, может возникнуть определенная материальная выгода по беспроцентному займу. Для этого на сумму кредита должна действовать процентная ставка менее 2/3 от действующей ключевой ставки в конкретном регионе.

Возникновение такой выгоды влечет за собой необходимость выплаты процентов. В подавляющем большинстве случаев такие доходы облагаются налоговым сбором, который рассчитывается и выплачивается в территориальную налоговую службу.

Для понимания особенностей материальной выгоды необходимо ознакомиться с определением понятий, со случаями возникновения дохода, с порядком расчета, с установленными формулами и примерами, с применяемыми проводками бухгалтерского характера, а также с нюансами выплаты налогов в 2019 году.

Определение понятий

Материальная выгода по беспроцентному займу представляет собой сумму, образовавшуюся после заключения кредитного соглашения.

Она исчисляется как экономия средств со стороны непосредственного заемщика на выплату процентов.

Из нее около 35% выплачивается в региональный уровень бюджета в качестве НДФЛ, что, в свою очередь, регламентируется действующим законодательством еще с начала 90-х годов.

Причиной наличия соответствующей нормы в действующем законодательстве является политика некоторых организаций по систематическому уходу от выплаты налоговых сборов. Из-за этого множество договоров оформляется в пользу ближайших родственников, хотя по факту это не так.

Когда возникает доход

Доход, получаемый в рублях, может возникнуть в следующих случаях:

  • при оформлении беспроцентного займа;
  • при кредитовании с удержанием процентов;
  • при займах, осуществляемых в валюте иностранного государства – прибыль может возникнуть в случае заключения соглашения с процентной ставкой меньше 9%.

Стоит отметить факт того, что материальные выгоды возникают только при материальном характере займа. В случае предоставления в долг имущественных объектов они не могут быть определены ни при каких обстоятельствах.

Расчет материальной выгоды по договору беспроцентного займа

Материальная выгода напрямую связывается с процентной экономией в процессе кредитования на льготных условиях. По состоянию на сегодняшний день проценты, с которых может быть удержан определенный налог, составляют 7% в рублях и 9% в иностранной валюте. Доходы исчисляются в каждом конкретном случае в конце отчетного периода в даты выплаты долей займа.

Расчет предусматривает установленный порядок и может быть осуществлен только при использовании набора формул, например, подсчет суммы процентов производится по следующей формуле:

Процент = общая сумма в рамках кредитования х установленная процентная ставка по соглашению/ 368 х число фактических дней использования средств

Что касается материальной выгоды, то ее расчет в подавляющем большинстве случаев осуществляется следующим образом:

Выгода = 2/3 от ставки рефинансирования Центробанка – процент по соглашению

В некоторых случаях заинтересованные лица могут осуществить расчет, используя специальный калькулятор.

Материальная выгода по беспроцентному займу

Формула и примеры

В случае необходимости расчета ежемесячной материальной выгоды по договорам кредитования, которые заключаются с физическими лицами, могут использоваться характерные формулы.

Среди них необходимо выделить следующие:

Формула для займов в рублях Материальная выгода = 2/3 от ключевой ставки, применяемой для конкретного региона х ставка рефинансирования на момент получения прибыли – процентная ставка, применяемая в рамках соглашения х общая сумма кредита / 365 дней х количество дней предоставления средств в конкретном месяце.
Для валютных кредитов Выгода для займов в валюте = 9% — ставка по процентам по договору х сумма выданных средств/365 дней х количество дней в месяце.
Для беспроцентных займов в рублях Выгода для беспроцентных кредитов = 2/3 от ключевой ставки ЦБ х та же ставка, но на момент получения фактического дохода х сумма кредита/365 дней х количество дней кредитования.

Стоит отметить, что соответствующий порядок расчета в полной мере регламентируется положениями статьи 212 действующего Налогового Кодекса РФ. При расчете материальных выгод в каждом конкретном случае используется актуальная ставка рефинансирования Центрального Банка РФ. Она устанавливается на последний день месяца.

В случаях, если лицо допустило просрочку выплаты процентов, то все равно его доход возникает на эту дату. Соответствующее условие указывается в статье 223 Налогового Кодекса.

Статья 212. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды

Статья 223. Дата фактического получения дохода

Для понимания особенностей определения материальной выгоды стоит рассмотреть характерные примеры.

За основу берется следующая ситуация. Процентная ставка по договору начисляется в ежемесячном порядке в прямой зависимости от половины действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ.

1 мая 2019 года ООО «Полис-Бокс» осуществило передачу одному из сотрудников средства в размере 1 800 000 рублей под половину условной ставки рефинансирования. В соответствии с положениями письменного соглашения проценты должны перечисляться в пользу займодателя в момент окончания срока действия договора.

Читайте также:  Декларация по соут (спецоценке условий труда)

Кредитные средства не направляются на приобретение имущественных объектов. Финальная дата, в которую может быть произведено погашение, – 10 января 2019 года.

За условия принимаются следующие показатели:

Количество дней в году 366
Условные ставки Центробанка
  • с мая по июль – до 8%;
  • с августа по ноябрь – до 10%
  • с декабря по январь – до 12%.

Бухгалтерская служба занимается расчетом налоговых сборов на конец каждого конкретного месяца использования средств. Расчет осуществляется по формуле определения дохода для фактически беспроцентных займов.

При выдаче кредита сотрудникам или учредителю предприятия

Организации, которые выдают займы в пользу сотрудников без учета процентов и на льготных условиях кредитования, становятся непосредственными налоговыми агентами. Она должна в самостоятельном порядке рассчитывать сумму материальной выгоды, удерживать налоговые сборы по ней и переводить соответствующие средства в установленный уровень бюджета.

Выгоды материального характера могут возникнуть у сотрудника при каждой конкретной выплате по займу, которая осуществляется либо раз в месяц, либо одноразовым платежом в дату завершения оговоренного срока действия соглашения. В случаях, если в течение одного налогового года никакие выплаты по займу не были произведены, то это говорит о том, что фактическая материальная выгода не возникала.

Компания, выступающая в качестве займодателя в подавляющем большинстве случаев, удерживает налоговый сбор с заработной платы своего сотрудника, но такая сумма, в любом случае, не может быть больше 50% от суммы выплат. Выступая в качестве налогового агента, компания берет на себя обязательства по ведению записей о выданных средствах в налоговом регистре сотрудника и по передаче документации в территориальные налоговые службы.

Единственным отличием между выдачей кредита сотрудникам и физическим лицам, не осуществляющим свою профессиональную деятельность в компании, заключается в том, что НДФЛ может быть выплачен в бюджет только в ситуациях, когда сотрудник работает в этой организации. В соответствии с положениями действующего законодательства займы в пользу физических лиц считаются финансовыми вложениями из-за наличия экономической прибыли.

Именно поэтому соответствующие операции проводятся в субучете 58-3. Что касается процентов по кредитованию, то они проводятся через дебет 76 и кредит 91-1.

В ситуациях, когда соглашение о передаче займа заключает учредитель организации с компанией, то заемщик не должен выплачивать налоговый сбор.

Это обуславливается фактом того, что у него не возникает конкретная экономическая выгода, что в полной мере регламентируется статьей 25 Налогового Кодекса РФ.

В данном нормативном акте прописывается вся типология доходов, подлежащая обложению налогами.

Если юридическое лицо является ЕНВД, то порядок его налогообложения определяется территориальными органами самоуправления. Однако и в таком случае материальная выгода не может считаться предметом налогообложения. Организация, выступающая в качестве фактического займодателя на основании закона, не может при передаче средств облагаться НДС, что регулируется статьей 149 Налогового Кодекса.

Статья 149. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)

Все без исключения денежные средств, которые были получены или переданы в рамках кредитования, не могут учитываться в статье доходов-расходов займодателя, благодаря чему не облагаются налогом. Выплачиваемые заемщиком проценты относятся к доходам внереализационного характера.

Каждый конкретный кредит учитывается по отдельности, а проценты по ним включаются в список доходности компании в ежемесячном порядке. При досрочном погашении долговых обязательств заемщиком доход может учитываться на день, когда осуществляется возврат. При возврате средств в кассу организации процентный доход начисляется моментально.

Бухгалтерские проводки

Бухгалтерские проводки по соответствующим кредитам напрямую зависят от того, осуществляется ли выдача средств финансовым вложением для займодателя.

Применительно к займам в качестве финансовых вложений могут выступать исключительно процентные кредиты.

В случаях, если средства передаются с учетом беспроцентного характера двустороннего соглашения, то учет будет вестись на счете учета расчетов.

В соответствии с положениями приказа Минфина от 31 октября 2000 года на займы предусматриваются следующие проводки:

Операция Дебет Кредит
Предоставление средств под проценты 58 – вложения финансового характера по субсчету предоставленных кредитов 51 по расчетным счетам, 52 по валютным, 10 по материалам, 41 по товарам и прочее
Беспроцентный займ 76 осуществление расчетов с кредиторами и дебиторами

Что касается займов, предоставляемых займодателем в неденежной форме, они в каждом случае облагаются НДС в соответствии со статьями 146 и 149 Налогового Кодекса РФ.

Именно поэтому НДС должно начисляться в обязательном порядке:

Операция Дебет Кредит
Недежный процентный займ 58 вложения финансового характера, субсчет «Предоставленные займы» 68 — расчеты, осуществляемые по налоговым сборам. Начисление НДС при предоставлении неденежного беспроцентного займа.
Неденежный беспроцентный займ 76 — осуществление расчетов с кредиторами и дебиторами

Порядок уплаты налога НДФЛ в 2019 год

На основании положений статьи 226 действующего Налогового Кодекса РФ удержание налогового сбора с выгод материального характера осуществляется из любых доходов плательщика налогов, которые перечисляются ему со стороны организации, выступающей в качестве непосредственного налогового агента, в денежном формате.

При невозможности удержания рассматриваемой суммы налогового сбора в течение отчетного периода налоговый агент обязуется в срок не позднее начала марта того года, который следует сразу же за завершившимся периодом, в письменной форме направить уведомление налогоплательщику и представителям территориального контролирующего органа о невозможности удержания налогового сбора.

Стоит отметить, что соответствующее требование предусматривается то же статьей 226 Налогового Кодекса РФ.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://buhuchetpro.ru/materialnaja-vygoda-pri-besprocentnom-zajme/

Материальная выгода по займам

Содержание

  • Когда предпринимателю, выдавшему займы физлицам, надо удерживать НДФЛ
  • Как рассчитать материальную выгоду по беспроцентному займу
  • Когда предпринимателю, получившему займы, надо заплатить НДФЛ
  • Займы работникам: считаем НДФЛ с материальной выгоды по процентам
  • Материальная выгода определяется на дату уплаты процентов
  • Материальную выгоду по беспроцентному займу лучше посчитать
  • По беспроцентным займам, выданным до 2008 г., матвыгода особая
  • Удержать НДФЛ с матвыгоды надо в день выплаты работнику зарплаты
  • Заем определен в валюте, а выдан в рублях? Берем ставку для рублевых займов
  • Есть уведомление из ИФНС — нет матвыгоды
  • По жилищным займам более 2 млн руб. матвыгоды нет
  • По займу на погашение процентов жилищного кредита НДФЛ будет
  • Как посчитать материальную выгоду по беспроцентному займу?
  • За несвоевременное удержание НДФЛ — штраф
  • Источник погашения займа для матвыгоды не важен
  • Беспроцентные займы — канитель с НДФЛ

Когда предпринимателю, выдавшему займы физлицам, надо удерживать НДФЛ

Когда у заемщика возникает материальная выгода?

В случаях, когда ИП выдал беспроцентный заем или под процент ниже 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Кому надо перечислять НДФЛ с материальной выгоды в бюджет — предпринимателю или заемщику?

Предпринимателю, выдавшему деньги физлицу. Бизнесмен становится налоговым агентом по НДФЛ. Поэтому ему нужно удержать налог с заемщика и перечислить в бюджет. Ставка НДФЛ по выгоде равна 35%.

Как ИП определить выгоду от экономии на процентах?

Для расчета материальной выгоды используйте формулу:

Ставка рефинансирования с этого года приравнена к ключевой ставке. Поэтому для расчета выгоды нужно использовать ключевую ставку — 11%.

Эта формула подходит и для процентных, и для беспроцентных займов?

Да, только если заем беспроцентный, вместо ставки по займу предпринимателю нужно поставить 0.

В какой момент ИП определять материальную выгоду и сумму НДФЛ?

В 2016 году материальную выгоду по займам рассчитывайте в последний день каждого месяца.

С 2016 года материальную выгоду от экономии на процентах следует рассчитывать в последний день каждого месяца, пока заемщик пользуется деньгами. До 2016 года матвыгоду считали в день уплаты процентов либо при возврате беспроцентного займа.

Пример

Допустим, если предприниматель 26 мая 2016 года дал в долг работнику 100000 ₽ без процентов.

В таком случае первый раз выгоду определите на 31 мая. В формулу нужно подставить сумму займа — 100 000 ₽ и срок пользования займом — 5 дней (с 27 по 31 мая).

Выгода на 31 мая равна 100,18 ₽:

НДФЛ с нее — 35,06 ₽:

Также материальную выгоду нужно посчитать в течение всего срока на 30 июня, 31 июля и т. д.

Пока срок займа не закончится и деньги физлицо не возвратит, следует определять каждый месяц матвыгоду.

По беспроцентным займам, выданным в 2015 году, надо считать материальную выгоду и платить НДФЛ?

Да, материальную выгоду за пользование займом до 2016 года требовалось рассчитать на 31 января 2016 года. К такому мнению пришли специалисты Минфина России.

Если, ИП не определил выгоду по 2015 году в срок, что делать сейчас, в мае?

Надо поскорее рассчитать налог с матвыгоды, полученной заемщиком. Однако расчет по каждому месяцу делайте отдельно, потому что размер выгоды зависит от количествадней в каждом месяце пользования деньгами. Еще перечислите пени за просрочку НДФЛ1.

Когда нужно удержать и перечислить в бюджет налог с материальной выгоды?

НДФЛ, рассчитанный с матвыгоды, удерживайте при ближайшей выплате денег физлицу.

Перечисляйте налог в бюджет не позже чем на следующий день.

Что делать, если НДФЛ удержать невозможно?

Например, когда заемщик не является работником предпринимателя. Если предприниматель не смог удержать НДФЛ с матвыгоды, то сообщите об этом в ФНС. Для этого не позднее 1 марта следующего года сдайте на заемщика в налоговую инспекцию справку 2-НДФЛ с признаком 2.

Как рассчитать материальную выгоду по беспроцентному займу

В тот же срок следует направить сообщение заемщику о невозможности удержать налог в произвольном виде.

Когда предпринимателю, получившему займы, надо заплатить НДФЛ

Давайте теперь рассмотрим обратную ситуацию. Предприниматель получил заем под низкий процент или без процентов. Возникает ли у него материальная выгода? Все зависит от того, у кого коммерсант взял деньги. Если у другого предпринимателя или организации, то возникает. Если у обычного физлица, то судьи считают, что в данном случае выгоды нет.

Почему? Если предприниматель получил заем от физлица, матвыгода не возникает и платить НДФЛ не нужно. В статье 212 НК РФ четко прописано, когда образуется выгода от экономии на процентах. Это происходит, когда заимодавцем является фирма или ИП. Поэтому если заем получили от гражданина, то выгода не возникает. И платить НДФЛ не надо.

Если предприниматель перешел на специальный налоговый режим и не платит НДФЛ, выгода может возникнуть?

Если ИП применяет вмененку или патент, то выгода, облагаемая НДФЛ, не возникает. При условии, что средства ИП использовал в бизнесе, переведенном на ЕНВД или ПСН. Чтобы у проверяющих не появились вопросы, советуем прописывать назначение средств в договоре займа.

У ИП на УСН может появиться матвыгода, облагаемая НДФЛ?

Да, коммерсанты на УСН освобождены от НДФЛ только по бизнес-доходам. Матвыгода к ним не относится.

Читайте также:  Можно ли оспорить договор ренты: после смерти или при жизни владельца

А если у предпринимателя возникает выгода, то кто должен перечислить НДФЛ: ИП или сторона, выдавшая заем?

Заимодавец, именно он является налоговым агентом по НДФЛ. Поэтому тот, кто выдал деньги, удерживает и перечисляет налог в бюджет.

Если заимодавец не смог удержать у предпринимателя НДФЛ, то налог следует заплатить самостоятельно?

Да. В этом случае налоговики пришлют уведомление об уплате НДФЛ. Налог, который заимодавец не смог удержать в 2016 году, придется платить в 2017 году. Крайний срок — 1 декабря 2017 года.

Займы работникам: считаем НДФЛ с материальной выгоды по процентам

Если организация или предприниматель выдает своим работникам займы по процентным ставкам ниже банковских либо вообще без процентов, то у работников возникает материальная выгода от экономии на процентах. Ответим на самые распространенные вопросы бухгалтеров, связанные с возникновением облагаемой материальной выгоды, с исчислением, уплатой и перечислением с нее НДФЛ.

Но сначала напомним вам, как посчитать НДФЛ с материальной выгоды .

— ————-¬ ———¬ ¦—————————-¬ ——¬ ¦ НДФЛ с ¦ ¦ ¦ ¦¦ Ставка рефинансирования, ¦ ¦ ¦ ¦материальной¦ = ¦ Сумма ¦ x ¦¦ действующая на дату уплаты¦ x ¦ 2/3 ¦ — ¦ выгоды ¦ ¦ займа ¦ ¦¦ процентов (возврата ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ беспроцентного займа) ¦ ¦ ¦ L————- L——— ¦L—————————- L—— L ¬ —————-¬¦ ———-¬ ———————-¬ ——¬ ¦ Ставка, ¦¦ ¦ ¦ ¦ Число дней в периоде¦ ¦ ¦— ¦предусмотренная¦¦ / ¦ 365 ¦ x ¦ начисления процентов¦ x ¦ 35% ¦ ¦договором займদ ¦(366) дн.¦ ¦ (пользования ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦беспроцентным займом)¦ ¦ ¦ L—————-¦ L———- L———————- L——

Источник: https://printscanner.ru/materialnaja-vygoda-po-zajmam/

Мат выгода с беспроцентного займа 2017

НДФЛ С МАТЕРИАЛЬНОЙ ВЫГОДЫ ПО ЗАЙМУ — 2018 Если организация/ИП выдала работнику или иному физлицу (в определенных случаях) беспроцентный заем или же заем, предусматривающий уплату заемщиком процентов по ставке ниже 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ, то у работника/иного физлица, по общему правилу, возникает облагаемый НДФЛ доход, а у организации/ИП – обязанности налогового агента (п. 1 ст. 210 НК РФ, пп. 1 п. 1, пп. 1 п. 2 ст. 212, п. 1, 2 ст. 226 НК РФ). Наш калькулятор поможет рассчитать вам сумму НДФЛ с материальной выгоды по займам, полученным как до 2016 года, так и после, по которым дата возврата займа приходится на период после 01.01.2016. В результате вы получите не только сумму материальной выгоды и НДФЛ с нее, но и подробную бухгалтерскую справку-расчет. Сумма займа Выдача займов в иностранной валюте запрещена.

Калькулятор ндфл с материальной выгоды по займу — 2018

Выдача займа сотруднику проводиться в счете 73: дебет 73-1 кредит 50 (51), а возврат – наоборот. Проценты по займу указываются в кредите счета 91-1. Займ физическому лицу является финансовым вложением, так как приносит экономическую прибыть предприятию, потому его следует проводить в субсчете 58-3.

Важно Проценты по займу проводятся через дебет 76 кредит 91-1.Беспроцентные займы не являются вложениями, потому их отображают в счете 76. Между юридическими лицами Если договор беспроцентного займа заключен между юридическими лицами, то организация-заемщик не уплачивает налог, так как у нее не возникает материальной выгоды. Это выходит из гл. 25 НК РФ, в которой указываются все виды доходов, подлежащие налогообложению, среди которых нет материальной выгоды при заключении договора беспроцентного или льготного займа. Потому платить проценты заемщику не нужно.

Особенности расчета ндфл с материальной выгоды по займам в 2017 году

К примеру, налог не начисляется в перечисленных ниже ситуациях:

  • сделка осуществляется между физическими лицами. Из данного правила также имеется исключения – беспроцентный заем между ИП предполагает получение материальной выгоды и, соответственно, начисление НДФЛ;
  • проценты, начисленные на сумму займа, являются штрафом за несоблюдение установленных ранее сроков погашения задолженности;
  • заемные средства выдаются из государственного бюджета.

Материальная выгода по займу

Когда возникает доход Доход, получаемый в рублях, может возникнуть в следующих случаях:

  • при оформлении беспроцентного займа;
  • при кредитовании с удержанием процентов;
  • при займах, осуществляемых в валюте иностранного государства – прибыль может возникнуть в случае заключения соглашения с процентной ставкой меньше 9%.

Стоит отметить факт того, что материальные выгоды возникают только при материальном характере займа. В случае предоставления в долг имущественных объектов они не могут быть определены ни при каких обстоятельствах.

Расчет материальной выгоды по договору беспроцентного займа Материальная выгода напрямую связывается с процентной экономией в процессе кредитования на льготных условиях. По состоянию на сегодняшний день проценты, с которых может быть удержан определенный налог, составляют 7% в рублях и 9% в иностранной валюте.

Начисление материальной выгоды по беспроцентному займу в 2018 году

Выгоды материального характера могут возникнуть у сотрудника при каждой конкретной выплате по займу, которая осуществляется либо раз в месяц, либо одноразовым платежом в дату завершения оговоренного срока действия соглашения. В случаях, если в течение одного налогового года никакие выплаты по займу не были произведены, то это говорит о том, что фактическая материальная выгода не возникала.

Компания, выступающая в качестве займодателя в подавляющем большинстве случаев, удерживает налоговый сбор с заработной платы своего сотрудника, но такая сумма, в любом случае, не может быть больше 50% от суммы выплат. Выступая в качестве налогового агента, компания берет на себя обязательства по ведению записей о выданных средствах в налоговом регистре сотрудника и по передаче документации в территориальные налоговые службы.

Возникает ли материальная выгода при беспроцентном займе

В данном нормативном акте прописывается вся типология доходов, подлежащая обложению налогами. Если юридическое лицо является ЕНВД, то порядок его налогообложения определяется территориальными органами самоуправления.

Однако и в таком случае материальная выгода не может считаться предметом налогообложения. Организация, выступающая в качестве фактического займодателя на основании закона, не может при передаче средств облагаться НДС, что регулируется статьей 149 Налогового Кодекса.

Статья 149. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) Все без исключения денежные средств, которые были получены или переданы в рамках кредитования, не могут учитываться в статье доходов-расходов займодателя, благодаря чему не облагаются налогом. Выплачиваемые заемщиком проценты относятся к доходам внереализационного характера.

Выдача денег в долг с процентами несёт в себе дополнительное обогащение кредитора. Нужно ли платить с такого дохода налог. А если займ выдавался без процентов, есть ли какая-то материальная выгода.

Что это такое Беспроцентным называют займ, выдаваемый без какой-либо платы за пользование средствами. Кредитор, выдавая в долг определённую сумму денежных средств, имеет право брать с субъекта плату за пользование этими средствами.

В виде такой платы выступают проценты, размер которых оговаривается заранее, и прописывается в договоре. Если же стороны пришли к соглашению, что займодатель не будет взимать с клиента эти проценты, то такой кредит будет беспроцентным, или безвозмездным.

Но, достигнутая договорённость сторон — этого мало! В договоре должно быть чётко указано, что данный заём выдаётся без процентов.

Мат выгода с беспроцентного займа 2017 калькулятор

Укажите даты погашения займа и остаток непогашенного займа на эти даты Укажите даты погашения займа после 1 января 2016 года и остаток непогашенного займа на эти даты Укажите даты погашения займа и остаток непогашенного займа на эти даты Укажите дату только последнего погашения займа, если она приходится на период до 2016 года! Остаток непогашенного займа не может быть больше суммы займа (предыдущего остатка непогашенного займа)! Дата частичного погашения займа не может быть раньше даты получения займа Неправильный формат даты частичного погашения займа ДОБАВИТЬ ДАТЫ ПОГАШЕНИЯ Рассчитать Очистить При каких условиях материальная выгода облагается НДФЛ С 2018 года изменился порядок обложения НДФЛ материальной выгоды по займам (пп.1 п.1 ст.212 НК РФ (в ред., действ. с 01.01.2018)).

Каждый конкретный кредит учитывается по отдельности, а проценты по ним включаются в список доходности компании в ежемесячном порядке. При досрочном погашении долговых обязательств заемщиком доход может учитываться на день, когда осуществляется возврат.

При возврате средств в кассу организации процентный доход начисляется моментально. Бухгалтерские проводки Бухгалтерские проводки по соответствующим кредитам напрямую зависят от того, осуществляется ли выдача средств финансовым вложением для займодателя.

Применительно к займам в качестве финансовых вложений могут выступать исключительно процентные кредиты. В случаях, если средства передаются с учетом беспроцентного характера двустороннего соглашения, то учет будет вестись на счете учета расчетов.

Мат выгода с беспроцентного займа 2017 формула

Потому возможно выбрать один из вариантов:

  • момент полного или частичного погашения займа;
  • ежедневно на протяжении налогового периода;
  • конечная дата действия договора;
  • последний день налогового периода.

Для каждого варианта займов размер материальной выгоды рассчитывается отдельно. Расчет материальной выгоды по беспроцентному займу Материальная выгода при договоре беспроцентного займа рассчитывается по банковской ставке рефинансирования на момент погашения займа.

При возврате долга частями, эта сумма считается отдельно в каждый момент внесения платежа. Формально, материальную выгоду (МВ) можно выразить так: МВ = ПС х СЗ / 365 д. х СК, где: ПС – предельная ставка рефинансирования (2/3);СЗ – сумма займа;СК – срок пользования кредитом, дни.

Мат выгода с беспроцентного займа 2017 с примерами

Материальная выгода возникает у сотрудника при каждой выплате по займу и может быть как раз в месяц, так и единоразово при погашении всей суммы долга. Если в течение одного налогового периода (1 год) выплат по займу не было, то и материальной выгоды значит не возникало.

Внимание Фирма-займодавец чаще сего удерживает НДФЛ с зарплаты сотрудника, но эта сумма не должна быть больше 50% от суммы выплат. Как налоговый агент, организация-займодавец ведет записи о выданных средствам в налоговом регистре работника, а также предоставляет его налоговым органам в установленный законодательством срок. Единственной разницей при выдаче займа сотруднику и физическому лицу, не являющемуся сотрудником компании, есть то, что НДФЛ может удерживаться и платиться в бюджет только у сотрудника. Также в бухучете это отображается по-разному.

Источник: https://aval48.ru/mat-vygoda-s-besprotsentnogo-zajma-2017/

Ссылка на основную публикацию