Закон об экспериментальном налоге на профессиональный доход принят госдумой в 1-м чтении

Главная / Экономика / Госдума приняла во II чтении законопроект о налоге для самозанятых

INTERFAX.RU 13.11.2018 17:29 | Экономика 43 Закон об экспериментальном налоге на профессиональный доход принят Госдумой в 1-м чтении

Налог на профессиональный доход должен быть введен с 1 января в четырех регионах.

Госдума на заседании во вторник приняла в основном, втором чтении пакет законопроектов о проведении в четырех регионах РФ эксперимента по введению налога на профессиональный доход (законопроект о самозанятых).

В первом чтении законопроект был принят 25 октября. Позже к нему поступили поправки, которые были одобрены комитетом Госдумы по бюджету и налогам к принятию.

Законопроект предполагает, что с 1 января 2019 года до 31 декабря 2028 года в Москве, Московской и Калужской областях, а также в республике Татарстан будет введен налог на профессиональный доход.

Налоговая ставка устанавливается в размере 4% от дохода, полученного при реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) физическим лицам и 6% в отношении доходов, полученных от реализации индивидуальным предпринимателям (ИП) и юридическим лицам.

Пороговое значение дохода, при котором можно использовать данный режим, не более 2,4 млн рублей в год (200 тыс. рублей в месяц).

Новым режимом смогут воспользоваться физические лица (в том числе и ИП), которые получают доходы от деятельности, в случае, если они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам. В законопроекте уточняется, что к профессиональному доходу также относится доход от использования имущества.

Также оговаривается, что на новый режим смогут перейти ИП, но только в случае, если их деятельность не требует обязательной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

Арбитражные управляющие, медиаторы, оценщики, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты не смогут перейти на эксперимент по введению налога на профессиональный доход.

Граждане, перешедшие на экспериментальный режим налогообложения, освобождаются от уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ) в отношении доходов, полученных от профессиональной деятельности. Также они не уплачивают НДС, за исключением ситуации при ввозе товаров на территорию РФ.

Уплата налога осуществляется в срок не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Налоговый период — календарный месяц.

Кроме того, плательщикам налога дано право уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в добровольном порядке с ограничением максимального размера таких взносов.

Лица, перешедшие на данный режим, получают право на уменьшение налога на сумму налогового вычета в размере не более 10 тыс. рублей.

В перечень доходов, которые нельзя декларировать по льготной ставке, включены доходы от продажи недвижимости, транспортных средств, от реализации ценных бумаг и производных финансовых инструментов, продажа долей в уставном капитале организаций, паев в паевых фондах кооперативов и паевых инвестиционных фондах.

При переходе на новый режим гражданин должен указать регион, на территории которого им ведется деятельность. Если деятельность ведется в нескольких регионах, то гражданин сам решает, где ему регистрироваться.

При этом место ведения деятельности можно менять не чаще одного раза в календарный год.

Налогоплательщик вправе провести корректировку ранее переданных налоговому органу сведений о сумме расчетов в случае возврата денежных средств.

В течение 10 лет проведения эксперимента установленные в нем изначально налоговые ставки не могут увеличиваться, также не может быть уменьшен предельный размер доходов (2,4 млн рублей за календарный год).

Принятый в первом чтении законопроект предусматривал штрафы в случае нарушения порядка передачи фискального чека (или его непередачи) от налогоплательщика к налоговым органам. Сумма штрафа для налогоплательщиков — 20% от суммы расчетов, на которую в установленном порядке не сформирован фискальный чек, но не менее 1 тыс.

рублей. Если в течение шести месяцев правонарушение совершено повторно, то штраф накладывается в размере суммы расчетов, на которую не сформирован фискальный чек, но не менее 5 тыс. рублей.

В подготовленной ко второму чтению версии фиксированная сумма в рублях исключена — остался только ранее определенный процент от суммы расчетов.

Уточняется, что в случае возникновения в информационных системах налоговых органов технологических сбоев, в результате которых налогоплательщики не смогут передать данные, их обязанности считаются исполненными без нарушения срока, при условии, что они исполнены не позднее дня, следующего за днем устранения сбоя.

Регистрацию физических лиц и ИП планируется проводить без визита в налоговый орган через мобильное приложение «Мой налог».

При расчетах покупателю с использованием мобильного приложения выдается фискальный чек, данные которого автоматически передаются в налоговый орган.

Также предусмотрено взаимодействие налогоплательщика с налоговым органом через оператора электронной площадки или кредитную организацию.

В законопроекте прописан ряд исключений. Так, не смогут перейти на новый налоговый режим лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке. Не подпадают под закон «лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав», а также лица, занимающиеся добычей или реализацией полезных ископаемых.

Согласно принятой версии законопроекта в региональные бюджеты планируется направлять 63% дохода от введенного налога, в бюджет федерального фонда ОМС — 37% доходов.

Сейчас на главной

  • Закон об экспериментальном налоге на профессиональный доход принят Госдумой в 1-м чтении С.С.Сулакшин Самое интересное Степан Сулакшин создал(а) эту петицию, адресованную Путин, Народ России Устройство всех сфер жизни страны, политический режим в стране, его практики управления государством и результаты губительны для России и ее народа. За 20 лет путинизма все стало предельно ясно и безнадежно. Народ вымирает, падает рождаемость и растет смертность. Лучшая часть населения эмигрирует. Экономика деградирует в сырьевую…
  • Закон об экспериментальном налоге на профессиональный доход принят Госдумой в 1-м чтении УВАЖАЕМЫЕ ДРУЗЬЯ! Уважаемые друзья, кто хочет получить печатный экземпляр Программы Сулакшина «Настоящий социализм» Новая стратегия успешной России, отправляйте заявки на org@rusrand.ru. Типографская себестоимость 1 экз. на сегодня — 65 руб. Мы могли бы издать большим тиражом, снизив за счет этого стоимость одного экземпляра, но нужно софинансирование. С этой целью открыт яндекс кошелёк 410011946901802 Кто может,…
  • Закон об экспериментальном налоге на профессиональный доход принят Госдумой в 1-м чтении Русранд Степан Степанович Сулакшин В очередном выпуске передачи «Актуальный комментарий» с участием проф. С.С.Сулакшина и эксперта, профессионально вовлеченного в проблемы освобождения узников и ополченцев Русской Весны из украинских тюрем. Тема выпуска: МЕЖДУ ОБМЕНОМ И ОБМАНОМ Обсуждение и обратная связь — online. Готовьте вопросы по теме передачи и не только. Приходите в 20.00 Мск. на канал Центра Сулакшина в youtube….
  • Закон об экспериментальном налоге на профессиональный доход принят Госдумой в 1-м чтении Русранд Степан Степанович Сулакшин 12 сентября в 20:00 следующая передача цикла, посвященного детальному разбору Программы Сулакшина. Присоединяйтесь. Политическая оппозиция обязана быть умной и просвещенной,только тогда возможна ее победа и оздоровление нашего Отечества! Тема выпуска №11 ПОЛИТИЧЕСКИЙ ДИАГНОЗ СТРАНЫ Ведущий: Степан Степанович Сулакшин
  • Закон об экспериментальном налоге на профессиональный доход принят Госдумой в 1-м чтении Владимир Викторович Волк Русранд Не так давно стал участником дискуссии на тему «кто является сторонником Программы Сулакшина?» Незнакомые мне комментаторы пытались нарисовать психологический портрет среднестатистического революционера по модели Степана Степановича и, наконец, подошли к тому, что задали вопрос в лоб: «А ты как там оказался?» Здесь нашёлся один сетевой завсегдатай, который припомнил то время, когда «Волк» был популярным блогером, имел какой-то контингент постоянных подписчиков, неплохой рейтинг, цитируемость. «Волк» писал…
  • Закон об экспериментальном налоге на профессиональный доход принят Госдумой в 1-м чтении Русранд Степан Степанович Сулакшин С чего начинается познание мира и осознание себя в этом мире? Понимание своего положения и своего долга, решения на следующий шаг? С вопроса! Задай себе 1000 вопросов и заработает твоя мысль. Ты переберешь 1000 вариантов и найдешь ответ. В науке говорят — самое сложное это задать вопрос, поставить задачу. Именно об этом  передача на канале Сулакшина на ютубе «Страна станет другой! Вопросы и ответы». Свой вопрос можете отправить на…
  • Закон об экспериментальном налоге на профессиональный доход принят Госдумой в 1-м чтении Владимир Викторович Волк Русранд Тридцать лет назад генеральный секретарь ЦК КПСС М. С. Горбачёв «сдал» Германскую Демократическую республику. Существует, впрочем, и другая версия — продал. Но итоговый результат, по которому начался пересмотр итогов Второй мировой войны, это не меняет. Между этим событием и бурлящей политической жизнью современной России, казалось бы, нет никакой прямой связи. Но логика подсказывает: кремлёвский лидер Путин пусть и в меньших пропорциях, но идёт в той же парадигме действий и решений, что и Горбачёв….
  • Закон об экспериментальном налоге на профессиональный доход принят Госдумой в 1-м чтении Бразильского добровольца, доблестно сражавшегося в Донбассе против неонацистской укронечисти и стоящих за ней вероятных противников (они же для путинской клики уважаемые западные партнеры), за Русскую Весну и Русский Мир Рафаэля Лусварги называют «влюбленным в Россию» и солдатом свободы. Любить Россию — это как влюбиться в королеву, почетно, да только опасно и нелегко, потому что то…

Статьи по теме

  • Закон об экспериментальном налоге на профессиональный доход принят Госдумой в 1-м чтении  В России продолжают падать продажи парфюмерии и косметики. Все больше покупателей начинают выбирать более дешевые варианты. Состояние рынка парфюмерии и косметики в России продолжает ухудшаться уже второй год подряд. За прошедший год продажи в розничных магазинах снизились на 1,6 %, сообщают эксперты. Все большей популярностью у покупателей начинают пользоваться магазины-дискаунтеры. Они нарастили объемы своих продаж…

Источник: https://narzur.ru/gosduma-prinjala-vo-ii-chtenii-zakonoproekt-o-naloge-dlja-samozanjatykh/

Самозанятый: закон о налоге на профессиональную деятельность принят в первом чтении

25 октября Госдума приняла в первом чтении «закон о самозанятых», т.е. закон о налоге на профессиональный доход. Он вступит в действие с 1 января 2019 года. Специальный налоговый режим будет введен для граждан, которые работают на себя без регистрации ИП.

Содержание:

  • Как будет действовать закон о самозанятых
  • Кто может стать самозанятым
  • Плюсы и минусы закона о самозанятых
  • За что будут платить штраф самозанятые по новому закону
  • Можно ли перейти из ИП в самозанятые

Закон об экспериментальном налоге на профессиональный доход принят Госдумой в 1-м чтении

Кто сможет стать самозанятым

Новый закон расширяет закрепленное в гражданском кодексе РФ понятие «самозанятый»: к этой категории граждан будет относиться каждый, кто работает на себя, не привлекает наемных рабочих и чей ежемесячных доход не превышает 200 тысяч рублей в месяц. Для них будет установлена лбготная налоговая ставка в 4% от дохода (если клиент – физическое лицо) или 6%, (если клиент – ИП). 1,5% из этих 4% или 6% будет перечисляться в Фонд обязательного медицинского страхования.

Новый режим будет действовать с 1 января 2019 года, и пока – как эксперимент, только в четырех регионах России: Москве, Московской области, Татарстане и Калужской области. Эксперимент продлится до 2028 года, но предполагается, что остальные регионы России смогут перейти на режим НПД в ближайшие два года.

Новый налоговый режим может заинтересовать и индивидуальных предпринимателей – законопроект предусматривает возможность перехода с ИП на НПД. Главное, чтобы доход ИП не превышал 2,4 млн рублей в год, для деятельности не привлекались наемные работники и т.п.

Закон об экспериментальном налоге на профессиональный доход принят Госдумой в 1-м чтении

Закон о самозанятых гражданах: как он будет действовать

Вся деятельность самозанятых будет осуществляться через бесплатное мобильное приложение «Мой налог». Для регистрации в качестве самозанятого не нужно идти в налоговую: достаточно зарегистрироваться в приложении.

Оно будет генерировать фискальные чеки (в электронном или бумажном виде), которые самозанятые должны будут выдавать при расчетах покупателям и получателям услуг. Данные с этих чеков автоматически поступят в ФНС: так налоговая служба узнает о размере доходов и рассчитает налог.

Читайте также:  Включение в реестр требований кредиторов могут доверить арбитражным управляющим

Но от налоговой отчетности, НДФЛ, НДС, покупки патентов и страховых взносов самозанятые освобождаются.

Взносы в пенсионный фонд будут для самозанятых сугубо добровольным делом.

Человек будет выбирать сам,  будет ли он получать минимальную социальную пенсию, либо он будет получать базовую пенсию и тогда платить соответствующие страховые платежи.

Самозанятые получат также «налоговый вычет на развитие», который составит 10 000 рублей. Монетизировать вычет нельзя, но можно использовать для оплаты части начисленного налога.

В практическом плане это будет означать, что «первые 10 тысяч налога на профессиональную деятельность можно не платить».

Сумму налога рассчитает сама налоговая служба, а заплатить его нужно будет до 25 числа следующего месяца.

На 1 июня 2018 года в России всего 1529 официально зарегистрированных самозанятых, но по оценкам ФНС, у нас в стране может быть около  25 миллионов таких граждан. Эксперты считают, что более трех миллионов из них заняты ремонтом и строительством жилья: строительство и ремонт лидируют в отраслевой структуре услуг, которые предлагают самозанятые.

По данным АНО «Статистика России», такие самозанятые занимаются:

  • монтажом систем электроснабжения, отопительных и вентиляционных систем;
  • кровельными работами;
  • внутренней отделкой помещений;
  • укладкой плитки;
  • косметическим ремонтом;
  • демонтажем различного оборудования;
  • монтажом натяжных потолков;
  • строительством гаражей, террас, веранд, бань, беседок и других конструкций;
  • обустройством загородных инфраструктур, облагораживанием участка, проектными работами.

На Бирже FORUMHOUSE зарегистрировано около 22 000 подрядчиков, и  многие из них работают именно как самозанятые. Нередко они имеют высокий рейтинг на нашей бирже, отличную деловую репутацию, у них всегда много заказов. Ожидается, что новый закон даст таким людям возможность выйти из тени на очень привлекательных условиях, но не все эксперты с этим согласны.

Далеко не все суммы, получаемые самозанятыми гражданами, автоматически являются их доходом. Даже получая дополнительный доход, граждане часто несут расходы, связанные с ним.

По словам эксперта, по новому закону государство претендует на часть дохода самозанятого, не интересуясь, какие затраты он несет, чтобы получить этот доход.

То есть, в ситуации, когда человек, получивший статус самозанятого, возьмется сделать ремонт «под ключ» за 100 тысяч рублей, 4% налога он будет платить с этой суммы, не смотря на то, что 75 тысяч потратит на покупку и доставку материала, вывоз мусора и т.д. Реально человек заплатит с этого заказа даже не 13%, а 16% налога, но при этом не получит даже отчислений в Пенсионный фонд.

Конечно, из описанной выше ситуации легко найти выход – но есть и более сложные истории, которые показывают, что у самозанятых в строительной сфере не так много причин выходить из тени.

«Кто шабашил, тот так и будет шабашить», – считают многие представители отрасли.

Тем более, что большая часть расчетов с клиентами у самозанятых в строительной сфере осуществляется наличными, а это  исключает возможность жесткого контроля со стороны фискальных органов.

На Бирже FORUMHOUSE мы призываем к тому, чтобы работать в открытую и стараемся поддерживать мастеров, ведущих свою деятельность официально. Помните, что для того чтобы обезопасить себя нужно работать с теми, кто готов заключать договор и не скрывает свои данные. Вы можете скачать шаблон договора на этой странице.

Закон об экспериментальном налоге на профессиональный доход принят Госдумой в 1-м чтении

Как будут выявлять самозанятых по новому закону

В этом вопросе ФНС рассчитывает на сотрудничество с агрегаторами: когда закон о налоге на профессиональный доход вступит в законную силу, стать участниками систем вроде «Яндекс.Такси» и других смогут только официально зарегистрированные самозанятые. Глава ФНС подчеркивает, что ждет от агрегаторов всемерной поддержки.

Самозанятому останется выбирать: или уходить в тень еще дальше, работая строго по личной договоренности, или все-таки регистрироваться в «Моем налоге».

Еще одно законодательное новшество может заставить самозанятых сделать выбор в пользу легализации: группа депутатов Госдумы предлагает  повысить штрафы за незаконную предпринимательскую деятельность в 40 раз.

Сейчас это щадящая сумма – 500-2000 рублей, но если поправки в Кодекс об административных правонарушениях будут приняты, то на первый раз штраф за незаконное предпринимательство составит 5 000-10000 рублей; а за каждое последующее нарушение – по 20000-30000 рублей.

Закон об экспериментальном налоге на профессиональный доход принят Госдумой в 1-м чтении

Как будут штрафовать самозанятых

Официально зарегистрированные самозанятые, которые будут скрывать свои доходы (не выставят чек в мобильном приложении, возьмут часть суммы наличными и т.п.) и, соответственно, уклоняться от выплаты налогов, рискуют нарваться на значительные штрафы.

Тем, кто попадется на нарушении в первый раз, придется выплатить 20% от всей суммы выручки, скрытой от налоговой службы (но не менее тысячи рублей); а если в течении полугода самозанятый снова попытается обмануть налоговую, ему придется выплатить 100% от суммы, на которую не был выставлен чек (но не менее 5000 рублей).

Подведение итогов

Сейчас складывается ситуация, при которой «шабашить, как шабашили», можно будет, только получая расчет наличными, из рук в руки.

Та часть населения, которая получает доход на банковскую карту, может и захотеть вывести свою деятельность в правовое поле.

Все-таки новый спецрежим без выплаты огромных страховых взносов и обязательной покупки патентов для многих выглядит привлекательным. Напомним о его особенностях:

  • Самозанятым не нужно заполнять налоговую декларацию;
  • Не нужно платить страховые и медицинские взносы;
  • Возможность перейти на НПД предусмотрена для ряда ИП;
  • Не надо платить НДС;
  • За сокрытый от фискальных органов доход предусмотрен штраф: в первый раз в размере 20% от суммы неучтенного дохода, второй раз – 100% (если после первого раза прошло не более полугода).

На FORUMHOUSE можно обсудить налог на профессиональную деятельность и другие правовые вопросы. Познакомьтесь с нашим сервисом Биржа FORUMHOUSE: создайте заказ и за право работать с вами будут бороться лучшие мастера и поставщики России.  Прочитайте статью о том, как устроена наша биржа. И посмотрите видео, которое поможет найти общий язык заказчику и исполнителю. 

Источник: https://blog.brigada174.ru/samozanjatyj-zakon-o-naloge-na-professionalnuju-dejatelnost-prinjat-v-pervom-chtenii/

Госдума поддержала налог для самозанятых в основном чтении

Госдума приняла во втором, основном, чтении пакет законов о введении нового налога для самозанятых. Требования к ним смягчили, штрафы снизили, убрав минимальные значения, их не будут взимать в течение первого года

Закон об экспериментальном налоге на профессиональный доход принят Госдумой в 1-м чтении Председатель комитета Госдумы РФ по бюджету и налогам Андрей Макаров (в центре)

(Фото: Сергей Фадеичев / ТАСС)

Нижняя палата Федерального собрания во вторник, 13 ноября, приняла во втором чтении пакет документов о введении экспериментального налога на профессиональный доход самозанятых граждан, следует из карточки законопроекта в базе Госдумы.

Штрафы смягчили

Одобренная версия законопроекта включает модифицированные по сравнению с первой версией положения о штрафах для участников эксперимента.

Если после первого чтения предполагалось, что самозанятые должны выдавать фискальные чеки за реализованные товары или услуги, а за невыдачу или некорректное формирование чека предусматривался штраф 20% от суммы расчета, но не менее 1 тыс. руб. (за повторное нарушение в течение полугода — 100% суммы, но не менее 5 тыс. руб.

), то теперь требование выдавать фискальный чек убрано, а штрафы указаны без минимальных значений в рублях. Таким образом, за нарушение порядка и/или сроков передачи в налоговую сведений о произведенном расчете полагается штраф 20% от суммы расчета (100% при повторном нарушении).

Кроме того, депутаты утверждают, что по договоренности с ФНС в 2019 году самозанятых вообще штрафовать не будут. «Это серьезная норма, а в остальном давайте смотреть, как пойдет эксперимент», — сказал председатель комитета Госдумы по бюджету и налогам Андрей Макаров.

«Никаких штрафов не будет применяться в течение года, — заверил РБК член этого комитета Дмитрий Юрков. — В новой версии закон из некой принудительной логики превратился в добровольный. Мы полностью убрали механизм приглашения в налоговую. Этого уже точно не будет. Созданы очень комфортные условия.

Нужно только добровольное личное желание человека выйти из тени. Никто принуждать к этому не будет».

Из законопроекта убрали требование к самозанятым предоставлять покупателям фискальный чек, пояснил РБК депутат Госдумы Михаил Щапов. «Чек не обязательно должен быть бумажным.

Он может быть направлен в электронном виде на электронную почту и даже считан в виде QR-кода в момент покупки. В последнем случае достаточно его просто показать покупателю, а будет он его считывать или нет — уже его выбор», — уточнил депутат.

Чек обязателен во всех случаях, за исключением договоров посредника, договоров комиссии и агентских договоров с участием посредника.

География эксперимента

Новый налоговый режим протестируют в Москве, Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан. Эксперимент начнется 1 января 2019 года и продлится десять лет, до 31 декабря 2028 года. В дальнейшем новый налоговый режим планируется распространить ​на всю страну.

В качестве тестовых были выбраны регионы с хорошей финансовой обеспеченностью в расчете на то, что налоговые органы не будут злоупотреблять новыми полномочиями для пополнения местных бюджетов, пояснил РБК Дмитрий Юрков.

Как будут платить самозанятые

Под самозанятыми подразумеваются граждане, продающие работы, услуги или имущественные права, но не имеющие работодателя и не привлекающие наемных работников по трудовым договорам, с максимальным доходом 200 тыс. руб. в месяц (2,4 млн руб. в год). Законопроект предлагает взимать налог в 4% от суммы дохода при оказании услуг физлицам и 6% при сотрудничестве с юрлицами.

Самозанятые будут платить налоги по упрощенной процедуре. Для регистрации нужно будет скачать мобильное приложение «Мой налог», которое создала ФНС. Налог нужно отчислять ежемесячно не позднее 25-го числа. Законопроект предусматривает налоговый вычет на сумму не более 10 тыс. руб. Есть возможность исправить сумму дохода в случае ошибки или возврата, обосновав причины корректировки.

«На счету налогоплательщика уже будет 10 тыс. виртуальных рублей на случай ошибок, когда человек только начинает осваивать программу», — указал Юрков.

63% суммы поступлений от налога будет направлено в региональные бюджеты, 37% — в Фонд обязательного медицинского страхования. Самозанятые должны будут сами заботиться о размере будущей пенсии.

​Государство гарантирует только социальную пенсию по старости. После повышения пенсионного возраста к 2028 году она будет назначаться мужчинам в 70 лет и женщинам в 65.

Чтобы повысить размер будущей пенсии, самозанятые смогут добровольно отчислять взносы в Пенсионный фонд.

На новый режим с более выгодной налоговой ставкой смогут перейти индивидуальные предприниматели, чья деятельность не требует обязательной регистрации ИП.

Читайте также:  Увольнение в декретном отпуске по собственному желанию

Не смогут зарегистрироваться в качестве самозанятых нотариусы и адвокаты с частной практикой, арбитражные управляющие, медиаторы, оценщики.

Под новый режим также не подпадает продажа подакцизных товаров, подлежащих маркировке продуктов и полезных ископаемых.

Больше стимулов

Сейчас у самозанятых недостаточно стимулов для выхода из тени, заявил РБК руководитель практики по оказанию услуг государственным органам и институтам развития компании КПМГ Алексей Назаров. «Кроме карательных, стимулов нет.

Текущая версия законопроекта направлена на то, чтобы сами самозанятые проявляли гражданскую ответственность, и может побудить зарегистрироваться тех, кто задумывался об этом ранее, но испугался бюрократических процедур», — считает Назаров.

Ранее правительство предлагало потратить 1 млрд руб. на популяризацию нового налога, но позже отказалось от этой идеи.

Ускорить легализацию, по мнению Назарова, могут меры, направленные на потребителей услуг самозанятых. Например, включение в социальный вычет по НДФЛ для потребителей расходов на услуги, которые оказывают самозанятые.

По данным ФНС, из 82 млн работоспособных граждан России официально работают и платят страховые взносы примерно 52 млн человек. По оценке Минтруда, в России 12 млн самозанятых. Росстат называл цифру вдвое выше.

Источник: https://finovosti.ru/news/politika/gosduma-podderzhala-nalog-dlya-samozanyatykh-v-osnovnom-chtenii

ГосДумой в 1м чтении принят пакет законопроектов о самозанятых гражданах

Закон об экспериментальном налоге на профессиональный доход принят Госдумой в 1-м чтении

25 октября ГосДумой
в первом чтении был принят пакет законопроектов о статусе самозанятых граждан:

— законопроект № 551845-7«О проведении эксперимента по установлению
специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в городе
федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в
Республике Татарстан (Татарстан)»
.

Законопроектом предлагается
провести до 2028 г.
в городе федерального значения Москве, в Московской
и  Калужской областях, а также в
Республике Татарстан эксперимент по введению специального налогового режима
«Налог на профессиональный доход».

Новым режимом смогут
воспользоваться физические лица, получающие доходы от деятельности, при осуществлении
которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по
трудовым договорам.

Регистрация физических лиц
(ИП) в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход,
осуществляется без визита в налоговый орган через мобильное приложение «Мой
налог», бесплатно устанавливаемое на компьютерное устройство (мобильный
телефон, смартфон или компьютер, включая планшетный компьютер)
налогоплательщика.

При осуществлении расчетов
покупателю с использованием мобильного приложения выдается фискальный чек,
данные которого автоматически передаются в налоговый орган.

Также предусмотрено
взаимодействие налогоплательщика с налоговым органом через оператора
электронной площадки или кредитную организацию.

Уплата налога будет
осуществляться ежемесячно на основании полученного от налогового органа в
мобильное приложение уведомления.

В качестве преимуществ
предлагаемого налогового режима налогоплательщику предоставляется налоговый
вычет на развитие в размере 10 тыс. руб. для оплаты им части сумм исчисленного
налога. Кроме того, налогоплательщики не представляют налоговую отчетность по
налогу.

В целях применения режима
налогообложения для налогоплательщиков установлено пороговое значение дохода в
размере не более 2,4 млн. руб. в год.

Применяющие режим налогообложения
налогоплательщики освобождаются от уплаты НДФЛ в отношении доходов, являющихся
объектом налогообложения налогом, НДС. Кроме того, плательщикам налога дано
право уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в
добровольном порядке с ограничением максимального размера таких взносов.

— законопроект № 551846-7«О внесении изменений в статьи 56 и 146
Бюджетного кодекса РФ»
,
который устанавливает правила, порядок и нормативы распределения доходов от
специального налогового режима «Налог на профессиональный доход».
Устанавливается, что получателями таких доходов являются Федеральный ФОМС,
местные бюджеты по месту жительства налогоплательщика и бюджеты субъектов по
месту ведения деятельности  плательщика;

— законопроект № 551847-7«О внесении изменений в часть первую НК РФ и
отдельные законодательные акты РФ»
, который вводит в положения НК РФ институт налогового эксперимента,
предусматривающего проведение в течение ограниченного периода времени на
территории одного или нескольких субъектов РФ, муниципальных образований
экспериментов по установлению отдельных налогов, сборов, специальных налоговых
режимов, в том числе устанавливает обязанность Правительства РФ представлять в
ГосДуму отчет об эффективности проведенного эксперимента до его завершения.

  • Перечень специальных
    налоговых режимов дополняется системой налогообложения в виде налога на
    профессиональный доход (эксперимент).
  • Устанавливается налоговая
    ответственность за нарушение порядка формирования и сроков передачи чека при
    применении специального налогового режима «Налог на профессиональный доход».
  • Проектом устанавливается
    право осуществлять предпринимательскую деятельность без госрегистрации в
    качестве ИП, в случае если лицо применяет специальный налоговый режим «Налог на
    профессиональный доход», а также особенности регистрации в указанном качестве
    при утрате права на применение налога.

Законопроектом
устанавливается право не применять контрольно-кассовую технику плательщиками указанного
специального налогового режима. В законодательство об обязательном медицинском
страховании в РФ вводятся новые субъекты – страхователи и застрахованные лица —
плательщики специального налогового режима «Налог на профессиональный доход».

Источник: http://www.nalog-briz.ru/2018/11/1.html

Госдума приняла в первом чтении законопроекты о налоге для самозанятых | Голос Кубани

  • Инициатива предполагает, что те, кто работают на себя, но не декларируют свой доход официально, в качестве эксперимента будут платить налог в 4% от дохода
  • Госдума РФ на заседании в четверг приняла в первом чтении пакет законопроектов о введении налога на профессиональный доход, передает Интерфакс.
  • Эксперимент предлагается провести с 1 января 2019 года до 31 декабря 2028 года в Москве, Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан.
  • Новым режимом смогут воспользоваться физические лица (в том числе и ИП), которые получают доходы от деятельности, в случае если они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам.

Налоговая ставка устанавливается в размере 4% от дохода, полученного при реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) физическим лицам, и 6% в отношении доходов, полученных от реализации ИП и юридическим лицам. Пороговое значение дохода, при котором можно использовать данный режим, не более 2,4 млн рублей в год (200 тыс. в месяц).

Граждане, перешедшие на экспериментальный режим налогообложения, освобождаются от уплаты налога на доходы физических лиц в отношении доходов, полученных от профессиональной деятельности. Также они не уплачивают НДС, за исключением ситуации при ввозе товаров на территорию РФ.

Уплата налога осуществляется в срок не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Налоговый период — календарный месяц.

Кроме того, плательщикам налога дано право уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в добровольном порядке с ограничением максимального размера таких взносов. Лица, перешедшие на данный режим, получают право на уменьшение налога на сумму налогового вычета в размере не более 10 тыс. рублей.

Регистрацию физических лиц и ИП планируется проводить без визита в налоговый орган через мобильное приложение «Мой налог».

При расчетах покупателю с использованием мобильного приложения выдается фискальный чек, данные которого автоматически передаются в налоговый орган.

Также предусмотрено взаимодействие налогоплательщика с налоговым органом через оператора электронной площадки или кредитную организацию

В поправках в Бюджетный кодекс уточняется, что налоговые доходы от уплаты налога на профессиональный доход подлежат распределению как в федеральный, так и в региональный бюджеты. По налоговой ставке в размере 4% в региональный бюджет будет перечислено 62,5% в федеральный 37,5%. По налоговой ставке в 6% регионы получат 75%, федеральный бюджет — 25%.

В законопроекте прописан ряд исключений. Так, не смогут перейти на новый налоговый режим лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке. Не подпадают под закон «лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав», а также лица, занимающиеся добычей или реализацией полезных ископаемых.

Общие затраты бюджета на реализацию законопроекта оцениваются в размере 2,26 млрд рублей.

Поправки в Налоговый и Бюджетный кодексы были внесены в конце сентября. Авторы законопроекта — зампред Совета Федерации Евгений Бушмин, сенатор Мухарабий Ульбашев, а также ряд депутатов Госдумы во главе с руководителем комитета по бюджету Андреем Макаровым.

Источник: https://golos-kubani.ru/gosduma-prinyala-v-pervom-chtenii-zakonoproekty-o-naloge-dlya-samozanyatyx/

Налог на профессиональный доход с 1 января 2019 года: что это такое, новый специальный налоговый режим, виды деятельности

Налог на профессиональный доход введен с 1 января 2019 года для физлиц и предпринимателей в четырех регионах. В статье – все правила налогообложения и запреты, пример расчета, справочники на 2019 г. и полезные ссылки.

Без проблем платить налоги помогут следующие документы:  

С 2019 года в России разрешено проводить налоговые эксперименты – устанавливать новые специальные режимы. Правила, сроки и место проведения таких экспериментов будут определять специальные законы федерального уровня. И если при местном применении экспериментальный налоговый режим даст положительные результаты, то законодатели могут распространить его на всю территорию страны.  

Первый эксперимент:  налог на профессиональный доход. Это налоговый специальный режим для самозанятых лиц — предпринимателей, а также простых граждан, ведущих незарегистрированный бизнес.

Главное условие для того, чтобы перейти на уплату нового налога — у гражданина, ведущего самостоятельное предпринимательство, не должно быть наемных сотрудников.

 Кроме того, должны соблюдаться требования по видам деятельности и доходности бизнеса. Подробнее об этом читайте далее.

Эксперимент проводится в четырех регионах России в период с 1 января 2019 г. по 31 декабря 2028 г.  Ставки налога на профессиональный доход 2019 г. останутся неизменными в течение всего периода.

Закон о налоге на профессиональный доход

Все правила по новому обязательному платежу установлены в Федеральном законе от  27.11.18 № 422-ФЗ. Официальный текст закона приведен в окне ниже. А все важные подробности – в статье далее.

Документы для ИП и физлиц по налоговым платежам

Ознакомившись с налогом на профессиональный доход 2019 г., не забудьте посмотреть следующие документы, они помогут в работе:

Плюсы налога на профессиональный доход

Существует несколько причин, по которым предприниматель или обычный гражданин может начать работать на новой системе налогообложения в виде налога на профессиональный доход для самозанятых. Применение нового спецрежима освобождает от перечисления сразу нескольких обязательных платежей:

  • обязательных взносов на ОПС, ОМС и ОСС;
  • НДФЛ с предпринимательских доходов;
  • НДС, кроме «ввозного» налога. При импорте имущества в Россию все-таки придется заплатить НДС и сдать декларацию. Заполнять этот отчет удобнее онлайн.

Декларация по НДС есть в программе БухСофт. Отчет всегда на актуальном бланке с учетом всех изменений закона. Форму программа заполнит автоматически. Вам останется лишь скачать ее в электронном формате. Перед отправкой в налоговую инспекцию декларация тестируется всеми проверочными программами ФНС. Попробуйте бесплатно:

Декларация по НДС онлайн

Составлять декларацию по ноовму спецналогу не нужно. Кроме того, по доходам, полученным наличными в рамках экспериментального спецрежима, не придется пробивать онлайн-чеки ККТ. А значит, не требуется и онлайн-касса с фискальным накопителем, что избавляет самозанятых налогоплательщиков от дополнительных расходов.

Читайте также:  Новые разъяснения роструда о трудовом договоре

Несмотря на все поблажки, по закону о налоге на профессиональный доход для самозанятых сохраняются две обязанности:

  • для предпринимателей — исполнение обязанностей налоговых агентов по НДС и НДФЛ;
  • для физлиц – уплата имущественного налога.

Какие регионы России участвуют в эксперименте

Эксперимент проводится в четырех регионах России:

  1. В Москве.
  2. В Московской области.
  3. В Калужской области.
  4. В Татарстане.

Под экспериментальный спецрежим подпадают физлица и предприниматели, ведущие бизнес в одном или нескольких из указанных регионов.

Кто не сможет платить налог на профессиональный доход с 1 января 2019 г

Работать на экспериментальном спецрежиме не вправе следующие физлица и предприниматели:

  • ведущие бизнес с привлечением наемных сотрудников;
  • торгующие подакцизой продукцией;
  • торгующие продукцией, подпадающей под обязательную маркировку;
  • получившие поступления, подпадающие под налог на профессиональный доход для самозанятых, на сумму более 2 400 000 р. за год;
  • добывающие или продающие полезные ископаемые;
  • перепродающие товары или имущественные права, изначально приобретенные не для личного пользования;
  • комиссионеры, агенты и поверенные, кроме оказания посреднических услуг по доставке товаров с приемом оплаты за них с использованием онлайн-кассы, зарегистрированной продавцом;
  • оказывающие услуги по доставке товаров с приемом оплаты за них, кроме случаев использования онлайн-кассы, зарегистрированной продавцом.

Запреты по закону о налоге на профессиональный доход

Ограничения для физлиц и предпринимателей установлены по:

  • совмещению экспериментального спецрежима с другими системами налогообложения;
  • включению в налоговую базу поступлений от некоторых видов деятельности;
  • учету поступлений в натуральной форме.

Запрет 1

Уплату налога на профессиональный доход для самозанятых запрещено совмещать с другими спецрежимами:

Запрет 2

Экспериментальный спецрежим запрещено совмещать с предпринимательством, подпадающим под налогообложение НДФЛ.

Запрет 3

Нельзя применять спецрежим по доходом, полученным от работодателей:

  • по трудовому договору (непредпринимательским),
  • в рамках гос- и муниципальной службы;
  • за работы или услуги по ГП договорам с бывшими работодателями в пределах 2-х лет после увольнения.

Запрет 4

Не подпадает под налогообложение выручка от следующих операций.

  1. Продажа недвижимости.
  2. Продажа авто- и прочего транспорта.
  3. Продажа личного имущества.
  4. Продажа долей владения в уставных капиталах фирм.
  5. Торговля паями ПИФов и паевых фондов кооперативов.
  6. Совместная деятельность в рамках простого товарищества.
  7. Доверительное имущественное управление.
  8. Уступка требования и переуступка требования.
  9. Продажа имущественных прав на недвижимость (кроме аренды жилья).
  10. Оказание физлицами домашних и личных услуг непредпринимателям – например, по уборке жилья, ведению хозяйства, репетиторству, присмотру за детьми и престарелыми и т.д.
  11. Ведение частной практики – адвокатской, нотариальной, медиаторской, оценочной, по арбитражному управлению.

Ставки налога на профессиональный доход с 1 января 2019 г

Под экспериментальный платеж подпадают только денежные доходы от продаж, причем не только товаров, но и работ, услуг (в том числе от аренды жилых помещений), имущественных прав. Ставок по таким доходам всего две, они приведены в таблице 1.

Таблица 1.  Ставки налога на профессиональный доход с 1 января 2019 г.

Ставка Условие применения
4 процента По доходам от продажи физлицам:

  • продукции;
  • работ;
  • услуг;
  • имущественных прав
6 процентов По доходам, полученным от продажи предпринимателям и фирмам:

  • продукции;
  • работ;
  • услуг;
  • имущественных прав

Определяем период возникновения выручки

Платить экспериментальный спецналог придется ежемесячно. Для этого нужно определить сумму полученных денежных доходов за отчетный месяц. И здесь сложности могут возникнуть по «переходящим» операциям, приходящимся на разные месяцы. Это, например, ситуации, когда:

  • работа выполнена или товары переданы в счет предоплаты, полученной в прошлом месяце;
  • оплата за оказанную услугу или переданную продукцию получена в следующем месяце.

В таких случаях неясно, когда учитывать выручку. Однако в законе о налоге на профессиональный доход установлены правила, которые позволяют понять, на какую дату считается полученной выручка, подпадающая под экспериментальный спецрежим. Читайте об этих правилах в таблице 2.

Таблица 2.  Когда возникает облагаемая выручка

Ситуация Дата признания облагаемой выручки
Посреднические услуги:

  • по продаже имущества или прав по договорам комиссии, поручения и агентским;
  • с участием посредника в расчетах
Последний день месяца, когда посредник  получил деньги
Иные случаи продаж имущества, работ, услуг или прав День, когда деньги получены:

  • наличными;
  • на банковский счет плательщика экспериментального налога;
  • на банковский счет третьего лица

Особенности по налогу на профессиональный доход за неполный месяц

Физлицо или предприниматель не обязаны переходить на экспериментальный спецрежим строго с первого дня месяца или года.

Начать работу по новым правилам можно с любой день в период с 1-го января 2019 г. по 31-е декабря 2028 г. В связи с этим возникнут особенности по определению выручки, приходящейся на неполный месяц.

По закону о налоге на профессиональный доход установлены следующие правила.

  1. При переходе на экспериментальный спецрежим первый месяц – это время с даты регистрации в налоговой инспекции до последнего дня следующего месяца.
  2. При прекращении  работы на спецрежиме  последний месяц – это время с начала последнего месяца работы до даты снятия с налогового учета.

Вычеты, уменьшающие экспериментальный платеж

Уменьшить сумму к уплате физлица и предприниматели могут по правилам из закона о налоге на профессиональный доход — не более чем на 10 000 р. Размер вычета зависит от тарифа по платежу, а значит, и от того, кому проданы товары или права, выполнены работы, оказаны услуги – физлицам, ИП или юрлицам.

  1. По денежным поступлениям от продажи физлицам продукции, работ, услуг, имущественных прав – вычет в размере 1-го процента от суммы облагаемых поступлений.
  2. По денежным поступлениям от продаж предпринимателям и фирмам — вычет в размере 2-х процентов от суммы облагаемых поступлений.

Сроки для уплаты налога на профессиональный доход с 1 января 2019 г

Вносить экспериментальный платеж следует ежемесячно – к 25-му числу месяца, следующего  после отчетного. Сумма платежа рассчитывается отдельно по каждой ставке (4% или 6%) исходя из:

  • поступлений, приходящихся на отчетный месяц;
  • положенных вычетов;
  • налоговой ставки по операциям.

Суммы платежей, рассчитанные по разным ставкам, суммируются.

Как определить сумму платежа

Самостоятельно рассчитывать экспериментальный платеж физлица и предприниматели не должны. За них это сделает инспекция. Однако проверка никогда не бывает лишней. Вот как налоговики посчитают платеж.

Шаг 1. Определят все поступления за месяц.

Выручка от продаж физлицам облагается по более низкой ставке, чем поступления от продаж предпринимателям и фирмам. Поэтому на шаге 1 эти поступления не суммируются, а учитываются отдельно.

Шаг 2. Вычтут возвраты денег покупателям и заказчикам.

Причиной возврата могут быть ситуации, указанные в договорах в покупателями и заказчиками. Например, продажа некачественной продукции, недочеты при выполнении работ и т.д. Уменьшение поступлений учитывается отдельно по физлицам и остальным контрагентам.

Шаг 3. Посчитают исходную сумму спецплатежа.

Для этого суммы, полученные на шаге 2, умножают на ставку платежа (4% или 6%) – отдельно по физлицам и иным контрагентам.

Шаг 4. Посчитают суммы вычетов.

Вычеты по поступлениям от физлиц предоставляются в меньшей сумме, чем по поступлениям от иных контрагентов. Поэтому они вычитаются отдельно из каждой группы поступлений.

Шаг 5. Сравнят вычеты с лимитом.

Общая сумма льготы не может превышать 10 000 р.

Шаг 6. Суммируют исходные суммы спецплатежей.

Шаг 7. Применят вычеты.

Для этого из показателя, полученного на шаге 6, нужно вычесть вычеты в пределах лимита 10 000 р. Полученный результат – это сумма к уплате в бюджет.

Пример расчета налога на профессиональный доход

Покажем, как рассчитать спецплатеж за месяц, на примере услуги по сдаче жилья в аренду.

Пример 1

Эксперимент: налог на профессиональный доход

Москвич, сдающий квартиру в аренду за 40 000 р. в месяц, зарегистрировался в качестве плательщика по новому спецрежиму в январе 2019 г. Значит, для него действуют:

  • тариф спецналога — 4 процента;
  • сумма спецналога до вычета – 1600 р. (40 000 р. х 4%);
  • тариф вычета – 1 процент, но не более 10 000 р.;
  • сумма вычета – 400 р. (40 000 р. х 1%);
  • итоговая сумма платежа – 1200 р. (1600 р. – 400 р.).

Правила регистрации для «самозанятых»

Согласно действующему законодательству 2019 года все физлица и предприниматели, желающие работать на экспериментальном спецрежиме, должны быть зарегистрированы. Это правило прописано в статье 58 Федерального закона от 27.11.18 № 422-ФЗ.

Подать заявление на регистрацию можно с помощью мобильного приложения, разработанного  ФНС, которое называется «Мой налог» (адрес в Интернете — https://npd.nalog.ru/app/). Кроме того, физлицу или предпринимателю нужно передать через мобильное приложение свои паспортные данные и фотографию.  

Также можно подать сведения через личный кабинет на сайте ФНС или обратиться в банк. Налоговая инспекция зарегистрирует плательщика на дату получения от него всех документов.

Онлайн-сервис «Мой доход»

Установить приложение «Мой налог» можно через Интернет — на компьютер, мобильный телефон, смартфон, планшет и т.д. С помощью этого онлайн-сервиса инспекция будет:

  • сообщать о сумме спецплатежа по итогам месяца;
  • направлять реквизиты для перечисления платежа;
  • списывать средства с банковского счета плательщика спецналога, если он дал инспекции такое разрешение;
  • направлять требование о перечислении платежа, если он не перечислен в срок и т.д.

Кроме того, приложение «Мой налог» заменяет физлицам и предпринимателям онлайн-кассу. Оно формирует чеки при расчетах наличными и передает их покупателям и заказчикам.

По ссылке читайте: плата за НВОС в 2019 году.

Санкции за нарушения по налогу на профессиональный доход для самозанятых

На первое время санкция установлена в виде штрафа. Причем с оговоркой, что в 2019 г. штрафы физлицам и предпринимателям назначать не будут.

Если в 2020 г. исправно платить спецналог по действующим в этот период тарифам, и вовремя передавать информацию в инспекцию, то штрафа не будет. Если же не передать информацию в инспекцию или сделать это с опозданием, то налоговики оштрафуют на 20 процентов от суммы денежного расчета. Минимума или максимума по величине штрафа не установлено.

Пример 2

Москвич, сдающий квартиру в аренду за 40 000 р. в месяц, не передал в инспекцию сведения о поступлениях за аренду за январь. Штраф составляет 8000 р. (40 000 р. х 20%).

Повторное нарушение приведет к увеличению штрафа – оно составит полную сумму незарегистрированного платежа.

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/287-nalog-professionalnyj-dokhod

Ссылка на основную публикацию