Создан официальный сайт, посвященный налогу на профессиональный доход

Первый день 2019 года в России ознаменовался введением нового налога на профессиональный доход.

Какими положениями он характеризуется, для кого разработан и какие особенности имеет — все эти вопросы рассмотрим в данной статье.

Налог на профессиональный доход (сокращенно НПД), который вступил в силу в начале 2019 года в качестве эксперимента, направлен на регулирование налоговых обязательств граждан, имеющих статус самозанятых.

Необходимость упрощения налогообложения самозанятых назрела давно, поэтому нынешняя правительственная инициатива не стала сюрпризом, а скорее явилась логичным продолжением давнего обсуждения.

Налог на профессиональный доход в 2019 году придется платить лицам, работающим на себя, а также сдающим собственность (например, такое недвижимое имущество, как квартира) в аренду. Упрощенный режим направлен на самостоятельных физ. лиц, не сотрудничающих с наемными работниками.

Тем не менее постановлением предусматривается наличие у гражданина трудовых отношений с работодателем.

Это значит, что можно официально трудиться у одного (или даже нескольких) работодателей, а выходные и свободное время посвящать делу, подпадающему под действие нового налога.

Например, если учитель днем работает в школе, а вечером занимается репетиторством, то зарегистрировать прибыль от побочной занятости, и платить с нее официальный налог поможет НПД. Открывать ИП или ООО для регистрации самозанятости необязательно.

Создан официальный сайт, посвященный налогу на профессиональный доход

Таким образом, воспользоваться новой формой погашения налогов могут граждане, одновременно подходящие под следующие условия:

  • Обладают доходом от самостоятельной деятельности или сдачи в аренду имущества;
  • Действуют от собственного имени, без трудового договора на дополнительную занятость (именно дополнительную, потому что основное рабочее место можно сохранить);
  • Не пользуются услугами наемных сотрудников;
  • Функционируют в пределах обозначенных регионов;
  • Заняты в сфере, не попадающей в список исключений, обозначенный Федеральным законом №422.

Упрощенная процедура налогообложения подойдет таким специалистам, как:

  • Мастера косметологического сервиса, оказывающие услуги на дому;
  • Эксперты, занятые в сфере IT или ищущие заказы на просторах сети Интернет;
  • Лица, производящие товары и торгующие ими;
  • Юристы и бухгалтеры, ведущие частную практику;
  • Перевозчики пассажиров и грузов;
  • Фотографы и видеографы;
  • Строители, осуществляющие ремонт частной собственности.

Описанные выше сферы приведены в качестве примера. Соблюдая постановления Федерального закона № 422, пользоваться льготными условиями налога на профессиональный доход могут и граждане, занимающиеся иными видами деятельности.

Данный налоговый режим был разработан не как дополнение к уже имеющимся, а как новый, отдельный вид налогообложения. Переход на него – личное решение самозанятого гражданина.

Особенности НПД

ФЗ о налоге на профессиональный доход предусматривает ряд отличительных характеристик, присущих новой форме налогообложения:

Все операции, связанные с НПД, фиксируются специальным приложением Федеральной налоговой службы. Оно автоматически контролирует все денежные движения, происходящие в трудовой деятельность самозанятого, фактически заменяя кассу и всю остальную финансовую отчетность.

Более того, с помощью приложения можно сформировать официальный документ для предоставления в банк, подтверждающий прибыль, полученную путем дополнительной занятости. Зарегистрироваться в нем можно с помощью паспорта, либо через ИНН..

Создан официальный сайт, посвященный налогу на профессиональный доход

Эксперимент, заключающийся во введении налога на профессиональный доход, рассчитан на самозанятых, проживающих в Москве, Республике Татарстан, Московской и Калужской областях. Длительность программы – 10 лет.

Вести дополнительную трудовую деятельность можно сразу в нескольких регионах, главное, чтобы хоть один из них был в перечне четверки, обозначенной ранее.

Что касается иностранцев, особый режим доступен только гражданам республик Евразийского экономического союза. В него входят: Беларусь, Казахстан, Армения и Киргизия.

Для доступа к упрощенному налогообложению граждане этих стран должны уже иметь ИНН или с удостоверяющим личность документом обратиться в налоговую инспекцию.

Максимальный годовой доход самозанятого лица не может быть больше, чем 2.4 миллиона рублей. При превышении этой суммы, гражданин обязан уплатить налоги, установленные иными системами налогообложения. Ограничений по сумме дохода, полученной за один календарный месяц, нет.

Величина налоговой ставки

В зависимости от канала поступления денежных средств, применяется 2 вида ставки налогообложения — 4 и 6%. Первый вариант используется в случае, если расчет осуществляется с физическими лицами, второй — с юридическими и с индивидуальными предпринимателями.

Формирование финальной суммы для погашения налога

Налогоплательщик не считает ничего самостоятельно, приложение делает все за него: следит за тем, чтобы доходы не превышали лимит; определяет, какую именно ставку применить в том или ином случае; контролирует все специфические моменты, связанные с новым налогом. Система автоматизирована, что освобождает самозанятого гражданина от походов в налоговые инспекции и заполнения бланков учета доходов, деклараций.

Единственное, что требуется от пользователя приложения, – следить за тем, чтобы все расчеты (чеки) проходили через систему.

Побочные поступления на счет, не связанные с трудовой деятельностью, например, возврат долга или денежная сумма в качестве подарка, не облагаются никакими налогами, в том числе и налогом на профессиональный доход.

Уплата налога с заработка, полученного на основном месте работы

Такой вариант уплаты налога невозможен, так как все страховые и налоговые обязательства в отношении работника несет работодатель. Во избежание обманных схем перевода сотрудников на упрощенный режим налогообложения, после увольнения два года нельзя применять НПД на доходы от бывшего работодателя.

Особенности приема денежных средств от клиентов (пользователей услуг)

Используя мобильное приложение, необязательно проводить все платежи через карту или расчетные счета в банке, можно пользоваться наличными.

Преимущества перехода на новый режим налогообложения

Специальный режим обладает массой достоинств и явно минимизирует бюрократические издержки, неизменно преследующие документирование доходов граждан. В качестве преимуществ, доступных самозанятым, можно привести:

  • Ведение деятельности без обязательного оформления ИП;
  • Быстрая и простая процедура регистрации в приложении (не нужно идти в инспекцию);
  • Автоматическое выставление счета к оплате;
  • Приемлемые ставки налогообложения;
  • Возможность иметь основную работу (продолжать начисление трудового стажа) и заниматься побочной деятельностью;
  • Наличие налогового вычета равного 10 000 р.;
  • Отсутствие расходов на уплату страховых взносов;
  • Легкая декларация доходов.

Деятельность налогоплательщика в субъектах РФ, не подпадающих под действие упрощенного режима налогообложения

К сожалению, 422 ФЗ о налоге на профессиональный доход действует только на территории четырех регионов Российской Федерации. В остальных областях самозанятым гражданам придется платить по ранее установленным налоговым ставкам:

Физические лица платят налог на доходы физических лиц, размер которого составляет от 9 до 35%. Конкретный размер ставки зависит от налогового статуса гражданина и от вида дохода.

Граждане, зарегистрировавшие ИП, уплачивают следующие налоги:

  • Налог на доходы физических лиц;
  • Налог на добавленную стоимость;
  • Взносы на пенсионное и медицинское страхование.

Стоит упомянуть, что индивидуальные предприниматели обязаны делать страховые взносы даже в том случае, если не имеют дохода.

Создан официальный сайт, посвященный налогу на профессиональный доход

В этой связи НПД смотрится еще выгоднее, ведь помимо отсутствия необходимости платить страховые взносы, пользователи упрощенного режима не облагаются обязательными ежемесячными платежами. Сумма к уплате формируется только в том случае, если самозанятый имеет хоть какой-то достаток.

Документы для подтверждения расходов учреждения на плательщика НПД

Все денежные операции, произведенные плательщиком НПД, проходят в обязательном порядке через мобильное приложение «Мой налог». Соответственно, официальным документом, свидетельствующим о том, что заказчик получил услугу от самозанятого гражданина, является чек, сформированный в приложении. Передача данного документа может происходить как в электронном варианте, так и на бумаге.

Что касается самого чека, то в нем должны быть указаны:

  • ФИО и идентификационный номер продавца;
  • дата совершения сделки;
  • указание о применении упрощенного режима налогообложения;
  • список оказанных услуг;
  • сумма
  • ИНН заказчика;
  • И некоторые дополнительные реквизиты конкретной сделки.

Создан официальный сайт, посвященный налогу на профессиональный доход

Поскольку далеко не все самозанятые граждане, желающие легально работать и регулярно оплачивать налоги, имеют время на освоение налогового законодательства, многие из них обращаются к бухгалтерам за консультацией.

Чтобы не пропустить какую-либо информацию из постоянного потока изменений и дополнений сферы налогообложения, бухгалтерам рекомендуется регулярно проходить курсы повышения квалификации и получать дополнительное образование.

От качества и объема знаний этих специалистов зависят не только их собственные финансы, но и заработок людей, которые приходят к ним за консультацией.

Помочь бухгалтеру своевременно ознакомиться со всеми актуальными нововведениями налогового законодательства призваны дистанционные курсы повышения квалификации Современной научно-технической академии (АНО ДПО «СНТА»).

Многочисленные современные обучающие программы подойдут не только для бухгалтеров, но и для экономистов, управляющих, финансовых директоров и всех, кому интересна бухгалтерская сфера и ее нюансы.

Для того, чтобы пройти курсы повышения квалификации, специалисту нужно иметь средне-специальное или высшее образование в релевантной сфере (экономика, финансы, менеджмент, торговое дело). Все образовательные программы проходят онлайн, что освобождает бухгалтера от необходимости прерывать основную деятельность. Заканчивается любой курс вручением удостоверения о повышении квалификации.

Выбрать обучающую программу, отвечающую именно вашим запросам и потребностям, можно на сайте современной научно-технической академии АНО ДПО «СНТА».

Источник: https://www.snta.ru/press-center/nalog-na-professionalnyy-dokhod-chto-nuzhno-znat/

Самозанятые: налог на профессиональный доход – кому, зачем?

С января 2019-го в России начался налоговый эксперимент – так называемые самозанятые. Что это такое, какая от него польза и как с этим работать – рассказывает Антонина Дворецкая, специалист по трафику и преподаватель школы TargetGirl, испытавшая новый налог на себе.

Официально это новый специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (НПД). Он будет действовать в течение 10 лет без изменений налоговых ставок.

Сейчас он доступен для 4 регионов России: Москвы, Московской и Калужской области, Республики Татарстан. Как правило, НПД применяют проживающие в этих регионах физлица и ИП.
По факту – и те, кто оказывает услуги для клиентов, проживающих в одном из этих регионов, тоже регистрируются как самозанятые.

Кроме россиян НПД могут применять граждане стран, входящих в Евразийский экономический союз: Беларуси, Армении, Казахстана и Киргизии.

На официальном сайте, посвящённом налогу на профессиональный доход всё подробно описано. Есть большой раздел с ответами на вопросы.

Этот вид налогового режима подходит тем, кто ведет свою деятельность без наёмных работников по трудовым договорам.

Вид деятельности, условия её осуществления или сумма дохода не должны попадать в перечень исключений, указанных в статьях 4 и 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

Коротко: НПД не могут применять продающие подакцизные товары с акцизами (табак, алкоголь), занимающиеся перепродажей товаров или имущественных прав, работающие по агентскому договору или договору комиссии (туристическое агентство, риелторы), добывающие или продающие полезные ископаемые.

Сумма дохода нарастающим итогом не должна превышать 2 400 000 руб. в год. Когда доход превысит этот лимит, налогоплательщик должен будет перейти на другую систему налогообложения – НДФЛ для физлиц или выбранный спецрежим для ИП.

Читайте также:  Что делать, если попал в ДТП на каршеринговом авто

Налоговая ставка довольно невысока:

  • 4% при расчетах с физлицами
  • 6% при расчетах с ИП и организациями

В начале деятельности предоставляется налоговый вычет 10 000, который автоматически учитывается при расчете налога в приложении «Мой налог». То есть, сначала ставки составят 3% или 4% соответственно, пока сумма вычета не будет использована полностью. Этакий бонус.

В целом, НПД значительно экономит затраты, поскольку на этом режиме не нужно сдавать отчётность, подключать онлайн-кассу и платить страховые взносы.
Регистрация происходит по вашему выбору в мобильном приложении «Мой налог», в кабинете налогоплательщика «Налога на профессиональный доход» на сайте ФНС России или через уполномоченные банки.

Источник: https://targetgirl.ru/blog/samozanyatye-nalog-na-professionalnyi-dohod-komu-zachem

Налог на профессиональный доход с 2019 года для самозанятых

С 1 января 2019 года в России появится новый налог по “выводу их тени” самозанятых граждан. Он вводится в рамках нового специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» (далее – НПД).

Кто будет обязан платить новый налог? Какой размер нового налога? Выгодно ли индивидуальным предпринимателям на УСН или ЕНВД переходить уплату НПД? Какие именно поступления на банковские счета попадают под уплату нового налога? Как налоговики собираются контролировать доходы физических лиц? Что будет, если игнорировать его уплату? Мы изучили пакет законопроектов о новом налоге и предлагаем небольшой обзор.

Старт эксперимента по “выходу из тени” с 1 января 2019 года

С 1 января 2019 года в России стартует эксперимент, в рамках которого в налоговую систему внедряется новая система налогообложения «Налог на профессиональный доход». Это делается для легализации доходов самозанятых граждан, которые, по сути, занимаются «теневым бизнесом» и не платят никаких налогов (в частности, скрывают доходы от сдачи квартир в аренду).

Также проект закона размещен на сайте Государственной Думы.

Эксперимент планируется провести с 1 января 2019 года до 31 декабря 2028 года в 4-х пилотных регионах:

  • Москва;
  • Московская область;
  • Калужская область;
  • Республика Татарстан.

Какие доходы будут облагаться НПД

Новая система налогообложения предусматривает, что налогом будут облагаться доходы от профессиональной деятельности. Такие доходы могут быть получены от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав).

Однако не подпадают под уплату нового налога, в частности:

  • доходы в рамках трудовых отношений;
  • доходы от продажи недвижимого имущества, транспортных средств;
  • доходы от передачи имущественных прав на недвижимость (кроме аренды (найма) жилых помещений);
  • доходы от продажи имущества, которое использовалось для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
  • доходы самозанятых граждан от физических лиц за оказание им услуг для личных, домашних и (или) иных подобных нужд, указанных в пункте 20 ст. 217 НК РФ (по всей видимости, речь идет о самозанятых гражданах — репетиторах, нянях и т.п.).
  • доходы от выполнения физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам, в которых заказчиком услуг (работ) выступает работодатель указанного физического лица или лицо, бывшее его работодателем менее 2-х лет назад (скорее всего, период “два года” вводится для того, чтоб исключить возможность увольнения работников с целью заключения с ними договоров как с плательщиками НПД).
  • доходы в натуральной форме.

Налоговые ставки по новому налогу и налоговый период

Налоговым периодом по новому налогу признается календарный месяц. Соответственно, полученные доходы учитываются в составе налоговой базы ежемесячно.

Налоговая ставка по новому налогу предусмотрена в размере:

  • 4%  – от дохода, полученного при реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) физическим лицам;
  • 6%  – от доходов, полученных от реализации ИП и юридическим лицам.

Создан официальный сайт, посвященный налогу на профессиональный доход

Предположим, что дизайнер-фрилансер в 2019 году оказал другому физическому лицу услуги по дизайну на сумму 3000 рублей. Налог на профессиональный доход составит 120 рублей (3000 р. x 4 %). А если бы точно такая же услуга оказывалась юридическому лицу или ИП, то налог составил бы 180 рублей (3000 р. x 6 %). При этом полученные доходы в рамках НПД облагаться НДФЛ не будут!

В поправках в Бюджетный кодекс (БК) уточняется, что налоговые доходы от уплаты налога на профессиональный доход подлежат распределению как в федеральный, так и в региональный бюджеты:

  • по налоговой ставке в размере 4% – в региональный бюджет будет перечислено 62,5% в федеральный 37,5%;
  • по налоговой ставке в 6% – регионы получат 75%, федеральный бюджет – 25%.

Это предусмотрено другим проектом федерального закона.

Кто может перейти на уплату нового налога

Принять участие в эксперименте по «выходу из тени» и уплате НПД могут:

  • обычные физические лица;
  • индивидуальные предприниматели.

Важное условие – для присоединения эксперименту местом ведения деятельности должна быть экспериментальная территория (то есть, Москва, Московская и Калужская области или Республика Татарстан).

Однако в комментируемом законе не раскрывается понятие «место ведения деятельности».

Как можно понять, где именно оказываются услуги, если человек по паспорту зарегистрирован, допустим, в Екатеринбурге, но периодически находится в Москве и оказывает в столице какие-либо услуги?

Как быть тем, кто оказывает свои услуги или продает товары через Интернет? (например, фрилансеры или владельцы магазинов в Instagramm).

Законом предусмотрено, что для участия в эксперименте они должны физически находится в экспериментальных регионах.

То есть, по сути, они должны сидеть у компьютера, например, в Москве, Московской или Калужской области, Республике Татарстан (абз. 2 п. 1 ст. 2 Закона). Но как это могут проверить налоговики? Пока по таким вопросам ясности пока нет.

Кто не вправе применять новый налоговый режим

Проектом закона предусмотрен ряд исключений. В частности,  не смогут перейти на новый налоговый режим:

  • лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке;
  • лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
  • лица, занимающиеся добычей и (или) реализацией полезных ископаемых.
  • лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, за исключением лиц, оказывающих услуги по доставке товаров и приему (передаче) платежей за указанные товары (работы, услуги) в интересах других лиц.
  • ИП, применяющие другие налоговые режимы. Т.е. нельзя будет совмещать НПД с УСН, ЕНВД и даже ОСНО;
  • налогоплательщики, у которых доходы, учитываемые при определении налоговой базы, превысили в календарном году 2,4 миллиона рублей.

Все действия – через приложение «Мой налог»

Регистрацию физических лиц и ИП в качестве плательщиков НПД планируется проводить за один день без визита ИФНС через мобильное приложение “Мой налог”. Для этого потребуется загрузить в приложение:

  • заявление;
  • копию паспорта;
  • фотографию.

Читайте также  Банки с подачи ЦБ изменят своё отношение к самозанятым

Еще проще будет тем, у кого есть доступ к личному кабинету налогоплательщика. В таком случае потребуется только заявление.

Вот еще некоторые аспекты работы приложения “Мой налог”:

  • в приложение нужно будет вносить данные о поступлениях денег от покупателей или заказчиков.
  • из приложения можно будет узнать о суммах налога и сформировать чеки о продажах;
  • с помощью приложение можно будет сняться с учета в качестве плательщика НПД.

Источник: https://buhguru.com/effektivniy-buhgalter/novyj-nalog-samozanyatye-2019.html

Налог на профессиональный доход: виды деятельности

На территории четырех субъектов РФ с 2019 года начат эксперимент по апробации нового налогового режима для физических лиц – налога на профессиональный доход. Виды деятельности по нему и объект налогообложения регулируются законом от 27.11.2018 г. № 422-ФЗ. Переход на эту систему для граждан добровольный, становиться на учет в качестве ИП им нет необходимости. Самозанятость позволяет человеку легально получать доход от коммерческой деятельности и платить при этом минимальные налоги. Такую деятельность можно совмещать с работой по трудовому договору. В роли налогоплательщиков всегда выступают физические лица, на этот спецрежим вправе переходить и уже действующие ИП.

Налог на профессиональный доход – какие виды деятельности допускаются

В законе № 422-ФЗ не выделены конкретные направления деятельности, для которых новый налоговый режим подходит, правовым актом обозначены только ограничения для конкретных ситуаций.

Налог на профессиональный доход с 1 января 2019 года – виды деятельности, по которым запрещено переходить на эту систему налогообложения (ст. 4 Закона № 422-ФЗ):

  1. Продажа продукции, подлежащей обязательной маркировке. Перечень таких товаров приведен в правительственном Распоряжении от 28.04.2018 г. № 792-р. Нельзя заниматься реализацией шуб, табака и табачной продукции, а с декабря 2019 года этот список пополнится духами и туалетной водой, шинами, обувью, одеждой и домашним текстилем, фототоварами.
  2. Продажа подакцизной продукции, то есть нельзя переходить на НПД (налог на профессиональный доход) тем, кто реализует алкоголь или спиртосодержащие напитки, табак, автомобили, мотоциклы, бензин, авиационное и судовое топливо, природный газ (полный перечень облагаемых акцизами товаров зафиксирован в ст. 181 НК РФ).
  3. Под запрет попадает бизнес по перепродаже товаров или имущественных прав (кроме используемых для личного, домашнего и т.п. применения).
  4. Самозанятым нельзя заниматься добычей и продажей полезных ископаемых.
  5. Самозанятый гражданин не вправе применять НПД, если он осуществляет коммерческую деятельность по договору поручения, комиссии или по агентскому соглашению.

Дополнительным ограничением для самозанятых является запрет на привлечение к работам наемных сотрудников по трудовым договорам, но договоры ГПХ с помощниками заключать можно. Должен учитываться и лимит доходности – не более 2,4 млн. руб. в год.

Какие виды деятельности попадают под налог на профессиональный доход? Любые, которые не относятся к исключениям, указанным в законе.

Это может быть и фриланс, и оказание косметических, парикмахерских услуг на дому, перевозка пассажиров и грузов, фотосъемка, видеосъемка, строительный бизнес, проведение ремонтных работ в частном порядке, сфера консалтинга, сдача своего жилья в аренду, деятельность по организации праздников, репетиторство, работа в такси и т.д.

Список ограничений в перспективе может быть расширен за счет появления новых видов подакцизных или маркируемых товаров, но это скажется только на сфере торговли и производства.

Сегмент услуг для НПД представлен максимально широко – это не только бытовые услуги населению, можно сотрудничать и с юридическими лицами, например, проводя ремонты в офисах, предоставляя им квалифицированные юридические или бухгалтерские, финансовые консультации.

По налогу на профессиональный доход ставки могут быть двух типов – 4% и 6%. Первый вариант актуален для сделок с физическими лицами, а второй – по операциям с юридическими лицами или ИП.

Читайте также:  ЦБ РФ разъяснил статус представителя владельцев облигаций

Ежемесячное начисление налога и применение вычета к нему (не более 10 000 руб.) осуществляется автоматически.

Налогоплательщик о суммах к уплате уведомляется через мобильное приложение «Мой налог», в котором реализуется обмен данными с ФНС.

По налогу на самозанятых граждан виды деятельности 2019 года в законе не перечислены, при этом нужно помнить, что не учитываются в налогооблагаемой базе следующие виды доходов самозанятых (ст. 6 закона № 422-ФЗ):

  • заработок физического лица по трудовому договору, так как в этом случае работодатель из дохода удерживает НДФЛ;
  • вырученные средства от продажи имущества, использовавшегося в личном, домашнем обиходе, а также недвижимости и средств транспорта;
  • доход от передачи в пользование имущественных прав на недвижимость (кроме аренды жилья);
  • доход от продажи своей части в уставном капитале юридического лица;
  • доход, полученный за услуги, оказанные по договору ГПХ (заключенному с работодателем самозанятого, или с лицом, бывшим его работодателем менее двух лет назад);
  • вознаграждение от физлиц за услуги по присмотру/уходу за детьми, больными, престарелыми лицами, по репетиторству, уборке жилья, ведению домашнего хозяйства (если их оказывает физлицо – не ИП, зарегистрированное в ИФНС, согласно п. 7.3 ст. 83 НК РФ);
  • средства, полученные гражданином в результате уступки (переуступки) прав требования, так как эти суммы лишь компенсируют затраты прошлых периодов, а не создают доход для налогоплательщика;
  • доход от деятельности в рамках договоров простого товарищества, доверительного управления;
  • доходы в неденежной (натуральной) форме;
  • заработок от ведения частной практики в качестве нотариуса, адвоката, аттестованного оценщика, арбитражного управляющего, медиатора.

Источник: https://spmag.ru/articles/nalog-na-professionalnyy-dohod-vidy-deyatelnosti

«Налог на профессиональный доход»

С 1 января 2019 года в 4х субъектах РФ, в том числе в Московской области, стартовал эксперимент по применению физическими лицами и ИП нового налогового режима «Налог на профессиональный доход» (далее – режим для «самозанятых»). Действовать этот режим будет в течение 10 лет.

Налог на профессиональный доход — это не дополнительный налог, а новый специальный налоговый режим, предполагающий особый порядок исчисления и уплаты налогов.

Переход на него осуществляется добровольно. Несовершеннолетние граждане в возрасте от 14 до 18 лет также при соблюдении ряда условий вправе перейти на новый налоговый режим.

При этом сфера деятельности «самозанятых» не ограничена, в связи с чем они могут получать дополнительные доходы как репетиторы, кондитеры, маркетологи, люди иных профессий в различных сферах жизни.

У тех налогоплательщиков, которые не перейдут на этот налоговый режим, остается обязанность платить налоги с учетом других систем налогообложения, которые они применяют в обычном порядке, чтобы избежать ответственности за незаконную предпринимательскую деятельность.

Особенности режима «самозанятых»

Пониженная ставка налога.

  • Вместо 13% НДФЛ и 6% от деятельности индивидуальный предприниматель (далее – ИП) «самозанятые» уплачивают:
  •  4% налога, если доход получен от физического лица,
  •  6%, если от ИП и юридического лица.
  • Совмещать иные специальные налоговые режимы нельзя, даже по разным видам деятельности.

Простота регистрации и использования.

  1. Регистрация осуществляется без посещения налоговых органов через мобильное приложение «Мой налог».
  2. Дальнейшее применение режима не требует представления отчетов и декларации в налоговые органы.
  3. Все действия можно сделать через приложение «Мой налог», расчёты будут осуществлять также через приложение (способ оплаты в отделениях банка тоже возможен).
  4. Учет доходов ведется автоматически в мобильном приложении.

Не надо покупать ККТ. Чек можно сформировать в мобильном приложении «Мой налог» или в личном кабинете плательщика налога на профессиональный доход.

Чек может быть передан покупателю (заказчику) в электронной форме или на бумажном носителе. В отношении передачи чека в электронной форме предусмотрены следующие возможные способы ее осуществления:

  • путем направления чека покупателю (заказчику) на мобильный телефон или адрес электронной почты, представленные покупателем (заказчиком);
  •  путем обеспечения покупателю (заказчику) возможности в момент формирования чека в месте продажи считать компьютерным устройством (мобильным телефоном, смартфоном или компьютером, включая планшетный компьютер) QR-код, содержащийся на чеке.

Налог начисляется автоматически в приложении после каждой оплаты услуг/работ.

Уплата налога осуществляется не позднее 25 числа следующего месяца, можно настроить автоплатеж в мобильных приложениях банков.

Официальное подтверждения дохода.

Ограничена сумма получаемого дохода – не более 2,4 млн. в год.

При этом сумма доходов от работодателя по трудовому договору
не будет учитываться при расчете лимита в 2,4 млн. рублей в год для «самозанятых».

  1. Доход подтверждается официальным документом – справкой (можно распечатать через приложение), которая представляется в кредитные и иные организации.
  2. Официальный статус дает возможность обращаться в суд за защитой своих прав и интересов.
  3. При этом нет обязанности уплачивать фиксированные взносы на пенсионное и медицинское страхование.
  4. Однако период работы в качестве «самозанятого» на специальном налоговом режиме не учитывается как трудовой стаж.

Налоговый вычет дают не каждый год, а один раз при переходе на новый налоговый режим. Пока действует вычет, «самозанятый» может платить 3% со своего дохода, до тех пор, пока Ваш доход не составит более 1 млн. рублей. Считать вычет и лимит налоговая будет сама. Вам не нужно следить за превышением — когда придет время, вместо 3% от Вашего дохода придется уплачивать 4%.

Расширение клиентской базы.

  • Режим для «самозанятых» позволит сотрудничать с компаниями без оформления трудовых отношений и совмещать подработку в качестве «самозанятого» с основной работой.
  • Официально получаемая по трудовому договору заработная плата
    не учитывается при расчете налога. Трудовой стаж по месту работы
  • не прерывается.

Источник: https://ram-biz.ru/news/nalog-na-professionalnyj-dohod/

Официальный представитель ФНС России: эксперимент по введению налога на профессиональный доход стартовал успешно

«С 1 января к эксперименту присоединились тысячи налогоплательщиков. Первый самозанятый скачал приложение и зарегистрировался прямо в новогоднюю ночь, в 00:07 1 января. Хочется отметить, что эксперимент начался хорошо, мы видим высокую активность среди пользователей, а значит этот налоговый режим востребован», – заявил официальный представитель ФНС России Борис Беляков.

Эксперимент по введению налогового режима для самозанятых «Налог на профессиональный доход» стартовал с 1 января 2019 года в четырех регионах: Москве, Московской и Калужской областях, Республике Татарстан.

Он запланирован на 10 лет, в течение которых не будут меняться его условия. Налоговая ставка составляет 4% и 6% (от сделок с физлицами и юрлицами или ИП соответственно).

В эту ставку входят отчисления в Фонд обязательного медицинского страхования.

Самозанятый может использовать новый спецрежим, если у него нет работодателя и наемных работников, он производит товары или оказывает услуги самостоятельно и зарабатывает на этом не более 2,4 млн рублей в год.

«Мы анализируем обращения и комментарии от налогоплательщиков, и чтобы постоянно «держать руку на пульсе» и сделать приложение еще удобнее, планируем ежемесячно его обновлять на основе запросов пользователей. Техническая поддержка проекта работала круглосуточно в течение всех новогодних праздников», – подчеркнул Борис Беляков.

Регистрация максимально упрощена. Достаточно скачать приложение «Мой налог» и войти в него с помощью логина и пароля от Личного кабинета налогоплательщика физического лица.

Если учетной записи нет, то получить ее можно всего за 15 минут в любой налоговой инспекции. Кроме того, доступна веб-версия кабинета для самозанятого.

Создан специальный сайт, где можно подробно прочитать о новом налоговом режиме, его особенностях, а также получить ответы на вопросы.

«Мы благодарим пользователей за активность и ждем комментариев. Свои идеи по развитию сервиса можно направить через форму «Обратиться в ФНС России» на официальном сайте. Нам важно мнение налогоплательщиков. Их предложения помогут создать качественный и удобный для них продукт», – добавил Борис Беляков.

Источник: http://chernomorskoe-rk.ru/oficialnyj-predstavitel-fns-rossii-eksperiment-po-vvedeniyu-naloga-na-professionalnyj-doxod-startoval-uspeshno/

Налог на профессиональный доход с 1 января 2019 года: что это такое, новый специальный налоговый режим, виды деятельности

Налог на профессиональный доход введен с 1 января 2019 года для физлиц и предпринимателей в четырех регионах. В статье – все правила налогообложения и запреты, пример расчета, справочники на 2019 г. и полезные ссылки.

Без проблем платить налоги помогут следующие документы:

С 2019 года в России разрешено проводить налоговые эксперименты – устанавливать новые специальные режимы. Правила, сроки и место проведения таких экспериментов будут определять специальные законы федерального уровня. И если при местном применении экспериментальный налоговый режим даст положительные результаты, то законодатели могут распространить его на всю территорию страны.

Первый эксперимент:  налог на профессиональный доход. Это налоговый специальный режим для самозанятых лиц — предпринимателей, а также простых граждан, ведущих незарегистрированный бизнес.

Главное условие для того, чтобы перейти на уплату нового налога — у гражданина, ведущего самостоятельное предпринимательство, не должно быть наемных сотрудников.

Кроме того, должны соблюдаться требования по видам деятельности и доходности бизнеса. Подробнее об этом читайте далее.

Эксперимент проводится в четырех регионах России в период с 1 января 2019 г. по 31 декабря 2028 г.  Ставки налога на профессиональный доход 2019 г. останутся неизменными в течение всего периода.

Закон о налоге на профессиональный доход

Все правила по новому обязательному платежу установлены в Федеральном законе от  27.11.18 № 422-ФЗ. Официальный текст закона приведен в окне ниже. А все важные подробности – в статье далее.

Документы для ИП и физлиц по налоговым платежам

Ознакомившись с налогом на профессиональный доход 2019 г., не забудьте посмотреть следующие документы, они помогут в работе:

Плюсы налога на профессиональный доход

Существует несколько причин, по которым предприниматель или обычный гражданин может начать работать на новой системе налогообложения в виде налога на профессиональный доход для самозанятых. Применение нового спецрежима освобождает от перечисления сразу нескольких обязательных платежей:

  • обязательных взносов на ОПС, ОМС и ОСС;
  • НДФЛ с предпринимательских доходов;
  • НДС, кроме «ввозного» налога. При импорте имущества в Россию все-таки придется заплатить НДС и сдать декларацию. Заполнять этот отчет удобнее онлайн.

Декларация по НДС есть в программе БухСофт. Отчет всегда на актуальном бланке с учетом всех изменений закона. Форму программа заполнит автоматически. Вам останется лишь скачать ее в электронном формате. Перед отправкой в налоговую инспекцию декларация тестируется всеми проверочными программами ФНС. Попробуйте бесплатно:

Декларация по НДС онлайн

Составлять декларацию по ноовму спецналогу не нужно. Кроме того, по доходам, полученным наличными в рамках экспериментального спецрежима, не придется пробивать онлайн-чеки ККТ. А значит, не требуется и онлайн-касса с фискальным накопителем, что избавляет самозанятых налогоплательщиков от дополнительных расходов.

Читайте также:  Штраф по делу о защите прав потребителей нельзя будет уменьшить

Несмотря на все поблажки, по закону о налоге на профессиональный доход для самозанятых сохраняются две обязанности:

  • для предпринимателей — исполнение обязанностей налоговых агентов по НДС и НДФЛ;
  • для физлиц – уплата имущественного налога.

Под экспериментальный спецрежим подпадают физлица и предприниматели, ведущие бизнес в одном или нескольких из указанных регионов.

Кто не сможет платить налог на профессиональный доход с 1 января 2019 г

Работать на экспериментальном спецрежиме не вправе следующие физлица и предприниматели:

  • ведущие бизнес с привлечением наемных сотрудников;
  • торгующие подакцизой продукцией;
  • торгующие продукцией, подпадающей под обязательную маркировку;
  • получившие поступления, подпадающие под налог на профессиональный доход для самозанятых, на сумму более 2 400 000 р. за год;
  • добывающие или продающие полезные ископаемые;
  • перепродающие товары или имущественные права, изначально приобретенные не для личного пользования;
  • комиссионеры, агенты и поверенные, кроме оказания посреднических услуг по доставке товаров с приемом оплаты за них с использованием онлайн-кассы, зарегистрированной продавцом;
  • оказывающие услуги по доставке товаров с приемом оплаты за них, кроме случаев использования онлайн-кассы, зарегистрированной продавцом.

Запреты по закону о налоге на профессиональный доход

Ограничения для физлиц и предпринимателей установлены по:

  • совмещению экспериментального спецрежима с другими системами налогообложения;
  • включению в налоговую базу поступлений от некоторых видов деятельности;
  • учету поступлений в натуральной форме.

Запрет 1

Уплату налога на профессиональный доход для самозанятых запрещено совмещать с другими спецрежимами:

Запрет 2

Экспериментальный спецрежим запрещено совмещать с предпринимательством, подпадающим под налогообложение НДФЛ.

Запрет 3

Нельзя применять спецрежим по доходом, полученным от работодателей:

  • по трудовому договору (непредпринимательским),
  • в рамках гос- и муниципальной службы;
  • за работы или услуги по ГП договорам с бывшими работодателями в пределах 2-х лет после увольнения.

Запрет 4

Не подпадает под налогообложение выручка от следующих операций.

  1. Продажа недвижимости.
  2. Продажа авто- и прочего транспорта.
  3. Продажа личного имущества.
  4. Продажа долей владения в уставных капиталах фирм.
  5. Торговля паями ПИФов и паевых фондов кооперативов.
  6. Совместная деятельность в рамках простого товарищества.
  7. Доверительное имущественное управление.
  8. Уступка требования и переуступка требования.
  9. Продажа имущественных прав на недвижимость (кроме аренды жилья).
  10. Оказание физлицами домашних и личных услуг непредпринимателям – например, по уборке жилья, ведению хозяйства, репетиторству, присмотру за детьми и престарелыми и т.д.
  11. Ведение частной практики – адвокатской, нотариальной, медиаторской, оценочной, по арбитражному управлению.

Ставки налога на профессиональный доход с 1 января 2019 г

Под экспериментальный платеж подпадают только денежные доходы от продаж, причем не только товаров, но и работ, услуг (в том числе от аренды жилых помещений), имущественных прав. Ставок по таким доходам всего две, они приведены в таблице 1.

Таблица 1.  Ставки налога на профессиональный доход с 1 января 2019 г.

Ставка Условие применения
4 процента По доходам от продажи физлицам:

  • продукции;
  • работ;
  • услуг;
  • имущественных прав
6 процентов По доходам, полученным от продажи предпринимателям и фирмам:

  • продукции;
  • работ;
  • услуг;
  • имущественных прав

Определяем период возникновения выручки

Платить экспериментальный спецналог придется ежемесячно. Для этого нужно определить сумму полученных денежных доходов за отчетный месяц. И здесь сложности могут возникнуть по «переходящим» операциям, приходящимся на разные месяцы. Это, например, ситуации, когда:

  • работа выполнена или товары переданы в счет предоплаты, полученной в прошлом месяце;
  • оплата за оказанную услугу или переданную продукцию получена в следующем месяце.

В таких случаях неясно, когда учитывать выручку. Однако в законе о налоге на профессиональный доход установлены правила, которые позволяют понять, на какую дату считается полученной выручка, подпадающая под экспериментальный спецрежим. Читайте об этих правилах в таблице 2.

Таблица 2.  Когда возникает облагаемая выручка

Ситуация Дата признания облагаемой выручки
Посреднические услуги:

  • по продаже имущества или прав по договорам комиссии, поручения и агентским;
  • с участием посредника в расчетах
Последний день месяца, когда посредник  получил деньги
Иные случаи продаж имущества, работ, услуг или прав День, когда деньги получены:

  • наличными;
  • на банковский счет плательщика экспериментального налога;
  • на банковский счет третьего лица

Особенности по налогу на профессиональный доход за неполный месяц

Физлицо или предприниматель не обязаны переходить на экспериментальный спецрежим строго с первого дня месяца или года.

Начать работу по новым правилам можно с любой день в период с 1-го января 2019 г. по 31-е декабря 2028 г. В связи с этим возникнут особенности по определению выручки, приходящейся на неполный месяц.

По закону о налоге на профессиональный доход установлены следующие правила.

  1. При переходе на экспериментальный спецрежим первый месяц – это время с даты регистрации в налоговой инспекции до последнего дня следующего месяца.
  2. При прекращении  работы на спецрежиме  последний месяц – это время с начала последнего месяца работы до даты снятия с налогового учета.

Вычеты, уменьшающие экспериментальный платеж

Уменьшить сумму к уплате физлица и предприниматели могут по правилам из закона о налоге на профессиональный доход — не более чем на 10 000 р. Размер вычета зависит от тарифа по платежу, а значит, и от того, кому проданы товары или права, выполнены работы, оказаны услуги – физлицам, ИП или юрлицам.

  1. По денежным поступлениям от продажи физлицам продукции, работ, услуг, имущественных прав – вычет в размере 1-го процента от суммы облагаемых поступлений.
  2. По денежным поступлениям от продаж предпринимателям и фирмам — вычет в размере 2-х процентов от суммы облагаемых поступлений.

Сроки для уплаты налога на профессиональный доход с 1 января 2019 г

Вносить экспериментальный платеж следует ежемесячно – к 25-му числу месяца, следующего  после отчетного. Сумма платежа рассчитывается отдельно по каждой ставке (4% или 6%) исходя из:

  • поступлений, приходящихся на отчетный месяц;
  • положенных вычетов;
  • налоговой ставки по операциям.

Суммы платежей, рассчитанные по разным ставкам, суммируются.

Как определить сумму платежа

Самостоятельно рассчитывать экспериментальный платеж физлица и предприниматели не должны. За них это сделает инспекция. Однако проверка никогда не бывает лишней. Вот как налоговики посчитают платеж.

Шаг 1. Определят все поступления за месяц.

Выручка от продаж физлицам облагается по более низкой ставке, чем поступления от продаж предпринимателям и фирмам. Поэтому на шаге 1 эти поступления не суммируются, а учитываются отдельно.

Шаг 2. Вычтут возвраты денег покупателям и заказчикам.

Причиной возврата могут быть ситуации, указанные в договорах в покупателями и заказчиками. Например, продажа некачественной продукции, недочеты при выполнении работ и т.д. Уменьшение поступлений учитывается отдельно по физлицам и остальным контрагентам.

Шаг 3. Посчитают исходную сумму спецплатежа.

Для этого суммы, полученные на шаге 2, умножают на ставку платежа (4% или 6%) – отдельно по физлицам и иным контрагентам.

Шаг 4. Посчитают суммы вычетов.

Вычеты по поступлениям от физлиц предоставляются в меньшей сумме, чем по поступлениям от иных контрагентов. Поэтому они вычитаются отдельно из каждой группы поступлений.

Шаг 5. Сравнят вычеты с лимитом.

Общая сумма льготы не может превышать 10 000 р.

Шаг 6. Суммируют исходные суммы спецплатежей.

Шаг 7. Применят вычеты.

Для этого из показателя, полученного на шаге 6, нужно вычесть вычеты в пределах лимита 10 000 р. Полученный результат – это сумма к уплате в бюджет.

Пример расчета налога на профессиональный доход

Покажем, как рассчитать спецплатеж за месяц, на примере услуги по сдаче жилья в аренду.

Пример 1

Эксперимент: налог на профессиональный доход

Москвич, сдающий квартиру в аренду за 40 000 р. в месяц, зарегистрировался в качестве плательщика по новому спецрежиму в январе 2019 г. Значит, для него действуют:

  • тариф спецналога — 4 процента;
  • сумма спецналога до вычета – 1600 р. (40 000 р. х 4%);
  • тариф вычета – 1 процент, но не более 10 000 р.;
  • сумма вычета – 400 р. (40 000 р. х 1%);
  • итоговая сумма платежа – 1200 р. (1600 р. – 400 р.).

Правила регистрации для «самозанятых»

Согласно действующему законодательству 2019 года все физлица и предприниматели, желающие работать на экспериментальном спецрежиме, должны быть зарегистрированы. Это правило прописано в статье 58 Федерального закона от 27.11.18 № 422-ФЗ.

Подать заявление на регистрацию можно с помощью мобильного приложения, разработанного  ФНС, которое называется «Мой налог» (адрес в Интернете — https://npd.nalog.ru/app/). Кроме того, физлицу или предпринимателю нужно передать через мобильное приложение свои паспортные данные и фотографию.

Также можно подать сведения через личный кабинет на сайте ФНС или обратиться в банк. Налоговая инспекция зарегистрирует плательщика на дату получения от него всех документов.

Онлайн-сервис «Мой доход»

Установить приложение «Мой налог» можно через Интернет — на компьютер, мобильный телефон, смартфон, планшет и т.д. С помощью этого онлайн-сервиса инспекция будет:

  • сообщать о сумме спецплатежа по итогам месяца;
  • направлять реквизиты для перечисления платежа;
  • списывать средства с банковского счета плательщика спецналога, если он дал инспекции такое разрешение;
  • направлять требование о перечислении платежа, если он не перечислен в срок и т.д.

Кроме того, приложение «Мой налог» заменяет физлицам и предпринимателям онлайн-кассу. Оно формирует чеки при расчетах наличными и передает их покупателям и заказчикам.

Санкции за нарушения по налогу на профессиональный доход для самозанятых

На первое время санкция установлена в виде штрафа. Причем с оговоркой, что в 2019 г. штрафы физлицам и предпринимателям назначать не будут.

Если в 2020 г. исправно платить спецналог по действующим в этот период тарифам, и вовремя передавать информацию в инспекцию, то штрафа не будет. Если же не передать информацию в инспекцию или сделать это с опозданием, то налоговики оштрафуют на 20 процентов от суммы денежного расчета. Минимума или максимума по величине штрафа не установлено.

Пример 2

Москвич, сдающий квартиру в аренду за 40 000 р. в месяц, не передал в инспекцию сведения о поступлениях за аренду за январь. Штраф составляет 8000 р. (40 000 р. х 20%).

Повторное нарушение приведет к увеличению штрафа – оно составит полную сумму незарегистрированного платежа.

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/287-nalog-professionalnyj-dokhod

Ссылка на основную публикацию