Разъяснение ФНС об уплате налогов на недвижимость несовершеннолетними

По российскому законодательству каждый собственник недвижимости или автомобиля должен платить налоги государству.

Разъяснение ФНС об уплате налогов на недвижимость несовершеннолетними

Однако многих граждан интересует вопрос, действует ли это правило для детей, и начисляется ли им налог на имущество несовершеннолетних детей. Данный момент является спорным в настоящее время.

На практике налоговые органы присылают платежные квитанции для оплаты и если родители не будут их оплачивать, то налоговики начислят штрафные санкции.

Однако юристы утверждают, что такая позиция неправильная и начисленные налоги и штрафы можно оспорить в суде.

Законодательство

Разъяснение ФНС об уплате налогов на недвижимость несовершеннолетними

Под налогом понимается индивидуальный безвозмездный платеж государству, который взимается с российских граждан в денежной форме за принадлежащую им собственность.

Налоговым кодексом установлено, что такой платеж должен осуществляться из личных средств гражданина. Но по логике у ребенка не может быть своих собственных средств, поэтому он не сможет оплатить самостоятельно начисленный ему налог.

К несовершеннолетним гражданам по российскому законодательству относятся все лица, не достигшие 18 лет. Однако согласно Налоговому кодексу субъектом налоговых правоотношений могут быть только лица, старше 16 лет.

Получается так, что все же налоги начисляются тем гражданам, которые не являются субъектами этих правоотношений.

Налогооблагаемое имущество

Разъяснение ФНС об уплате налогов на недвижимость несовершеннолетними

Налоговое законодательство выделяет следующие виды имущественного налога:

  • транспортный налог начисляется на все виды транспорта с двигателями внутреннего сгорания и электродвигателями;
  • налог на недвижимость (дома, квартиры, гаражи и прочие строения);
  • земельный налог начисляется на все земельные участки.

Таким образом, все дорогостоящее имущество облагается налогом.

Многие родители хотят предоставить долю в такой собственности своим детям, а иногда и полностью оформляют все имущество в их владение.

Разъяснение ФНС об уплате налогов на недвижимость несовершеннолетнимиЭто делается зачастую из следующих побуждений:

  1. Облегчает процедуру раздела имущества в случае развода между супругами, так как собственность детей не подлежит разделу, а закрепляется за ними независимо от расторжения брака между родителями.
  2. Также в случае смерти мамы или папы ребенок не должен делить это наследство с другими родственниками первой очереди.

Но если бы на практике детям не начислялся имущественный налог, то большинство бы родителей оформили всю собственность на своих детей только чтобы сэкономить на налогах.

Для исключения этой возможности налоговые органы принуждают граждан оплачивать налог на квартиру и другую недвижимость.

Кто ответственный

Разъяснение ФНС об уплате налогов на недвижимость несовершеннолетними

И даже если ему родители или близкие родственники подарят денежные средства, то они не считаются его доходом, подлежащим налогообложению. Кто платит налог на имущество за несовершеннолетних детей в таком случае?

Налоговики накладывают эту обязанность на родителей за своих детей. В качестве основания они ссылаются на статью 80 Семейного кодекса, в которой говорится о том, что родители обязаны содержать своих несовершеннолетних детей.

Но юристы оспаривают данную позицию, обосновывая это 2 основаниями:

Разъяснение ФНС об уплате налогов на недвижимость несовершеннолетними

  1. Указанная статья СК подразумевает обязанность родителей в обеспечении ребенка всем необходимым для его нормального полноценного содержания. А ответственность за начисленные налоги сюда не входит.
  2. Помимо этого незаконно и начисление штрафных санкций ребенку до исполнения ему 16 лет, так как налоговое законодательство запрещает привлекать к ответственности детей, не достигших указанного возраста.

Отсюда можно сделать вывод, что данная позиция спорная и в суде ее можно оспорить.

Необходимо создать прецедент, чтобы пленум Верховного суда дал разъяснение по данному спорному вопросу. В таком случае все граждане будут понимать, как действовать в такой ситуации.

Льготы

Прежде чем начинать спор с налоговиками по поводу начисленных налогов, нужно проверить, а не подходит ли данная семья к льготной категории граждан, которые имеют право на частичное освобождение от налогового бремени.

В Налоговом Кодексе статья 407 содержит перечень категорий граждан, которые освобождаются от уплаты имущественных налогов. К ним относятся:

Разъяснение ФНС об уплате налогов на недвижимость несовершеннолетними

  • инвалиды, имеющие нетрудоспособность с детства;
  • члены семей военных, оставшиеся без кормильца;
  • инвалиды, имеющие 1 и 2 категорию нетрудоспособности;
  • лица, которых положена социальная поддержка по различным законным основаниям;
  • некоторые другие категории граждан, которым такое право могут предоставить региональные власти.

Перед тем как перечислять налоги в бюджет страны важно изучить региональное законодательство, так как зачастую оно предусматривает дополнительные налоговые льготы для своих жителей.

Вычеты

Также нужно помнить, что каждый родитель имеет право получить налоговый вычет на подоходный налог, если дети несовершеннолетние.

Таким образом, частично он сможет компенсировать ту сумму налога, которую заставляют уплатить его налоговые органы за собственность ребенка.

Условия для получения налогового вычета следующие:

Разъяснение ФНС об уплате налогов на недвижимость несовершеннолетними

  1. У гражданина должен быть ребенок или дети, не достигшие 18 лет.
  2. Учет очередности по количеству детей ведется индивидуально по каждому родителю, независимо от того, что первые дети уже достигли совершеннолетнего возраста.
  3. Допускается получение вычета, если подросток обучается на очной форме обучения до достижения ему 24 лет.

В 2019 году налоговый вычет предоставляется с начала календарного года до достижения общей полученной суммы доходов налогоплательщиком 350 тысяч рублей.

Сумма вычета зависит от очередности рожденного ребенка:

  • на первого и второго вычет составляет 1400 рублей;
  • на третьего и следующих по 3000 рублей;
  • при воспитании ребенка с инвалидностью вычет составит 12000 для родителей и 6000 рублей для опекунов, приемных родителей.

Важно понимать, что перечисленные суммы не подлежат фактической выплате. А это те суммы, с которых ежемесячно не взимается налог.

Таким образом, при начислении подоходного налога расчет будет следующий:

Разъяснение ФНС об уплате налогов на недвижимость несовершеннолетними

  1. Человеку без детей с доходом 30 тысяч рублей будет начислено: 30 000 — 30 000*0,13 % = 26100 рублей.
  2. Человеку с двумя детьми с доходом 30 тысяч рублей: 30 000 – 30 000*0,13 % + (1400+1400)*0,13 = 26464 рублей.

И такое начисление осуществляется ежемесячно до тех пор, пока общая сумма его дохода не превысит 350 тысяч рублей. С такой зарплатой гражданин будет получать вычет 11 месяцев, то есть почти весь год.

Помимо этого за приобретение недвижимости каждый человек имеет право оформить налоговый вычет в пределах 2 миллионов рублей. Таким образом, сумма вычета составит 260 тысяч рублей.

Но как быть, если часть этой недвижимости или полностью она оформлена в собственность ребенка? Налоговое законодательство дает по этому поводу разъяснение, что родитель вправе оформить такой вычет за своего несовершеннолетнего ребенка.

При этом такое право получает каждый родитель, если они состоят в официальном семейном союзе и напишут соответствующее заявление. В данном обращении нужно указать, кто и в какой доле будет возвращать подоходный налог.

Также налоговые органы считают, что сам ребенок не утратит свое право на получение налогового вычета в дальнейшем, так как его родители смогли оформить данный вычет за своего ребенка.

Получить имущественный вычет можно за следующее:

Разъяснение ФНС об уплате налогов на недвижимость несовершеннолетними

  • за покупку квартиры;
  • за строительство жилого дома;
  • за приобретение земли;
  • за приобретение строительных и отделочных материалов;
  • за оплату строительных услуг;
  • за недостроенное жилое помещение;
  • за подключение к различным коммунальным услугам и проведению специальных сетей по участку;
  • за приобретение отделочных материалов;
  • за проектные работы, а также подготовку сметной документации;
  • за уплаченные проценты по ипотечному кредиту.

Важно знать, что проценты не входят в установленные 2 миллиона. Они отсчитываются дополнительно, и максимальная сумма их переплаты может составлять 1 миллион рублей.

Таким образом, в течение 3 лет после произведения перечисленных затрат гражданин может вернуть 260 тысяч рублей уплаченных налогов за саму недвижимость и 130 тысяч рублей за переплаченные проценты по ипотечному кредиту.

Порядок оплаты

  • Ответом на вопрос, платят ли несовершеннолетние дети налог на имущество, является практика множества семей, что его приходится платить.
  • Но важно знать, что плательщиком должен являться именно сам ребенок.
  • Поэтому важно знать, как оплатить налог так, чтобы он был зачислен именно за ребенка, а не за его родителя.
  • Предусмотрено 2 способа уплаты денежных средств:
  • наличными средствами в любом банке;
  • путем безналичного перевода средств со своего счета или карты в банке.

Первый случай упрощает дело, если оплата происходит по присланной готовой квитанции налогоплательщику вместе с суммой налога.

Для этого достаточно прийти со своим паспортом в банк и оплатить в кассе необходимую сумму.

В случае безналичных перечислений реквизиты счета, с которого поступят средства, будут указаны именно родителя. А нужно, чтобы зачисление произошло на имя ребенка.

Для этого необходимо в информации о платеже указать следующую информацию:

  • ИНН ребенка;
  • реквизиты его свидетельства о рождении;
  • ФИО.

Если такие данные не будут указаны, то средства поступят на счет родителя и будут висеть в виде переплаты на его счете в налоговых органах.

Для поиска выхода из сложившейся ситуации придется писать заявление в Налоговые органы о возврате денежных средств, либо о переводе их на счет ребенка.

Оформление ИНН

Если ребенку пришло уведомление из налоговой о том, что он обложен земельным налогом или любым иным из имущественных налогов, для зачисления платежа он должен иметь ИНН.

Поэтому получение такого номера обязательно для несовершеннолетних граждан в случае наличия у них какой-либо собственности. Для получения данного документа нужно обратиться в ФНС.

Подать заявление можно несколькими способами:

  • непосредственно лично или через представителя в любое территориальное отделение;
  • через МФЦ также лично или через представителя;
  • направить по почте;
  • через официальный сайт ФНС.

При этом потребуется при себе иметь определенный перечень документов и их копий:

  • паспорт ребенка или его свидетельство о рождении;
  • паспорт представителя;
  • справка к свидетельству о рождении, подтверждающая регистрацию несовершеннолетнего гражданина, либо штамп в паспорте о его прописке.
Читайте также:  Разработаны новые тарифы ОСАГО

Копии надо заверить подписью представителя ребенка. На каждой бумаге нужно написать выражение «Копия верна», поставить дату, подпись и расшифровку.

Помимо этих бумаг потребуется заполнить заявление по установленной форме. Бланк можно получить у принимающих данные документы сотрудников, либо найти на сайте ФНС.

Принципы расчета налога

При расчете стоимости налога на недвижимость или земельного налога используются такие показатели, как:

  1. Кадастровая стоимость, вычисляется специальной службой кадастра, и данная информация хранится в Росреестре.
  2. Инвентаризационная стоимость, данные сведения хранятся и устанавливаются БТИ.
  3. Ставки для установления перечисленных учетных показателей, определяются региональным законодательством.
  4. Коэффициент дефлятор, устанавливается Министерством Экономики.
  5. Площадь недвижимости для снижения налоговой базы определяется муниципалитетом.
  6. Перечень льгот, закрепленный федеральным и региональным законодательством.
  7. Понижающий коэффициент.

Все эти показатели необходимы для постепенного плавного увеличения налога на имущество. Его рост происходит ежегодно за счет изменения основных коэффициентов.

Транспортный налог также относится к имущественным. Но его размер зависит от:

  • вида транспортного средства и его стоимости (отнесение его к списку роскошных автомобилей);
  • его мощности;
  • от перечня установленных льготных категорий;
  • срока владения в течение года;
  • налоговой ставки конкретного региона.

Все эти показатели учитываются при расчете налога.

Таким образом, законодательство России позволяет гражданам оформлять в собственность своих несовершеннолетних детей различные виды имущества. Однако это не освобождает самих родителей от уплаты налогов.

Они могут сопротивляться и оспаривать необходимость их уплаты. Но судебная практика показывает, что данная обязанность снята с родителей не будет.

Единственное, что они могут оспорить в суде, это начисление штрафных санкций ребенку, если он не достиг 16 лет. Так как по налоговому законодательству именно с этого возраста подросток считается субъектом налоговых правоотношений.

  1. Возможность отсудить начисленные штрафы не освобождает родителей ребенка от уплаты самого начисленного налога за ребенка.
  2. При этом оплата должна обязательно осуществляться от имени ребенка с указанием его ИНН, ФИО и реквизитов документа, удостоверяющего личность.
  3. Родители имеют право на оформление имущественного налогового вычета, даже если вся собственность оформлена на ребенка.
  4. При этом сам несовершеннолетний гражданин не лишается этого права в дальнейшем на получение своего вычета.

Источник: http://semeinoe-pravo.net/nalog-na-imushhestvo-nesovershennoletnih-detej/

Должен ли несовершеннолетний ребенок платить налог на имущество

Вне зависимости от принадлежности к той или иной категории, каждый человек, имеющий собственность на территории РФ, уплачивает налог на имущество согласно установленному законом регламенту.

Исключение составляют льготные категории, освобожденные от налогообложения по действующим нормам налогового законодательства. Если в отношении взрослых собственников сомнений относительно обязательности исполнения налоговых платежей не возникает.

Вопрос, платят ли дети налог на имущество, интересуют многих родителей.

Разъяснение ФНС об уплате налогов на недвижимость несовершеннолетними

Чтобы понять, должен ли ребенок платить налог на имущество, необходимо обратиться к российскому законодательству, регламентирующему права и обязанности граждан.

Законодательство о налоге на имущество

Разъяснение ФНС об уплате налогов на недвижимость несовершеннолетнимиВ ФЗ «О налогах на имущество» от 09.12.91г. приводится точное указание, какие категории граждан признаются налогоплательщиками. Так, согласно положениям, любой собственник объекта, признанного налогооблагаемым, обязан уплачивать налог. Освобождения от налогового бремени не предусмотрено ни по имущественному статусу граждан, ни по возрасту владельцев. Таким образом, любое физическое лицо, включая не достигших 18-летнего возраста граждан, иждивенцев, студентов, учащихся, должно уплатить налог за жилое помещение, дом, дачу, гараж и пр. при следующих условиях:

  • Наличия в распоряжении собственности, входящей в список налогооблагаемой недвижимости;
  • Отсутствия федеральных и региональных льгот в отношении объекта недвижимости или категории собственника.

Так как все юридически значимые действия несовершеннолетний ребенок осуществляет через своего официального представителя, налоговые обязательства также ложатся на плечи родителей. В случае, если законным представителем ребенка является опекун, усыновитель, попечитель, на них переходят права распоряжения собственностью несовершеннолетнего и обязанность уплаты налогов.

Налоговые обязанности несовершеннолетних

Разъяснение ФНС об уплате налогов на недвижимость несовершеннолетнимиТак как статус налогоплательщика исключает возрастной ценз, для детей предусмотрены такие же налоговые платежи, как и для взрослых:

  • Налог на имущество несовершеннолетних детей;
  • Транспортный налог;
  • Налог на доходы.

Ввиду того, что доходы лиц моложе 18 лет, чаще всего, представляют собой алименты, пенсии, различные государственные пособия, а также доходы в результате вступления в наследство, подавляющее большинство детских доходов налогообложению не подлежит.

Ввиду отсутствия исключительности в статусе несовершеннолетнего, к нему применяются такие же принципы отнесения к той или иной льготной категории, как и для взрослых. Условия получения льготы, освобождающей от уплаты налога на имущество несовершеннолетних детей, приводится в федеральном законодательстве и установленных на местах нормативов.

Чтобы правильно определить, относится ли ребенок к льготной категории физических лиц, родители должны прийти за уточнением в местное отделение ФНС, либо прояснить вопрос на сайте фискального органа.

В случае, если несовершеннолетний собственник попадает в льготную категорию налогообложения, официальные представители должны своевременно обратиться в налоговую с запросом о предоставлении льготы.

Наиболее простым способом контроля налоговых вопросов детей является их регистрация в качестве налогоплательщиков на интернет-портале ФНС.

Из Личного кабинета ребенка можно узнавать о всех подлежащих уплате налогах на имущество физических лиц, уточнять реквизиты перечислений и оплачивать.

Чтобы получить доступ к Личному кабинету родители или опекуны запрашивают регистрационную карту в ближайшем отделении ФНС.

Объекты налогообложения

Разъяснение ФНС об уплате налогов на недвижимость несовершеннолетнимиИнформация о налогооблагаемой недвижимости приводится в ст.401 НК.

К числу объектов, за которые потребуется перечислить налог в 2017 году, относятся:

  • Жилые дома, иная жилая недвижимость, вне зависимости от количества долей и условий владения;
  • Дачные домики;
  • Гаражи и места для стоянки автомашин;
  • Недостроенные строительные объекты;
  • Другие постройки и помещения.

Прежде, чем рассчитать сумму налога на имущество на несовершеннолетних детей, фискальный орган обращается с запросом информации об имущественном статусе граждан в Росреестр. Именно на основании полученных сведений о регистрации прав собственности в пределах своего региона, сотрудники ФНС произведут расчеты платежей и подготовят квитанции.

Льготы

Разъяснение ФНС об уплате налогов на недвижимость несовершеннолетнимиПринцип отнесения к той или иной льготной категории для детей такой же, как и для совершеннолетних налогоплательщиков. Полный перечень лиц, освобожденных от налогов, указан в ст.407 НК.

Из утвержденного перечня федеральных льготников для данной возрастной категории предусмотрены льготы, в случае, если ребенок растет в семье военнослужащих, потерявших кормильца. Признание статуса проводится согласно положениям ФЗ №76 «О статусе военнослужащих» в редакции 2016 г.

В случае, если площадь недвижимого имущества (дома, иного строения), возведенного на участке земли под садоводство, огородничество, ИЖС, ЛПХ, не превышает 50 метров, налог не рассчитывается.

Кроме того, ребенку может быть назначена льгота на уровне местного законодательства. Более подробная информация имеется в региональных отделениях ФНС.

Куда обратиться за льготой

Для того, чтобы ребенок был освобожден от налогового бремени, следует придти в соответствующее отделение налоговой.

Все мероприятия по предоставлению льготы выполняет законный представитель ребенка (родитель/опекун/усыновитель).

При обращении в фискальный орган взрослый представитель предъявляет следующие документы:

  1. Личные документы, удостоверяющие личность и права представления;
  2. Документы несовершеннолетнего;
  3. Справки, подтверждающие отнесения случая к льготному налогообложению.

Если родители ранее уже подавали документы на назначение льготы, повторного обращения уже не потребуется.

Важно помнить, что согласно последним изменениям, льгота может быть предоставлена только на один объект каждого вида имущества, остальные объекты, при наличии нескольких, потребуют уплаты налога.

По своему усмотрению, законные представители ребенка определяют объект, который будет освобожден от уплаты налога.

При отсутствии своевременного уведомления сотрудники фискального органа самостоятельно выберут объект для назначения льготы, исходя из величины его стоимости.

Источник: https://ProSobstvennost.ru/nalog-na-imuschestvo/na-nesovershennoletnih-detej.html

Платят ли несовершеннолетние налог на недвижимость — разъяснения ФНС и закон

Разъяснение ФНС об уплате налогов на недвижимость несовершеннолетними

Налогообложение недвижимости – это важный аспект жизни населения, так как практически в каждой семье имеется имущество, которое может быть оформлено на любого члена семьи, в том числе и на несовершеннолетнего ребенка.

Для того, чтобы правильно вести свои дела нужно знать предписание законодательства, так как неуплата налогов чревата начислением пени и штрафов, которые могут увеличиваться.

Обязательства несовершеннолетнего по требованиям ФНС

В качестве налогооблагаемых объектов выступают:

  • комнаты;
  • квартиры;
  • дома;
  • дачи;
  • земельные участки;
  • гаражи;
  • места под парковку транспорта;
  • незавершенные постройки;
  • нежилое имущество.

Также в учет идут доли, не обязательно владеть имуществом в полной мере достаточно обладать его частью. По каким правилам оформляется и подается декларация по налогу на имущество вы можете прочесть по ссылке.

Законодательство предоставляет возможность отдельным категориям населения избежать уплаты налога в полном или частичном объеме. При этом несовершеннолетние дети как отдельная категория туда не включены.

Они могут получить льготу как дети военнослужащих, потерявшие кормильца, инвалиды или состоящие в числе многодетной семьи.

Всем остальным детям приходят платежки. В этой части законодательство и ФНС имеют несколько разные взгляды на данный вопрос:

  1. Если изучить законодательство, то дети не имеют собственного дохода до 16 лет, официально они могут начать подрабатывать только с этого возраста, а значит и не могут совершать платежи, тем более что банковские операции им проводить также недоступно.
  2. Но согласно требованиям ФНС все имущество должно облагаться налогом – есть имущество, а значит и должен быть налог. Поэтому налоговые уведомления для маленьких деток приходят.

Кто должен платить налог и по каким правилам

Кроме этого могут начислить пеню, которая имеет свойство расти как снежный ком и применять одноразовые штрафные санкции. Здесь вы узнаете, как правильно оплатить штрафы в налоговую инспекцию.

Читайте также:  Регистрация ИП через нотариуса

Платить родителям самостоятельно со своих средств в полном объеме согласно налоговым уведомлениям, обозначив в назначении платежа за какую именно недвижимость выполнен платеж и в пользу какого налогоплательщика. Тогда выросший ребенок не будет иметь проблем с налоговыми органами.

Разъяснение ФНС об уплате налогов на недвижимость несовершеннолетнимиМожно ли получить скидку или льготу по уплате налога?

Получить скидку в виде льготы, такую возможность могут предоставить на региональном уровне по личному обращению родителя как официального представителя ребенка. Тут подробно рассмотрены особенности регионального налогообложения в России.

Но для этого нужно иметь отношение к льготной категории и предъявить собственные документы, ребенка и на недвижимость.

Источник: http://FBM.ru/novosti/nalog-na-nedvizhimost.html

Информация Федеральной налоговой службы от 14 сентября 2018 г. “ФНС России разъяснила порядок уплаты налогов на недвижимое имущество несовершеннолетних лиц”

ФНС России разъяснила правомерность предъявления налогов на недвижимость для уплаты несовершеннолетними.

Так, плательщиками земельного налога признаются физлица, обладающие правом собственности, постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения на налогооблагаемые земельные участки, а налога на имущество физлиц — собственники облагаемой налогом иной недвижимости (жилой дом, квартира, садовый дом, гараж и т.п.), независимо от возраста указанных лиц.

Налогоплательщик должен самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством. Несовершеннолетние лица — владельцы налогооблагаемой недвижимости могут участвовать в налоговых отношениях через законного или уполномоченного представителя (родителя, опекуна и т.п.).

Так, за несовершеннолетних, не достигших 14 лет, сделки могут совершать от их имени их родители, усыновители или опекуны (ст. 28 ГК РФ).

Несовершеннолетние в возрасте от 14 до 18 лет совершают сделки с письменного согласия своих родителей, усыновителей или попечителя, за исключением тех сделок, которые они вправе совершать самостоятельно (ст. 26 ГК РФ).

Таким образом, родители (усыновители, опекуны, попечители) как законные представители несовершеннолетних детей, имеющих налогооблагаемое имущество, управляют им, в том числе исполняя обязанности по уплате налогов.

Следовательно, физлица, признаваемые плательщиками налогов на недвижимое имущество, вне зависимости от возраста обязаны уплачивать налог в отношении находящейся в их собственности или владении недвижимости.

Обзор документа

  • Разъяснения касаются правомерности предъявления налогов на недвижимость для уплаты несовершеннолетними.
  • Как пояснила ФНС России, родители (усыновители, опекуны, попечители) как законные представители несовершеннолетних детей, имеющих налогооблагаемое имущество, управляют им, в том числе исполняют обязанности по уплате налогов.
  • Следовательно, физлица, признаваемые плательщиками налогов на недвижимость, вне зависимости от возраста обязаны уплачивать налог в отношении находящихся в их собственности или владении объектов.

Источник: https://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/71951934/

Налог на имущество на детей 2019 — платят ли, несовершеннолетних, должен ли ребенком платить, облагаются ли, начисляется

НК России не содержит льгот относительно уплаты налогов детьми. Будучи собственниками имущества, они также обязаны платить налог, независимо от факта отсутствия дохода. Но эту обязанность, до достижения совершеннолетия, за них должны выполнять родители или законные представители.

Платят ли дети налог на имущество? С учетом п. 1 ст. 54 СК РФ ребенком считается человек, которому не исполнилось 18 лет. С 6 до 14 лет у ребенка есть дееспособность малолетнего, которая не позволяет ему участвовать в большинстве сделках и других юридически значимых действиях.

С 14 лет ребенок может совершать юридически значимые действия самостоятельно, но только при согласии родителей или иных законных представителей.

Общие сведения

Наличие у несовершеннолетнего собственности не освобождает его от обязанности оплаты налога на имущества. По налоговому законодательству несовершеннолетние граждане не выделены в отдельную категорию плательщиков, которые могут быть освобождены от оплаты имущественного налога.

Платить придется их законным представителям, которые владеют недвижимым имуществом, в том числе на праве доверительного управления. Налог рассчитывается, исходя из стоимости имущества, а также его категории объекта.

Налог начисляется в общем порядке. При неуплате налога ребенок может быть ответчиком в суде. Его интересы будут представлять родители. Оплата рассчитывается исходя из кадастровой или инвентаризационной стоимости имущества.

Расчетные ставки утверждаются на региональном уровне и за недвижимое имущество составляют 0.1% с учетом кадастровой стоимости недвижимости.

На местном уровне ставка может быть увеличена до 0.3%. Налог на дорогую недвижимость – стоимостью свыше 300 млн. рублей рассчитывается исходя из ставки в 2%. На остальные объекты ставка составляет 0.5%.

Если налог, рассчитанный по кадастровой стоимости, выше налога по инвентаризационной стоимости, то используются поправочные коэффициенты: 0.1-0.6%.

С 2020 года налог будет рассчитываться исключительно по кадастровой стоимости недвижимости. Для оплаты налога предусмотрены вычеты, которые составляют:

  • 20 кв. м. – для квартиры;
  • 10 кв.м. – для комнаты;
  • 50 кв.м. – для другой недвижимости.

Определенные категории граждан вправе получить льготы на государственном и региональном уровне. Предусмотрена возможность получить 50% скидку на оплату налога на имущество.

Кто платит?

Оплату налога проводят родители или законные представители ребенка. Если имущество находится в доверительном управлении, то налог рассчитывается и оплачивается управляющим.

  • Должен ли ребенок платить имущественный налог – он вправе оплачивать налог самостоятельно, по достижении 16 летнего возраста.
  • Это также возможно, когда ребенок получил полную дееспособность в порядке эмансипации, которая возможна при согласии родителей, органов опеки или решении суда.
  • Оплата налога возможна любым лицом, который не желает, что ребенок не получил штраф за просрочку налога.

Источник: https://realtyurist.ru/nalog-na-imushhestvo/nalog-na-imushhestvo-na-detej/

Разъяснения некоторых вопросов налогоплательщиков, касающиеся уплаты налогов физлицами в 2016 году

1. Какие действия необходимо совершить владельцу налогооблагаемого имущества, если он не получил письмо с налоговым уведомлением?

  • Разъяснения: Необходимо понимать, что за налоговый период 2015 года налоговые уведомления не направлялись владельцам налогооблагаемого имущества в следующих случаях:
  •  наличие налоговой льготы, налогового вычета, иных установленных законодательством оснований, полностью освобождающих владельца объекта налогообложения от уплаты налога;
  •  если общая сумма налоговых обязательств, отражаемых в налоговом уведомлении, составляет менее 100 рублей;
  • налогоплательщик является пользователем интернет-сервиса ФНС России — личный кабинет налогоплательщика и не направил до 01.09.2016 уведомление о необходимости получения налоговых документов на бумажном носителе.

В иных случаях при неполучении налогового уведомления за период владения налогооблагаемыми недвижимостью или транспортным средством в 2015 году, налогоплательщику необходимо обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства или месту нахождения объектов недвижимости либо направить информацию через личный кабинет налогоплательщика или с использованием интернет-сервиса ФНС России «Обратиться в ФНС России».

Владельцы недвижимости или транспортных средств, которые никогда не получали налоговые уведомления и не заявляли налоговые льготы в отношении налогооблагаемого имущества, обязаны сообщать о наличии у них данных объектов в любой налоговый орган (форма сообщения утверждена приказом ФНС России от 26.11.2014 N ММВ-7-11/598@, размещенным на интернет-сайте ФНС России).

Если у физического лица в собственности две квартиры, по какой из них применяется налоговый вычет?

Разъяснения: Применение предусмотренного статьей 403 Налогового кодекса Российской Федерации налогового вычета по объектам налогообложения налогом на имущество физических лиц, исчисленного исходя из кадастровой стоимости, не зависит от количества принадлежащих налогоплательщику жилых помещений и предусматривает уменьшение налоговой базы в отношении каждой квартиры на величину кадастровой стоимости ее 20 квадратных метров или в большем размере, если такое решение принято представительными органами местного самоуправления.

Может ли владелец автомобиля, находящегося в розыске с 2014 года, для освобождения от налога не представлять справку из органов внутренних дел об угоне машины?

Разъяснения: Положения Налогового кодекса Российской Федерации (включая статью 358 об объектах налогообложения транспортным налогом) не возлагают на владельца транспортных средств, находящихся в розыске, обязанность по представлению в налоговую инспекцию документа, подтверждающего факт угона (кражи) соответствующего транспортного средства.

В случае поступления заявления от владельца транспортного средства об освобождении от уплаты налога без представления документов, подтверждающих факт угона (кражи) принадлежащего ему автомобиля, налоговая инспекция направит дополнительный запрос в уполномоченный орган о подтверждении данного факта с указанием периода, с начала которого объект налогообложения числится в розыске.

 По какой причине предприниматель, ранее освобожденный от уплаты налога, получил налоговое уведомление в отношении принадлежащего ему магазина?

Разъяснения: С 2015 года вступил в силу Федеральный закон от 29.11.

2014 N 382-ФЗ, отменяющий льготы по налогу на имущество в отношении объектов недвижимости индивидуальных предпринимателей, при условии, что такие объекты включены в Перечень объектов, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость, утвержденный на соответствующий налоговый период уполномоченным органом исполнительной власти субъекта Российской Федерации в соответствии со статьей 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации.

Таким образом, если магазин (здание или помещение) предпринимателя включен в вышеуказанный Перечень объектов на 2015 г., то предприниматель получит в 2016 году налоговое уведомление на уплату налога на имущество.

 В случае принятия комиссией при территориальном органе Росреестра решения о пересмотре кадастровой стоимости земельного участка в 2016 году, на основании заявления, поданного в 2016 году, повлечет ли данное решение перерасчет земельного налога за 2015 год?

Разъяснения: Исходя из статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации в случае изменения (оспаривания) кадастровой стоимости земельного участка во внесудебном порядке по решению комиссии при территориальном органе Росреестра сведения о кадастровой стоимости, установленной решением комиссии, учитываются при определении налоговой базы начиная с того налогового периода, в котором было подано заявление о пересмотре кадастровой стоимости, но не ранее даты внесения в государственный кадастр недвижимости кадастровой стоимости, которая являлась предметом оспаривания.

Читайте также:  Расторжение договора найма жилого помещения

В этой связи, в случае принятия комиссией решения о пересмотре кадастровой стоимости в текущем году, перерасчет налога за 2015 год производиться не будет, а изменения налоговой базы будут учитываться при расчете налога за 2016 год.

По какой причине расчет налога на имущество в налоговом уведомлении за 2015 год отличается от суммы налога, указанной в интернет-сервисе ФНС России «Налоговый калькулятор»?

Разъяснения: При вводе кадастрового номера объекта в интернет-сервис ФНС России «Налоговый калькулятор — расчет земельного налога и налога на имущество физических лиц, исчисляемых исходя из кадастровой стоимости» расчет налога проводится исходя из значения кадастровой стоимости, содержащегося в базах данных Росреестра на текущую дату.

В случае, если в 2015 году в субъекте Российской Федерации были утверждены новые результаты государственной кадастровой оценки объектов недвижимости, применяющиеся с 2016 года, значение кадастровой стоимости на текущую дату, как правило, отличается от кадастровой стоимости объекта на 01.01.2015, применявшейся для расчета налога за 2015 год.

Учитывая эту особенность, для расчета налога за 2015 год в «Калькуляторе» предусмотрен дополнительный режим «ручного» ввода кадастровой стоимости на выбранную заявителем дату.

Каким образом пользователю личного кабинета налогоплательщика получить налоговое уведомление почтовым сообщением по адресу места жительства?

Разъяснения: Исходя из статьи 11.

Налогового кодекса Российской Федерации в случае необходимости получения налогового уведомления по почте пользователям личного кабинета налогоплательщика необходимо посредством данного интернет-сервиса ФНС России уведомить об этом налоговый орган. Уведомление должно быть подписано электронной подписью. Получить усиленную неквалифицированную электронную подпись можно непосредственно в указанном интернет-сервисе в режиме он-лайн.

 В октябре 2016 года по решению совета депутатов в муниципальном образовании уменьшена ставка налога на имущество с 2015 года. Будет ли произведен перерасчет налога с формированием нового налогового уведомления?

Разъяснения: Указанные обстоятельства, улучшающие положение налогоплательщика, являются основанием для перерасчета налога за 2015 год. Для пользователей личного кабинета налогоплательщика перерасчет будет выполнен с размещением нового налогового уведомления в личном кабинете.

За получением нового налогового уведомления можно обратиться непосредственно в налоговую инспекцию по месту жительства или по месту нахождения объектов налогообложения.

Результаты перерасчета налоговых обязательств в остальных случаях будут включены в состав налоговых уведомлений, направляемых налоговыми органами в ходе кампании по массовой рассылке налоговых документов в следующем году.

Какой срок уплаты налога указывается в налоговом уведомлении, подготовленном после перерасчета земельного налога в связи с принятым местным советом депутатов решением об уменьшении налоговой ставки с 2015 года?

Разъяснения: С 2016 года для физических лиц установлен единый срок уплаты имущественных налогов не позднее 1-го декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В случае перерасчета налоговым органом ранее исчисленного налога уплата налога осуществляется по налоговому уведомлению в срок, указанный в налоговом уведомлении. При этом налоговое уведомление должно быть направлено не позднее 30 дней до наступления срока, указанного в налоговом уведомлении.

 Какие документы необходимо представить владельцу большегрузного автомобиля для освобождения от налога в связи с внесением платы в систему ПЛАТОН в счет возмещения вреда автомобильным дорогам?

Разъяснения: Исходя из статьи 361.

Налогового кодекса Российской Федерации владельцу транспортного средства с разрешенной максимальной массой свыше 12 тонн для освобождения от уплаты транспортного налога в связи с внесением платы в систему ПЛАТОН необходимо представить в любой налоговый орган заявление о предоставлении налоговой льготы и документы, подтверждающие право на льготу. Такими документами, в частности, могут быть:

  • чеки, платежки, квитанции, подтверждающие внесение платы на конкретный лицевой счет грузовика в системе «Платон»;
  • распечатки (детализации) оплаты, которые можно сделать в личном кабинете системы или в центре поддержки системы «Платон».

Транспортный налог. Почему возросла сумма налога в этом году? Необходимо довести информацию о регионах, которые существенно увеличили ставки транспортного налога. Почему начислен налог за весь год? Я продал машину в июне. Порядок расчета налога после продажи транспортного, если новый собственник не зарегистрировал машину на свое имя.

Разъяснения: Ставка транспортного налога устанавливается органом власти субъекта Российской Федерации. Узнать размер ставки за соответствующий налоговый период можно, воспользовавшись электронным сервисом «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам», а также в соответствующем налоговом органе.

В случае продажи транспортного средства новый собственник обязан перерегистрировать машину в течение 10 дней. Транспортный налог предыдущему собственнику будет исчислен до месяца (включительно) перерегистрации новым собственником транспортного средства.

 Налог на имущество. Почему возросла сумма налога в этом году? Необходима информация о порядке начисления налога, об основных факторах, которые повлияли на увеличение суммы налога к уплате (увеличение коэффициента дефлятора, расчет налога по кадастровой стоимости и прочее). Почему такая кадастровая стоимость? Кто ее устанавливает? Я оценку не делала.

Разъяснения: Размер налога на имущество физических лиц зависит от размера налоговой базы, налоговой ставки, размера доли в праве, периода владения, размера льгот и размера вычета к налоговой базе.

При наличии вопросов в отношении размера кадастровой стоимости необходимо обращаться в органы Росреестра.

Сведения об инвентаризационной стоимости представлены органами, осуществляющими технический учет, до 01.03.2013. Расчет налога за 2015 год осуществляется исходя из инвентаризационной стоимости, умноженной на коэффициент-дефлятор (1,147), утвержденный Минэкономразвития России.

 Пенсионеры. Почему я получил налог? Ранее не получал. Почему теперь нужно платить налог? В каких ситуациях предоставляются льготы. Порядок заявления права на льготу, порядок выбора объекта для льготирования. Как сделать перерасчет? Наличие/отсутствие льготы по земельному налогу.

Разъяснения: До 2015 года пенсионеры в отношении всех объектов недвижимости, принадлежащих им на праве собственности, освобождались от уплаты налога (Закон N 2003-1 от 09.12.1991).

  1. С 2015 года льгота по налогу на имущество физических лиц предоставляется для пенсионеров в отношении одного объекта каждого из пяти видов объектов.
  2. В случае наличия основания для получения льготы необходимо обратиться в налоговый орган с соответствующим заявлением.
  3. Узнать о льготных категориях граждан по соответствующим налогам за 2015 год можно в электронном сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» или в соответствующем налоговом органе.

 Почему не учтена льгота? Порядок заявления права на льготу, порядок выбора объекта для льготирования. Ошибка в налоговом уведомлении. Льгота не учтена, но была ранее заявлена. Порядок и способы обращения в налоговые органы.

Разъяснения: Необходимо обратиться в соответствующую инспекцию с описанием проблемы.

Порядок расчета налога. Почему у соседа/родственника меньше налог, чем у меня? Квартира такая же.

Разъяснения: Размер налога на имущество физических лиц зависит от размера налоговой базы, налоговой ставки, периода владения, размера доли в праве.

Ошибка в Уведомлении. Неправильно указано ИНН (либо их 2), ФИО, указан объект, который не находится в собственности, на мой адрес пришло уведомление на другого человека, нет информации об адресе объекта.

Разъяснения: Необходимо обратиться в соответствующую инспекцию с описанием проблемы.

 Порядок начисления налога на имущество и его уплаты несовершеннолетними.

  • Разъяснения: В соответствии со статьей 400 Кодекса налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 Кодекса (жилой дом, жилое помещение (квартира, комната), гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здание, строение, сооружение, помещение).
  • При этом физические лица — собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения, признаются налогоплательщиками имущественных налогов, независимо от их возраста, имущественного положения и иных критериев.
  • За несовершеннолетних, не достигших четырнадцати лет (малолетних), сделки могут совершать от их имени только их родители, усыновители или опекуны, за исключением сделок, которые они вправе совершать самостоятельно (подпункты 1 и 2 статьи 28 Гражданского кодекса Российской Федерации).
  • В соответствии с пунктом 2 статьи 26 Гражданского кодекса Российской Федерации несовершеннолетние в возрасте от четырнадцати до восемнадцати лет вправе самостоятельно, без согласия родителей, усыновителей и попечителя распоряжаться своими заработком, стипендией и иными доходами.
  • В то же время законными представителями детей являются их родители, которые выступают в защиту их прав и интересов в отношениях с любыми физическими и юридическими лицами без специальных полномочий (статья 64 Семейного кодекса Российской Федерации).
  • Таким образом, родители (усыновители, опекуны, попечители) как законные представители несовершеннолетних детей, имеющих в собственности имущество, подлежащее налогообложению, осуществляют правомочия по управлению данным имуществом, в том числе могут исполнять обязанности несовершеннолетних детей по уплате налогов.

 Налоговое уведомление мной не получено и не присылалось никогда. Что делать?

Разъяснения: В случае если налогоплательщики владеют недвижимым имуществом и (или) транспортными средствами, признаваемыми объектами налогообложения, на которые никогда не получали налоговые уведомления и не заявляли налоговые льготы, то налогоплательщики обязаны сообщать в любой налоговый орган о наличии у них данных объектов (информация о форме сообщения и порядке представления его в налоговый орган).

При получении такого сообщения до 1 января 2017 года налоговые органы после его проверки рассчитают сумму соответствующего налога на имущество, начиная с налогового периода, в котором было направлено сообщение.

Срок уплаты по имущественным налогам. Почему он изменен? Где информация об этом?

Разъяснения: Начиная с 2016 года для физических лиц установлен единый срок уплаты земельного налога, налога на имущество физических лиц, транспортного налога — не позднее 1-го декабря.

Источник: http://mozart-legal.ru/razyasneniya-na-nekotoryie-voprosyi-nalogoplatelshhikov-kasayushhiesya-uplatyi-nalogov-fizlitsami-v-2016-godu/

Ссылка на основную публикацию