Какова налоговая ставка при налогообложении по енвд?

Так что ж такое ЕНВД для ИП – это простыми словами единый налог на вменённый доход, так называемая вменёнка – наиболее известный и выгодный налоговый режим.

База ЕНВД – величина установленного, потенциально вероятного дохода державой для каждого отдельно взятого вида деятельности. Налог не зависит от входящих сумм, он зависит от количества наёмной рабочей силы, территориальной расположенности, вида деятельности и размера зала продаж.

ЕНВД предоставляет возможность субъектам предпринимательства не уплачивать налог на имущество, НДС, НДФЛ, налог на прибыль.

Основная характеристика

Какова налоговая ставка при налогообложении по ЕНВД?

На территории Российской Федерации ЕНВД планировалось вовсе прекратить. Но правительство РФ решило, потому как ЕНВД признан комфортным налогом для небольших фирм, продлить упомянутую налоговую систему, но внести изменения в ЕНВД в 2019 году для ИП.

ЕНВД значится необязательным режимом, юридические лица либо индивидуальные предприниматели располагают правом на личное усмотрение выбирать системы налогообложения. По новому роду деятельности нет надобности ждать конца года, чтоб поменять режим на вменёнку, можно подать заявление через пять дней с начала работы по настоящей деятельности.

Благодаря интернет-ресурсам есть специальные онлайн-сервисы, где размещён образец заполнения ЕНВД 2 для ИП 2019, можно скачать бланк для подачи декларации или вычислить налог.

Ставка ЕНВД в 2019 году для ИП – 15% от вменённого дохода. Муниципальные органы наделены полномочием уменьшать ставку налога до 7,5%, взяв во внимание категорию налогоплательщика и его род деятельности.

Сроком уплаты ЕНВД в 2019 году для ИП, аналогично, как и периодичностью подачи отчётности, является квартал.

Какова налоговая ставка при налогообложении по ЕНВД?

  • налог на добавленную стоимость (без учёта экспорта);
  • налог с доходов физических лиц (для ИП, но не для наёмных работников);
  • налог на прибыль;
  • налог на имущество.

При расчёте данного налога, есть возможность учитывать оплаченные средства в страховые фонды. Правильно указав код бюджетной классификации (КБК), предприниматель получает право уменьшить сумму вменёнки.

Зачастую перечисленные средства в бюджет перекрывают львиную долю ЕНВД.

Проплаченные страховые взносы разрешается учитывать исключительно тогда, когда их перечисляли в промежутке периода, за который рассчитывается налог.

Принудительное использование онлайн-касс отсрочено до 01.07.2019, что делает возможным основательно подготовиться и изучить данное требование государства. Право не устанавливать ККМ имеют субъекты хозяйственной деятельности, незадействованные в розничной торговле и общепите с наёмными помощниками.

ИП на ЕНВД не должны заниматься бухгалтерским учётом – для них более актуален учёт физических цифр. При совмещённой системе налогообложения поступления и расходы учитывают по другим налоговым режимам.

Индивидуальные предприниматели, которые впервые зарегистрировали определённые виды деятельности, располагают возможностью применить ставку налога 0%. Воспользоваться налоговыми каникулами есть возможность только до двух лет. Ставку 0% можно использовать при конкретно обозначенных видах деятельности, что оглашены законом местных властей.

При вменёнке разрешено применять одновременно и другие налоговые режимы, но вести один вид деятельности по нескольким системам налогообложения запрещено.

ЕНВД не имеет граничного уровня дохода, выше какого нельзя применять эту форму налогообложения.

Кому позволительно применять ЕНВД

Данный налоговый режим доступен не всем бизнесменам.

Для того чтобы перейти на ЕНВД, требуется соответствовать ряду условий:

  1. В населённом пункте регистрации ИП позволительно применение ЕНВД.
  2. Вид деятельности размещается в списке разрешённых для применения ЕНВД.
  3. ИП не подписывал договоров товарищества либо доверительного распоряжения имуществом.
  4. Среднее число наёмных работников – не больше 100 человек.
  5. У ИП нет патента.
  6. При торговле в розницу площадь торгового помещения не может быть больше 150 квадратных метров.

Какова налоговая ставка при налогообложении по ЕНВД?

Переходить на ЕНВД дозволяется ИП, которые трудятся в сфере:

  • общебытовых услуг, обозначенных в перечне кодов бытовых услуг, разрешённых для вменёнки (парикмахерские, химчистки и так далее);
  • ветеринарной службы;
  • автосервиса и мойки автомобилей;
  • аренды мест стоянки автотранспортных средств, включаю охрану авто;
  • перевозок грузов и пассажиров (количество задействованных в хозяйственной деятельности транспортных средств у ИП не может превысить 20 единиц);
  • розничных продаж, посредством торговых помещений, площадью до 150 м. кв.;
  • торговля в объектах стационарной и нестационарной продажи (СТС и НТС);
  • общественного питания;
  • расстановки внешней рекламы на отдельных конструкциях, внутренней и внешней рекламы в транспорте;
  • предоставления в аренду субъектам предпринимательской деятельности помещений, площадью до 500 квадратных метров, торговых мест, и земли под объекты торговли;
  • гостиничного бизнеса.

Местные власти рассматривают каждый конкретный вид деятельности для ЕНВД на территории их управления.

Реформы по ЕНВД в 2019 году

Какова налоговая ставка при налогообложении по ЕНВД?

Продлено время использования вменёнки. Планировалось отменить эту систему налогообложения с 1 января 2019 года или существенно сократить перечень видов деятельности для данного налога, но, наоборот, продлили срок его существования до 1 января 2021 года, и в п. 2 ст. 346.26 НК РФ указано немало вменённых видов деятельности.

Вырос коэффициент дефлятора (К1) с 1,798 до 1,868, что обусловлено приказом Минэкономразвития № 579. Коэффициент К1 ежегодно пересматривается и утверждается Министерством экономического развития Российской Федерации.

Отложено обязательное использование онлайн-касс. До июля 2019 года отдельным категориям вменёнщиков разрешено не пользоваться онлайн-кассами.

К ним относятся:

  • ИП, которые занимаются дозволенными видами деятельности для ЕНВД, за исключением сферы общественного питания и торговли в розницу;
  • ИП, которые самолично ведут бизнес в розничной торговле или в общепите, не привлекая наёмных помощников;
  • ИП, что занимаются вендинговой деятельностью самостоятельно, без дополнительных работников.

При расчёте вменённого налога стало допустимо учитывать расходы на приобретение контрольно-кассовой техники (ККТ). Сумма ЕНВД в 2019 году для ИП при этом существенно снижается.

Какова налоговая ставка при налогообложении по ЕНВД?

Изменились фиксированные взносы в фонды и порядок их расчёта.

Поменялся метод вычисления взносов предпринимателя за себя. С 01.01.2018 размер взносов обозначен в Налоговом кодексе. Теперь индексации каждый год не предвидится.

Установлены размеры:

  • на обязательное пенсионное страхование показатель в 2019 году равняется 26 545 рублей;
  • на обязательное медицинское страхование сумма взносов на 2019 год равна 5 840 рублей.

Индивидуальный предприниматель на своё усмотрение может перечислять взносы на социальное страхование.

ОПС и ОМС следует перечислять не в ПФР, а в ФНС РФ.

Поменялись максимальная сумма и граничный срок оплат взносов с дохода от 300 тысяч рублей.

Какова налоговая ставка при налогообложении по ЕНВД?

  • Выросла граница дохода, после которой взносы по работникам начисляются по уменьшенной ставке.
  • ИП наделён правом уменьшить ставку по платежам в фонды, в том случае, когда оплата труда конкретного работника превысила установленный государством максимальный размер оплаты труда за год.
  • Эта сумма равняется:
  • 1021 тыс. руб. для перечислений в пенсионный фонд (всё что выше, подпадает под ставку в 10%);
  • 815 тыс. руб. для уплаты взносов по социальному страхованию (свыше этой суммы не облагается).

Взносы по медицинскому страхованию не имеют ограничений, они исчисляются от всей суммы дохода работника.

Изменена форма декларации. В бланке добавлены строки по вычету суммы расходов на ККТ. Форму с поправками планируется ввести с апреля текущего года.

Плательщики ЕНВД имеют возможность быть плательщиками НДС согласно статьи 161 и 174.1 Налогового Кодекса Российской Федерации.

Переход на единый налог на вменённый доход

Решение поменять систему налогообложения на ЕНВД ИП принимает добровольно.

Для того, чтобы изменить налоговый режим, в отделение налоговой службы подаётся стандартное заявление – форма ЕНВД-2 в двух экземплярах.

Заявление можно подавать в момент регистрации физического лица как индивидуального предпринимателя либо уже в процессе деятельности. Документ подаётся в общем порядке по месту проведения бизнеса.

Какова налоговая ставка при налогообложении по ЕНВД?

  • реализация в розницу с доставкой;
  • распространение рекламы на транспорте;
  • перевозка пассажиров и грузоперевозка.

Согласно статье 346.28 п. 3 НКРФ предпринимателю надлежит подать заявление в налоговую на протяжении пяти дней с введения в хозяйственный процесс нового вида деятельности, который дозволен при вменёнке.

В кодексе не предусмотрены способы перехода на ЕНВД по ранее введённым видам деятельности. В заявлении указывается удобная для ИП дата перехода на упрощённую систему.

Если заявление заполнено правильно и вовремя, у сотрудников налоговой службы нужно будет получить уведомление о правомерности перехода на ЕНВД.

Ныне действующая форма заявления не менялась с 2013 года. На титульном листе следует предоставить информацию об ИП и когда именно планируется поменять систему налогообложения на ЕНВД. На обратной стороне указывается код вида деятельности и юридический адрес.

Законодательством не предусмотрено требовать от ИП, при подаче заявления, физических показателей (численность сотрудников, площадь магазина и так далее) и информации, что этот предприниматель соответствует всем требованиям для перевода на ЕНВД.

Предприниматель не обязан подавать ещё какие-то другие документы, кроме заявления, и сотрудники налоговой службы не имеют права их запрашивать.

Как рассчитать ЕНВД

Какова налоговая ставка при налогообложении по ЕНВД?

Налоговая база х ставка налога (15%) = размер ЕНВД в 2019 году для ИП

Налоговая база = базовая доходность х физический показатель за 1 месяц х К1 х К2

К1 и К2 – коэффициенты, устанавливаемые государством. Показатель К1 – дефлятор, указанный Министерством экономики, К2 – определяется местными властями. В 2019 году коэффициент К1 равняется 1,868, его повышение в 2019 году увеличило сумму налога, в сравнении с предыдущим годом.

Коэффициент К2 имеет ограничение. Он может равняться от 0,005 до 1. Этот показатель уменьшает, или оставляет неизменной сумму налога.

Если в конце года власти не меняли коэффициент К2, тогда на следующий год он остаётся таким же, как и в исходящем году.

К2 может включать в себя подкоэффициенты, величина которых зависит от различных нюансов в работе ИП – график работы, сезонность и прочее. Перемноженные подкоэффициенты составляют коэффициент К2.

В тех случаях, когда местные власти не установили показатель К2, он, по умолчанию, принимается за единицу.

Узнать величины К1 и К2 можно на сайтах Федеральной Налоговой Службы РФ или обратиться в ИФНС РФ по месту регистрации.

Сумму ЕНВД можно уменьшить, сократив количество сотрудников, работающих на вменёнке, переоформив их на другую деятельность. Можно часть торгового зала применять как подсобные помещения. Возможно также существенно сократить налог, совмещая его с упрощённой системой налогообложения.

Декларация и другая отчётность по ЕНВД

Какова налоговая ставка при налогообложении по ЕНВД?

Но для ИП предусмотрена другая отчётность:

  1. Декларация по ЕНВД.
  2. Учёт физических величин;
  3. Отчётность за наёмных сотрудников.
  4. Ведение кассы.
  5. Отчёты в фонды.
  6. Прочая отчётность.

Бизнесмены, работающие с электронной валютой обязаны перейти на онлайн-кассы и вести учёт по кассам.

Каждый год за работников нужно отчитываться, подавая Форму 2-НДФЛ.

Декларацию по вменёнке надлежит сдавать в налоговую каждый квартал. Сроки подачи не изменились – до 20-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом. Сроки оплаты – через 5 дней от граничного срока подачи декларации.

Декларацию в отделение фискальной службы можно подать лично, посредством почты, через интернет или с помощью представителя.

Заполняя строки декларации следует показывать денежные показатели в рублях, без знаков после запятой. Запрещено корректором исправлять информацию в документе. Поля для текста заполняются большими печатными буквами.

Заполняя декларацию нужно внимательно отнестись к кодам, особенно уточнить код по месту учёта в декларации ЕНВД 2019 для ИП, и коды видов экономической деятельности (ОКВЭД). ИП все строки в данной отчётности заполнять не нужно, например, КПП указывают только юрлица.

Читайте также:  Претензия, направленная не по юридическому адресу, является ненадлежащей

Чтобы снять себя с учёта, и не быть больше плательщиком единого налога на вменённый доход, ИП нужно предъявить, в то отделение налоговой инспекции, в котором регистрировалась вменёнка, заявление ЕНВД-4. Эту форму следует предоставить не позже 5 дней до остановки хозяйственной деятельности.

Поменять режим налогообложения реально исключительно вначале года.

После, в течение налогового периода, его сменить будет невозможно, кроме тех случаев, когда ИП перестаёт соответствовать требованиям плательщика ЕНВД.

Источник: https://tvoeip.ru/nalogi/sistemy/stavka-envd-v-2018-godu-dlya-ip

Ставка ЕНВД — как рассчитать для своего региона

Единым налогом на вмененный доход власти смогли значительно облегчить жизнь некоторым предпринимателям, так как эта система налогообложения является понятной и простой.

Показатели в нем постоянные и регламентируются законодательством, что очень удобно для мелкого бизнеса.

Особую роль в расчете суммы налога играет ставка ЕНВД, которая в большинстве случаев также является постоянной.

Формула и ставка для разных регионов

Формула расчета:

Какова налоговая ставка при налогообложении по ЕНВД?

Коэффициент-дефлятор К1 за последние годы:

  • 2013 — 1,569;
  • 2014 – 1,672;
  • 2015 — 1,798;
  • 2016 — 1,798;
  • 2017 — 1,798;
  • 2018 — 1,868;
  • 2019 — 1,868.
  • А коэффициент К2 устанавливается муниципальными властям. Узнать свою ставку К2 можно из таблицы регионов:
  • Например, для Можайского района Московской области, для предпринимателей, которые работают в черте города и продают в розницу молочные продукты, коэффициент К2 = 0,6.
  • Следовательно, ставка ЕНВД на 2019 год для них будет следующей:
  • Ставка ЕНВД  = 1,868 * 0,6 * 15% = 0,16812

То есть если вмененный доход предпринимателя равен 100’000 рублей, то он заплатит в бюджет 16’182 рублей.

Роль ставки

Налоговая ставка для обложения деятельности ЕНВД играет фискальную роль. То есть она обеспечивает стабильное и постоянное пополнение бюджета нашей страны путем того, что обеспечивает изъятие части доходов у предпринимателя.

Местные органы муниципалитета имеют право не только регулировать сферы деятельности, которые подлежат налогообложению ЕНВД, путем их ограничения или внесения своих коррективов. Они также имеют право на местном уровне снижать саму ставку, но не ниже уровня 7,5%.

Именно в изменении размера ставки проявляется ее регуляторная функция. Так, например, для некоторых видов деятельности, которые на местном рынке недостаточно распространены, можно установить ЕНВД. Данная система налогообложения сама по себе привлекательна для мелкого бизнеса, так как расширяет его возможности.

Если это не возымело нужного эффекта и количество предложения для потребителя не увеличилось, то местным властям стоит уменьшить ставку ЕНВД. Например, до 10%. Так появляется предприниматели, занявшие эту нишу рынка.

Если данного события не случилось, то местные власти имеют право обложить деятельность минимальной ставкой ЕНВД в 7,5%. Причем этот показатель местные власти могут на следующий год, когда данная сфера станет более обжитой и количество предложений по ней возрастет, поднять эту ставку обратно, чем увеличить суммы, которые будут переводиться в счет казны.

Как часто пользуются ЕНВД

  1. Объект предпринимательской деятельности, который подал заявление в налоговые органы в соответствующей форме и получил уведомление, подтверждающее применение для данной деятельности ЕНВД, обязуется сдавать отчетность на проверку каждый квартал.

  2. Заполнение декларации по ЕНВД требует обязательного самостоятельного расчета той суммы налога, которую данный предприниматель обязуется заплатить в бюджет.

  3. Чтобы рассчитать эту сумму, обязательно потребуется ставка ЕНВД, ведь именно она определяет конечную сумму данного налога.

Декларацию по ЕНВД налоговики проверяют тщательно, поэтому расчеты нужно производить правильно и лучше их перепроверить перед тем, как приняться за заполнение декларации. Лучше уточнить, какую ставку на данный момент используют для данной деятельности при обложении ЕНВД.

Пример расчета ставки ЕНВД

Я, как предприниматель, имею собственную торговую точку, площадь которой составляет 10 квадратов, а размещена она в одном из торговых центров города. Таким образом, я осуществляю розничную торговлю со стационарной торговой точки, площадь которой меньше 30 квадратов.

Именно поэтому моя розничная торговля подлежит ЕНВД, который я, отправив заявление по форме ЕНВД-2 (для ИП), получила право исчислять и оплачивать в госбюджет.

Для расчета по формуле требуются некие постоянные показатели К1 и К2. С К2 проще, для моего города он является единицей. За К1 возьмем дефлятор, который установил в 2019 году Налоговый кодекс. Данный показатель также лучше уточнять перед проведением расчетов.

Базовая доходность для моего вида деятельности составляет 1800 рублей. Работаю я одна, без сотрудников.

  • Рассчитываем налоговую базу для налогообложения:
  • Это тот доход, который по предположению государства я могу получить за 1 месяц.
  • Исчисляем из него сумму налога:
  • что является суммой налога за месяц.

Рассчитываем ту сумму налога, которую необходимо уплатить в казну за квартал: 4 854.60*3=14 563.80, что и является суммой того налога, который мне, как плательщику ЕНВД, надо перевести в государственный бюджет раз в квартал.

  1. Еще один пример расчета для ИП смотрите в видео:
  2. Итак, ставка ЕНВД используется предпринимателями и ООО для того, чтобы определить ту сумму налога, которую им предстоит уплатить в государственную казну.

Источник: https://saldovka.com/nalogi-yur-lits/envd/stavka-envd.html

Ставка ЕНВД

Ставка единого налога на вмененный доход (ЕНВД) с середины 2015 года регулируется местными властями. Чтобы рассчитать ЕНВД, необходимо знать не только коэффициенты, но и следить за местными законами по ставке. Рассмотрим на примерах, как расчет «вмененки» отличается в различных регионах страны.

Ставка ЕНВД по российскому законодательству в 2017 году не изменилась, она составляет 15%. Однако по Федеральному закону от 13.07.2015 №232-ФЗ больше полномочий в ее определении получили региональные власти, они ее могут снизить до 7,5%. Это сделано для предоставления льгот определенным видам малого бизнеса, важным для конкретного региона России.

По мнению экспертов, говорить о снижении ставки ЕНВД благодаря этому Федеральному закону нельзя. Местные органы не обязуются, а лишь имеют право снизить налоговое бремя для предпринимателей. При этом вся «вмененка» питает доходную часть бюджета муниципалитета или города. Так что региональные власти не очень заинтересованы, чтобы снизить ставку ЕНВД.

Организациям, занимающимся определенными видами деятельности, разрешен ЕНВД. Главное его преимущество, что ЕНВД заменяет ряд налогов и позволяет производить учет в упрощенном режиме, он рассчитывается независимо от доходов и выгоден фирмам, чей доход выше среднего. ЕНВД вычисляется как произведение вмененного дохода на ставку налога. Все показатели определяются статьей 346.29 НК РФ.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Как рассчитывают величину ЕНВД, показано на схеме, где:

  • Базовая доходность (ее величина зависит от вида деятельности) умножается на сумму физических показателей за три месяца (обычно это площадь помещения или же количество работников).
  • При этом базовая доходность уменьшается или увеличивается с помощью коэффициентов К1 и К2. Коэффициент инфляции (К1) устанавливается каждый год, а K2 — показатель по видам деятельности, регулируется местным законами.
  • Затем полученный вмененный доход умножают на ставку ЕНВД:

Какова налоговая ставка при налогообложении по ЕНВД?

Расчет ЕНВД в 2017 году: ставки по регионам

Прецеденты уменьшения налога ЕНВД имеются. Например, в городе Ижевске снижена ставка до 7,5% на такие виды услуг, как:

  • Временное размещение граждан, при условии площади гостиницы менее 500 кв.м;
  • Ремонт;
  • Техническое обслуживание транспорта;
  • Перевозка пассажиров и грузоперевозки малыми организациями, чей автопарк насчитывает 20 и менее транспортных средств;
  • Общественное питание без зала или с залом обслуживания не более 150 кв. м;
  • Распространение наружной рекламы, в том числе рекламы на транспорте;
  • Бытовые услуги.

Рассчитаем налог ЕНВД условного предприятия ООО «Вера», которое занимается общественным питанием и имеет ресторан с залом в 100 кв. м. Предположим, что оно расположено в городе Ижевске, где местные власти поддерживают малый бизнес.

Для расчета возьмем показатели за 2017 год:

  • Коэффициент-дефлятор (К1) составляет 1,891;
  • Коэффициент К2, который устанавливают местные власти — 0,65;
  • Базовая доходность составляет 1000 руб./кв.м.

Расчет «вмененки» со сниженной ставкой ЕНВД за 1-ый квартал 2017 года выглядит так: (1000 руб./кв.м х (100 кв.м + 100 кв.м +100 кв.м) х 0,65×1,891) х 7,5% = 27 655,88 руб.

Теперь предположим, что наше ООО «Вера» находится не в Ижевске, а в городе Дмитрове Московской области. К1 и базовая доходность останется той же, а коэффициент К2, устанавливаемый местными органами власти, изменится. В Дмитрове он составляет 0,8. Также ставка ЕНВД в этом населенном пункте не снижена — 15%.

Рассчитаем «вмененку» за 1-ый квартал 2017 года в этом случае: (1000 руб./кв.м х (100 кв.м + 100 кв.м +100 кв.м) х 0,8×1,891) х 15% = 68 076 руб.

Как видим, из-за инициативы местных властей поддержать малый бизнес, ЕНВД может отличаться более, чем в два раза. Какую ставку назначили власти в регионе предприятия, можно узнать, обратившись в ИФНС по месту деятельности.

Источник: https://BuhSpravka46.ru/nalogi/usn/stavka-envd.html

Ставка ЕНВД

Какова налоговая ставка при налогообложении по ЕНВД?

В отношении некоторых видов деятельности Налоговый кодекс РФ предусматривает возможность уплачивать налог, который не зависит от размера фактической выручки или других финансовых показателей деятельности. В большинстве случаев это позволяет в немалой степени экономить на бюджетных отчислениях Речь идет о едином налоге на вмененный доход.

Размер ЕНВД в данном случае будет зависеть лишь от показателей, которые характеризуют конкретное направление бизнеса, осуществляемое предпринимателем или компанией.

Применение ЕНВД в отношении того или иного направления деятельности должно быть введено в конкретном регионе.

В этом случае фирма или ИП имеет возможность встать на учет в качестве плательщика вмененного налога, и не уплачивать в отношении части доходов, подпадающих под вмененку, обычные налоги.

Сколько составляет ставка единого налога на вмененный доход?

Ставка единого налога на вмененный доход составляет 15%. Об этом говорится в пункте 1 статьи 346.31 Налогового кодекса.

Ставка ЕНВД в 2017 году для ИП и компаний, в зависимости от вида деятельности

Установленная ставка ЕНВД в обычных случаях применяется вне зависимости направления бизнеса. Главное в этом случае, чтобы само по себе применение вмененки было введено в конкретном регионе страны.

Но в то же время главный налоговый документ страны допускает принятие на уровне муниципальных районов, городских округов, городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя нормативных актов, которые предполагают снижение ставки единого налога до 7,5%.

Правда, стоит отметить, что массово подобной возможностью местные власти отнюдь не пользуются, так что в подавляющем большинстве регионов страны ставка ЕНВД в 2017 году для ИП и компаний остается на уровне, установленном Налоговым кодексом.

Расчет суммы налога

Установленная ставка налога применяется к налоговой базе, представляющей собой месячную базовую доходность, умноженную на число физических показателей и скорректированную двумя коэффициентами — К1 и К2.

Читайте также:  Минтранс утвердил единые правила поведения в метро

Базовая доходность устанавливается для заданного направления деятельности. Конкретные цифры прописаны в пункте 3 статьи 346.29 Налогового кодекса. Тут же говорится о том, что следует считать физическим показателем для каждого вида бизнеса.

Так, при оказании бытовых услуг базовая доходность составляет 7500 рублей для каждого физического показателя – одного работника, к числу которых в силу применения главы 26.3 Кодекса относится и индивидуальный предприниматель.

Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов рассчитывается исходя из базовой доходности 6000 рублей для одного автомобиля, используемого для перевозки грузов.

Аналогичные показатели в связке физический показатель-доходность установлены для каждого направления предпринимательства, которое можно зарегистрировать как вмененное.

Коэффициент К1 устанавливается каждый год на федеральном уровне. В 2017 году его значение равно 1,798 согласно К слову сказать, данный коэффициент не поднимался с 2015 года.

Значение коэффициента К2 устанавливается местными властями на региональном уровне.

Пример расчета ЕНВД

ИП Самойлов А.С. занимается розничной торговлей через объекты стационарной торговой сети без торгового зала. Торговля ведется на двух точках продаж, расположенных на территории, где введен ЕНВД. Предположим, что коэффициент К2 в данном районе равен 0,5. Ставка ЕНВД в 2017 году равна 15%. Таким образом, квартальная налоговая база в 2017 году составит:

  • 9000 х 2 х 3 х 1,798 х 0,5 = 48 546,00 рублей
  • Сумма налога к уплате составит:
  • 48 546,00 х 15% = 7281,90 рублей

Уменьшение вмененного налога

Согласно пунктам 2-2.1 статьи 346.32 Налогового кодекса предприниматель или фирма имеют право уменьшить сумму вмененного налога за счет уплаченных в пользу работников страховых взносов, как обязательных, так и добровольных.

Необходимо лишь соблюдать два правила: налог не может быть уменьшен более, чем на половину, а взносы, по работникам, которые не заняты во «вмененных» направлениях деятельности (если таких направлений несколько), в расчет попадать не должны.

Кроме того, ИП, которые работают без привлечения сотрудников, на тех же основаниях имеют возможность уменьшить вмененный налог за счет уплаченных за себя фиксированных взносов.

Общее для всех правило: расчетная сумма налога за конкретный квартал уменьшается на сумму тех платежей, которые были начислены и уплачены в этом же отчетном периоде.

Источник: https://spmag.ru/articles/stavka-envd

Изменения в НК РФ: регионы смогут снижать ставки по УСН и ЕНВД, а также ввести «налоговые каникулы» для ИП, оказывающих бытовые услуги; установлены новые виды «патентной» деятельности

При применении упрощенной системы налогообложения размер налоговой ставки зависит от выбранного объекта налогообложения: «доходы» или «доходы минус расходы» (п. 1 ст. 346.14, ст. 346.20 НК РФ).

Если используется объект налогообложения «доходы», налоговая ставка составляет сегодня 6 процентов. Поправка, внесенная в пункт 1  статьи 346.

20 НК РФ, позволит субъектам РФ принимать законы об установлении ставки в пределах от 1 до 6 процентов в зависимости от категорий налогоплательщиков.

Иными словами, 6 процентов — это максимальная ставка, которую региональные власти смогут предусмотреть для «упрощенщиков», выбравших объект «доходы».

Если применяется объект налогообложения «доходы минус расходы», налоговая ставка в общем случае составляет 15 процентов.

При этом уже сейчас субъекты РФ могут устанавливать дифференцированные налоговые ставки: от 5 до 15 процентов в зависимости от категорий налогоплательщиков (п. 2 ст. 346.20 НК РФ).

Например, в Москве действует ставка 10 процентов для «упрощенщиков», которые занимаются некоторыми видами деятельности (Закон города Москвы от 07.10.09 № 41). Комментируемый закон оставил норму пункта 2 статьи 346.20 НК РФ без изменений.

Отдельно отметим поправки, внесенные в пункт 3 статьи 346.20 НК РФ. В нем закреплено право властей республики Крым и города Севастополя  устанавливать льготные ставки по единому «упрощенному» налогу. Согласно действующей редакции пункта 3 статьи 346.

20 НК РФ, законами этих субъектов РФ ставка по налогу на 2015-2016 годы может быть уменьшена до 0 процентов, а на период 2017-2021 годов — до 4 процентов при объекте «доходы» и до 10 процентов при объекте «доходы минус расходы». Комментируемый закон оставил в силе норму, позволяющую снизить ставку до 0 процентов на 2015-2016 год.

А вот на период с 2017 года по 2021 год власти республики Крым и города Севастополя смогут уменьшить до 3 процентов только единый  налог по УСН с объектом «доходы минус расходы».

Единый налог на вмененный доход

На сегодняшний день ставка ЕНВД составляет 15 процентов величины вмененного дохода (ст. 346.31 НК РФ). А применять этот спецрежим можно только там, где он введен решением соответствующего органа власти. Напомним, что решение о введении «вмененки» вправе принимать:

  • представительные органы муниципальных районов;
  • представительные органы городских округов;
  • законодательные (представительные) органы государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя (п. 1 ст. 346.26 НК РФ).

Комментируемый закон наделил перечисленные органы власти правом устанавливать ставки ЕНВД в пределах от 7,5 до 15 процентов. При этом в законе оговаривается, что ставки могут зависеть от категорий налогоплательщиков и видов предпринимательской деятельности.

Обратите внимание: региональные и местные власти получили право снижать ставки единого налога по УСН и ЕНВД, но они не обязаны это делать. При этом стоит иметь в виду, что единый «упрощенный» налог зачисляется в бюджеты субъектов РФ по нормативу 100 процентов (п. 2 ст. 56 Бюджетного кодекса РФ).

А перечисленный «вмененщиками» ЕНВД поступает в доходную часть бюджетов городов федерального значения, муниципальных районов и городских округов (п. 3 ст. 56, п. 2 ст. 61.1 и п. 2 ст. 61.2 БК РФ). Таким образом, если власти примут решение о снижении ставок указанных налогов, то тем самым они «урежут» поступления в региональные и местные бюджеты.

Это позволяет предположить, что вероятность снижения ставок на региональном и местном уровне не слишком велика.

«Налоговые каникулы» для ИП

В конце прошлого года субъекты РФ получили право в период с 1 января 2015 года по 31 декабря 2020 года издавать законы о введении нулевой налоговой ставки для впервые зарегистрировавшихся ИП, которые осуществляют деятельность в производственной, социальной и научной сферах. Нулевая ставка может быть установлена только в отношении УСН (вне зависимости от выбранного объекта обложения) и патентной системы налогообложения (см. «Налоговые каникулы» для индивидуальных предпринимателей: кто сможет не платить налоги»).

Комментируемый закон дает регионам право вводить «налоговые каникулы» и для тех впервые зарегистрировавшихся ИП, которые оказывают бытовые услуги населению. Соответствующие изменения внесены в статью 346.20 НК РФ и в статью 346.50 НК РФ. Пока нельзя сказать, какие именно виды бытовых услуг будут отнесены к категории льготных. Каждый субъект РФ сможет определить это самостоятельно.

Новые виды «патентной» деятельности

Патентная система налогообложения применяется в отношении видов деятельности, на осуществление которых индивидуальный предприниматель получил патент. Виды деятельности, по которым можно получить патент, приведены в пункте 2 статьи 346.43 НК РФ. Комментируемый закон дополнил этот перечень следующими видами деятельности:

  • услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;
  • оказание услуг по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота;
  • производство кожи и изделий из кожи;
  • сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений;
  • сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей;
  • производство молочной продукции;
  • производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав;
  • производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий;
  • товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство;
  • лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность;
  • деятельность по письменному и устному переводу;
  • деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами;
  • сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья;
  • резка, обработка и отделка камня для памятников;
  • оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации;
  • ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования.

Вступление закона в силу

Комментируемый закон вступит в силу по истечении одного месяца со дня его официального опубликования и не ранее 1 числа очередного налогового периода по соответствующему налогу. В настоящее время закон направлен на подпись президенту РФ.

После того, как закон будет подписан, он должен быть официально опубликован в течение семи дней. Скорее всего, официальная публикация закона состоится уже в июле. Учитывая, что налоговым периодом по единому «упрощенному» налогу и по налогу, уплачиваемому в рамках ПСН, является календарный год (ст. 346.19 и ст. 346.

49 НК РФ), а по ЕНВД — квартал (ст. 346.30 НК РФ), можно сделать следующие выводы о дате начала действия поправок.

  • Применять пониженные ставки по единому налогу при УСН с объектом «доходы» можно будет не раньше 1 января 2016 года (если власти субъекта РФ примут закон о снижении ставок).
  • Получить патенты по новым видам деятельности можно будет не раньше 1 января 2016 года (в тех регионах, где введена ПСН).
  • Применять пониженные ставки ЕНВД можно будет с 4-го квартала 2015 года (если местные власти примут решение о снижении ставок).

Источник: https://www.Buhonline.ru/pub/comments/2015/7/10010

Примеры расчета ЕНВД в 2019-2020 году

Многие предприниматели, выбирая подходящую систему налогообложения, останавливаются на ЕНВД, то есть налоге на вменяемый доход. Он уместен лишь для определенных видов деятельности, да и не во всех регионах и населенных пунктах действует. Но бизнесмены, которые уверены в неплохой доходности своего дела, предпочитают именно его.

Расчет в данном случае производится не по фактической выручке, а по ориентировочным, предполагаемым показателям, они и называются вмененными. Как правильно рассчитать суммы ЕНВД самостоятельно? Сейчас научим и приведем примеры расчета ЕНВД в 2019-2020 году.

Примеры расчета налога ЕНВД

Каждый федеративный округ, либо муниципальный район вправе самостоятельно устанавливать, какие именно виды деятельности на их территории попадают под ЕНВД.

Общее правило: этот налог не применяется для крупных налогоплательщиков, а также для ИП, работающих в сфере здравоохранения и соцобеспечения.

Для остальных видов бизнеса расчет налога на вмененный доход будет несколько различаться. Кроме этого, законодательством предусмотрен и вариант расчета налога за неполный месяц. Мы рассмотрим и приведем примеры расчета ЕНВД в 2019-2020 году по следующим направлениям деятельности:

  • ремонт автотранспорта;
  • розничная торговля;
  • перевозки;
  • сдача в аренду недвижимости;
  • бытовые услуги;
  • общепит;
  • сдача в аренду земельных участков;
  • реклама;
  • вендинговые аппараты.

Как известно, для подобных расчетов разработана общая формула следующего вида: ЕНВД = БД*ФП*К1*К2*15%. Каковы множители, входящие в это «уравнение», скажем чуть ниже. Здесь же оговоримся, что размеры коэффициентов для разных территориальных единиц свои. Зная эти региональные исходные данные и собственные вводные цифры, несложно произвести эти вычисления.

При расчете налога на вмененный доход следует учитывать, что налог оплачивается без копеек, полученная величина при значении менее 0,5 единицы отбрасывается, а 0,5 единицы и более округляются до целой единицы (Приказ ФНС РФ от 23.01.2012 № ММВ-7-3/13@).

Пример расчета ЕНВД для розничной торговли

Рассмотрим пример расчета ЕНВД для ИП в розничной торговле. Возьмем для примера некий абстрактный магазин, торгующий женской одеждой. Площадь отдела — 10 кв. м, а расположен он в большом торговом центре со стационарными площадями для розничной продажи. Подробнее рассмотрим, что стоит за аббревиатурами составляющих формулы.

БД — это показатель базовой доходности ЕНВД. Для объектов стационарной розничной торговли она составляет 1800 рублей за квадратный метр.

ФП — физический показатель. Для нашей ситуации таким физическим исходным является площадь арендуемого предпринимателем помещения. Мы договорились, что наш небольшой бутик будет занимать 10 квадратных метров.

К1 — так называемый коэффициент дефлятор. Он стандартен и неизменен, не зависит ни от территориальности торгового предприятия, ни от рода деятельности бизнесмена. В 2017 году К1 составлял 1,798. Он был неизменен в течение нескольких лет, но в 2018 году произошло повышение К1 для ЕНВД до1,868. А в 2019 году К1 вновь был повышен и составляет 1,915.

После того как будет определен коэффициент-дефлятор К1 на 2020 год, мы обновим эту статью, представив примеры расчета с новым К1.

К2 — а это уже вариативный коэффициент, учитывающий и особенности деятельности, и конкретику региона. Для торговли в розницу в нашем городке Н. для торговых объектов площадью менее 30 кв. м. К2 = 1.

Читайте также:  Микропредприятие при заключении типового трудового договора со своими работниками вправе исключить из него некоторые пункты

Коэффициенты К1 и К2 на 2019 год рассмотрены в этом материале.

Так неизвестные в правой половине уравнения стали известными. Остается представить формулу в числовом виде и произвести подсчет.

ЕНВД = 1800*10*1,915*1*15% = 5 171 руб.

Но не забудьте, что полученный ответ — это размер ЕНВД всего за 1 месяц. А для участников экономической деятельности, использующих данную систему налогообложения, предусмотрена поквартальная отчетность. Нам остается полученное число 5 171 умножить на 3. Окончательный итог: 15 513 руб.

Пример расчета ЕНВД бытовые услуги

Мы привыкаем к вещам, они становятся любимыми, с ними жаль расставаться. И потому идем в мастерские. В нашем случае, предположим, клиенты придут к вам как мастеру по ремонту обуви. Вы же — предприниматель, решивший работать без найма помощников. Как ЕНДВ рассчитать такому умельцу?

БД. Базовая доходность для подобных мастерских по оказанию бытовых услуг установлена в 7500 руб.

ФП. Для ателье по пошиву одежды, обувных мастерских и прочих небольших предприятий по оказанию бытовых услуг физическим показателем принято считать общее количество работников, занятых в этом деле. У нас не придется складывать кадровые единицы исполнителей и руководителя, ФП равен 1.

К1 — напоминаем, это постоянный коэффициент, на искомый период, 2019 год он составляет 1,915.

К2 — данный коэффициент ищем на сайте администрации населенного пункта, где осуществляется данный вид услуг. В нашем городе для деятельности по ремонту обуви он установлен в размере 0,8.

  • Теперь снова считаем по формуле ЕНВД = БД*ФП*К1*К2*15%.
  • Подставляя числовые данные, имеем результат по месяцу: 7500*1*1,915*0,8*15% = 1 724 руб.
  • Значит, за квартал ЕНВД получится: 1 724*3 = 5 172 руб.

Пример расчета ЕНВД для рекламы

В перечне видов деятельности, к которым применимо действие единого налога на вмененный доход, есть и такой особенный, как реклама. Не любая, а именно наружная.

Определимся с вводными данными. В этом случае важно, где мы размещаем рекламные объекты: на улице, на транспортных средствах, на торговых павильонах и т. д. Возьмем за отправные точки следующие данные: рекламу мы производим коммерческую, размещаем ее на транспорте, а именно, на двух автобусах. Идем дальше.

БД. Исходим из константы: мы имеем базовую доходность, рассчитанную для рекламы на транспортных единицах, это 10 000 рублей.

ФП. В нашей ситуации за физический показатель принято является количество транспортных объектов. У нас в распоряжении 2 штуки.

К1, как уже известно из вышеприведенных примеров, неизменен. В 2019 году этот коэффициент равен 1,915.

К2 — обратите внимание, что региональные и муниципальные власти дифференцируют разные виды рекламы на транспорте по их назначению и иным особенностям. Как правило, социальная реклама выделяется в особую категорию и имеет свой отдельный местный коэффициент. Но у нас, напомним, коммерческая реклама, а она в нашей местности оценивается в коэффициент 1.

Итак, производим калькуляцию: ЕНВД = 10 000*2*1,915*1*15% = 5 745 руб. за месяц, а за квартал, соответственно, 5 745*3 = 17235 рублей.

Пример расчета ЕНВД грузоперевозки

Вам скучно рекламировать других, вы решили сами что-то или кого-то перевозить? Рассмотрим вариант с местными грузоперевозками. Допустим, в вашем агентстве 3 автомобиля. «ГАЗель», «Форд», некая другая любимая вами марка — вот это как раз не имеет ни малейшего значения.

  1. БД (базовая доходность) для грузоперевозок — 6000 руб.
  2. ФП, то бишь, физический показатель в этом примере — это число задействованных в перевозке автомобилей, то есть 3.
  3. К1 снова и всегда = 1,915.
  4. К2 для грузовых перевозок в нашем регионе равен 1.

Принимаемся за подсчеты. ЕНВД = 6000*3*1,915*1*15% = 5171 руб. в месяц. А за квартал за те же самые перевозки вам придется заплатить эту сумму: 5171*3 = 15 513 руб. 

Пример расчета ЕНВД для ремонта автотранспорта

Автомобиль — это замечательно, особенно, работающий. Но он имеют неприятную привычку ломаться. Значит, услуги по ремонту авто очень востребованы в любом городе, поселке и селе страны. Договоримся об условных вводных, главным из которых будет число наемных работников: пусть их у вас двое.

БД. По услугам ремонта авто размер базовой доходности известен: 12 000 руб.

ФП. Здесь в качестве физического показателя выступает количество людей, осуществляющих услугу. То есть 2 наемных работника плюс хозяин заведения, предприниматель. В итоге имеем ФП = 3.

К1 = 1,915, он по всем видам деятельности один.

К2. В нашем условном городке Н. для услуг по ремонту, техобслуживанию и мойке автотранспорта он составляет 1.

Расчет ЕНДВ по месяцу аналогичный: 12 000*3*1,915*1*15% = 10 341 руб. Значит, за квартал размер налога выльется в сумму: 10 341*3 = 31 023 руб.

Пример расчета ЕНВД для общепита

Еще одна сфера деятельности, где используется схема отчетности с налогообложением ЕНДВ, это предприятия общепита. Вы обзавелись собственным кафе. Общая его площадь — 54 кв. м., но площадь зала, где обслуживают посетителей, составляет 38 кв. м.

Очень важно разграничивать эти данные. В любом объекте общепита, разумеется, есть подсобные и гигиенические помещения, кабинеты для персонала, кухня, наконец. Но все они остаются «за скобками», налогом облагается лишь площадь зала, где обслуживаются посетители.

БД (базовая доходность) для общепитовских заведений с данной площадью обслуживания посетителей установлена в 1 000 руб. за кв. м.

ФП: в нашем случае физическим показателем становится вышеозначенная полезная площадь, получается, что ФП = 38.

К1 в 2019 году остается неизменным для всех, это 1,915.

К2 нужно выяснять для своего региона, для нашего рода деятельности. В нашем примере это 1.

Итак, ЕНВД для вашего кафе: 1000*38*1,915*1*15% = 10 916 руб.

Не забываем, что полученная сумма отражает размер налога за месяц. Считаем квартальный налог: 10 916*3 = 32 748 руб.

Пример расчета ЕНВД сдача недвижимости в аренду

Сдача недвижимости в аренду — еще один вероятный источник дохода. Но одновременно и предмет для налогообложения. Обычно предприниматели для этого используют хостел или небольшую гостиницу.

Квартиру проще сдать как частному лицу, тогда с вас вычтут лишь НДФЛ, налог на доходы физических лиц, а это 13% от полученных денег.

В случае с ЕНВД налоговая сумма получатся гораздо больше, в этом несложно убедиться на конкретном примере.

Базовая доходность (БД) при сдаче жилья в аренду равна 1000 руб. за кв.м.

  • Физический показатель (ФП) в этой ситуации — количество квадратных метров сдаваемого в аренду жилья, в вашей квартире, допустим, их 36.
  • К1 = 1,915, тут без вариантов.
  • К2 для вашего населенного пункта по аренде жилья = 1.

ЕНВД за месяц = 1000*36*1,915*1*15% = 10 341 руб., а сумма за квартал втрое больше: 31 023 руб.

Пример расчета ЕНВД аренда земельного участка

Еще проще иметь собственный земельный участок, и сдавать в аренду его. Под детские аттракционы, например. Или для размещения летнего кафе, для проведения досуговых мероприятий и т. д. Площадь вашего участка пусть будет равна 20 кв. м.

Базовой доходностью (БД) для аренды земельных участков, если их площадь более 10 кв.м., обозначена сумма в 1000 руб. за кв. м.

  1. Физический показатель (ФП) здесь — количество квадратных метров, что сдаете в аренду, у нас их 20.
  2. К1, тут ничего не меняется, все те же 1,915.
  3. Региональный К2 для аренды земельных участков равен 0,8.

ЕНВД = 1000*20*1,915*0,8*15% = 4 596 руб. за месяц, соответственно, за квартал: 4 596*3 = 13 788 руб.

Пример расчета ЕНВД для вендинга

При торговле через вендинговые аппараты, применять ЕНВД намного целесообразнее, чем другие системы налогообложения.

Представим, что организация заключила договор аренды в торговом центре с целью размещения одного торгового автомата по продаже кофе. На учет в качестве плательщика ЕНВД она встала 18.04.2019 в налоговой инспекции, по месту нахождения данного торгового центра.

Источник: https://tbis.ru/nalogi/primery-rascheta-envd

ставка налога енвд в 2018

Плательщиками ЕНВД в 2018 году (о ставке поговорим далее) являются представители малого бизнеса по  отдельным видам деятельности. Этот налог заменяет несколько других.

Сдавая только этот отчет, предприниматели существенно снижают свои издержки. Список плательщиков регламентирован п. 26 ст. 346 НК РФ. Если до 2013 г.

он был обязателен для ИП, то в настоящее время переведен в список добровольных налогов.

Для выбора ЕНВД предприятие должно соответствовать установленным законом параметрам.

  1. Численность работников за год – до 100 человек.
  2. При образовании компании вследствие объединения других юридических лиц их доля не должна превышать ¼.
  3. Компания не является плательщиком единого сельхозналога.
  4. ИП или компания не входит в простое товарищество.
  5. ИП или компании, имеющие на балансе автозаправочные станции, которые сдают в аренду.

Несмотря на то, что порядок перехода на ЕНВД свободен, отказ от него подчиняется определенным правилам. Субъект может отказаться от уплаты налога только по окончании года. Также обязательным условием является сдача отчетности вначале следующего отчетного периода.

Бланк декларации ЕНВД и образец его заполнения можно скачать в нашей статье по ссылке.

Размер ставки налога по ЕНВД

Ставка налога установлена в п.2 ст. 346 НК РФ. Ее коэффициент – 15%. Некоторые субъекты предпринимательской деятельности могут уменьшить сумму налога в рамках закона. Максимально допустимое сокращение – не более 50%. Пути следующие:

  • взносы в пользу ПФР;
  • выплаты по ОМС;
  • ранее внесенные средства, рассчитанные на случай потери трудоспособности, по беременности и родам;
  • социальные отчисления для компенсации несчастных случаев.

Сумма уменьшения будет зависеть от разновидности выбранного взноса, а также их общей суммы.

В то же время компании и предприниматели, выбравшие ЕНВД, освобождаются от ряда обязательных платежей. К примеру, для организаций исключаются следующие налоги:

  • на прибыль;
  • на имущество, непосредственно задействованное в бизнес-процессах, подпадающих под ЕНВД;
  • единый социальный налог. Он исключается для физических лиц, которые ведут деятельность, подпадающую под ЕНВД.

Выбирая ЕНВД, ИП освобождают себя от необходимости уплаты ЕСН, имущественного налога и НДФЛ.

Показатели для расчета

В качестве расчетной базы для ЕНВД берется не сумма выручки или прибыли, а вмененный доход. Ставка налога ЕНВД в 2018 году рассчитывается с применением следующих показателей:

  • физические. Они подразумевают количественное выражение ресурсов, задействованных в производственном процессе. Пример: количество работников, квадратных метров площади, единиц оборудования и т.д.;
  • доходность на базовом уровне – условно взятый объем дохода за один календарный месяц;
  • коэффициенты для корректировки. Их два. Первый устанавливается Министерством Экономики, второй – местными уполномоченными органами. Первый коэффициент применяется с 2014 г. в размере 1.672. Учитывая индивидуальность второго коэффициента, конечная сумма будет зависеть от региона деятельности субъекта бизнеса.

Порядок расчета

При расчете каждый вид деятельности рассматривается по отдельности. Во избежание ошибок, следует взять максимально точные обозначенные показатели.

  • Формула простая:
  • Сумма налога = (база для налога х ставка по региону) – социальные отчисления.
  • Формула для определения базы для налога:
  • Сумма налога = ЕНВД = базовый уровень дохода х количественные (физические) показатели.

На следующем этапе расчетов применяются индивидуальные коэффициенты для каждого вида деятельности. Ставка налога ЕНВД 2018 по регионам устанавливается для каждой области местными властями. Информацию публикуют в местных изданиях и сайтах подразделений.

Пример расчета

В Ханты-Мансийском округе установлен коэффициент в размере 0,8. Коэффициент по виду деятельности индивидуального предпринимателя равен 1,56. Процесс производства занимает 40 м2 площади. Базовый уровень доходности равен 1900 руб. Как найти сумму ЕНВД?

  1. Формула следующая:
  2. ЕНВД = базовый уровень дохода х количественные показатели х коэффициент по виду деятельности х местная ставка х 15%.
  3. В данном случае:
  4. ЕНВД = 1900 х 40 х 1,56 х 0,8% х 15%

Сумма – 14 227 руб. Такая сумма начисляется на один месяц. Учитывая тот факт, что ЕНВД сдается ежеквартально, сумму умножается на 3. Это и будет конечная сумма ЕНВД.

Отчет следует сдавать в регламентированные сроки. Если будут обнаружены нарушения, то грозит штраф в солидной сумме. Например, деятельность без постановки на учет предполагает наложение штрафа минимум 40 тысяч руб.

Источник: https://okbuh.ru/envd/stavka-envd-v-2018

Ссылка на основную публикацию