Грозит ли штраф за неиспользование кассового аппарата?

С 1 июля 2018 года магазины и предприятия общепита должны подключить онлайн-кассы, а за неиспользование ККТ предусмотрены штрафы, согласно 290-ФЗ. Узнайте, как защитить свой бизнес от лишних расходов и какой штраф за отсутствие ККТ (или неприменение) может наложить налоговая инспекция. Эта информация будет полезна любому владельцу коммерческого проекта.

Новые штрафы за неприменение ККТ для ИП и организаций в 2018 году грозят тем участникам рынка, которые проигнорируют требования законодательства — необходимость установить онлайн-кассы нового образца.

Вся кассовая техника должна быть оснащена фискальным накопителем, модулем интернет-связи и передавать информацию об операциях в налоговую. Из-за этих перемен всем, кто работает с деньгами, теперь стоит быть гораздо внимательнее.

При нарушении кассовой дисциплины предприятию грозит административная ответственность (ст. 14.5 КоАП РФ).

Штрафы за неприменение ККТ в 2018 году

  • Применение кассы, которая не выполняет требования законодательства, грозит штрафом в размере от 1500 до 3000 рублей для предпринимателя, от 5000 до 10000 рублей для юрлица. За продажу без отправки электронного чека клиенту ИП могут оштрафовать на 2000 рублей, юрлицо — на 10000 рублей.
  • Если ИП обязан использовать онлайн-кассу, но работает без нее, он отдает в качестве штрафа от 25% до 50% суммы расчета. Минимальный штраф для ИП за неприменение ККТ нового образца в 2018 году в таком случае составит 10 тысяч рублей, а для организаций — от 75% до 100% суммы расчета, но не меньше 30 тысяч рублей.
  • Повторные случаи работы без ККТ тоже ведут к штрафу —  ИП и организации могут быть наказаны административным приостановлением деятельности на срок до девяноста суток. Штрафы за неиспользование ККТ должны побудить многих предпринимателей быть осторожнее и оперативно приобрести, зарегистрировать онлайн-кассы.
  • Если налоговая пришла к вам второй раз, а вы продолжаете работать без кассы, и сумма выручки достигла 1 миллиона рублей, по закону руководителя отстранят от должности на 1–2 года, а бизнес приостановят на срок до 90 дней. Довольно ощутимо, согласитесь.                                                                                                                                                                          Грозит ли штраф за неиспользование кассового аппарата?
За что штраф Штраф для организации  Штраф для должностного лица Штраф для ИП
Не направили клиенту электронный кассовый чек и не выдали бумажный чек (п. 6 ст. 14.5 КоАП РФ) 10 000 руб. 2000 руб. 10 000 руб.
Применяли в 2018 году ККТ, не подходящий под требования (п. 4 ст. 14.5 КоАП РФ) 5000 руб. – 10 000 руб. 1500 — 3500 руб. 5000 руб. – 10 000 руб.
Не предоставили информацию и документы по запросу ИФНС или подали их с опозданием (п. 5 ст. 14.5 КоАП РФ) 5000 руб. – 10 000 руб. 1500 руб. – 3000 руб. 10 000 руб., для физлиц, которые не являются ИП – 1000 руб.
Не применяли ККТ (п. 2 ст. 14.5 КоАП РФ) От 75% до 100% наличных, полученных без использования ККТ, но не менее 30 000 руб. 25% — 50% наличных, полученных без использования ККТ, но не менее 10 000 руб. 25% — 50% наличных, полученных без использования ККТ, но не менее 10 000 руб.
Повторно не применяли ККТ при сумме расчетов без пробития чека больше 1 млн. руб. (п. 3 ст. 14.5 КоАП РФ) Административная приостановка деятельности — до 90 дней Дисквалификация — от одного года до двух лет Административное приостановление деятельности на срок до 90 суток.
Отсутствие или неиспользование ККТ Административная приостановка деятельности — до 90 дней Административная приостановка деятельности — до 90 дней Приостановление деятельности на срок до 90 суток.

Не забывайте, что штрафы уже действуют и наказать могут всех и сразу —  организацию, руководителя, кассира и бухгалтера.

    Грозит ли штраф за неиспользование кассового аппарата?

    • освободить от административной ответственности по следующим нарушениям
    • применение немодернизированного кассового аппарата (п. 4 ст. 14.5 КоАП РФ);
    • ненаправление клиенту электронного кассового чека, а также невыдача по требованию бумажного чека (п. 6 ст. 14.5 КоАП РФ). Для этого нужно обратиться в ИФНС с письменным заявлением;
    • неприменение ККТ для ИП и организации (п. 2 ст. 14.5 КоАП РФ).

    Для этого должны быть соблюдены условия:

    • у ИФНС до обращения не было данных о нарушении;
    • представленных сведений достаточно для установления административного правонарушения
    • обязанность по применению ККТ добровольно исполнена до вынесения постановления по делу об административном правонарушении;

    В налоговую обращайтесь с заявлением, к которому нужно приложить документы по возникшей ситуации. Заявление можно написать в произвольной форме, рассказав в нем подробно о факте нарушения. Разумно будет описать факты того, что и как вы исправили.

    Данный способ нужно использовать, когда, например, из-за форс-мажорного случая — отключения электричества —  кассир продает товар, не пробивая чек.

    В этой ситуации вместе с копией чека коррекции к вашему заявлению добавьте справку от арендодателя/энергосетей об отключении электричества в тот момент, указав его причину.

    Обратите внимание, что вы можете приобрести онлайн-кассу, которая работает без подзарядки, и тем самым избежать штрафа за нарушения, связанные с применением ККТ.

    Если сообщить о нарушении вы не успели и его уже обнаружили сотрудники налоговой при проверке, лучше признать ошибку и сделать всё нужное для ее устранения по закону (п. 4 ст. 28.6 КоАП РФ).

    В этом случае штраф будет в размере 1/3 минимально возможного взыскания (п. 3.4 ст. 4.1 КоАП РФ). Например, для организации это 10 000 рублей вместо 30 000 рублей.

    Кроме того, за первое нарушение малым и средним организациям штраф могут заменить на предупреждение (п. 1 ст. 4.1.1 КоАП РФ).

    Сроки

    Говоря о штрафе за неприменение ККТ в 2018 году, надо знать о сроках давности. Привлекать к административной ответственности за нарушение порядка применения ККТ налоговики могут в течение одного года со дня допущенной ошибки(ст. 4.5 и 23.5 КоАП, ст. 7 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ).

    Грозит ли штраф за неиспользование кассового аппарата?

    Новые штрафы ККТ с июля 2018

    Опубликован Проект закона о новых штрафах за работу без ККТ. Поправки вступят в силу с июля 2018 года.

        • Если компания выдает чек, но расчета на самом деле не было, ее оштрафуют на сумму от 20 000 до 40 000 руб.
        • За продажу товаров без чеков на сумму 1 млн руб. и больше налоговые инспекторы смогут оштрафовать организацию на 1 млн руб.
        • Угроза штрафа также висит над компаниями и предпринимателями, если они неверно промаркировали товар на чеке — организации заплатят 100 000 руб. и ИП — 50 000 руб.
        • Те, кто не передадут в ФНС данные о пробитых чеках, тоже заплатят штраф. Организации — 100 000 руб. и ИП — 50 000 руб.
        • Кроме введения новых штрафов, Минфин намерен изменить старые. В законопроекте предлагается ввести фиксированную сумму штрафа за непробитые чеки на сумму 1 млн рублей и больше. Сейчас штраф меняется от 800 тысяч до 1 млн рублей — все зависит от суммы в чеке.

    Блокировка ККТ

    С июля 2018 налоговые инспекторы смогут блокировать ККТ, через которую были совершены кассовые нарушения.

    Источник: https://litebox.ru/blog/online-kassy/rabota-bez-kkt-shtrafy-v-2018-godu/

    Штраф за ККТ: нарушения в 2019 году

    Грозит ли штраф за неиспользование кассового аппарата? После вступления в силу закона 54-ФЗ, который обязал предпринимателей и организации перейти на онлайн-кассы, те, кто не использует технику нового образца, хотя должен ее применять, попадают под штрафные санкции. Их размер зависит от вида нарушений, полученной выручки, формы собственности и других факторов. В статье расскажем, какие штрафы за ККТ грозят ИП и ООО в 2019 году.

    Штраф за неприменение ККМ — величина нестабильная. Степень ответственности юридических и физических лиц определяет Кодекс об административных правонарушениях РФ от 30.12.2001 N 195-ФЗ.

    Прежде всего, на размер санкций влияет сумма, вырученная за период работы без ККТ нового образца. Например, если предприниматель или организация должны были поставить онлайн-ККМ 1 июля, а сделали это 5 числа, для расчета штрафа берут выручку за эти пять дней.

    Специалисты налоговой инспекции вправе организовать плановую проверку или внепланово посетить точку продажи, если на то имеются основания, например, заявление от потребителя.

    Штрафы для ИП за неприменение ККТ устанавливаются в следующих размерах:

    • работа без онлайн-кассы после установленного законодательством срока — 25-50% от выручки, но не менее 10 000 р.;
    • повторное нарушение, когда доход за оба раза составляет от 1 млн р. и выше — приостановление предпринимательской деятельности на срок от 1 до 2 лет.

    Оплатить штраф необходимо в течение месяца. В противном случае налоговая служба обратится в суд.

    За отсутствие кассового аппарата, работающего по новым правилам, ООО также штрафуют. Размер взыскания, как и в случае с ИП, зависит от выручки, полученной за период работы без онлайн-ККМ.

    Законодательством установлены следующие размеры штрафов за неприменение ККТ для ООО:

    • при первичном нарушении — 75-100% прибыли, но не менее 30 000 р.;
    • при повторном нарушении, когда доход за оба раза превышает 1 млн р. — приостановление деятельности на срок до 90 дней.

    Кроме отсутствия онлайн-кассы, существуют и другие виды нарушений, связанные с ее использованием, которые караются штрафными санкциями.

    В таблице указаны штрафы за основные нарушения применения ККТ:

    Вид нарушения Размер штрафа, (в рублях)
    Для ИП Для организаций
    Кассовая техника зарегистрирована ненадлежащим образом, используется неподходящий ФН От 1 500 до 3 000 5-10 тыс.
    Нарушен порядок предоставления данных и документации в ФНС От 1,5 до 3 тыс. От 5 до 10 тыс.
    Невыдача кассового чека покупателю 2 тыс. 10 тыс.

    Наказание в виде предупреждения предусмотрено для владельцев малого и среднего бизнеса, если нарушение выявлено впервые. Также выговор возможен и при повторном несоблюдении законодательных норм, но только в том случае, когда от момента первого предупреждения прошло не менее 1 года.

    Отдельно предусмотрены штрафные санкции для ОФД, изготовителей ККМ, экспертных организаций:

    • выдача экспертами заведомо ложного заключения, составленного по результатам проведенной экспертизы ККМ — от 40 до 50 тыс. р. для должностных и от 0,5 до 1 млн р. для юридических лиц;
    • продажа изготовителем ККМ или ФН, которые не внесены в реестр — 10-20 тыс. р. для должностных и 100-200 тыс. р. для юридических лиц;
    • непредоставление ОФД информации в ФНС или предоставление с нарушением установленных сроков — от 10 до 20 тыс. р. для должностных и от 100 до 200 тыс. р. для юридических лиц.

    Иногда удается избежать штрафов. Для этого нужно добровольно сообщить о факте правонарушения в ФНС и исправить ошибку до назначения наказания.

    Бизнесмен вправе обжаловать решение через суд, если считает, что наказание незаконно. Но ему придется предъявить доказательства своей невиновности (записи с камер видеонаблюдения, показания свидетелей и прочее). Если суд примет сторону бизнесмена, ему возместят расходы.

    В ст. 2 54-ФЗ представлен перечень сфер деятельности, занимаясь которыми предприниматели освобождаются от использования онлайн-касс. Соответственно, на бизнесменов этих категорий не накладываются денежные взыскания за неприменение кассовой техники нового образца.

    Читайте также:  Разработан стандарт защиты прав получателей услуг, оказываемых управляющими ценными бумагами

    Кого не оштрафуют за отсутствие онлайн-ККТ в 2019 году? Виды деятельности, которые не подпадают под штрафные санкции, перечислены ниже:

      торговля периодическими печатными изданиями;

    • реализация ценных бумаг;
    • продажа проездных документов в транспорте;
    • обеспечение питанием учащихся и сотрудников образовательных учреждений;
    • разносная торговля;
    • продажа в киосках безалкогольных напитков в розлив, мороженого;
    • окраска и ремонт обуви и другие сферы, предусмотренные в ст. 2 ФЗ-54.

    Кроме того, не оштрафуют за отсутствие ККМ нового образца владельцев аптечных пунктов, которые находятся в сельской местности. Также без онлайн-ККТ могут работать ИП, ведущие деятельность в труднодоступных местностях с численностью населения не более 10 000 человек. Но они обязаны выдать чек по требованию клиента.

    ИП, работающие в регионах, удаленных от интернет-связи, не освобождаются от использования кассовой техники с ФН. Однако они имеют право не отчитываться ОФД о каждой проведенной операции, а передавать данные позже. ККМ не применяется при выполнении расчетов между ИП или организациями посредством электронного средства платежа без его предъявления.

    Все вышеперечисленные категории не будут оштрафованы при отсутствии онлайн-касс, если соблюдаются следующие условия:

    • не используется труд наемных рабочих;
    • торговая площадь не превышает 150 м²;
    • не ведется торговля подакцизными товарами.

    Когда в процессе работы кассового аппарата произошел сбой и некоторые операции прошли без его использования, штрафов можно избежать, если после восстановления работоспособности сформировать чек коррекции с неучтенной суммой (согласно письму от 20.12.2017 № ЕД-4-20/25867@).

    Источник: https://udcs.ru/company/news/shtraf-za-kkt—narusheniya-v-2019-godu/

    Чем грозит ИП или организации неприменение онлайн-кассы и как избежать ответственности за это

    Неприменение ККТ, использование кассового аппарата, не отвечающего установленным требованиям, нарушение порядка постановки на учет, перерегистрации или снятия с учета онлайн-кассы грозит ее владельцу штрафами, приостановлением деятельности или дисквалификацией.

    Грозит ли штраф за неиспользование кассового аппарата?

    Виды санкций по закону № 54-ФЗ с расшифровкой

    В соответствии с новыми изменениями, внесенными в закон № 54-ФЗ от 22.05.2003, неприменение онлайн кассы с июля 2017 (в отдельных случаях – с июля 2018 года), а также нарушение порядка регистрации, перерегистрации и снятия с учета ККТ грозит ИП или организации существенными штрафами.

    Ранее действовавшие санкции за неприменение ККТ отменены, и на смену им пришли более строгие меры ответственности – такие как штраф в увеличенном размере, предупреждение или приостановление деятельности на срок до 3 месяцев.

    Неприменение ККТ в случаях, когда это обязательно

    По данной статье налоговый орган может привлечь к ответственности в следующих случаях.

    То есть деятельность в целом ведется без кассового аппарата.

    Совет, как избежать ответственности: вести деятельность с применением контрольно-кассовой техники, отвечающей требованиям закона № 54-ФЗ от 22.05.2003 г.

    Касса есть, но она не зарегистрирована в ФНС по новому порядку.

    К данному нарушению относится в том числе использование старой кассы, без функции передачи данных в налоговый орган.

    Совет: избежать ответственности можно, если использование старой техники обусловлено задержкой поставки нового кассового оборудования или фискального накопителя. В подтверждение этому необходимо приложить договор с поставщиком с указанием сроков поставки оборудования.

    Есть касса (в том числе и онлайн), но она не включена в реестр, ведущийся ФНС.

    Если ИП или организация приобрели онлайн-кассу, не включенную в специальный реестр, работать на ней нельзя, так как это противоречит нормам закона 54-ФЗ.

    Совет: определиться с моделью кассовой техники лучше до момента покупки. Необходимо проверить, входят ли касса и ее фискальный накопитель в реестры, утвержденные и ведущиеся налоговой службой.

    Применение ККМ без фискальной памяти.

    По данной статье ИП или организация будет оштрафована за использование ККТ с фискальной памятью, но в нефискальном режиме, а также за работу на кассе с вышедшим из строя блоком фискальной памяти.

    Совет: при выходе из строя фискальной памяти необходимо обратиться к специалистам технического центра для устранения неполадки. Работа на кассовом аппарате с неисправной памятью не допускается.

    Использование ККМ с отсутствующей или поврежденной пломбой на корпусе.

    Повреждение или отсутствие целостности пломбы на корпусе кассового аппарата предполагает возможность доступа к памяти, что противоречит нормам действующего законодательства о применении ККТ.

    Совет: внимательно следить за пломбой на корпусе кассового аппарата и не допускать ее повреждения. Если оно произошло, необходимо обратиться в специализированный центр для замены пломбы, а также уведомить о данном факте налоговый орган.

    Указание в чеке суммы меньшей, чем была получена от покупателя.

    К данному правонарушению относится как намеренное занижение выручки, так и ошибка со стороны кассира, о которой не было сообщено в налоговый орган.

    Совет: если кассир случайно пробил сумму меньшую, чем получил от покупателя или клиента, то необходимо составить служебную записку, где будет отражена причина возникновения ошибки, а затем пробить чек коррекции с реквизитами служебной записки. Все это необходимо направить в налоговый орган.

    Если нарушение произведено впервые:

    • для должностных лиц (далее – ДЛ) – от 25 до 50% от суммы расчета, непроверенного по кассе, но менее 10 тыс. руб.;
    • для юридических лиц (далее – ЮЛ) – от 75 до 100% суммы расчета, но не менее 30 тыс. руб.

    За повторное правонарушение, если сумма расчета в совокупности превысила 1 млн руб.:

    • для ДЛ – дисквалификация на срок от года до двух лет;
    • для ЮЛ и ИП – приостановление деятельности на срок до 90 дней.

    Применение ККТ, не отвечающей требованиям п. 1 ст. 4 закона № 54-ФЗ

    По данной статье ИФНС привлечет к ответственности, если кассовый аппарат не будет соответствовать хотя бы одному из 17 условий, предъявляемых к контрольно-кассовой технике. К ним также относится:

    • отсутствие корпуса и (или) заводского номера, нанесенного на него;
    • отсутствие внутри аппарата часов реального времени и устройства, печатающего чеки, кроме случая, когда ККТ не предназначена для распечатывания бумажных кассовых документов (например, онлайн кассы для интернет-торговли);
    • отсутствие возможности установки фискального накопителя (далее – ФН) или работа без него;
    • невозможность передачи данных ОФД;
    • невозможность отправки чеков или БСО в электронной форме покупателю.

    Совет: перед покупкой ККТ необходимо ознакомиться с понравившейся моделью, проверить, действительно ли она включена в реестр ККТ, имеет фискальный накопитель и отвечает требованиям, установленным п. 1 ст. 4 закона № 54-ФЗ.

    Санкции:

    • для ДЛ – предупреждение или штраф от 1,5-3 тыс. руб.;
    • для ЮЛ – предупреждение или штраф от 5-10 тыс. руб.

    Нарушение порядка регистрации (перерегистрации, снятия с учета) или применения ККТ

    По данной статье ИП или компания может быть наказана за несоблюдение порядка постановки и снятия с учета ККМ, а также при нарушении порядка применения ККТ.

    Совет: при регистрации (перерегистрации или снятии с учета) необходимо следовать требованиям, установленным ст. 4.2 закона, а при применении ККТ – требованиям ст. 4.3 54-ФЗ.

    Санкции:

    • для ДЛ – предупреждение или штраф от 1,5-3 тыс. руб.;
    • для ЮЛ – предупреждение или штраф от 5-10 тыс. руб.

    Отказ в представлении информации и документов

    Отказ в представлении по требованию налогового органа информации и документов, связанных с применением ККТ, а также нарушение сроков, установленных для сдачи указанных документов и представления информации.

    По указанной статье ИП или компания будет наказана, если откажется предоставить информацию, в том числе в электронной форме через личный кабинет на сайте ФНС, по требованию налогового органа.

    Совет: подробно о случаях, порядке и сроках представления необходимых данных ИФНС можно узнать из Приказа Федеральной налоговой службы от 29.05.2017 N ММВ-7-20/483@.

    Наказание:

    • для ДЛ – предупреждение или штраф от 1,5-3 тыс. руб.;
    • для ЮЛ – предупреждение или штраф от 5-10 тыс. руб.

    Непредставление покупателю кассового чека в электронной форме

    Непредставление покупателю или клиенту кассового чека или бланка строгой отчетности в электронной форме (в случаях, когда это предусмотрено законом).

    Совет: передать чек или БСО покупателю в электронной форме продавец обязан только в виде смс на номер телефона. Если покупатель требует направить чек на email и отказывается предоставить номер телефона для отправки его в виде сообщения, при этом у продавца нет возможности направить чек на электронную почту, привлечению к ответственности в данном случае пользователь ККТ не подлежит.

    Санкции:

    • для ДЛ – штраф 2 тыс. руб.;
    • для ЮЛ – предупреждение или штраф 10 тыс. руб.

    Невыдача покупателю чека в бумажной форме

    Предоставление чека на бумажном носителе обязательно вне зависимости от того, просит ли его покупатель. Исключением является ситуация, когда чек на бумаге выдан быть не может – при расчете в сети Интернет и т. д.

    Совет: если чек на бумаге не может быть выдан в данный момент по техническим причинам (например, сломалось устройство, обеспечивающее печать кассовых документов), необходимо составить служебную записку о поломке устройства и вызвать технического специалиста, который устранит поломку и документально подтвердит факт неисправности аппарата.

    Штраф:

    • для ДЛ – штраф 2 тыс. руб.;
    • для ЮЛ – предупреждение или штраф 10 тыс. руб.

    Как избежать штрафа

    Если организация или ИП самостоятельно сообщит в налоговый орган о неприменении кассы или о ее применении, но с нарушением установленных требований, а также о нарушении порядка регистрации (перерегистрации, снятия с учета) и применения ККТ до того момента, когда об этом узнает налоговая, то к ответственности данное лицо привлечено не будет.

    Источник: https://onlainkassy.ru/info/neprimenenie-onlajn-kassy.html

    Штраф за неприменение ккт

    Организации, должностные лица компаний и индивидуальные предприниматели могут быть оштрафованы в случае неприменения или неправильное применение ККТ. В статье рассмотрим, какой штраф за неприменение ККТ им грозит.

    Ситуации с ККТ, которые грозят штрафами

    Некоторые ситуации, возникающие в работе, компаниям следует исключить, чтобы избежать штрафов. Рассмотрим их подробнее:

    1. Неприменение ККТ. Компания не применяет ККТ, однако это является его обязанностью.
    2. Использование неподходящего кассового аппарата. Если компании или ИП используют устаревшую технику, неправильно модифицированную или не прошедшую обязательную регистрацию в ИФНС, то это грозит штрафами. Например, проведение расчетов на старых кассовых машинах вместо новых онлайн-кассах будет расценено как работа без ККТ. Следует обратить внимание, что онлайн-кассы нового поколения уже должны применяться всеми субъектами, осуществляющими торговлю, за исключением продавцов, для которых действуют льготы до 1 июля 2019 года (ст. 7 закона 290-ФЗ).
    3. Применяемый ККТ, а также части техники не включены в реестр ИФНС (реестр ККТ, реестр фискальных накопителей).
    4. У кассовой техники отсутствует фискальная память или она находится не в фискальном режиме, либо блок фискальной памяти техники вышел из строя.
    5. Кассовый чек пробит на меньшую сумму, чем это необходимо.
    6. Не выдается БСО (иной документ, подтверждающий оплату) в тех случаях, когда допускается неприменение ККТ.

    Штраф за неприменение ККТ и отсутствие онлайн-кассы

    Важно! Размеры штрафов, предусмотренные для компаний и ИП, нарушивших порядок применения ККТ, предусматривается п.2  и п.3 ст.14.5 КоАП РФ. Размер штрафа будет зависеть от субъекта правонарушения, то есть кто отвечает за него: непосредственно организация или должностное лицо.

    Для компаний штраф может составлять от 75% до 100% от суммы расчета, по которому накладывается штраф. Однако, минимальный размер взыскания в данном случае не должен быть ниже 30 тыс. рублей.

    Читайте также:  Электронные больничные будут оформляться по новым правилам

    Если штраф накладывается на должностное лицо (руководителя компании, бухгалтера или иных сотрудников), то штраф составит от 25% до 5-% от суммы расчета, по которому накладывается штраф. Минимальный размер взыскания в данном случае составляет 10 тыс. рублей.

    Кроме того, существуют также особые случаи, при которых может накладываться штраф.

    Если вся работа ККТ организована в соответствии с требованиями законодательства, но кассовый чек не выдан, то будут применены меры наказания в соответствии с п. 6 ст.14.5 КоАП РФ.

    Согласно указанного документа штраф составит 10 тыс. рублей для компаний и 2 тыс. рублей – для должностных лиц.

    Пример расчета штрафа за неприменение ККТ

    Пример 1. ООО «Компания» обязана применять ККТ. Однако при проведении расчета на сумму 20 тыс. рублей, компания нарушила порядок и не использовала ККТ. Штраф в данном случае составит 30 тыс. рублей, так как минимальный (15 000 рублей) и максимальный (20 000 рублей) размер штрафа меньше, чем установленный минимум.

    Пример 2. ООО «Организация» не применила ККТ и осуществила расчет с покупателем на сумму 55 тыс. рублей. Нижняя граница штрафа (75%) составляет 41 250 рублей, что меньше минимально возможного. Поэтому для компании будет установлен штраф в пределах от 41 250 рублей до 55 000 рублей.

    Пример 3. Сумма, которую нужно было провести через ККТ, составляет 30 тыс. рублей. Нижняя граница штрафа для руководителя составляет 25% от суммы расчета и равна 7500 рублей, а верхняя 50% – 15 000 рублей. Однако, штраф не может быть ниже 10 000 рублей, поэтому наказание должностному лицу будет грозить в пределах от 10 000 до 12 500 рублей.

    Пример 3. В организации не проведены операции через ККТ на сумму 55 000 рублей. Для руководителя в этом случае нижняя граница штрафа равна 25%, то есть 13 750 рублей, а это выше, чем минимальный размер. Верхняя граница равна 27 500 рублей. Поэтому штраф будет установлен размере от 13 750 рублей до 25 000 рублей.

    Штраф при повторных нарушениях работы с ККТ

    Если компания или предприниматель допускают нарушения в работе с ККТ второй раз, то меры наказания уже будут предусматриваться в более жестких размерах (п.3 ст. 14.5 КоАП РФ). Например, для организаций и предпринимателей предусматривается приостановление деятельности на 90 дней. А должностному лицу в этом случае будет грозить дисквалификация на срок до 1 до 2 лет.

    Как избежать штрафа за неприменение ККТ

    Если компания или ИП обнаруживает, что по ошибке операция не была проведена через ККТ, то об этом нужно срочно уведомить налоговую. Если данная ошибка не будет выявлена налоговиками раньше, то компания сможет избежать штрафных санкций. Если это возможно, то само нарушение необходимо устранить. Но следует помнить, что данный способ может применяться только в случае следующих нарушений:

    • неприменение ККТ в тех случаях, когда применение является обязательным;
    • использование ККТ, не соответствующей требованиям, либо с нарушенным порядком регистрации (перерегистрации);
    • невыдача чека (бумажного или электронного).

    Важно! Если возникла одна из указанных ситуаций, то в налоговую следует подать заявление, к которому прикладываются подтверждающие документы. Само заявление составляется в свободной форме, с подробным описанием факта нарушения. Кроме того, нелишним также будет упомянуть, что все нарушения были исправлены.

    Такой способ может применяться в тех случаях, когда при отключении электричества, кассир не может пробить чек, а товар отпускает. К заявлению тогда следует приложить копию чека коррекции, а также справку от энергосетей (или арендодателя) об отключении электричества7 В справке указывается причина сбоя.

    В том случае, если сообщение в налоговую направить не получилось, а в ходе налоговой проверки выявилось нарушение, то компании следует признать свою ошибку. А также выполнить все то, что требуется для проведения операции.

    Тогда штраф компании может быть уменьшен до 1/3 части от минимальной суммы (10 тыс. рублей). Кроме того, для малых и средних организаций в случае первого нарушения возможна даже замена штрафа на предупреждение (п.1, ст.4.1.1 КоАП РФ).

    Кто должен установить кассу с 1 июля 2019 года

    Последний срок для перехода на ККТ нового типа установлен до 1 июля 2019 года. К данной дате все, кто не установил кассу, но обязан ее применять, должен приобрести ККТ, зарегистрировать и подключить ее, а также начать использовать.

    Отсрочка до 1 июля 2019 года предоставляется для компаний:

    • предоставляющих услуги (выполняющих работы) для населения, применяющих любой режим налогообложения;
    • занимающихся розничной торговлей, общепитом или вендингом без персонала, применяющих отдельные режимы налогообложения.

    Весь перечень лиц, которые могут не применять до 1 июля 2019 кассы приведен в законе 290-ФЗ. К ним относят юрлиц и ИП, занятых следующими видам бизнеса:

    • ветеринарная помощь;
    • бытовые услуги;
    • транспортировка людей, багажа;
    • платные стоянки для авто;
    • станции по ремонту и техобслуживанию транспорта;
    • предоставление участков под торговые площади в аренду;
    • временное предоставление личной жилой площади в аренду;
    • предоставление торговых точек и помещений, оборудованных под предприятия общепита, в аренду;
    • размещение рекламы.

    Кроме того, до 1 июля 2019 кассы могут не устанавливать компании розничной торговли на ЕНВД, не имеющие сотрудников и применяющие следующие виды деятельности:

    • продажа товаров на стационарных объектах, предназначенных для торговли (площадь не более 150м²);
    • торговля через вендинговые автоматы, киоски и на ярмарках;
    • общепит, оборудованный или не оборудованный залами для посетителей.

    К предпринимателям, имеющим право не устанавливать кассу также относят ИП на ПСН, занятых следующими видами деятельности:

    • производством молочных продуктов;
    • рыбной ловлей, охотой;
    • прокатом;
    • грузо- и пассажироперевозками наземным/водным транспортом;
    • салоны красоты;
    • ветеринарией, фармацевтикой и медицинскими услугами;
    • ремонтом радио-, бытовой, компьютерной техники.

    Юридические лица на УСН, у которых нет сотрудников и занятые в сфере общепита, также могут пользоваться отсрочкой.

    ККТ до 1 июля 2019 года также не требуется при расчётах между физ. лицами и ИП по  безналу в следующих случаях:

    • внесение квартплаты, оплате коммунальных услуг/ремонтных работ;
    • перезачёт и возврат оплаты труда;
    • выдача займа в счёт оплаты услуг/работ.

    Ответы на распространенные вопросы

    Вопрос: Существуют ли сроки давности по нарушениям порядка применения ККТ?

    Ответ: Да. Компаниям следует не забывать о том, что существуют сроки давности в вопросах привлечения к ответственности за неприменение кассы. Так, привлечь к административной ответственности в случае нарушения порядка применения ККТ налоговики вправе в течение года с момента допущения этого нарушения.

    Источник: http://buhland.ru/shtraf-za-neprimenenie-kkt/

    За нарушения с ККТ хотят ввести большие штрафы: до 1 млн руб

    Нынешних штрафов за нарушения 54-ФЗ маловато будет, считают власти и готовятся усилить карательные меры.

    Что сейчас

    Административное наказание за неприменение ККТ и другие нарушения с онлайн-кассами регламентируется статьей 14.5 КоАП «Продажа товаров, выполнение работ либо оказание услуг при отсутствии установленной информации либо неприменение в установленных федеральными законами случаях контрольно-кассовой техники».

    Так, за неприменение ККТ полагается наказание:

    • на должностных лиц в размере от 1/4 до 1/2 размера суммы расчета, осуществленного без применения ККТ, но не менее 10 тыс. рублей;
    • на юрлиц — от 3/4 до одного размера суммы расчета, осуществленного с использованием наличных денежных средств и (или) электронных средств платежа без применения ККТ, но не менее 30 тыс. рублей.

    Повторное неприменение ККТ, в случае, если сумма расчетов, осуществленных без применения ККТ, составила, в том числе в совокупности, 1 млн. рублей и более, влечет в отношении должностных лиц дисквалификацию на срок от 1 года до 2 лет; в отношении ИП и юрлиц — административное приостановление деятельности на срок до 90 суток.

    • Применение ККТ, которая не соответствует установленным требованиям, либо применение ККТ с нарушением установленных порядка регистрации ККТ, порядка, сроков и условий ее перерегистрации, порядка и условий ее применения влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 1,5 до 3 тысяч рублей; на юр лиц — предупреждение или наложение административного штрафа в размере от 5 до 10 тысяч рублей.
    • Непредставление организацией или ИП информации и документов по запросам налоговых органов или представление таких информации и документов с нарушением сроков, влечет:
    • предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 1,5 до 3 тысяч рублей;
    • на юрлиц — предупреждение или наложение административного штрафа в размере от 5 до 10 тысяч рублей.

    Ненаправление организацией или ИП при ККТ покупателю (клиенту) кассового чека или БСО в электронной форме либо непередача указанных документов на бумажном носителе покупателю (клиенту) по его требованию, влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере 2 тысяч рублей; на юрлиц — предупреждение или наложение административного штрафа в размере 10 тысяч рублей.

    Что еще хотят

    Минфин разработал проект поправок в КоАП, в том числе в части административной ответственности за нарушения законодательства о ККТ.

    Планируется ввести штраф за применение ККТ по расчету, не имевшему места в хозяйственной жизни пользователя.

    За это полагается наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 5 до 10 тысяч рублей; на юрлиц — в размере от 20 до 40 тысяч рублей.

    Что особенно неприятно — резко увеличивается штраф за повторное неприменение ККТ. Речь уже идет не только об приостановке деятельности фирмы на срок до 90 суток, но о внушительном размере штрафа — от 800 тыс. до 1 млн. рублей.

    1. За неуказание в фискальном документе наименования товара при реализации продукции, в отношении которой установлены требования по маркировке, а равно указание такого наименования в искаженном виде будет предусмотрен штраф на должностных лиц и ИП в размере 50 тысяч рублей; на юрлиц — 100 тысячрублей.
    2. За непредставление в установленный срок в налоговые органы всех фискальных данных, которые подлежат передаче в налоговые органы, будет предусмотрен наложение штраф на должностных лиц и ИП в размере 50 тысяч рублей; на юрлиц — 100 тысяч рублей.

    Предусматривается введение в статью 27.20 КоАП новой меры пресечения, которую могут использовать налоговые органы при ведении административных дел — блокировка устройства.

    Под блокировкой устройства понимается действия уполномоченного лица в отношении такого устройства по электрическому, механическому или электромеханическому воздействию в целях прекращения возможности выполнения таким устройством определенных функций (функции приема наличных денег, осуществления безналичных оплат и перевода денежных средств).

    Кто против

    Между тем на этот проект Минфин получил отрицательное заключение по итогам процедуры оценки регулирующего воздействия.

    В Минэкономразвития, в частности, отметили, что из проекта неясно, как следует понимать «расчет, не имевший места в хозяйственной жизни», не определено, будет ли расчет считаться таковым в случае полного отсутствия расчета либо его частичного отсутствия, а также в случае продажи товара со скидкой или в рассрочку.

    Кроме того, штрафы за повторное нарушение 54-ФЗ существенно превышают действующие санкции.

    Возложение на хозяйствующий субъект административной ответственности в виде необоснованно завышенных штрафов может повлечь существенный рост административной нагрузки на него, создать дополнительные инструменты давления и, как следствие, повлечь многочисленные судебные споры, говорится в заключении об оценке регулирующего воздействия проекта.

    • Также в заключении указано, что представляется избыточным проектирование ответственности за «указание наименования товара в искаженном виде».
    • Что касается блокировки устройства, то проект не содержит четких оснований для принятия решения уполномоченными лицами о блокировке устройства, также не определены сроки и порядок разблокировки устройства.
    • Отсутствие однозначности в определении механизма реализации предложенного регулирования, а также возможность применения неограниченных оснований для действий контролирующих органов могут привести к существенному росту административной нагрузки на ИП и юрлиц, а также создают дополнительные инструменты давления на них и, как следствие, могут привести к многочисленным судебным спорам.
    • Свои отрицательные заключения на проект дали и региональные бизнес-омбудсмены.

    Так, бизнес-защитник Забайкальского края, Виктория Бессонова, комментируя введение миллионного штрафа для юрлиц, отметила: «Подобные штрафы вменяются за некоторые уголовные преступления, а тут не выбитый повторно чек! Я считаю, что это необоснованно высокий уровень наказания».

    В службе бизнес-омбудсмена Чечни отметили, что значительные суммы штрафов иногда могут оказаться непосильными для нарушителей и привести к самым серьезным последствиям, вплоть до вынужденной ликвидации.

    Источник: https://www.klerk.ru/buh/articles/478622/

    Характеристика штрафа за неприменение ККТ

    Государство пришло к выводу, что существующие до июля 2019 года штрафы за несоблюдение порядка использования кассовых аппаратов являются недостаточно эффективными и не стимулируют предпринимателей добросовестно выполнять законодательные требования.

    Читайте также:  Что входит в МРОТ - какие выплаты и доплаты

    В связи с этим произошло увеличение размеров штрафов за допущенные нарушения. Это по мнению чиновников, должно привести в соответствие действующие размеры штрафов с размером дохода, который бизнес может получать, обходя закон и не используя кассовое оборудование.

    Не все допущенные нарушения повлекут за собой наказание. Ответственности можно избежать, своевременно подав заявление про административное правонарушение. Однако, «покаяться» можно не во всех нарушениях. Например, если сумма проведенной мимо кассы операции будет превышать 1 млн. рублей, штрафа избежать не удастся.

    Что указано в законе

    Федеральный закон №54 от 2003 года определяет, что существуют такие виды нарушений, которые расцениваются, как работа без кассового аппарата:

    • отсутствие кассового аппарата;
    • используется аппарат, который не зарегистрирован в налоговой;
    • кассир не пробивает кассовый чек при покупке;
    • кассовый чек выбит, но не вручен покупателю;
    • сумма покупки отличается от суммы в кассовом чеке;
    • кассовый аппарат отсутствует в государственном реестре;
    • не приходуется выручка в кассовой книге.

    Федеральный закон №54 от 2003 года

    Правительственные постановления № 745 от 1993 года и № 470 от 2007 года определяют также, что нарушением является использование ККТ с несоблюдением порядка, установленного действующим законодательством, а именно:

    • на кассовом чеке отсутствуют или не читаются реквизиты, в том числе том, который выдается платежным терминалом;
    • время на выдаваемом чеке не соответствует реальному;
    • на ККТ отсутствует марка-пломба;
    • когда ККТ используется на платежном терминале не по месту регистрации;
    • использование в нефискальном режиме;
    • на оборудование нет паспорта и т.д.
    Статья 14.5. Кодекса об админнарушениях Определяет размер штрафа, который может быть наложен в случае неиспользования или неправомерного использования ККТ. Для граждан он может доходить до 2 тыс. рублей, для должностных особ – до 4 тыс., для юрлиц – до 40 тыс.
    Статья 15.1. Устанавливает, какое наказание влечет нарушение порядка ведения кассовых операций.
    Статья 120 Российского Налогового кодекса Определяет, чем грозит грубое нарушение правил учета доходов и расходов. Максимальный штраф в этом случае может быть взыскан в размере 20% от суммы налога, который не был уплачен, однако, он не может быть меньше 40 тыс. рублей.
    Статья 120. Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения (базы для исчисления страховых взносов)

    Нюансы проверок

    Кассовые проверки, которые проводятся налоговыми инспекциями, не относятся к налоговым проверкам. Не распространяются на них и положения ФЗ №294 от 2008 года Про защиту прав юридических лиц и ИП. Правила проведения подобных проверок вообще отсутствуют.

    Есть два Регламента, которые разработаны Министерством финансов: первый – для проверки ККТ, второй – для проверки полноты оприходования налички. Однако эти документы скудные и адресованы самим проверяющим, а не тем, кого проверяют.

    В документах не сказано, к кому могут прийти налоговики для проведения проверки, очевидно одно, их прежде всего интересуют торговые точки, то есть те организации, которые активно получают наличные средства и расходуют их. Несмотря на то, что индивидуальные предприниматели не обязаны вести кассовую книгу, они не застрахованы от проверок.

    Если в ходе проверки обнаружены нарушения, инспектор, который ее проводил, должен сообщить про данный факт в соответствующий отдел своей Налоговой службы, который и назначит меру наказания для нарушителя, например, штраф за КТТ.

    Проверка может начаться в любое время, налоговая не должна заблаговременно предупреждать о ее проведении. Присутствие директора на месте не является обязательным для начала проверки, однако, инспектор должен сделать в поручении соответствующую отметку про отсутствие руководителя в момент проверки на рабочем месте.

    С проверкой могут прийти не только в центральный офис. Проверять также могут подразделения, которые работают с наличкой. Налоговики могут приходить с новой проверкой хоть ежедневно. Законодательно нет никаких ограничений по этому поводу.

    О проверке ККТ руководитель организации узнает, когда она уже будет проходить. Работа инспектора начинается до того, как он заявляет о себе и своих полномочиях. Он смотрит, используется ли ККТ, когда речь идет про расчет наличными, а также выдается ли кассовый чек. Для этого они могут как самостоятельно произвести закупку, так и наблюдать за тем, как обслуживаются другие покупатели.

    В случае обнаружения нарушений составляется акт, который принимается судебным органом в качестве доказательств, если дело дойдет до суда.

    Если проверка ККТ проводится в платежном терминале не по месту нахождения организации, инспектор должен выполнить следующие действия:

    • проверить, выдает ли терминал чек;
    • в выданном поручении отметить, что директор отсутствует на месте проверки;
    • поручение должно быть вручено руководителю, который получает возможность дать разъяснения и предоставить доказательство своей невиновности.

    Определение нарушений

    Кроме нарушений, которые могут быть обнаружены в ходе использования кассового аппарата, в качестве нарушения может расцениваться отсутствие марки-пломбы или голограммы. Их отсутствие расценивается налоговой наравне с такими нарушениями, как неприменение ККТ.

    Какие наклейки должны быть на кассовом аппарате:

    • голограмма сервисного обслуживания, которая наклеена в текущем году (обычно клеится в январе-феврале);
    • голограмма госреестра, которая должна клеится изготовителем один раз на весь период использования кассы;
    • марки-пломбы в количестве 4-х штук;
    • идентификационный знак ККТ;
    • шильдик изготовителя.

    В случае нарушений такого рода ИП должны будут заплатить штраф до 6 тыс. рублей, а ООО и прочие юрлица – до 60 тыс. руб.

    Увеличение суммы наказания

    15 июля 2019 года были внесены поправки в статью 14.5. КоАП.

    С этого момента штраф за неиспользование ККТ зависит от суммы расчета, по которому не был пробит чек:

    Для должностных особ Новый размер составит от четверти до половины оплаты, которая была проведена без ККС, однако он не может быть меньше 10 тыс. рублей.
    Для юридических лиц От ¾ до одного размера суммы, но не менее 30 тыс. рублей.

    Если правонарушение будет совершено повторно и если сумма платежей без использования кассового оборудования составила 1 млн рублей и более – должностные лица будут дисквалифицированы на срок до двух лет, что касается ИП и юрлиц, то их деятельность будет приостановлена на срок до трех месяцев.

    Также для штрафных санкций введены новые основания, например, организация или ИП не предоставляют информацию или документы, которые запрашивает ИФНС.

    Размер штрафа ККТ

    Какой размер штрафа предусмотрен в 2019 году за нарушения при использовании ККТ:

    Вид нарушения Ответственность для должностных лиц и ИП Ответственность для юр. лиц
    В тех случаях, которые определены законодательно, не используется ККТ Штраф в размере четверти – половины суммы оплаты, но не меньше, чем 10 тыс. рублей Штраф от трех четвертей до 1 размера оплаты, но не меньше, чем 30 тыс. рублей
    Повторное нарушение при сумме, которая превышает 1 млн рублей Отстранение от работы на год-два Деятельность может быть прекращена на 90 дней (распространяется на ИП)
    Используется техника, которая не соответствует требованиям закона Предупреждение или штраф от 1 500 до 3 тыс. рублей Предупреждение или штраф 5 тыс. – 10 тыс. рублей
    Отказ в предоставлении налоговику документов Штраф в размере до 3 тыс. рублей, как альтернатива — предупреждение Штраф от 5 до 10 тыс. рублей или вынесение предупреждения
    Покупателю не предоставлен чек или квитанция (по запросу) Штраф в размере 2 тыс. рублей Штраф в размере 10 тыс. рублей

    Случаи освобождения

    Новая редакция статьи 14.5. КоАП устанавливает новые условия, при которых нарушителя освобождают от «кассовой ответственности». Пример, налоговая должна быть добровольно оповещена про совершенное кассовое правонарушение. При этом нужно исправить допущенную ошибку, исполнив обязательство до того, как налоговой будет вынесено постановление про административное правонарушение.

    Освобождение последует только тогда, когда одновременно будут выполнены такие условия:

    • когда было подано заявление от нарушителя, налоговый орган не имел соответствующих сведений и документов про совершение админпроступка;
    • сведения и документация, которые поданы заявителем, являются достаточными для того, чтобы установить события, при которых нарушение было допущено.

    Однако, освобождение предусмотрено не для всех видов нарушений.

    Избежать штрафа получится только в таких ситуациях:

    • ККТ не применялась в тех случаях, когда это было обязательным условием осуществления деятельности;
    • применялась ККТ, не соответствующая установленным законом требованиям;
    • техника использовалась с нарушением порядка регистрации и ее применения.

    Чтобы избежать наказания, первый шаг, который нужно выполнить – подать заявление в налоговый орган. Для данного документа не установлена официальная форма, то есть подготовить его можно произвольно. Информация, которую важно отобразить в данной бумаге:

    • кто совершил нарушение;
    • когда оно было совершено и в чем оно заключалось;
    • каким образом заявитель устранил его;
    • важно также сослаться на статью 14.5. КоАП, на основании которой человек претендует на освобождение от ответственности.

    Статья 14.5. Продажа товаров, выполнение работ либо оказание услуг при отсутствии установленной информации

    Одним из распространенных случаев неприменения ККТ является отключение электроэнергии. Чтобы избежать штрафа, нужно вместе с заявлением подать в налоговую копии чеков, пробитых после того, как включили свет, на суммы, полученные от покупателя.

    Поскольку отмечается массовый переход на онлайн оплаты, при допущенном нарушении компании могут не успеть обратиться в налоговую с заявлением, поскольку в режиме онлайн подобные нарушения выявляются гораздо быстрее. Однако, в этом случае можно уменьшить размер штрафных санкций. Согласно с положениями статьи 28.6 КоАП возможно сокращение штрафа, если нарушитель признает вменяемое ему нарушение.

    Статья 28.6. Назначение административного наказания без составления протокола

    Если организация или ИП допустит нарушение, которое не предусмотрено статьей 14.5. КоАП, и признается в нем, заявив о данном факте в налоговую, не следует надеяться на то, что не будут применены штрафные санкции или размер штрафа будет уменьшен.

    Так, если мимо кассы было пропущено более 1 млн. рублей, то избежать наказания не удастся. Не удастся уйти от наказания и в случае, когда по запросу налоговиков не будут своевременно предоставлены документы.

    Как избежать последствий

    Избежать последствий достаточно просто – нужно следовать нормам закона и не нарушать их.

    Что это значит:

    • Следует купить кассовый аппарат, который возможно подключить к сети Интернет. Стоимость новой техники составляет около 30 тыс. рублей. Но допускается приобретение аппарата, который уже был в использовании. Нужно обратить внимание, что кроме того, что он должен подключаться к Интернету, должна быть предусмотрена возможность размещения в нем фискального накопителя (ФП).
    • ФП нужно менять каждые 13 месяцев, если ООО или индивидуальный предприниматель работают на УСН, ЕНВД или на патенте. В противном случае его можно менять раз в три года.
    • Онлайн-касса должна пройти регистрацию в Налоговой службе. Везти сам аппарат налоговикам, как это было раньше, нет необходимости. Теперь эта процедура проходит дистанционно – в личном кабинете на сайте ИФНС.
    • Еще один обязательный шаг – заключение контракта с оператором фискальных данных. Он будет отвечать за взаимодействие с налоговой и передавать онлайн кассовые чеки. При выборе оператора нужно обратить внимание на наличие у него соответствующей лицензии.

    Внимание!

    • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
    • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

    Источник: http://buhuchetpro.ru/shtraf-za-neprimenenie-kkt/

    Ссылка на основную публикацию