Роялти должны стать реальными

Роялти должны стать реальными

Роялти — это выплаты различных типов владельцам имущества для использования этого имущества. Обычно роялти предусматривают платежи за право использования интеллектуальной собственности, такие как авторские права, товарные знаки и патенты. Вот несколько распространенных примеров ситуаций, в которых используются роялти:

  • В музыке роялти предоставляются владельцам авторской музыки за ее использование. Они называются вознаграждениями за исполнение.
  • В искусстве и онлайн, роялти могут быть оплачены за использование изображений (иногда их называют «stock photography»).
  • Другим типом роялти является книжная лицензия, выплачиваемая авторами издателями.
  • Запатентованные продукты обычно лицензируются, и владельцы патентов выплачиваются роялти.
  • В франчайзинговых компаниях владелец франшизы выплачивает роялти франшизы основной компании за использование имени и других активов.

В этой статье рассматриваются роялти, которые могут повлиять на ваш бизнес, либо как владелец собственности, либо покупатель роялти. Мы также рассмотрим налоговые последствия владения или приобретения роялти.

Почему у нас есть роялти?

Роялти гарантируют владельцу интеллектуальной собственности и позволяют другим пользоваться имуществом, предоставляя владельцу выгоду от дохода от этого использования. Роялти также защищает покупателя от требований владельца за ненадлежащее использование.

  • Слово «королевская семья» происходит от средневековья, когда короли (королевские племена) имеют права, потому что они владеют землей, на которой были минералы.
  • Человек, который хотел минералы, заплатил за право вывести эти минералы из земли.
  • Сегодня роялти могут выплачиваться за право использовать различные виды интеллектуальной собственности, как указано выше. В каждом случае есть две стороны:
  • Лицо или бизнес, владеющий интеллектуальной собственностью (владельцем)
  • Лицо или бизнес, который хочет использовать это имущество (лицензиата)

Как оплачиваются роялти?

Если у вас есть интеллектуальная собственность, от которой вы хотите получать роялти, есть два способа сделать это:

  • Вы можете продать имущество и получить платежи от покупателя на основании дохода, полученного от этого имущества. Например, вы можете продавать авторские права на книгу прямо и получать гонорары вперед и постоянный поток доходов, основанный на продажах книги.
  • Вы можете сохранить собственность в собственность и получить от кого-то вознаграждение за использование этого имущества. Это называется лицензированием.

Плата за роялти и суммы платежей могут быть установлены различными способами. Например, в условиях франшизы плата может быть установлена ​​как фиксированный или переменный процент валовых продаж. Во многих случаях существует минимальная роялти.

Как роялти отличаются от лицензий?

Лицензия имеет право использовать то, что принадлежит кому-то другому, в то время как роялти являются платежами за это использование. В простейшем случае у вас есть лицензия на вождение автомобиля или лицензию на владение бизнесом. Платежи, которые вы делаете в государственное агентство, действуют как роялти.

  1. Если ваша компания владеет патентом на новый продукт, вы можете предоставить лицензию кому-либо для производства этого продукта и продать его.
  2. Ваш бизнес оплачивается одним из нескольких способов лицензиатом; это роялти.
  3. Лицензирование интеллектуальной собственности вашего бизнеса и получение роялти от этих лицензий — это общий способ увеличить свой бизнес-доход.

Что включено в роялти-договор?

В то время как договоры с гонораром различаются в зависимости от типа роялти, в договорах роялти есть некоторые общие черты:

Определение предмета (свойства) и того, кто его владеет, в деталях, с термином, который описывает имущество в договоре. Например, если вы продаете группу изображений в компанию онлайн-изображений, такую ​​как Getty Images, вы подробно описали бы свои изображения (возможно, с листингом) и произносили «Изображения» повсюду.

Объем и пределы использования имущества. Например, вы можете разрешить кому-то просто одноразовое использование или постоянное использование (лицензию) ваших изображений.

Платежи (сами роялти), в том числе когда должны производиться платежи, как определяется размер платежей и как вести учет. Иногда происходит предоплата, которую владелец работает (называется «зарабатывать»).

В авторском договоре, например, обычно есть аванс. Затем, когда доля авторских роялти от книжных продаж превышает сумму аванса, дополнительные роялти выплачиваются по продажам.

Валери Петерсон в TheBalance имеет более подробную информацию о том, что может содержать авторский контракт и как определяются роялти книг.

Как работают налоги на выплаты роялти и доходы?

Как и другие формы оплаты в бизнесе, роялти — это облагаемый налогом доход, а также бизнес-расходы.

Платежи за роялти как расходы

Если вы платите гонорары кому-либо за покупку или использование интеллектуальной собственности, эти платежи являются законными бизнес-расходами.

Если платежи предназначены для покупки недвижимости, имущество становится активом на балансе вашего бизнеса, и с течением времени их можно будет амортизировать (распределить с течением времени).

Выплаты роялти являются расходами на отчет о прибылях и убытках.

Если вы платите гонорары в рамках лицензионного соглашения, платежи по роялти являются расходами по вашей налоговой декларации вашего бизнеса.

Роялти-поступления в качестве дохода

В целом, любые роялти, которые вы получаете, считаются доходом в год, когда вы их получаете. Если вы получаете роялти в качестве дохода, в котором этот доход регистрируется, зависит от того, работаете ли вы в бизнесе и в каком бизнесе.

  • Если у вас есть бизнес, и вы работаете не по найму, вы должны записывать доход от роялти в форме вашего бизнес-налога в зависимости от вашего типа бизнеса.Например, если вы являетесь единственным владельцем или ООО с одним членом, вы должны регистрировать доход по Списку C, как часть вашей личной налоговой декларации.
  • Если ваша компания является корпорацией, корпорация должна показывать доход в своем балансе и в налоговых документах.
  • Если вы не являетесь владельцем бизнеса, ваш доход от лицензионных платежей записывается в Приложении E — Дополнительный доход, в вашей личной налоговой декларации. В этом примере, возможно, вы написали книгу, и у вас есть издатель, но вы не создали бизнес-структуру.

Если вы продаете право на интеллектуальную собственность, цена продажи считается доходом бизнеса в год, когда она получена. Если вы получаете аванс на будущий доход от роялти, это также доход от бизнеса.

Нужен ли мне адвокат для роялти-контракта?

Роялти, как и другие типы бизнес-контрактов, сложнее, чем может показаться. Если вы рассматриваете лицензионное соглашение или соглашение об авторских правах, используйте службу, такую ​​как Avvo, чтобы найти адвоката, который специализируется на праве интеллектуальной собственности, чтобы помочь вам в этом процессе.

Для получения дополнительной информации о роялти

В IRS есть некоторые судебные дела, касающиеся роялти, которые вы, возможно, захотите рассмотреть.

Музыкальные карьеры в TheBalance содержат список терминов, используемых в музыкальных роялти.

Источник: https://ru.routestofinance.com/what-you-need-to-know-about-buying-and-selling-royalties

Механизмы расчета ставок роялти при контрактах с международными производственными площадками

На прошлой неделе «Вестник» разместил статью, написанную по материалам образовательной брошюры крупнейшего зарубежного журнала, посвященного лицензированию брендов License Global. Публикация вызвала много вопросов со стороны участников российского лицензионного рынка.

Действительно, теория работы с брендами, описанная в брошюре, отличается от лицензионной модели бизнеса в нашей стране.

Продолжая серию образовательных публикаций, мы обратились за комментарием к Директору по лицензированию и развитию бизнеса компании «0+ Медиа» Валентине Курсановой, которая прокомментировала статью и разъяснила особенности начисления роялти при работе с международными производственными площадками.

Ставка роялти

Прежде всего, думаю, всем интересно и важно понять, почему же ставки так разнятся в России и за рубежом. В международной лицензионной практике дифференциация ставок роялти идет по двум основным блокам: food (еда, напитки) и non-food (все «несъедобное»). Стандартно ставка роялти рассчитывается от средней оптовой цены без НДС. Об этом чуть подробнее расскажу ниже.

Ставки роялти на категорию non-food колеблются от 10% до 16% и выше. Логика простая: чем популярнее бренд, чем солиднее и престижнее сам правообладатель — тем выше ставка. Каждый правообладатель/лицензиар устанавливает её сам — главное, чтобы она была релевантна рыночным условиям.

В категории food ставка изначально ниже — 5-6%, из-за более высокой оборачиваемости продукта и низкой цены. Ниже 5% ставка в этой категории, как правило, не опускается, если только речь идет не об известном бренде, а, допустим, об авторском красивом изображении или дизайне, который, также как и лицензионный персонаж, может продаваться по принципу роялти.

Помимо этого, да, существуют особые случаи и исключения, когда ставки роялти могут быть иными — в так-называемых HALO-проектах, когда правообладателю сотрудничество интересно не в коммерческих целях, а для усиления имиджа бренда.

Пример — эксклюзивные лицензионные коллекции мировых fashion-дизайнеров (Moschino, Iceberg, Bracialini и так далее). Также в работе с очень низко маржинальными категориями товаров ставка может опускаться до 3% или даже 2%.

И наоборот — например, ставка роялти на театральные постановки или парки развлечений иногда доходит до 20-30%, так как зрителей привлекает не просто «какой-то концерт», а именно шоу по конкретным мотивам любимой истории.

Помимо указанных выше принципов, есть причины, по которым ставка роялти иногда выходит за верхний предел, если в дизайне лицензионного товара используется, так называемый, «Лайкнесс» (linekess) — лицо актера, исполняющего роль в кино (если речь идет о лицензировании по мотивам игрового кино). Это дополнительные 1-2%, которые, действительно, получает сам актер.

База начисления роялти и соответствующие изменения ставки роялти

Все указанные выше процентные ставки вычисляются от оптовой цены лицензиата рынку без НДС (wholesale price). Обозначим ее далее, как — NIB (Net invoice billing), цена по счет-фактуре. Но существует еще два основных (альтернативных) варианта базы начисления роялти — ставка FOB и ставка DTR.

В отличие от Европы и многих других территорий, где таможенное законодательство отличается от российского, говорить о существовании фиксированных ставок роялти FOB в России нельзя.

Основную «Стоимость бренда» (ставку роялти NIB) устанавливает сам правообладатель.

Однако встречаются случаи, когда лицензиат, осуществляющий продажи в РФ через нескольких разных юридических лиц или в разные страны, производит товар, например, в Китае и просит установить в контракте базу начисления роялти от цены товара в Китае — как правило, от цены FOB или ex-works. В лицензионном бизнесе принято обозначать такую ставку именно как FOB.

Так какова же ставка роялти FOB? Основой для ее определения является то, что результативная сумма отчислений, которую должен получать правообладатель от цены FOB, должна быть аналогична сумме, которую правообладатель получает от цены NIB.

  • Таким образом, ставка роялти FOB просчитывается в каждом конкретном случае и зависит от цепочки ценообразования.
  • Роялти должны стать реальными
  • Скачать схему в высоком разрешении

Приведу конкретный пример. Лицензиат, производящий товар в Китае, продает в России кружки по оптовой цене 30 рублей без НДС за 1 штуку. При ставке NIB в 10% лицензиар получает 3 рубля с каждой проданной единицы.

Читайте также:  Получение гражданства рф по браку

Если же лицензиат хочет отчитывать роялти от цены кружки в Китае, это возможно, но лицензиар должен в итоге получать те же 3 рубля, иначе схема будет не выгодной для правообладателя, и сделка не состоится.

Предположим, цена закупки лицензиатом кружки в Китае составляет 15 рублей, значит, ставка роялти лицензиара должна составлять 20%. Если же цена кружки в Китае 10 рублей, значит, ставка роялти должна равняться  30%. Все очень прозрачно, здраво и логично.

Говорить о том, что ставка роялти FOB на 2-4% выше ставки роялти NIB, не корректно. Так как, в таком случае лицензиар будет получать существенно меньшие отчисления, чем положено, и подобную сделку не подтвердит. Верным подходом в определении условий является именно точный расчет ставки FOB, эквивалентной по сумме отчислений ставке NIB.

  1. Ставка DTR (Direct-to-Retail) применяется тогда, когда у лицензиата есть собственная розница, во всех магазинах которой установлены одинаковые цены.
  2. Её величина рассчитывается обратно и, как правило, в российских реалиях, составляет около 50% от ставки NIB.
  3. НДС
  4. Важно помнить, что, несмотря на расчет роялти от цен без НДС, фактические оплаты роялти, как правило, осуществляются с добавлением НДС сверх ставки, согласно законодательству страны, также, как и по факту лицензиат продаетсвой товар по цене, включающей НДС.
  5. Исключение, когда лицензиат не платит НДС сверх роялти — это когда бренды/мультфильмы имеют удостоверение национального фильма (УНФ), как, например, «Ми-ми-мишки» и многие другие российские проекты, которые вошли в этот почетный список.
  6. Аванс

Многие лицензиаты задаются вопросом, почему минимальная гарантия по договору — это аванс, и платежи по нему выплачиваются вперед, а не привязываются к их фактическим продажам лицензионного товара. Хочу дать более подробные разъяснения на эту тему.

Мало кто задумывается, насколько долгим и дорогим является процесс создания анимационного бренда, и что существует всего несколько способов его монетизации, одним из которых является лицензирование.

Студия вкладывает десятки и сотни миллионов рублей, а иногда и долларов, в то, чтобы создать контент, прорисовать персонажей, затем обеспечивает его ротации на телевидении, маркетинг поддержку — на все это уходит долгое время и «долгие» деньги.

Для лицензиатов же покупка бренда — это быстрый способ привлечь внимание к своему товару, добавить ему импульсного интереса покупателей, возможность расширить дистрибуцию, увеличить скорость продаж. И все это именно благодаря тому, что правообладатель сделал бренд популярным.

По сути, лицензия — это инструмент, с помощью которого лицензиат будет легче (быстрее, эффективнее) получать прибыль.

Могу дать прозрачное сравнение: инвестируя в любой инструмент, станок для производства чего-либо, заказчик сначала его оплачивает, а уже потом начинает зарабатывать деньги, «отбивая» вложения в него.

Чтобы произвести игрушку, компании-лицензиаты инвестируют в пресс-формы, в которых потом отливаются куколки и машинки, чтобы создать ткань для постельного белья лицензиаты инвестируют в разработку печатных шаблонов и так далее.

Лицензия — имеет тот же принцип «станка» для будущих выгод, покупка которого, тем не менее, должна быть оплачено сразу.

Предметом лицензионного соглашения является право. Право использовать бренд для производства, продажи, рекламы и прочее. Это право передается лицензиату сразу. Соответственно, правообладатель осуществляет свои обязанности по договору в момент его подписания и передачи дизайн-материалов (стиль-гидов).

Однако все правообладатели стремятся предлагать выгодные и конкурентоспособные условия для своих партнеров и готовы давать рассрочку платежей. Станки покупаются в кредиты, а лицензии — по беспроцентным рассрочкам. Именно поэтому, минимальная гарантия может разбиваться на несколько платежей в течение всего срока действия договора. Детали и принципы у каждого лицензиара свои.

Размер минимальной гарантии может составлять 100%-ную величину прогнозируемых роялти на срок договора, может быть выше прогноза, а может составлять и сниженный процент общего прогнозируемого «вала» роялти – тут все зависит, опять же, от популярности бренда, гибкости правообладателя, вашей категории продукции и многих факторов, но правила, что минимальная гарантия это 50% от плана роялти не существует.

Есть много разновидностей условий лицензионных договоров, которые зависят от различных факторов. Буду рада рассказать подробнее обо всех тонкостях лицензирования в будущих статьях.

  • С брошюрой License Global можно ознакомиться по ссылке. 
  • Специально для «Вестника лицензионного рынка» 
  • Валентина Курсанова,
  • Директор по лицензированию иразвитию бизнеса «0+ Медиа»

Источник: https://licensingrussia.ru/article/6611-mekhanizmy-rascheta-stavok-roialti-pri-kontraktakh-s-mezhdunarodnymi-proizvodstvennymi-ploshchadkami/

Регулярные выплаты по франшизе — зачем платить каждый месяц

В современном мире все больше места занимают бизнес отношения, основанные на франшизе. Для некоторых это слово до сих пор остается непонятным, но большинство предпринимателей уже активно используют договоры франшизы в своей деятельности.

Роялти – это денежный взнос, без которого не может обойтись ни одна франшиза, ведь, как всем известно, бесплатный сыр бывает только в мышеловке. Потому, после заключения договора, каждый месяц вам нужно будет оплачивать определенную сумму.

Все, что нужно знать о роялти, особенностях его оформления и нюансах, разберем в статье.

Многие активные и темпераментные люди, чтобы улучшить собственное благосостояние, мечтают открыть свое дело. В таком случае есть три пути.

  1. Открыть собственное дело с нуля. Но! В таком случае вам нужно будет пройти всю историю с самого начала. В большинстве случаев на это нужно потратить не один год. Однако все начинающие бизнесмены хотят получать прибыть от собственного дела практически сразу, с первого дня. Потому этот вариант подойдет только для очень устремленных людей.
  2. Купить бизнес, который уже полноценно функционирует на просторах страны. Таким образом, вы убережете себя от дополнительных трат и трудностей, которые возникают на начальном этапе.
  3. Оформить бизнес по договору франшизы. Это самый известный и правильный путь, поскольку в нем содержится минимальное количество рисков и опасностей. Все, что от вас нужно, – соблюдать правила компании и вовремя оплачивать роялти. Взамен же вы получите бесценный опыт ведения дел, который удачно можно использовать по окончанию договора с основной компанией.

Чтобы понять, что такое роялти во франшизе, нужно знать суть самого этого понятия. Итак, франшиза – это название сделки, заключаемой между основной компанией, которая хорошо известна с положительной стороны в мире, и меньшей компанией, только начинающей свою трудовую деятельность.

Согласно документам, начинающий бизнесмен получает:

  1. Право использовать программное обеспечение, которое может понадобиться для ведения дел.
  2. Постоянные юридические консультации, касающиеся любых отраслей работы.
  3. Постоянное обучение персонала, улучшение качества работы с клиентами.
  4. Полную базу поставщиков, будь то продукты питания, оборудование и сфера услуг. Но, пользоваться в работе вы можете только предоставленными компаниями.

Единовременное пособие при рождении ребенка: особенности получения

Согласно договору, вы получаете уникальное право использовать в своей деятельности логотип компании, ее фирменный стиль, копировать список услуг или меню.

Но за получение таких привилегий нужно будет заплатить определенную сумму. Определение ставки роялти производится компанией, которая предоставляет услуги; сумма обязательно должна быть указана в документах.

Оформляя договор франшизы, вы должны быть готовы к двум материальным выплатам, которые необходимо будет внести: это понятие роялти и паушальный взнос. Говоря простыми словами, паушальный взнос, это одноразовая выплата. Своеобразная покупка прав на время, а вот роялти платежи нужно осуществлять каждый месяц.

Выплата роялти может выражаться в виде определенной суммы, прописанной в контракте, или в виде процента от полученной прибыли заведения.

Для того чтобы и владелец франшизы мог получать достойную прибыль, и молодая компания имела возможность развиваться, выбирается оптимальный размер суммы, которая бы устроила обои стороны.
В противном случае ни представитель франшизы не получит ожидаемых денег, ни предприниматель не сможет развивать свое дело на полную силу.

Лучшим договором считается такой, в котором указаны не только размер роялти и паушальный взнос, но хотя бы минимальные отчисления в сторону собственника рабочего места.

Что такое ставка роялти?

  • Если размер начального взноса устанавливается компанией, предоставляющей франшизу, то роялти компании может варьироваться в зависимости от суммы дохода в месяц.
  • При переводе с французского языка, при правильном ударении в слове роялти, дословный перевод означает «доля короля», но сегодня роялти по франшизе – это расходы на оплату за использование уникального авторского права или за использование любой другой интеллектуальной собственности.

Получение свидетельства о смерти: порядок оформления и сроки

В виде ставки роялти бизнесмен платит за:

  1. Роялти за товарный знак.
  2. Бренд и имя известной компании, скажем такой, как франшиза отелей Hilton.
  3. Все услуги маркетинга.
  4. Постоянное обучение и повышение квалификации персонала.
  5. Рекламные акции и скидочные предложения.

Информация о вашем заведении будет размещена на основном сайте компании. А это дополнительный способ привлечь клиентов.

От чего зависит размер роялти?

Размер роялти может рассчитываться с помощью трех разных способов:

  1. Определенный процент роялти, который взымается согласно договору и выплачивается франчайзеру. Такой способ оплаты используется согласно конвенции, при том в документе обязательно указывается период времени и точный процент расходов.
  2. Размер роялти в зависимости от марки. Такой способ договора чаще всего используется при работе с продуктовыми магазинами, которые могут самостоятельно устанавливать и рассчитывать наценку, расходы, и прибыль.
  3. Фиксированный процент роялти, согласно договору и конвенции, – это определенная сумма, которая оговаривается заранее. Она может значительно отличаться – все зависит от качества и полноты предоставляемых лицензионных услуг, количества предприятий или отраслей промышленности. К примеру, изготовление ювелирных украшений стоит значительно дороже, чем производство минеральной воды или сладких напитков.

Чаще всего такая франшиза роялти используется для предприятий, которые не имеют определенного ежемесячного дохода, и с процентами и роялти определиться довольно трудно.

Как освободиться от выплаты роялти?

Метод роялти фри или метод освобождения от роялти в некоторых случаях используется для того, чтобы определить, сколько стоят лицензия и патент на деятельность. Подробный образец плана действий можно найти в интернете.

При подписании договора собственник франшизы предоставляет, за определенную сумму, право по соглашению использовать его интеллектуальную собственность в собственных целях. Для этого делается презентация продукта, и он включается в список франчайзинговых предложений.

Размер роялти в данном случае рассчитывается, как проценты от выручки, которую в среднем получает предприниматель, предоставляя редакционные услуги. Или продавая товары.

Согласно методу роялти фри, на некоторый период времени франчайзи освобождается от расчета роялти или назначается минимальная сумма. Но во время расчета роялти все равно учитывается анализ рыночных предложений и правильный подход к расчету взноса.

Как рассчитывается ставка?

Во время действия договора в бизнесе размер роялти может изменяться. Этот может случаться несколько раз на протяжении всего термина, несколько раз в год или даже каждый месяц. При этом ставка называется скользящей.

Читайте также:  Не выплатили зарплату при увольнении - куда обращаться

Как организовать эффективную работу в департаменте франчайзинга

Это значит, что чем выше уровень дохода дочернего предприятия или организации, тем меньший процент доходов нужно будет потратить на роялти.

Процент роялти напрямую зависит от того, сколько именно продукции было продано или сколько услуг под руководством этой компании было предоставлено. По статистике, процент колеблется от 1 до 12 %, но обычно, по презентации, он составляет 2-6 %.

Роялти должны стать реальными

Также важно понимать, что это такое – зарубежный рынок. Например, презентованные услуги по фармакологической деятельности в разных странах имеют разный процент роялти.

К примеру, в США он составляет 3-10 %, во Франции – это 4-5 %, а в России может достигать 15%.

Платежи в музыкальной сфере

Музыкальная сфера давно считается особенной, даже в сфере франчайзинга. Этот тип обладает сильной привязанностью к частным лицам, которые являются их производителями и правообладателями. К примеру, определенные песни часто ассоциируются с их авторами, а музыкальные произведения – с композиторами.

Несмотря на это, очень важно оформить авторские права на произведение, иначе оно вам просто не принадлежит, хоть и ассоциируется с вами. Вне зависимости от национального законодательства, компании, записывающие звук, используют специальный набор авторских прав и лицензионные платежи для цифровой передачи и продажи записей.

Франшизу на музыкальные произведения оформить значительно труднее – далеко не все на это соглашаются. Но все же сделать это можно. Некоторые звезды соглашаются дать свое творение в пользование безвозмездно, но все же при этом подписываются документы о том, что по истечении определенного периода времени право пользоваться творением будет признано недействительным.

Как правильно найти общий язык и заключить сделку с клиентом

В большинстве случаев выплаты производятся напрямую владельцу лицензии.

Их осуществляют с помощью двух основных способов:

  1. В виде последовательной оплаты равными частями, до полного погашения необходимой суммы. Такие материальные манипуляции могут производиться только при условии письменного соглашения лица, которое владеет правами.
  2. В виде одновременного платежа, которым возмещается сразу полная сумма. Его часто используют при сотрудничестве с иностранными партнерами или при эксплуатации промышленной собственности.

Распространенные проценты по роялти

Но есть определенные процентные ставки, которые чаще всего применяются в разных сферах деятельности. Именно на них нужно ориентироваться при составлении договора:

  • отрасли машиностроения – 4-10 %;
  • производство и продажа химических товаров – 2-5 %;
  • товары бытового использования – 3-7 %;
  • электротовары – 3-9 %.

Но эти показатели касаются исключительно нашей страны. Заграницей показатели могут отличаться в большую или меньшую сторону на несколько пунктов.

Кроме того, при начислении роялти на сумму влияют:

  1. Метод выплаты материальных средств.
  2. Длительность рассрочки.
  3. Величина суммы, которая назначена к выплате.

Что же касается сотрудничества с заграничными компаниями, то сумма выплат у них обычно варьируется в пределах 10-40 %. При этом, если роялти выплачивается последовательно, равными частями, то сумма дополнительно облагается налогом. Если же оплачивать сумму один раз полностью, то дополнительных трат вы не понесете.

В итоге хочется сказать, что роялти – это обязательная часть любой франшизы во всех отраслях. Именно за ее счет происходит развитие молодого бизнеса, улучшение навыков персонала и много других манипуляций.

Поэтому не стоит сетовать на правообладателя. Чтобы не попасть впросак, достаточно внимательно читать контракт, перед тем как его подписывать, и оговаривать сумму выплат и порядок ее изменения с представителем компании-правообладателя.

Источник: https://2pct.ru/royalti/

Рассказываю, как определить размер роялти

Развитие франшизы, как нетрудно догадаться, направлено на получение определённой экономической выгоды, то есть прибыли. Она приобретается благодаря паушальному взносу и роялти. Узнать о том, что это такое, можно в этой статье.

Но если вкратце, то под роялти подразумевается ежемесячный платёж, который взимается за использование бренда. Предполагается, что эти средства франчайзер тратит на развитие сети. Как рассчитать ставку роялти? Данный вопрос занимает многих франчайзеров и франчайзи. И если франшиза у вас уже упакована, самое время приступить к вычислениям.

Роялти во франчайзинге

Для начала стоит отметить, что расчёт роялти должен обозначаться в лицензионном договоре или же в соглашении коммерческой концессии. Соответствующую выплату необходимо чем-то обосновать.

Размер роялти может определяться разными способами:

  • процент от оборота – это один из самых популярных вариантов. Он позволяет не тратить много ресурсов на контроль второй стороны, поскольку соответствующие показатели легче всего отследить. Однако такое решение далеко не всегда приветствуется франчайзи, поскольку может стать для него слишком большой нагрузкой;
  • процент от маржи – более справедливый вариант. Но при его внедрении франчайзеру придётся изучать отчётность со стороны франчайзи, следить за правильностью начисления роялти. Экономически это не всегда оправданное решение;
  • фиксированный платёж – самый удобный вариант, который в принципе не требует никаких последующих вычислений. Однако разбираться с тем, как рассчитать роялти, чтобы получить прибыль и одновременно не отпугнуть франчайзи, франчайзеру придётся и в этом случае.

Если вы не знаете, что конкретно выбрать, всегда можно проконсультироваться со специалистами. Обмен опытом в сфере франчайзинга сейчас тоже идёт довольно активно.

За что франчайзи платит роялти

Традиционно роялти выплачивается за использование бренда и (или) товарного знака. Также эти расчёты происходят в связи с услугами, которые франчайзер оказывает франчайзи.

Не стоит забывать и о расходах на маркетинговую поддержку, о тратах на дизайн, об оказании помощи. Обучение персонала и внедрение новых программ тоже требуют определённых вложений.

Роялти нужен, чтобы всё это покрывать.

От чего зависит размер роялти

Существует довольно много факторов, которые непосредственно влияют на расчёт ставки роялти. Это:

  • объём потенциальной прибыли – учтите, что определить её заранее можно только достаточно приблизительно;
  • узнаваемость бренда – чем больше компания франчайзера популярна за счет вложений в рекламу, тем больше он сможет впоследствии потребовать;
  • сферы деятельности – у каждого направления существует своя специфика, что обязательно нужно принимать во внимание;
  • расходы на содержание персонала компании франчайзи, если обслуживанием занимается головная компания.

Выше перечислены только основные факторы. На практике же их намного больше. Учитывать всё надо в комплексе.

Когда происходят выплаты роялти

При решении вопросов, связанных с роялти, стоит также разобраться с периодичностью подобных выплат. Она может быть следующей:

  • 2-4 раза в месяц;
  • 1 раз в месяц;
  • каждый квартал;
  • 1 раз в полугодие;
  • ежегодно.

Периодичность обозначают стороны в зависимости от того, какая конкретно схема будет для них максимально удобной. Единого подхода здесь может и не быть. То есть вполне вероятна ситуация, когда с разными франчайзи установлена разная периодичность.

Расчет размера роялти

Вопрос о том, как посчитать роялти, может стать настоящей головной болью. Впрочем, вам не нужно ничего изобретать: существуют уже готовые схемы. Вы можете воспользоваться любой из них в зависимости от того, что именно для вас удобно.

Из чего высчитывается процент роялти

Если соответствующие выплаты происходят в виде процента, нужно разобраться с тем, от чего он будет зависеть. Это может быть:

  • чистый или валовый доход;
  • себестоимость отпускаемой продукции;
  • дополнительная прибыль;
  • цена партии или единицы товара;
  • стоимость основного переработанного сырья;
  • единичная мощность производства или отдельного цеха.

Учтите, что конкретный метод расчёта роялти необходимо обозначить в договоре. Если же нужной информации там не окажется, то при возникновении любого спора между сторонами вы впоследствии не сможете обосновать, почему выбрали конкретную схему.

Ставки роялти

При определении ставки роялти следует ориентироваться на сферу. Если ваша ставка окажется слишком низкой, вы рискуете обанкротиться. А если слишком высокой, у вас могут возникнуть проблемы с продажами франшизы.

В целом средним показателем считается 6,5%. Однако это значение может колебаться в зависимости от конкретной сферы:

  • отельный и ресторанный бизнес – в районе 4,5%;
  • крупные сети быстрого питания – больше 10% (но речь идёт чаще всего о брендах мирового уровня);
  • ритейл – около 6%;
  • продажа недвижимости – 7,5%;
  • образование – 8,5%.

Следует также учитывать, что на размер роялти влияет непосредственно конкретный регион. Доход франчайзи и то, сколько он может вам выплачивать, зависят и от субъекта РФ, и даже от определённого населённого пункта. Многие франчайзеры принимают это во внимание и устанавливают дифференцированный роялти, ориентируясь на общее количества населения в городе.

Российское законодательство в отношении определения ставки роялти на данный момент очень лояльно. В некоторых странах существует жёсткое ограничение по размеру таких выплат.

Плюс франчайзеру их всегда приходится обосновывать. В России же у вас есть определённая свобода. Однако учтите, что завышенная или заниженная ставка всегда будет играть против вас.

Поэтому обосновать роялти хотя бы для себя необходимо.

Разобраться с тем, как рассчитать роялти, очень важно. Эта выплата в будущем может стать одним из основных источников дохода у вас как франчайзера.

Источник: https://blog.burocrat.ru/upakovka-franshizy/492-kak-opredelit-razmer-royalti-vo-franchayzinge.html

Риски компаний при выплате роялти

Один из наиболее известных способов налоговой оптимизации – перевод лицензионных платежей (роялти) в страны с низким уровнем налогообложения.

Однако все, что «запарковано» в низконалоговых или офшорных юрисдикциях, вызывает живой интерес у налоговых органов.

И при определенных обстоятельствах инспекциям удается доказать, что целью использования роялти является уклонение от уплаты налогов.

Используйте пошаговые руководства:

Cтруктурирование лицензионных платежей для оптимизации налоговой нагрузки обычно заключается в следующем. Компания из офшорной юрисдикции приобретает или регистрирует в России товарный знак или патент.

Если при этом она является резидентом государства, с которым у России нет соглашения об избежании двойного налогообложения (например, компания на Британских Виргинских островах, BVI), появляется третий участник.

В схему приобретения прав пользования активом вводится компания из государства, с которым и у России, и у офшорной юрисдикции подобное соглашение заключено (например, низконалоговая зона Кипр).

Офшорная компания заключает лицензионный договор (без перехода права собственности на нематериальный актив) с кипрской компанией.

Та в свою очередь подписывает с российской организацией сублицензионный договор о передаче неисключительных прав на актив (права пользования).

В соответствии с этим соглашением российская компания уплачивает роялти не прямому владельцу актива, а резиденту низконалоговой зоны.

Основные налоговые последствия такой схемы связаны с налогами на прибыль и на добавленную стоимость. При этом российская организация будет выступать налоговым агентом.

Налог на прибыль

При реализации описанной схемы выплата роялти не облагается налогом на прибыль в России (подп. 4 п. 2 ст. 310 НК РФ и п. 1 ст. 12 соглашения между Россией и Кипром1).

Читайте также:  Список бесплатных лекарств и кому они положены

На Кипре местная компания должна будет уплатить с дохода, полученного в виде роялти, налог по ставке 10%. В свою очередь, вся налогооблагаемая база кипрской компании уменьшается на лицензионные выплаты в пользу фактического владельца нематериального актива (офшорная компания на BVI).

Российская компания учитывает периодические (текущие) платежи за пользование правами на результаты интеллектуальной деятельности в составе прочих расходов (подп. 37 п. 1 ст. 264 НК РФ).

Таким образом, проблема отсутствия договора об избежании двойного налогообложения непосредственно с BVI компенсируется кипрским посредником.

Личный опытЮлия Кулакова, финансовый директор НПО «Трансполимер» (Москва)

Мы выпускаем продукцию на основании запатентованной технологии. Лицензионных соглашений с юридическими лицами у нас нет, владельцем патента является физическое лицо. Наша компания выплачивает гражданину авторское вознаграждение, которое облагается НДФЛ. С налоговой точки зрения такой механизм представляется наиболее выгодным, поскольку ставка НДФЛ ниже ставки налога на прибыль.

Чтобы российская компания действительно могла заметно снизить налоговое бремя, необходимо внимательно отнестись к некоторым условиям и ограничениям, сопровождающим схему с роялти. Рассмотрим их подробнее.

Условия получения льготы. Российский источник выплат освобождается от налогообложения, только если до даты выплаты роялти их получатель (киприот) предоставит подтверждение своего постоянного местонахождения в государстве, с которым у России заключено соглашение, регулирующее вопросы налогообложения (п. 1 ст. 312 НК РФ).

Подтверждение должно быть заверено компетентным органом соответствующего иностранного государства (для Кипра это Министерство финансов). Некоторые налогоплательщики полагают, что для подтверждения постоянного местонахождения достаточно свидетельства об инкорпорации. Как показывает практика, это далеко не так (постановление ФАС Московского округа от 23.03.

05 № КА-А40/1705-05).

Источник: https://www.fd.ru/articles/32752-riski-kompaniy-pri-vyplate-royalti

Как избежать споров с налоговиками по поводу роялти

Екатерина Шатилова, ведущий юрисконсульт департамента налогового консультирования и разрешения налоговых споров «КСК групп», рассказала, как избежать претензий налоговых органов к расходам в виде роялти по лицензионным договорам.

Расходы в виде роялти по лицензионным договорам привлекают повышенное внимание налоговых органов. Ярким примером служит вызвавшее немалый общественный резонанс дело компании «Орифлейм Косметикс» (постановление ФАС Московского округа от 11.06.2015 № А40-138879/2014).

Напомним, что на основании ст.

1235 Гражданского кодекса РФ по лицензионному договору одна сторона (лицензиар) ‒ обладатель исключительного права на результат интеллектуальной деятельности или на средство индивидуализации (например, на товарный знак), предоставляет или обязуется предоставить другой стороне (лицензиату) право использования такого результата или такого средства в предусмотренных договором пределах.

По лицензионному договору лицензиат обязуется уплатить лицензиару обусловленное договором вознаграждение (роялти), если договором не предусмотрено иное.

Выплата вознаграждения по лицензионному договору может быть предусмотрена в форме фиксированных разовых или периодических платежей, процентных отчислений от дохода (выручки) либо в иной форме.

Согласно подп. 37 п. 1 ст. 264 НК РФ периодические (текущие) платежи за пользование правами на результаты интеллектуальной деятельности и средствами индивидуализации при исчислении налога на прибыль подлежат включению в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией.

Анализ многочисленной судебной практики свидетельствует о том, что претензии налоговиков могут касаться как размера роялти, так и самого факта осуществления выплат.

Логичным представляется выделение двух возможных оснований возникновения споров с налоговыми органами:

Риск признания налоговым органом расходов Лицензиата не соответствующими требованиям налогового законодательства (в частности, требованиям ст.

252 НК РФ);
Риск признания заключенного договора экономически необоснованным, а ставки роялти – не соответствующей рыночной в случае признания сторон сделки (лицензионного договора) взаимозависимыми лицами.

И в первом, и во втором случаях претензии налоговиков связаны с вменением налогоплательщику обвинений в получении необоснованной налоговой выгоды.

Выявление факта взаимозависимости сторон лицензионного договора, с наибольшей долей вероятности, приведет к более пристальному вниманию со стороны налоговых органов на предмет соответствия выплачиваемых сумм роялти требованиям ст. 252 НК РФ. Соответственно, взаимозависимость сторон сделки будет влиять и на увеличение рисков возникновения споров по первому основанию.

Анализ рисков признания налоговым органом расходов Лицензиата не соответствующими требованиям ст. 252 НК РФ

В соответствии со ст. 252 НК РФ для признания расходов в целях налога на прибыль они должны отвечать следующим требованиям.

1. Расходы должны быть экономически обоснованными

Источник: https://cfocafe.co/tax-royalty/

Налогообложение роялти при выплате из России

10.11.2013

Известно, что нематериальные активы (авторское право, право на торговую марку и т.д.) — это то, с помощью чего можно зарабатывать. Причём зарабатывать не только используя их напрямую в собственном бизнесе, но и путем возмездной передачи прав на их использование другим лицам.

Возмездный характер такой передачи означает, что пользователь указанных интеллектуальных прав периодически перечисляет правообладателю роялти (от англ. royalty) — лицензионные платежи в качестве вознаграждения за пользование тем или иным объектом интеллектуальной собственности.

Уже стал классическим способ структурирования выплат роялти посредством использования трехзвенной договорной цепочки, состоящей из оффшорной компании — правообладателя, транзитной компании — лицензиата (например, на Кипре или в ином государстве, имеющем Соглашение с Россией об избежании двойного налогообложения 1998 г.) и российской компании в качестве сублицензиата.

Роялти выплачиваются российской компанией (сублицензиатом) кипрскому лицензиату, затем кипрской компанией — оффшорному владельцу права на товарный знак. Кипрская компания используется как промежуточное звено, поскольку выплаты из России в её пользу освобождаются от налога у источника в силу указанного двустороннего соглашения.

В итоге объект интеллектуальной собственности используется в России, а роялти в конечном счёте аккумулируются в оффшорной зоне. Описанная система организации трансграничных лицензионных выплат нерезидентам весьма популярна и приводится практически во всех материалах, посвященных международному налоговому планированию.

Тем не менее, она содержит ряд нюансов, на которые мы и обратим внимание в настоящей статье.

Помимо российско-кипрского налогового соглашения аналогичные условия освобождения от налога на роялти в России содержатся в договорах об избежании двойного налогообложения с Нидерландами, Люксембургом, Швейцарией, Данией, Венгрией, Италией и др. Однако, в каждом случае следует иметь в виду особенности национальных налоговых систем, величину ставок и наличие налоговых льгот в конкретном государстве.

Налог у источника выплаты роялти

Доходы от использования в России интеллектуальных прав подлежат согласно статье 309 НК РФ обложению 20-процентным налогом на прибыль. Данный налог подлежит удержанию у источника выплаты доходов, то есть у российской компании.

Вместе с тем, поскольку речь идёт о платежах роялти в пользу компании, находящейся в стране, с которой Россия имеет налоговое соглашение (в нашем примере это Республика Кипр), выплата роялти не будет облагаться в России налогом на прибыль (на основании пункта 1 статьи 12 Соглашения 1998 г. и подп. 4 пункта 2 статьи 310 НК РФ) и, соответственно, российская фирма как налоговый агент будет освобождена от обязанности удержать налог у источника.

Российская компания освобождается от налога лишь тогда, когда получатель роялти (кипрская компания) предоставит своему российскому контрагенту подтверждение своего постоянного местонахождения на Кипре.

Такое подтверждение (tax residence certificate) должно быть заверено полномочным органом Кипра и содержать указание, что компания является резидентом Кипра в смысле российско-кипрского налогового соглашения.

Кроме того, в нём должен быть указан календарный год, за который подтверждается резидентный статус, соответствующий периоду, за который причитаются роялти. Наконец, на подтверждении должен быть проставлен апостиль (штамп, позволяющий применять документ за границей).

Поскольку данное подтверждение будет предоставлено на иностранном языке, оно должно быть снабжено переводом на русский язык. Сертификат об инкорпорации или о юридическом адресе не может выступать в роли указанного подтверждения.

Роялти, то есть периодические платежи, осуществляемые российской компанией за пользование правами на средства индивидуализации, относятся, согласно подп. 37 пункта 1 статьи 264 НК РФ, к «прочим расходам, связанным с производством и реализацией». Расходы, чтобы считаться таковыми для целей налога на прибыль, должны быть оправданы экономически и подтверждены документально.

Чтобы учесть расходы компании на роялти в составе налоговой базы по налогу на прибыль, торговая марка должна использоваться данной компанией (что является обоснованием необходимости выплаты роялти) в соответствии со статьей 1484 ГК РФ (см.

Письмо Минфина России от 4 июня 2012 г.

№ 03-03-10/60), а именно — любым законным способом, в том числе (но не исключительно) путем размещения товарного знака в рекламе, на товарах, при оказании услуг или выполнении работ, на вывесках, в сопроводительной документации, в сети «Интернет», в доменном имени и т.п.

На Кипре доход кипрской компании от лицензионных платежей будет облагаться по ставке 12,5%.

При этом, по правилам, действующим на Кипре с 2012 года, 80% от прибыли, полученной от лицензионных платежей, освобождаются от налога, то есть фактическая налоговая нагрузка (эффективная ставка налогообложения) на Кипрскую компанию по доходам от роялти составит 2,5%.

По мнению некоторых аналитиков, данное нововведение кипрского законодательства может во многом лишить смысла использование оффшорной компании в качестве конечного правообладателя.

НДС при выплате роялти в пользу зарубежной компании

В случаях, когда российская компания приобретает право на использование торговой марки у иностранной компании (в соответствии с сублицензионным договором), Россия признается местом реализации данных услуг на основании подп. 4 пункта 1 статьи 148 НК РФ, а иностранная компания — плательщиком НДС. Если иностранная фирма не состоит на учете в российских налоговых органах, то российская компания будет являться налоговым агентом по НДС.

В этом случае российская организация должна будет исчислить и удержать НДС у иностранного контрагента и уплатить соответствующую сумму налога в бюджет.

Уплата НДС производится налоговым агентом одновременно с перечислением роялти иностранной компании (абз. 2 пункта 4 статьи 174 НК РФ). Суммы НДС впоследствии могут приниматься к вычету в порядке пункта 3 статьи 171 НК РФ.

Основаниями для осуществления вычетов являются счета-фактуры, также документы, которые подтверждают фактическую уплату сумм в бюджет.

Реализация на территории России исключительных прав на ноу-хау, изобретения, базы данных, программы для ЭВМ, промышленные образцы, топологии интегральных микросхем, полезные модели, а также прав на использование названных объектов по лицензионному договору не облагается НДС (подп. 26 пункта 2 статьи 149 НК РФ).

Регистрация лицензионных (сублицензионных) договоров

Российское законодательство требует не только письменной формы лицензионного договора, но и его государственной регистрации в Роспатенте (ст. 1490 ГК РФ). Договор, заключенный не в письменной форме, а равно незарегистрированный договор, является недействительным.

Только договор, зарегистрированный в установленном порядке в Роспатенте,

Источник: https://taxhouse.ru/articles/royalty-taxation/

Ссылка на основную публикацию