Разъяснение по вопросу предоставления налогового вычета по ндфл

Налоговый вычет – это сумма денежных средств, на которую уменьшаются совокупные доходы физического лица, облагаемые НДФЛ. Это не выдача помощи в материальной или натуральной форме, а возврат доли затраченных средств, к примеру, на улучшение жилищных условий или на лечебные процедуры. Рассмотрим подробнее основание для налогового вычета.

Рассчитывать на налоговые льготы может только гражданин России, ставка по НДФЛ на доходы которого равна 13%.

То есть льгота предоставляется тем, кто работает и платит налог на доход физлиц.

При этом есть выбор, делать вычет одновременно с уплатой НДФЛ, или подать декларацию 3-НДФЛ в ИФНС и отправить заявление на перечисление обратно части средств.

Основание для налогового вычета и их разновидности

Рассмотрим подробнее виды налогового вычета:

Стандартные Социальные Имущественные Профессиональные При потерях на рынке ценных бумаг по НДС
Получатели:

  • – родители несовершеннолетних детей
  • – пострадавшие от Чернобыльской АЭС (3 тыс руб/мес)
  • – ветераны ВОВ и боевых действий (3 тыс руб/мес)
  • – люди с инвалидностью 1 и 2 группы, участники ВОВ, заключенные концлагеря (500 руб/мес)
  • – дети с инвалидностью 1 и 2 группы (не старше 23 лет) (3 тыс руб/мес)
  • – …
– вычеты на образование (свое, ребенка, кровных братасестры)

  1. образование детей 18-24 лет (очная форма, аспирантура, ординатура, интернатура) (3 тыс руб/мес)
  2. – на благотворительные отчисления
  3. – на лечебные процедуры и лекарства
  4. – на добровольное пенсионное страхование
  5. – на накопительную часть трудовой пенсии
Налоговые вычеты с приобретения жилых помещений и земельных участков под жилое строительство

  • Предусмотрен для граждан, несущих затраты на:
  • – Строящееся или пригодное для проживания жилье, землю под ИЖС;
  • – выплату кредита и % по нему, взятого на улучшение жилищных условий;
  • – закрытие займа под приобретение недвижимости.
Вычеты, имеющие отношение к затратам ИП, нотариусов и некоторых других категорий лиц, а также к авторским наградам Возникшие в связи с понесенными убытками от сделок с ценными бумагами Общий.От уплаты НДС при приобретении товаров, услуг, прав или уплаты входного налога при ввозе товаровСпециальный. При возврате товаров, капитальном строительстве и СМР, командировке, авансах, изменениях цен на товары…

Основания для налогового вычета по НДФЛ

Рассмотрим детальнее основания для налогового вычета:

Основание Условие Размер вычета
Обучение В течение НП были понесены затраты на очное обучение самого налогоплательщика или детей в возрасте не старше 23 лет Максимум 120 т. рублей
Лечение На лечебные процедуры или лекарства для себя или на ребенка в возрасте до 24 лет Максимум 120 т. рублей. Если лечебные процедуры дорогостоящие, компенсируется полная затраченная на него сумма
Благотворительность Осуществление пожертвований в негосударственные фонды и другие некоммерческие учреждения Компенсируются фактически перечисленные деньги, однако сумма ограничена 25% от всех доходов лица за НП
Финансирование будущей пенсии Перечисление денежных средств по соглашению с фондом для финансирования своей будущей пенсии Полная фактически затраченная в течение НП сумма, до 120 000 рублей
Приобретение жилья или долей в жилом помещении Покупка коттеджа, дачи, квартиры, комнаты, участка под ИЖС до 2 млн. рублей
Ипотека Покупка жилья по ипотечной программе до 2 млн. рублей
Продажа жилья Передача по договору купли-продажи квартиры или дома до 1 000 000 рублей
Отчуждение другого вида жилья до 250 т. рублей

Основания для налоговых вычетов родителю-одиночке (вычеты на ребенка, на лечение, на покупку квартиры)

Закон различает понятия “одинокого” и “единственного” родителя.

Здесь нужно пояснение о том, что только ЕДИНСТВЕННЫЙ представитель ребенка имеет право на 2-ой вычет, а что касается одинокого родителя, то законодательство подразумевает, что 2-ой родитель оказывает ему материальную помощь на обеспечение ребенка всем необходимым, даже если не принимает участия в его воспитании. Читайте также статью: → “Налоговый вычет за дорогостоящее лечение в 2019: особенности получения, размер вычета и возможные причины отказа”

Единственным НЕ признается родитель:

  • чей ребенок появился вне официально зарегистрированных отношений, но сведения об отце которого присутствуют;
  • находящийся в разводе со 2-ым родителем;
  • воспитывающий ребенка в одиночку из-за лишения родительских прав 2-ого родителя.

Одиноким родителем закон признает отца или мать, воспитывающего детей самостоятельно по следующим причинам:

  • он разведен со 2-ым родителем,
  • 2-ой родитель умер или погиб (доказательством послужит справка о кончине или решение суда об объявлении человека умершим),
  • неизвестно нахождение 2-ого родителя (доказательство – постановление суда о признании безвестно пропавшим),
  • 2-ой родитель был лишен родительских прав по решению суда,
  • ребенок был рожден вне брака (в графе “отец” записано “неизвестен” по желанию мамы, или она предъявляет справку N 25 о том, что данные о нем указаны в св-ве о рождении с ее слов).

Помимо вышеперечисленных категорий граждан, право 2-го вычета есть у приемного родителя, попечителя, опекуна, содержащих ребенка без помощи кровных родителей.

Существует условие, касающееся всех категорий одиноких родителей, при нарушении которого право на 2-ой НВ пропадает.

При заключении официального брака родитель ребенка теряет статус одинокого родителя, а вместе с ним и дополнительные льготы.

Не важно, произошло ли усыновление ребенка новым супругом, отчим или мачеха будут также получать НВ в 1-ом размере, если они живут совместно с несовершеннолетним и растят его вместе.

Размер стандартного вычета за 1 и 2 ребенка (до совершеннолетия) за 1 месяц НП равен 1,4 тыс. рублей. За 3-его и всех последующих – до 3 тыс. рублей. Сумма налогооблагаемого дохода в целом, на которую будет действовать НВ, – 280 тыс. рублей. Читайте также статью: → “Налоговый вычет на третьего ребенка в 2019: суммы возврата, вопрос-ответ”

Необходимые документы для получения налогового вычета

Пакет документов, прилагаемых к заявлению, зависит от того, на каких основаниях граждане собираются его получать, и к какой категории лиц они относятся.

В любом случае, необходимо будет подать декларацию по льготам по своему месту жительства и внести контактные данные на первую страницу этой декларации.

Разъяснение по вопросу предоставления налогового вычета по НДФЛРазъяснение по вопросу предоставления налогового вычета по НДФЛ

Профессиональные налоговые вычеты

Могут претендовать:

(ко всем предъявляется общее требование – получение оплаты, облагаемой НДФЛ 13%)

  1. Индивидуальные предприниматели,
  2. Исполняющие частные заказы нотариусы и адвокаты,
  3. Временные работники, трудящиеся по гражданско-правовому соглашению;
  4. Авторы книг, кино, музыки;
  5. Изобретатели.

Если выполнение работ происходит после заключения трудового договора с работодателем, профессиональный налоговый вычет не предоставляется. Гражданско-правовой договор отличает от трудового тот факт, что исполнитель работы сохранит права равенства с начальством. При работе по трудовому соглашению, исполнитель обязан подчиняться начальнику.

Особенности налогового вычета при заключении гражданско-правового договора

Рассмотрим более подробно особенности налогового вычета:

Основание Условия
Требовались сезонные рабочие или одноразовая услуга специалиста(вычет делает предприятие, которое наняло работника, выступая в качестве налогового агента) 1. В соглашении перечислены все обязанности рабочего

  1. 2. Присутствует описание всех затрат, связанных с исполнением задания
  2. 3. Оформлен акт с подробным объяснением, что именно делал работник, и какие траты были на покупку материалов или что-то еще
  3. Если заключался договор с частным лицом, работник сам подает декларацию, на сумму вычета этот факт влияния не оказывает

Налоговые вычеты для ИП, нотариусов и адвокатов рассчитываются единожды по окончании календарного года по подаче декларации 3-НДФЛ, где будут прописаны все затраты и прибыль за этот год.

В качестве доказательств указанной информации прилагаются документы обо всех денежных операциях за отчетный период (НК РФ не устанавливал данное правило, но это поможет быстрее получить положительный результат).

Сумма вычета будет пропорциональна понесенным расходам.

Затраты документально подтверждены Траты доказаны частично Траты не доказаны
Возможен налоговый вычет на сумму затрат целиком, то есть фактически налог будет рассчитан из разницы между прибылью и тратами Когда на одни траты есть доказательства, а на другие – нет, нужно выбрать одно из двух:– подтвердить затраты, на которые есть бумаги, и запросить вычет, исходя из их суммы;– не подтверждать расходы совсем (нельзя половину подтвердить и получить вычет, а половину – не подтверждать и просить дополнительно частичный вычет) Налогооблагаемая база уменьшается на 20% от суммы доходов

Пример 1

Условия: ИП Смородинов закупил кроссовок на сумму 400 тыс. рублей, затем продал их в своем обувном магазине и выручил сумму 650 тыс. рублей. Он сохранил чеки на оплату обуви и все накладные, тем самым доказав налоговой, что имел затраты на эту сумму.

  • Расчеты:
  • Траты были подтверждены документально, ИП Смородинов в праве вычесть сумму понесенных затрат из налогооблагаемой базы.
  • Налогообложению подлежат только 250 т. руб:

650 т. – 400 т. = 250 т.руб

Пример 2

Условия: ИП Брусникин выкупил партию галстуков на сумму 250 тыс. рублей. Затем перепродал их и заработал на этом 400 тысяч рублей. Однако чеки и накладные были им потеряны.

Расчеты: Документально доказать налоговой понесенные затраты ИП Брусникину не удастся за отсутствием подтверждающих покупку бумаг. А значит налоговый вычет не превысит 20% от доходов ИП.

400 тыс.руб х 20% = 80 тыс. рублей (профессиональный вычет).

400 – 80 = 320 тыс.руб – налогооблагаемая база.

Единственный положительный пункт здесь сокращение времени на рассмотрение заявления о предоставлении НВ, так как нет документов, которые тщательнейшим образом проверялись бы налоговой службой.

Авторы интеллектуальных и творческих работ получают налоговый профессиональный вычет по той же схеме, что и работники, трудящиеся по гражданско-правовому договору.

На создание результатов их труда должен быть заключен договор, а с заработанной суммы – перечислен налог.

Аналогично ситуации с предпринимателями, нельзя просить одновременно вычеты за подтвержденные статьи расходов и недоказуемые.

Для запроса вычета нужно подать декларацию 3-НДФЛ до 30.04 и документ, подтверждающий, что заявленные расходы имели отношение к профессиональной деятельности.

  1. Особенности налогового вычета для авторов:
  2. – Если автор передает права на результат своего труда, ему все равно полагается налоговый вычет;
  3. – Если, к примеру, книга была издана второй раз, вычеты будут и на второе издание;
  4. – Если автором создано несколько трудов, вычет рассчитывается за каждый из них раздельно;
  5. – Если документальное подтверждение понесенных затрат невозможно, налоговая обращается к нормативу для расчета вычета.
  6. Существуют нормативы выплат для вышеперечисленных налогоплательщиков.

Разъяснение по вопросу предоставления налогового вычета по НДФЛ

Основания для отказа в предоставлении налогового вычета

В получении любых НВ может быть отказано, если у заявителя отсутствует постоянная регистрация, и когда собран не полный набор документов, прилагающихся к заявлению на их предоставление. Читайте также статью: → “Социальный налоговый вычет: как и в каких случаях можно получить”

Читайте также:  Предлагается сделать юридическое образование необходимым требованием для судебных представителей (законопроект)

Разъяснение по вопросу предоставления налогового вычета по НДФЛ Разъяснение по вопросу предоставления налогового вычета по НДФЛ

Нормативные акты по теме

Рассмотрим подробнее нормативные акты:

Разъяснение по вопросу предоставления налогового вычета по НДФЛ Разъяснение по вопросу предоставления налогового вычета по НДФЛ

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос №1: Родители ребенка развелись, отец лишен родительских прав, мать снова вышла замуж. Если бывший муж откажется от налогового вычета, может ли мать получать стандартный вычет в 2-ом размере?

Ответ: Нет, не сможет. Бывший супруг может отказаться от вычета только в пользу 2-ого родителя, а в данной ситуации получается, что бывший супруг отказывается в пользу нового супруга своей бывшей жены.

Вопрос №2: На какие вычеты могут претендовать родители детей-инвалидов?

Ответ: Если в семье есть ребенок с инвалидностью, каждый его родитель может получать 2-ой налоговый вычет. А если один родитель откажется от этого права в пользу 2-го, то 2-ой сможет получить вычет в 4-кратном размере.

Вопрос №3: Мать трехлетнего ребенка пребывает в отпуске по уходу за ребенком. Вправе ли отец получать 2-ой вычет по НДФЛ, если мама напишет заявление об отказе от НВ на НДФЛ?

Ответ: ЗП у матери сейчас отсутствует, а значит нет налоговой базы для обложения НДФЛ, поэтому прав на 2-ой вычет у отца нет.

Вопрос №4: Может ли один из родителей получать вычет, если он безработный?

Ответ: Может, если соблюдены два условия. Первое, 2-ой родитель в праве претендовать на вычет. Второе, у 1-го родителя должны быть любые доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%.

Вопрос №5: Отец ребенка перечисляет алименты на его содержание, имеет ли он право на налоговый вычет?

Ответ: Да, может. Но нужно будет дополнительно доказывать, что ребенок находится на иждивении начисляющего алименты родителя. Сумма отчислений должна быть достаточной для покупки ребенку всего необходимого. Кроме того, второй родитель не должен снова вступить в брак.

Источник: https://online-buhuchet.ru/osnovanie-dlya-nalogovogo-vycheta/

На стол бухгалтеру !

Разъяснение по вопросу предоставления налогового вычета по НДФЛ

НДФЛ: актуальные вопросы предоставления налоговых вычетов

Источник:

Разъяснение по вопросу предоставления налогового вычета по НДФЛЗакон Российской Федерации от 22 июля 2008 г. № 121-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием осуществления полномочий Правительства Российской Федерации» внес существенные изменения в Налоговый кодекс РФ. С 1 января 2009 года изменились величина и порядок предоставления стандартных налоговых вычетов по НДФЛ. С момента вступления нововведений в силу прошло уже больше полугода, однако некоторые моменты и нюансы предоставления вычетов так и остались неясными. 

В этом номере на вопросы читателей «Московского бухгалтера» отвечает Полина Колмакова, ведущий эксперт-консультант по налогообложению, преподаватель группы компаний «ЭЛКОД», аттестованный преподаватель Института профессиональных бухгалтеров и аудиторов России, член Палаты налоговых консультантов РФ. Читателей интересовали как стандартные, так и имущественные вычеты по НДФЛ.

В нашей организации работают сотрудники-иностранцы, имеют ли они право на стандартные вычеты по НДФЛ?

Право на стандартные вычеты, предусмотренные ст.218 НК РФ, возникает в отношении доходов, облагаемых по ставке 13%. Если иностранный работник приобретает статус резидента РФ,  то есть срок его фактического пребывания на территории РФ составляет более 183 дней в двенадцати следующих подряд месяцах, он имеет право подать заявление  на стандартные налоговые  вычеты. Также обращаю внимание, что на основании абз. 9 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ иностранным гражданам, имеющим детей, находящихся  за границей, для предоставления «детского» вычета необходимы документы, заверенные компетентными органами государства, в котором проживает ребенок.

Можно ли предоставлять стандартные вычеты на детей работникам, уплачивающим алименты?

Этот вопрос долгое время вызывал большое количество споров, причина тому — неоднозначные разъяснения контролирующих ведомств. Например, разъяснения московских налоговиков от 5 марта 2009 г. № 20-15/3/019861@, в которых даны следующие комментарии. Общий размер стандартного налогового вычета, предоставляемого на каждого ребенка родителям, находящимся в зарегистрированном браке, равен 2000 руб. Стандартным налоговым вычетом в размере 1000 руб. могут воспользоваться родитель, с которым проживает ребенок, и супруг этого родителя. Родитель, находящийся в разводе и уплачивающий алименты на содержание ребенка (детей), не имеет права на стандартный налоговый вычет, предусмотренный в пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ. В свою очередь, позиция  Минфина РФ, выраженная  в письме от 21 мая 2009 г. № 03-04-06-01/117, еще более интересна и заключается в следующем: если у ребенка имеются оба родителя, как состоящие, так и не состоящие в браке, налоговый вычет в однократном размере предоставляется каждому из родителей, на обеспечении которого находится ребенок. При этом необходимо иметь в виду, что факт выплаты алиментов на содержание ребенка сам по себе может не означать, что ребенок находится на обеспечении родителя, выплачивающего алименты, в случае, например, если размер алиментов является незначительным и не позволяет обеспечить ребенка необходимыми средствами к существованию. Дело за малым: оценить «значительность» выплаты в пользу ребенка. Вот только кто это будет делать и на основании чего, остается невыясненным. Поэтому давайте разбираться, что по этому поводу сказано в Налоговом кодексе. Кодекс предельно лаконичен. На основании ст.218 НК РФ право на «детский» вычет имеет родитель, на обеспечении которого находится ребенок. При этом от бухгалтера  не требуется вести следственно-розыскные действия и выяснять, достаточен или нет размер алиментов для содержания ребенка, с кем проживает ребенок и находится ли в зарегистрированном браке второй родитель, с которым проживает ребенок. Поэтому бухгалтер может предоставить вычет на ребенка в размере 1000 руб. родителю, который представил заявление на вычет и свидетельство о рождении ребенка.

Вычет будет предоставляться за каждый месяц календарного года и действует до месяца, в котором доход, исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысит 280 000 руб. тем более что предоставление налоговых вычетов по НДФЛ хоть и незначительно, но увеличивает базу для удержания алиментов.

Можно ли предоставлять двойной детский вычет родителям, не состоящим в браке?

Источник: http://www.gorod21veka.ru/list/na_stol_buhgalteru/ndfl_aktualnie_voprosi_predostavleniya_nalogovih_vichetov/

Минфин России дал разъяснения по вопросам предоставления социального налогового вычета по НДФЛ за обучение

Разъяснение по вопросу предоставления налогового вычета по НДФЛ

Департамент налоговой и таможенной политики Минфина России рассмотрел обращения граждан по вопросам предоставления социального налогового вычета по НДФЛ в сумме расходов на обучение. Позиция ведомства по данному вопросу доведена письмами от 11 января 2018 г. № 03-04-05/574 и от 11 января 2018 г. № 03-04-05/569.

Обращения касаются возможности предоставления социального налогового вычета по НДФЛ при получении ребенком налогоплательщика дополнительного образования у репетитора.

Также рассматривается возможность получения вычета при обучении налогоплательщика на курсах в студии живописи, которая поименована в договоре об оказании платных образовательных услуг в качестве организации, осуществляющей обучение.

Проанализировав соответствующие нормы Налогового кодекса, финансисты пришли к выводу, что в рассматриваемых ситуациях налогоплательщик вправе получить социальный налоговый вычет по НДФЛ за обучение при соблюдении ряда условий, перечисленных в абз. 3 подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ, а именно:

  • у организации, осуществляющей образовательную деятельность, ИП (за исключением случаев осуществления ИП образовательной деятельности непосредственно) имеется лицензия на осуществление образовательной деятельности, либо в ЕГРИП содержатся сведения об осуществлении ИП образовательной деятельности непосредственно;
  • при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы за обучение.

О том, какие документы необходимы для получения социального налогового вычета на обучение, читайте в «Энциклопедии решений. Налоги и взносы» интернет-версии системы ГАРАНТ. Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!

Еще одним письмом (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 11 января 2018 г. № 03-04-05/557) разъяснено, что супруг, который обучается в организации, осуществляющей образовательную деятельность, может претендовать на получение социального налогового вычета.

При этом неважно, кем из супругов вносились денежные средства и на кого из супругов оформлены документы, подтверждающие фактические расходы. Указывается, что возникновение в таком случае права на социальный налоговый вычет за обучение не противоречит ст. 256 Гражданского кодекса и ст.

34 Семейного кодекса.

Напомним, в соответствии с подп. 2 п. 1 ст.

219 НК РФ при определении размера налоговой базы по НДФЛ налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной им в налоговом периоде за свое обучение в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, – в размере фактически произведенных расходов на обучение с учетом ограничения, установленного п. 2 ст. 219 НК РФ. Также может быть получен вычет в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком-опекуном (попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, – в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 тыс. руб. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).

Документы по теме:

Налоговый кодекс Российской Федерации

Источник: https://www.garant.ru/news/1168978/

Образец письменного пояснения в налоговую по НДФЛ

Разъяснение по вопросу предоставления налогового вычета по НДФЛ

Отчетность по налогу на доходы физических лиц включает в себя отчетность налогового агента-работодателя — справку 2-НДФЛ, расчет по форме 6-НДФЛ, а также налоговую декларацию, которую представляют сами физлица – форму 3-НДФЛ. В ходе камеральной проверки или налогового мониторинга инспекторы ИФНС могут заметить расхождения, противоречия или несоответствия между предоставленными отчетами, выявить ошибки, о чем и запросят пояснения у налогового агента. Как ответить на подобное требование налоговой инспекции рассмотрим далее.

Как написать пояснение в налоговую по НДФЛ

Получив от ИФНС требование о предоставлении пояснений, ответить на него нужно в течение 5 дней (п.3 ст. 88, п. 2 ст. 105.29 НК РФ).  На сегодня не предусмотрена ответственность за неисполнение такого требования.

Но с 1 января 2017 года вступят в силу изменения в Налоговый кодекс, в которых пояснениям уделено особое внимание: согласно статье 129.

1 НК РФ, за непредставление пояснений по требованию, налоговики будут вправе оштрафовать налогоплательщика на 5000 рублей, а при повторном игнорировании требования штраф вырастет уже до 20 000 рублей.

У ИФНС может быть множество поводов для запроса пояснений у налоговых агентов: расхождения в суммах начисленного, удержанного и перечисленного налога, значительное снижение размера дохода сотрудника по сравнению с прошлым периодом, неверное применение вычетов, несовпадение показателей в форме 6 НДФЛ и справках 2 НДФЛ и т.д. Здесь мы рассмотрим, как написать пояснение в налоговую по НДФЛ в некоторых случаях. Учтите, что установленной формы для пояснений по НДФЛ нет, поэтому содержание вашего ответа может быть произвольным, главное, чтобы он был обоснованным и убедительным.

В отчетность закралась опечатка или иная ошибка технического характера. По этой причине могут возникнуть самые различные расхождения в любой отчетности.

Читайте также:  Как при разводе делится квартира в ипотеке

Например, в справке 2-НДФЛ сумма начисленного и удержанного НДФЛ не соответствует перечисленному в бюджет налогу либо неверно указана сумма дохода, налоговых вычетов и т.п.

В пояснении нужно указать, что причиной стала именно техническая ошибка и приложить исправленную отчетность.  Пояснения в налоговую по НДФЛ. Образец:

  • Руководителю ИФНС России № 77 по г. Москве
  • от ООО «Альянс»
  • ИНН 7701111111/КПП 770000000
  • ОГРН 12345678910111
  • Пояснения

В ответ на ваше требование № 0001-222-33/123 от 15.04.2016 г. сообщаем следующее:

в представленной нами справке по форме 2-НДФЛ за 2015 год на Сидорова И.И. допущена техническая ошибка, в результате которой возникло расхождение между суммами исчисленного и перечисленного налога. НДФЛ с дохода Сидорова И.И. был перечислен в бюджет своевременно и в полном объеме.

Источник: https://spmag.ru/articles/obrazec-pismennogo-poyasneniya-v-nalogovuyu-po-ndfl

Предоставление вычета по НДФЛ

При определении размера налоговой базы в соответствии с п. 3 ст. 210 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение стандартных, социальных, имущественных и профессиональных налоговых вычетов.

За частью таких вычетов работники могут обращаться к своим налоговым агентам.

Каковы правила предоставления налоговых вычетов? Какие документы необходимо получить от работников? В каких регистрах следует отразить информацию о видах предоставленных налогоплательщику вычетов?

Стандартные вычеты, предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков

В настоящее время стандартный вычет непосредственно налогоплательщику предусмотрен только для определенных категорий физических лиц, перечисленных в п. 1 ст. 218 НК РФ.

Размер стандартного налогового вычета Категории налогоплательщиков
3 000 руб. за каждый месяц налогового периода
  • — лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь и другие заболевания вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС;
  • — лица, получившие инвалидность вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, из числа лиц, принимавших участие в ликвидации последствий катастрофы;
  • — лица, непосредственно участвовавшие в подземных испытаниях ядерного оружия в условиях нештатных радиационных ситуаций и действия других поражающих факторов ядерного оружия;
  • — лица, непосредственно участвовавшие в ликвидации радиационных аварий, произошедших на ядерных установках надводных и подводных кораблей и других военных объектах;
  • — инвалиды Великой Отечественной войны;
  • — инвалиды из числа военнослужащих, ставших инвалидами I, II и III групп вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при защите СССР, РФ или исполнении иных обязанностей военной службы либо полученных вследствие заболевания, связанного с пребыванием на фронте, из числа бывших партизан, а также другие категории инвалидов, приравненных по пенсионному обеспечению к указанным категориям военнослужащих;

— другие лица, поименованные в пп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ

500 руб. за каждый месяц налогового периода
  1. — Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;
  2. — инвалиды с детства, а также инвалиды I и II групп;
  3. — лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с радиационной нагрузкой, вызванные последствиями радиационных аварий на атомных объектах гражданского или военного назначения, а также в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;
  4. — лица, отдавшие костный мозг для спасения жизни людей;
  5. — рабочие и служащие, а также бывшие военнослужащие, получившие профессиональные заболевания, связанные с радиационным воздействием на работах в зоне отчуждения Чернобыльской АЭС;
  6. — лица, принимавшие в 1957 — 1958 годах непосредственное участие в работах по ликвидации последствий аварии на производственном объединении «Маяк»;
  7. — родители и супруги военнослужащих, погибших вследствие ранения, контузии или увечья, полученных ими при защите СССР, РФ или исполнении иных обязанностей военной службы;
  8. — граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Республике Афганистан и других странах, в которых велись боевые действия, а также граждане, принимавшие участие в соответствии с решениями органов государственной власти РФ в боевых действиях на территории РФ;

— другие лица, поименованные в пп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ

Названные налоговые вычеты действуют в течение налогового периода. При этом не установлено ограничение суммы дохода, по достижении которой вычет не предоставляется.

Если у налогоплательщика есть право более чем на один стандартный налоговый вычет, установленный в пп. 1, 2 п. 1 ст. 218 НК РФ, предоставляется максимальный из соответствующих вычетов (абз. 1 п. 2 этой статьи).

Документы для предоставления стандартного вычета по НДФЛ непосредственно физическому лицу. Перечень документов, на основании которых налоговый агент предоставляет данный вычет по НДФЛ, одинаков для всех категорий налогоплательщиков, в том числе для инвалидов, чернобыльцев, участников боевых действий и ветеранов:

Источник: http://www.pnalog.ru/material/predostavlenie-vychet-ndfl-2018

Разъяснения по НДФЛ

Письмо Федеральной налоговой службы Российской Федерации от 24 мая 2017г. №БС-4-11/7794@.

Изложена позиция ведомства, основанная на письме Минфина РФ от 04.04.2017г. №03-04-07/19708 по вопросу определения даты фактического получения работником дохода в виде премии по итогам работы за месяц.

Датой фактического получения дохода в виде премии, выплачиваемой сотрудникам организации в соответствии с Трудовым договором за производственные результаты в ближайший день после утверждения приказа руководителя, установленный в организации для выплаты заработной платы, с учетом пункта 2 статьи 223 Кодекса признается последний день месяца, за который налогоплательщику был начислен данный доход.

Письмо Федеральной налоговой службы Российской Федерации от 26 мая 2017г. №БС-4-11/9974@.

  • Даны разъяснения по вопросу налогообложения процентов, выплачиваемых физическому лицу по договору займа.
  • «Российская организация, выплачивающая физическому лицу проценты по договору займа, признается налоговым агентом в отношении таких доходов физического лица и обязана исчислить, удержать и уплатить сумму налога на доходы физических лиц (далее — НДФЛ), а также представить в налоговый орган по месту своего учета сведения о доходах физического лица истекшего налогового периода и суммах НДФЛ, исчисленного, удержанного и перечисленного в бюджет за этот налоговый период по такому физическому лицу по форме 2-НДФЛ.
  • В отношении порядка налогообложения доходов физического лица от сделок по получению кредита и выдачи займа сообщаем, что указанное не затрагивает правоотношения организации как налогового агента

Письмо Федеральной налоговой службы Российской Федерации от 12 апреля 2017г. №БС-4-11/6925.

Дан ответ на частное письмо по вопросу необходимости представления уточненного расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ).

В случае если работнику организацией в апреле 2017 года произведен возврат суммы налога на доходы физических лиц, удержанного с начала года, на основании уведомления о подтверждении права на имущественный налоговый вычет, то данная операция подлежит отражению по строкам 030 и 090 раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ за полугодие 2017 года. При этом значение строки 070 не уменьшается на сумму налога на доходы физических лиц, подлежащую возврату на основании уведомления о подтверждении права на имущественный налоговый вычет.

Представление уточненного расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2017 года в указанной ситуации не требуется.

Письмо Федеральной налоговой службы Российской Федерации от 19 апреля 2017г. №БС-4-11/7510@.

Рассмотрен вопрос определения даты фактического получения работником дохода в виде премии и отражения данных сумм в Расчете 6-НДФЛ.

Датой фактического получения дохода в виде премии, выплачиваемой сотрудникам организации в соответствии с Трудовым договором за производственные результаты в ближайший день после утверждения приказа руководителя, установленный в организации для выплаты заработной платы, признается последний день месяца, за который налогоплательщику был начислен данный доход.

Таким образом, например, если работнику доход в виде премии за производственные результаты по итогам работы за февраль 2017 года на основании соответствующего приказа выплачен 06.03.2017, то данная операция отражается в расчете по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2017 года следующим образом.

  1. Раздел 1:
  2. •           по строкам 020, 040, 070 — соответствующие суммовые показатели;
  3. •           по строке 060 — количество физических лиц, получивших доход.
  4. Раздел 2:

Источник: http://www.akni-tver.ru/index.php?id=54&Itemid=67&option=com_content&view=article

Налоговый вычет — высокопрофессиональные ответы на Ваши вопросы на виртуальном представительстве Pravoved.ru

344 юриста сейчас на сайте

Здравствуйте, моя мама работающая пенсионерка приобрела квартиру по договору купли-продажи. Имеет ли она право получить налоговый вычет и как это сделать?

Консультация юриста онлайн Ответ на сайте в течение 15 минут Задать вопрос

Ответы юристов (5)

Здравствуйте. Да может.

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИПИСЬМОот 24 декабря 2015 г. N 03-04-05/75901Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.

В соответствии с пунктом 1 статьи 220 Кодекса при определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 Кодекса налогоплательщик имеет право на получение, в частности, имущественного налогового вычета в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации, в частности, квартир.Вместе с этим подпунктом 6 пункта 3 статьи 220 Кодекса установлено, что для подтверждения права на имущественный налоговый вычет при приобретении, в частности, квартиры в собственность налогоплательщик представляет в налоговый орган договор о приобретении квартиры и документы, подтверждающие право собственности налогоплательщика на указанную квартиру.Пунктом 4 статьи 218 Гражданского кодекса Российской Федерации установлено, в частности, что член жилищно-строительного кооператива, имеющий право на паенакопления, полностью внесший свой паевой взнос за квартиру, предоставленную ему кооперативом, приобретает право собственности на указанное имущество.Таким образом, для приобретения членом кооператива права собственности на жилое или иное помещение должны быть соблюдены два условия — ЖСК должен передать помещение члену кооператива (то есть помещение должно фактически существовать) и член кооператива должен полностью внести паевой взнос.Документом, подтверждающим передачу члену кооператива квартиры, является акт приема-передачи квартиры, оформленный в установленном порядке.Из вышеизложенного следует, что в случае полного внесения членом ЖСК паевого взноса и оформления в установленном порядке акта приема-передачи квартиры налогоплательщик — член ЖСК имеет право на получение имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса.Таким образом, поскольку из обращения следует, что паевой взнос был полностью выплачен налогоплательщиком в 2015 году и акт приема-передачи квартиры также подписан в 2015 году, имущественные налоговые вычеты, установленные подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса, могут быть получены налогоплательщиком по доходам за 2015 год и последующие годы.

Вместе с этим согласно пункту 10 статьи 220 Кодекса у налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса, могут быть перенесены на предшествующие налоговые периоды, но не более трех непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов.

Заместитель директораДепартамента налоговойи таможенно-тарифной политикиР.А.СААКЯН24.12.2015МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИПИСЬМОот 9 октября 2015 г.

N 03-04-05/57816Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.

Из обращения следует, что в январе 2015 года налогоплательщиком, который является пенсионером, но продолжает работать, приобретена квартира.

В соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 220 Кодекса при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов, но не более 2 000 000 рублей, в частности, на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации квартиры, комнаты или доли (долей) в них. В случае если налогоплательщик воспользовался правом на получение имущественного налогового вычета в размере менее его предельной суммы, установленной данным подпунктом, остаток имущественного налогового вычета до полного его использования может быть учтен при получении имущественного налогового вычета в дальнейшем на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них.При этом согласно пункту 10 статьи 220 Кодекса у налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, имущественные налоговые вычеты могут быть перенесены на предшествующие налоговые периоды, но не более трех непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественного налогового вычета.Таким образом, переносу на три предшествующих налоговых периода подлежит остаток имущественного налогового вычета, образовавшийся в случае, если имущественный налоговый вычет, полученный за налоговый период, оказался менее его предельного размера.Исходя из изложенного налогоплательщик вправе получить имущественный налоговый вычет за 2015 год, а образовавшийся остаток перенести на 2014, 2013 и 2012 годы.Заместитель директораДепартамента налоговойи таможенно-тарифной политикиР.А.СААКЯН09.10.2015МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИПИСЬМОот 15 мая 2015 г. N 03-04-05/27878Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращения по вопросу получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.Подпунктом 3 пункта 1 статьи 220 Кодекса предусмотрено, что при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц в соответствии с пунктом 3 статьи 210 Кодекса налогоплательщик имеет право на получение имущественных налоговых вычетов, в частности, в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на приобретение на территории Российской Федерации квартиры.

Согласно пункту 10 статьи 220 Кодекса у налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 данной статьи, могут быть перенесены на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов.

Вместе с тем, учитывая положения статьи 78 Кодекса, если за переносом остатка имущественного налогового вычета на предшествующие налоговые периоды налогоплательщик обращается не в налоговом периоде, непосредственно следующем за налоговым периодом, в котором образовался остаток имущественного налогового вычета, а в последующие налоговые периоды, количество налоговых периодов, на которые может быть перенесен вышеуказанный остаток, соответственно уменьшается.Изложенный порядок применяется и в отношении произведенных расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на приобретение на территории Российской Федерации квартиры.Одновременно сообщается, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.Заместитель директораДепартамента налоговойи таможенно-тарифной политикиР.А.СААКЯН15.05.2015

Здравствуйте!

да, она может получить вычет. поскольку она пенсионер, то вправе получить вычет перенеся его на 3 предшествующих года, а остаток на будущие периоды.

Источник: https://pravoved.ru/question/1197372/

Как получить стандартный вычет по НДФЛ в налоговой инспекции — НалогОбзор.Инфо

Стандартные налоговые вычеты можно получить не только у налогового агента (в т. ч. работодателя), но и в налоговой инспекции по местожительству.

Сделать это можно, в частности, если стандартные налоговые вычеты:

  • были предоставлены налоговым агентом не полностью;
  • не предоставлялись вообще, но человек имеет на них право.

Такой порядок установлен пунктом 4 статьи 218 Налогового кодекса РФ.

Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ налоговая инспекция предоставит по доходам человека, полученным за год (п. 4 ст. 218 НК РФ). Подробнее о размерах и условиях получения стандартных налоговых вычетов см. Какими стандартными вычетами можно воспользоваться при расчете НДФЛ.

Ситуация: можно ли получить стандартный налоговый вычет в налоговой инспекции резиденту по доходам, полученным им от источников за пределами России?

Да, можно.

Доходы, полученные от источников за пределами России, человек декларирует сам (п. 3 ст. 228 НК РФ). Также он самостоятельно удерживает и перечисляет с них НДФЛ (подп. 3 п. 1 ст. 228 НК РФ). Поэтому за стандартным вычетом в этом случае ему нужно обращаться в налоговую инспекцию по местожительству (п. 4 ст. 218, п. 1 ст. 83 НК РФ).

Документы для получения вычета

Для получения стандартного налогового вычета отдельное заявление составлять не нужно. В налоговую инспекцию достаточно представить:

  • документы, подтверждающие право на вычет;
  • декларацию по форме 3-НДФЛ;

Такой порядок предусмотрен пунктом 4 статьи 218 Налогового кодекса РФ.

Справки по форме 2-НДФЛ получите у налоговых агентов (работодателей) (п. 3 ст. 230 НК РФ). Декларацию по форме 3-НДФЛ заполните самостоятельно (п. 4 ст. 218 НК РФ).

Перечень документов, подтверждающих право на вычет, различается в зависимости от того:

  • кто обращается за вычетом (например, инвалид, опекун, родитель, участник боевых действий);
  • на какой именно вычет претендует человек.

Это следует из пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ.

Узнайте, какие документы необходимо сдать в налоговую инспекцию для получения стандартного налогового вычета.

Срок подачи документов

Срок сдачи документов для получения стандартного налогового вычета определяется сроком подачи декларации по форме 3-НДФЛ.

Если в декларации будут заявлены только вычеты (стандартные, социальные, имущественные, профессиональные), то и пакет документов, подтверждающих право на вычет, можно подать в любой момент по окончании года, в котором человек претендует на вычет. Срок для сдачи такой отчетности не установлен (п. 2 ст. 229 НК РФ).

Если в декларации будут заявлены не только вычеты, но и доходы, которые человек должен задекларировать сам (например, от продажи личного имущества), то весь пакет документов нужно подать не позднее 30 апреля следующего года (п. 1 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).

Способы представления документов

Декларацию и все остальные документы на получение стандартного налогового вычета можно представить в налоговую инспекцию лично (через представителя), выслать почтовым отправлением с описью вложений или передать в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (п. 4 ст. 80 НК РФ).

Ситуация: нужно ли для получения стандартных налоговых вычетов в налоговой инспекции представлять оригиналы документов или можно подать их копии?

В Налоговом кодексе РФ не сказано, оригиналы или копии документов нужно представить в инспекцию (п. 4 ст. 218 НК РФ).

При личном визите в инспекцию возьмите с собой и оригиналы, и копии. При этом копии документов заверьте собственноручно.

Для этого поставьте отметку «Верно», свою подпись, ее расшифровку (инициалы, фамилию), а также дату заверения вами копии. Такой порядок предусмотрен требованиями к оформлению организационно-распорядительной документации (п.

 3.26 ГОСТ Р 6.30-2003, утвержденного постановлением Госстандарта России от 3 марта 2003 г. № 65-ст).

Инспектор поставит на копиях отметку об их соответствии оригиналам, а оригиналы вернет.

Такие разъяснения содержатся в письме ФНС России от 31 августа 2006 г. № САЭ-6-04/876, в котором рассмотрена аналогичная ситуация по получению социальных налоговых вычетов.

Документы можно отправить в налоговую инспекцию по почте. В этом случае к декларации нужно приложить копии документов, заверенные записью «Копия верна». Однако в данном случае нужно быть готовым, что инспектор вправе запросить для проверки оригиналы документов (ст. 88 НК РФ).

Независимо от способа подачи документов (лично или по почте) представлять в налоговую инспекцию нотариально заверенные копии документов не нужно. Налоговый кодекс РФ такого требования не содержит. Вместе с тем, человек вправе представить такие копии по своему желанию. Аналогичные разъяснения содержатся в письме УФНС России по г. Москве от 31 мая 2010 г. № 20-14/4/056762.

Обращение за возвратом НДФЛ

Вернуть НДФЛ можно за год, в котором человек претендует на стандартные налоговые вычеты. Если этого не сделано, то обратиться за вычетом можно еще в течение последующих трех лет (п. 7 ст. 78 НК РФ).

После того как инспекция получит декларацию и документы, подтверждающие право на вычет, она проведет их проверку (ст. 88 НК РФ). Эта операция позволит определить излишне уплаченную сумму НДФЛ, которую возвратят на счет заявителя в банке.

Ситуация: в какой срок налоговые инспекторы должны вернуть излишне уплаченный НДФЛ человеку, который имеет право на стандартный налоговый вычет?

Вернуть излишне уплаченный налог инспекция должна в течение одного месяца с того дня, когда человек подал заявление о возврате (п. 6 ст. 78 НК РФ).

Однако перед возвратом НДФЛ налоговая инспекция имеет право проводить камеральную проверку налоговой декларации по форме 3-НДФЛ.

Срок проведения проверки – три месяца (п. 2 ст. 88 НК РФ). Таким образом, максимальный срок, в течение которого налоговая инспекция должна вернуть излишне заплаченный налог, равен четырем месяцам (с даты подачи декларации).

Эта точка зрения подтверждается письмом Минфина России от 27 декабря 2005 г. № 03-05-01-05/233.

Если срок возврата НДФЛ (установленный в п. 6 ст. 78 НК РФ) будет нарушен, человек имеет право требовать выплаты процентов за задержку возврата налога. Проценты начисляются исходя из ставки рефинансирования, действовавшей в дни нарушения срока возврата. Такие правила установлены пунктом 10 статьи 78 Налогового кодекса РФ.

Возможность переноса вычета

Не полностью использованные стандартные налоговые вычеты на следующий год не переносятся.

Например, если сумма стандартных вычетов, положенных человеку в текущем году, окажется больше его доходов, то превышение на следующий год не переносится. Оно так и остается неиспользованным.

Механизма переноса на следующий год неиспользованного остатка стандартного вычета в Налоговом кодексе РФ нет. Такой вывод позволяет сделать статья 218 Налогового кодекса РФ.

Источник: http://NalogObzor.info/publ/nalogi_s_fizicheskih_litc/kak_poluchit_standartnyj_vychet_po_ndfl_v_nalogovoj_inspekcii/15-1-0-2306

Ссылка на основную публикацию