Разъяснение о применении онлайн-ККТ в интернет-торговле

Изменения в законе об использовании кассовой техники затронут тех, кто раньше не применял ККТ — в том числе, интернет-магазины. Если раньше область торговли по интернету была слабо регламентирована, то теперь налоговая подробно проработала этот вопрос. Теперь торговые площадки в интернете, вслед за обычными точками продаж, тоже должны перейти на онлайн-кассу.Разъяснение о применении онлайн-ККТ в интернет-торговле

Мы разобрались во всех нюансах 54-ФЗ и готовы рассказать, какие интернет-магазины должны будут купить онлайн-кассу, когда наступает дедлайн и как определиться с выбором кассы для интернет-торговли.
Еще по теме:

Что изменится для интернет-магазинов из-за 54-ФЗ

Как раньше была организована схема расчетов при покупках онлайн
Покупатель заходил на сайт магазина, выбирал и оплачивал товар. Платежная система помогала перевести сумму покупки с банковской карты клиента на счет интернет-магазина.
Разъяснение о применении онлайн-ККТ в интернет-торговле

Как 54-ФЗ работает в обычных магазинах
Теперь в момент покупки кассир пробивает чек на онлайн-ККТ. Касса записывает сведения о совершении продажи на фискальный накопитель. Это небольшое криптозащищенное хранилище данных, которое находится внутри кассового аппарата.

Как только данные записаны, касса отправляет их оператору фискальных данных, а тот передает информацию в налоговую. Покупатель получает бумажный чек, копию которого при желании ему пришлют письмом на e-mail или смской на телефон. Весь алгоритм занимает около секунды.
Разъяснение о применении онлайн-ККТ в интернет-торговле

Как теперь налоговая требует торговать в интернет-магазинах
Сейчас перед владельцами площадок онлайн-торговли стоит задача каким-то образом совместить обе эти схемы.

Когда покупатель оплачивает заказ в интернет-магазине, онлайн-касса должна автоматически сделать запись об этом в ФН и передать сведения в ОФД.

Так как оплата производится по интернету, то чек нужно не печатать, а сразу отправить в электронной форме на телефон или электронную почту клиента.

Важно помнить, что платежная система не отправляет чеки — согласно п. 5 статьи 1.2 54-ФЗ, это обязанность продавца.
Разъяснение о применении онлайн-ККТ в интернет-торговле

Конкретная схема интеграции кассового аппарата в процесс продажи зависит от разных факторов: от самой кассы, от подключенных платежных систем, от схемы работы интернета-магазина. Какой способ подойдет конкретно вам, мы расскажем чуть ниже.

Как должен выглядеть чек от интернет-магазина

Требования к фискальному чеку описаны в статье 4.7 54-ФЗ. Интернет-магазины не обязаны печатать бумажный чек, если платеж был совершен через сайт. Чек нужно отправить на электропочту или смской на телефон покупателю.
Разъяснение о применении онлайн-ККТ в интернет-торговле

Пример чека со всеми обязательными полями. Некоторые сервисы прикладывают к письму файл или указывают ссылку с файлом чека с QR-кодом, но так делать не обязательно.

Как зарегистрировать в ОФД и ФНС онлайн-кассу для интернет-магазинов

Процесс регистрации мало чем отличается от обычной онлайн-кассы.

  1. Вы получаете электронную подпись — она нужна, чтобы защитить ваши данные при передаче по интернету
  2. Заключаете договор с ОФД, чтобы сведения о продажах уходили в налоговую
  3. Получаете доступ на сайте ФНС в Личный кабинет
  4. Заполняете в Личном кабинете заявление на регистрацию ККТ
  5. Вводите регистрационные данные на кассе
  6. Завершаете регистрацию на сайте ФНС

Если вы арендуете онлайн-ККТ и не имеете к ней физического доступа, сотрудники сервиса введут регистрационные данные сами.

Чтобы онлайн-касса работала с вашим интернет-магазином, нужно подключить ее к программе, которая управляет сайтом — к CMS. Для простого подключения существуют специальные модули-интеграции. Выбирая сервис, проверьте, поддерживает ли работу с ним ваша CMS. Если готового решения нет, придется нанимать программиста, чтобы он написал такой модуль.

Платежный сервис и платежный агент — юридически разные понятия.

Платежный сервис — это передаточное звено от покупателя к продавцу. Они просто осуществляют трансфер денег, но не имеют к ним доступа. Они являются кредитными организациями и не должны применять онлайн-кассы.

Платежный агент Платежный агент берет наличные деньги от физлица и зачисляет их на свой расчетный счет. После этого он переводит их продавцу, удерживая агентское вознаграждение. Платежный агент обязан выдавать чеки покупателю, как если бы сам был продавцом.

Законом 54-ФЗ предусмотрено исключение для тех, кто изготавливает и продает изделия народных промыслов. Они не обязаны применять онлайн-ККТ вообще. Об этом сказано в пункте 2 статьи 2. Являются ли ваши товары изделиями народных промыслов, решает художественно-экспертный совет.

Интернет-магазин принадлежит религиозной организации, которая продает через него предметы культа

Разъяснение о применении онлайн-ККТ в интернет-торговле

Интернет-магазин не принимает платежей на сайте, вместо курьеров — «продавцы разносной торговли»

Здесь начинается серая зона. На этот счет пока не поступало официальных комментариев от налоговой и еще не сложилось правоприменительной практики.

Разносная торговля — это продажа с тележек, корзин, лотков и просто с рук. Это те люди, которые носят товары в офисы, и те бабушки, которые торгуют у остановок. По актуальной версии 54-ФЗ — пункт 2 статьи 2 — им не нужно применять онлайн-кассы. Таким способом нельзя продавать технически сложные и некоторые продовольственные товары.

Но дело в том, что в законе нет явных юридических различий между курьерами и «продавцами разносной торговли». Получается, что покупатель может оставить в интернет-магазине заказ с доставкой. К нему приедет, формально, продавец, вручит товар, получит деньги и откажется выдавать чек, прикрываясь этим пунктом закона.

Мы не рекомендуем пользоваться этой схемой — если ФНС признает ее незаконной, вас могут оштрафовать или даже остановить торговлю.

Каким интернет-магазинам положена отсрочка

Интернет-магазин принимает оплату на сайте посредством платежного поручения

Существуют два понятия: «электронные средства платежа» и «безналичный расчет». Расчет «электронными средствами платежа» — это частный случай «безналичных расчетов». В 54-ФЗ идет речь только об «электронных средствах платежа».

Сервисы принимают платежные поручения и зачисляют их на счет интернет-магазинов. Они выступают в роли кредитной организации, которая служит посредником при переводе денег от покупателя продавцу.

МинФин в письме от 28.04.2017 однозначно заявил, что даже в этом случае продавец обязан передать фискальный чек покупателю:

Источник: https://dreamkas.ru/blog/online-kassy-dlya-internet-magazinov/

Закон 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники». Что меняется в 2019 году?

В 2019 году идет третья волна поправок в закон 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники». Кто и когда должен поставить онлайн-кассу? Как зарегистрировать и где обслуживать ККТ? Какие данные указывать в чеке и как избежать штрафов?

Переход на работу по новому порядку — это не просто покупка новой кассовой техники. В чеках теперь надо пробивать наименования товаров, поэтому вам нужна кассовая программа. Наше бесплатное приложение Касса МойСклад поддерживает это и все остальные требования 54-ФЗ. Скачайте и попробуйте прямо сейчас.

54-ФЗ. Новый порядок применения ККТ с 2018 года

  • Отсрочку от онлайн-касс до 2021 года получили только ИП, которые продают товары собственного производства, выполняют работы или оказывают услуги и не имеют при этом работников на трудовых договорах. Кроме того, курьеров освободили от обязанности пробивать чеки, то есть ККТ с собой возить не надо, можно использовать ее удаленно. Мы подробно ответили на вопросы о новых поправках в 54-ФЗ.
  • C 2017 года изменилась схема работы торговых организаций с налоговой — после поправок в закон 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники». Перемены касаются большинства предпринимателей. Новый порядок применения ККТ предполагает, что данные о продажах с каждого выбитого чека должны передаваться в налоговую по интернету через оператора фискальных данных (ОФД). С таким оператором нужно заключить договор. Список операторов фискальных данных — здесь >>
  • Предприниматели теперь могут использовать только кассы с фискальным накопителем (ФН). ФН нужен для записи и хранения информации о расчетах, которые проводятся на ККТ. Все разрешенные для использования кассы внесены в реестр ФНС. Налоговая сертифицировала уже больше 100 моделей ККТ нового образца от разных производителей. Ведется и реестр фискальных накопителей. Подробнее: кассовые аппараты в 2019 году >>
  • Зарегистрировать онлайн-кассу в налоговой можно через интернет, но только после подписания договора с ОФД. А вот в ЦТО можно уже не обращаться. Обязательное заключение договора с центром техобслуживания больше не требуется для использования ККТ. Предприниматель сам решает — выбрать ЦТО или другой сервисный центр или делать все самостоятельно.
  • С 1 января 2019 онлайн-касса должна поддерживать формат фискальных данных 1.05 и ставку НДС 20%. Без обновлений работать уже нельзя. Подробнее о переходе на ФФД 1.05 и НДС 20% >>
  • Хотя передача данных в налоговую стала онлайн-процедурой, закон 54-ФЗ «О применении ККТ» не содержит положений о том, что выдавать бумажный чек в 2019 году не надо. По желанию покупателя нужно отправить ему документ по email или SMS в дополнение к распечатанному на ККТ. Электронный чек приравнивается к бумажному. При этом курьер может не пробивать кассовый чек. Достаточно показать покупателю QR-код, по которому скачивается электронный. Кассу можно с собой не возить: разрешается применять ее удаленно.
  • Закон о ККТ с 2018 года требует указывать больше данных в чеках и бланках строгой отчетности. Например, перечень пробитых товаров (с указанием цены, скидок), заводской номер фискального накопителя и номер телефона или email покупателя, если документ передается в электронной форме. Новые обязательные реквизиты чеков ККТ и БСО в 2019 году >>
  • Предпринимателей на патенте и ЕНВД тоже коснулись изменения в 54-ФЗ: с 2018 года они тоже начали ставить кассы, хотя раньше были вообще освобождены от использования ККТ. Отсрочку по онлайн-кассам до 1 июля 2021 года получили только ИП, которые реализуют товары собственного производства, выполняют работы или оказывают услуги и не имеют при этом работников на трудовых договорах. Все остальные, в том числе ЕНВД и патент, обязаны поставить кассу к 1 июля 2019 года.Читайте все об отсрочках по онлайн-кассам >>
  • Расходы на покупку ККТ можно вычесть из налога — до 18 000 рублей на каждый аппарат. Но не всем. Налоговый вычет за онлайн-кассу: подробнее >>
  • Закон о ККТ с 2018 года коснулся не всех. Некоторые организации полностью освобождены от применения касс. Узнайте, кому можно не ставить онлайн-кассу >>
  • Снять ККТ с учета можно также без посещения налоговой — через личный кабинет на сайте ФНС. Но налоговая может сделать это и принудительно. Как снять онлайн-кассу с учета — здесь >>
  • Чеки с оплат на расчетный счет. C 1 июля 2019 предприниматель обязан выбивать кассовый чек, когда оплата поступает от физического лица на расчетный счет организации.
  • Чеки по предоплатам. C 1 июля 2019 нужно будет выбивать два чека. Один — при получении предоплаты, и второй — по факту передачи товара или оказания услуги. Хорошая новость: в МоемСкладе это очень просто.

Разъяснение о применении онлайн-ККТ в интернет-торговле

Применение ККМ в 2018-2019 году — как это выглядит на практике

Порядок применения ККТ в 2018 году изменился. Предприниматель может поставить онлайн-кассу на учет через интернет. Подробно о том, как зарегистрировать онлайн-кассу >>

Когда кассовый аппарат зарегистрирован, с ним начинает работать продавец. Применение ККТ в 2018-2019 году в целом не отличается от привычной работы. Покупатель оплачивает товар и получает чек — теперь и электронный.

Фискальный регистратор отправляет сведения о продаже или возврате оператору фискальных данных. ОФД обрабатывает информацию, посылает подтверждение обратно в кассу, а данные — в налоговую.

Все сведения передаются параллельно с оформлением чека, то есть время обслуживания покупателя не меняется.

Разъяснение о применении онлайн-ККТ в интернет-торговле

Закон 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники» предполагает, что с 2018 года во все торговые точки должен быть проведен интернет. Если подключения к сети нет, то работать вы не сможете.

При этом сбой связи торговле не помешает — ФН сохранит информацию о каждой покупке и передаст ее в налоговую, когда появится интернет. Устройство хранит информацию в течение 30 дней.

Если за это время соединения с интернетом не будет, ФН заблокируется, и регистрировать продажи станет невозможно. Подробнее: кассовые аппараты в 2019 году >>

Новые правила применения ККМ в 2018 году помогали государству сделать торговлю прозрачной. Но для предпринимателей переоснащение места кассира — дополнительные затраты. Минфин подсчитал, что в 2018 году ККТ обошлась в среднем в 25 000 рублей. Онлайн-касса для магазина: сколько стоит и как сэкономить >>

Читайте также:  Требования к фото на разрешение и лицензию на оружие

При этом ИП на патенте и ЕНВД могут вернуть за каждую ККМ до 18 000 рублей: с 2018 года в законе о ККТ есть такая поправка. Для этого нужно обратиться в ФНС за налоговым вычетом. Причем получить его можно не только за покупку кассы, но и за услуги по ее настройке и подключению к ОФД. Налоговый вычет на покупку ККТ: обязательные требования

Чем грозит неправильное применение контрольно-кассовой техники в 2019 году?

Налоговая уже выписала первые штрафы за нарушение требований 54-ФЗ. За неиспользование новой ККТ предпринимателя могут оштрафовать на 25–50% от суммы, проведенной мимо кассы, но не меньше 10 000 рублей. Организации — на 75–100%, но не менее 30 000 рублей.

За использование ККТ, которая не соответствует требованиям закона, ИП грозит штраф до 3 000 рублей, а компании — до 10 000 рублей.

При повторном нарушении, если сумма расчетов составит более 1 млн рублей, деятельность предпринимателя или организации может быть приостановлена на срок до 90 суток.

С 1 июля 2018 года штрафов за неправильное применение касс стало больше. В Кодекс об административных нарушениях внесли поправки — теперь наказывать будут и за фиктивные чеки ККТ. С компаний смогут взыскать до 40 000 рублей, с ИП — до 10 000 руб.

ФНС также сможет штрафовать за неправильно указанный маркируемый товар в чеке или несвоевременную передачу фискальных данных: организации на сумму до 100 000 рублей, предпринимателей — до 50 000 рублей.

Если же ИП или компания попадутся на нарушении повторно, а сумма расчетов будет более 1 млн рублей, размер штрафа составит от 800 000 до 1 млн рублей.

Кроме того, у налоговиков появится право блокировать работу касс, которые использовали при нарушении. Это будет возможно в присутствии двух понятых или с применением видеозаписи.

Что делать?

Для отдельных льготников переход на новый порядок работы закончится 1 июля 2019 года, но для большинства предпринимателей он уже наступил 1 июля 2018. Поэтому покупать технику нужно уже сейчас.

Откладывать уже некуда: учитывайте, что процесс может затянуться — нужной кассы может не оказаться в наличии, придется ждать поставку, регистрация кассы тоже займет какое-то время.

А потом понадобится еще и настроить ККТ, выбрать и установить кассовую программу, проверить все это на совместимость и научиться работать.

Переход пройдет намного проще и быстрее с готовым решением. Мы предлагаем онлайн-кассу под ключ: в одном комплекте — ККТ с фискальным накопителем, подписка на ОФД и удобная кассовая программа.

Ждать поставки не придется — вся техника в наличии. Мы поможем все настроить и научим вас работать с программой.

Решение проверенное и надежное: в прошлом году его уже испытали наши пользователи, которые попали в первую волну внедрения онлайн-касс.

Эксперты прогнозируют дефицит фискальных накопителей на рынке, что приведет к завышению цен на них. По оценке Торгово-промышленной палаты РФ, сегодня ФН производится гораздо меньше, чем кассовых аппаратов, а задержки в поставках достигают трех месяцев.

Поэтому начните переход прямо сейчас — не откладывая на крайний срок. А сэкономить время, нервы и деньги поможет МойСклад. Стоимость нашего комплекта «Эконом» покрывается налоговым вычетом. А наша кассовая программа совместима с новыми моделями ККТ, не требует установки и дорогостоящего внедрения, подходит для автоматизации любого числа розничных точек.

С нами надежно! МойСклад — официальный участник первого эксперимента с онлайн-кассами: пилотного проекта, который провели еще в 2015 году. Тогда на первые несколько тысяч касс впервые поставили модуль, передающий данные в ФНС. Проект признали успешным — и внедрили по всей России.

Попробуйте МойСклад бесплатно: после регистрации в сервисе мы откроем для вас пробный период на 14 дней, а на все ваши вопросы ответит персональный менеджер.

Применение ККТ для ЕНВД в 2018-2019 году

Спецрежимников тоже касаются изменения в 54-ФЗ: с июля 2018 года должны были перейти на онлайн-кассы фирмы и ИП на ЕНВД и патенте с наемными сотрудниками, которые занимаются розничной торговлей или оказывают услуги общепита. Остальные получили отсрочку до 1 июля 2019 года. Подробнее о сроках перехода на онлайн-кассы >>

Применение ККТ при УСН в 2018-2019 году

Для ИП применение ККМ при УСН в 2018 году было необходимо, как и для юрлиц. Право на отсрочку до 1 июля 2019 года получили только те компании и предприниматели на упрощенке, которые оказывают услуги населению. Вместо использования ККТ они пока могут выдавать клиентам бланки строгой отчетности.

Источник: https://www.moysklad.ru/poleznoe/izmenenija-v-54-fz/

Онлайн-кассы: ФНС разъяснила порядок использования в сложных ситуациях

Разъяснение о применении онлайн-ККТ в интернет-торговле 29 сентября 2017 года в 1С:Лектории рекомендации по применению онлайн-касс в соответствии с 54-ФЗ предпринимателям и бухгалтерам давал начальник Управления оперативного контроля ФНС России Андрей Бударин. БУХ.1С подготовил для вас некоторые ответы Андрея Владимировича на вопросы аудитории.

Что слышно об изменении срока перехода на онлайн-кассы для плательщиков ЕНВД и держателей патентов?

Как мы знаем из новостей, президент России Владимир Путин в разговоре с президентом «ОПОРЫ России» Александром Калининым отметил возможность предоставления отдельным категориям налогоплательщиков годовой отсрочки в применении онлайн-касс.

Очевидно, организации и ИП, работающие на ЕНВД и патенте, будут поделены на две группы – те, кто реализует товары и те, кто оказывает услуги. При этом президент особо подчеркнул, что срок перехода для торговли остается неизменным – 1 июля 2018 года.

Скорее всего, принятие соответствующих поправок следует ожидать в конце текущего года.

Для маленьких интернет-магазинов обязанность иметь кассовый аппарат может стать ощутимым финансовым бременем. Неужели нет никакого выхода?

Для малого и микробизнеса любые расходы, даже самые маленькие, являются ощутимыми. С удовлетворением при этом отмечаю, что в последнее время появляется достаточно большое количество новых сервисов, в рамках которых сторонние юридические лица берут на себя обязанность по применению кассы при расчетах в интернете.

Как это работает? Кассу по закону применяет продавец. Он может уполномочить своего агента на осуществление расчетов с покупателем (как ГК РФ и предусмотрено). И тогда обязанность применять кассу возникает уже у агента.

При этом агент может быть лишен всех остальных функциональных полномочий (выдача, доставка, отгрузка товара) – только касса. Ну, может еще и рекламировать, размещать сведения на своей площадке.

Такая агентская схема в рамках 54-ФЗ уже довольно активно используется.

Кроме этого, в случае, если участие агента для налогоплательщика по тем или иным причинам неприемлемо, то для интернет-торговли производителями представлены модели ККТ, предназначенные для осуществления расчетов только в сети Интернет, которые предоставляются в аренду пользователю. Стоимость аренды — от 1500 до 3000 рублей в месяц.

Какую документацию нужно вести после перехода на онлайн-кассы? Какие документы не обязательны к применению?

Хранить копии чеков и прочих документов не нужно. Обязанность пользователя заключается в том, чтобы сформировать чек и передать его в ФНС.

Основным критерием является правильно сформированный фискальный признак документа. Только такой документ будет принят оператором фискальных данных. В этой связи, обязанность ввести дополнительный учет кассовых документов у пользователя отсутствует.

Кроме этого, все те налогоплательщики, которые в своей работе перешли на применение онлайн-касс, освобождены от использования кассовых документов по всем формам КМ-1 – КМ-9.

На этот счет Минфин России также выпустил официальные разъяснения.

Техническое регулирование с касс тоже снято – все эти голограммы, лейблы, пломбы уходят в прошлое, равно как и обязательное заключение договора на техническое обслуживание с ЦТО.

Если кто-то говорит, что есть исторически сложившиеся обязанности в отношении ККТ, но они отсутствуют в действующем законодательстве о применении контрольно-кассовой техники, то это не больше, чем правовой нигилизм.

Планируется ли все таки ввести для ИП налоговый вычет на приобретение кассовых аппаратов?

Законопроект о налоговом вычете для ИП на ЕНВД и патенте, разработанный в соответствии с поручением Владимира Путина, в настоящее время готовится к рассмотрению во втором чтении в Госдуме. В соответствии с действующей редакцией законопроекта, налогоплательщики на ЕНВД и ПСН вправе претендовать на налоговый вычет в размере до 18 000 рублей.

Обязана ли организация применять ККТ, если товары поставляются индивидуальному предпринимателю, а расплатился он при помощи банковской карты?

При безналичных расчетах между организацией и ИП касса не применяется. Карта – это безналичный расчет. Главный вопрос здесь заключается в том, уверены ли вы, как продавец, что ваш покупатель имеет статус ИП.

Поэтому, если расчет производится между ИП и организацией через расчетные счета в кредитных организациях, то касса не нужна.

В остальных случаях вы должны воспринимать покупателя как «обычное» физлицо и, следовательно, применять ККТ.

Мы сдаем в аренду помещения индивидуальным предпринимателям. Часто оплата проходит через банк следующим образом: от физлица Иванов И.И. за ИП Иванов И.И. Обязаны ли мы здесь применять кассу?

Если вы уверены, что ваши договорные расчеты идут именно с ИП, то касса здесь не нужна. Это безналичный расчет.

Если я получаю сначала аванс от физлица, а потом провожу реализацию товара, то чек следует оформлять при получении аванса, так и при реализации. Не задваивается ли выручка?

Нет, не задваивается. Раньше как было в кассе? Были две математических операции. Плюс и минус, приход и расход. Сейчас операций больше. Они отражают то или иное движение денежных средств, которое коррелирует с их движением по бухгалтерским счетам и проводкам.

Получили аванс в 100 рублей – зачли. Это как бы плюс. Потом происходит новое событие – зачет аванса, когда реализация прошла. Но это не оприходование новых денежных средств, это дополнительная операция со старыми.

Информационная система ФНС оперирует чеками – первичными фискальными документами. И на Z-отчеты – суммовые, итоговые, промежуточные – мы обращаем внимание только в самых крайних случаях.

То есть, мы пытаемся из ваших разрозненных кассовых операций собрать картинку, максимально приближенную к вашей бухгалтерской отчетности.

Тут, кстати, касаемся вопроса указания стоимости товара при предоплате. Если покупатель внес, допустим, за телевизор частичную предоплату в размере 10 000 рублей, то в чеке отражается операция именно по предоплате, а не по продаже телевизора. То есть 10 000, а не 50 000.

Там может быть написано, что это за телевизор, и даже справочно указано, что цена его 50 000, но эта информация не будет никуда передана, потому что нет таких тегов.

Полностью стоимость товара отражается, когда мы формируем расчет, когда сделка уже состоялась, а товар отгружается.

Читайте также:  Электронный паспорт гражданина РФ - порядок оформления

Что делать, если товар возвращается покупателю не на той кассе, где он был куплен, и не в день покупки? Как это оформлять?

А в чем сложность? В подобных случаях авторы вопросов упоминают указание Центробанка, но там таких запретов нет.

На эту тему уже нами подготовлено и проходит согласование совместное письмо с ЦБ, в ближайшее время все проясним. Суть в том, что с точки зрения 54-ФЗ абсолютно неважно, где вы продали товар, сколько дней прошло, и где вы его возвращаете.

Вы просто делаете обратную операцию – возврат прихода. Да, если при этом нужно взять деньги из главной кассы организации, то оформляется расходный кассовый ордер.

Но специально организовывать возврат денежных средств исключительно через ту точку, где продавали, не надо.

Как правильно оформлять кассовый чек, когда товар отпускается фактически без оплаты? Речь идет о подарочных картах, сертификатах, скидках вплоть до 100%, оплаты баллами и так далее.

Правильный сценарий отражения проистекает из сути таких операций. Если, к примеру, есть товар стоимостью 100 рублей, и вы хотите за него принять оплату баллами по вашей внутренней программе, где 1 балл равен 1 рублю, вы можете следовать двумя основными путями. Первый – сказать, что стоимость товара — 0,.

Если возникнут вопросы у контрольных органов, вы показываете приказ об утверждении маркетинговой программы, по которой действует такой механизм накопления скидки, а потом ее предоставления — вплоть до 100% от цены. Второй путь – вы указываете, что продали товар стоимостью 100 рублей, только ничего за него не получили, за исключением иного встречного предоставления.

То есть кто-то где-то как-то вам это компенсирует.

«Иное встречное предоставление» – это волшебная вещь из Гражданского кодекса РФ.

Сейчас идет повальное увлечение криптовалютами, и иное встречное предоставление — это как раз один из перспективных способов отражения расчетов чем угодно – биткойнами, улыбками, приветами.

То есть мы говорим, что получаем некий эквивалент, может быть в виде услуг, может быть в виде товаров, имеющих денежное выражение, и сделка в итоге совершается на такую-то сумму.

Наш кассовый аппарат неверно вычисляет НДС. Завод прислал официальный ответ, что это нормально, т.к. аппарат вычисляет НДС из стоимости одной единицы и округляет неверно, если продано несколько единиц одного наименования. При сдаче квартальной декларации по НДС пойдет расхождение с данными из ОФД. Чем это чревато?

В соответствии с действующим законодательством, любой налогоплательщик освобождается от ответственности при условии, что он выявил нарушение, сообщил нам и устранил его. Но только до того, как нам самим стало известно о нарушении. Если кассовая техника работает некорректно – письменно обратитесь в территориальный орган ФНС.

Мы вправе привлекать экспертные организации для выяснения сути и причин некорректной работы ККТ. Процент такой техники невелик, но случаи есть. Если некорректная работа подтверждается – это повод для исключения из реестра ККТ конкретного экземпляра, а в сложных случаях – и модели аппарата в целом.

Также возможно привлечение к ответственности того эксперта, который утвердил ее включение в реестр.

Предусмотрены ли штрафные санкции, если в чеке не будет поименован товар, а будет указано «кредиторская задолженность» либо «стройматериалы»?

В отсутствие утвержденной товарной номенклатуры, обязательной к применению (а такой пока нет) основной принцип, которым должен руководствоваться пользователь ККТ — чтобы покупателю из кассового чека было понятно, что именно он покупает.

Возможная претензия контролирующих органов может быть связана с жалобой покупателя. Допустим, в чеке указано «заказ №48», а покупатель заявляет, что он купил хлеб, молоко и колбасу.

Поэтому лучше максимально подробно и правильно указывать номенклатуру.

Кроме этого, целесообразно, чтобы наименование товарной позиции в кассовом чеке совпадало со сведениями в учетной системе налогоплательщика.

Я не пробил пять чеков. Будет один штраф или пять?

Если рассматривать их как один случай, то штраф будет один. Если доказывать неприменение в каждом случае в отдельности, то, в полном соответствии с законом, штрафов будет пять.

Закон не проводит четкой градации – пять минут или пять секунд должно пройти между чеками, чтобы признать их разными случаями или одним. При этом ориентировать контрольную работу мы будем так, чтобы за несколько невыданных чеков назначался один штраф.

Но если покупатель пожаловался на то, что ему не дали чек, а при контрольной закупке его опять не выдали, то это уже будет два случая, даже если все произошло в один день.

Можно ли использовать одну онлайн-кассу при совмещении разных видов деятельности и разных систем налогообложения?

Конечно, можно. Единственное ограничение — вы можете сформировать один кассовый чек только в рамках одного режима налогообложения. Кассовая техника вообще никак не ограничивает вас с этой точки зрения.

Можно ли использовать одну кассу и для стационарной торговли, и для торговли в интернет-магазине? Если да — как ее регистрировать: как стационарную или для интернета?

Использовать можно. А регистрировать надо как «обычную» стационарную ККТ с заполнением соответствующих полей «адрес применения ККТ» и «место установки» с указанием второго места установки – адрес в сети Интернет.

Наше обособленное подразделение находится в маленьком поселке. Интернет в точке торговли отсутствует, а линию для него необходимо вести за свой счет за несколько километров. Как работать с онлайн-кассой?

В отдельных местностях по закону может быть установлен «льготный» режим работы новых касс — без передачи данных онлайн. Критерии таких местностей определил Минкомсвязи, но утверждаются конкретные списки местностей властями субъекта Федерации. Список таких местностей публикуется региональной администрацией на своем официальном сайте.

Нужно ли пробивать через кассу членские взносы и отчисления от прибыли для уставной некоммерческой деятельности?

Нет, не нужно. В данном случае нет расчетов за товары, работы, услуги.

Источник: https://buh.ru/articles/documents/60753/

Применение онлайн-касс: новая порция пояснений от представителя ФНС

Андрей Бударин, возглавляющий в Федеральной налоговой службе Управление оперативного контроля, довольно часто разъясняет сложные моменты, касающиеся применения онлайн-касс. Сегодня предлагаем вашему вниманию некоторые из его ответов на вопросы клиентов «1С».

Какие поправки готовятся в закон 54-ФЗ?

Наиболее значимыми для пользователей являются такие изменения:

  1. Введение значительного штрафа за повторное неприменение ККТ, если сумма нарушения составляет более 1 млн рублей. Сейчас это карается приостановкой деятельности.
  2. Введение обязанности применять ККТ и печатать чек при любом получение денежных средств от физических лиц, в том числе через операциониста в банке.
  3. Введение ответственности за фиктивные операции, проведенные через кассу. Ведь сегодня ККТ — это не просто аппарат, который фиксирует продажу, но и средство определения базы по налогам.
  4. Расширение реквизитов чека коррекции. Изменится вся суть этого документа. Сейчас он очень простой и показывает лишь сумму корректировки, но после принятия поправок это будет полноценный документ, по информативности сопоставимый с обычным чеком. Из него будут понятны все обстоятельства нарушения и суть их исправления.

Также поправки предполагают много изменений для вендингового бизнеса и введение ответственности для производителей ККТ за некачественную продукцию. Проект изменений в 54-ФЗ в настоящее время находится в Госдуме.

Сколько должно быть чеков коррекции?

Сколько все-таки нужно выбивать чеков коррекции, если случилось неприменение ККТ? Один на всю сумму выручки или на каждую операцию? Налоговая служба в письме № ЕД-4-20/24899 от 7 декабря 2017 года разъясняет, что чек должен быть на каждую операцию. Однако в письме ФНС № ЕД-4-20/25867 от 20 декабря 2017 отмечается, что в случаях массового сбоя можно оформить один чек на всю сумму неучтенный выручки. Как же правильно?

В действительности, в форматах передачи фискальных данных 1.0 и 1.05 не предусмотрена детализация чека коррекции по товарам.

Но ФНС все же рекомендует пользователям ККТ разбивать чеки коррекции по операциям для собственной пользы. Если нет возможности выбить отдельный чек на каждую операцию, можно разбить их хотя бы по дням.

Тогда у Налоговой службы к нарушителям будет гораздо меньше вопросов.

Тем не менее формирование одного чека коррекции на общую сумму неучтенной выручки тоже допустимо. Необоснованных претензий со стороны налогового органа быть не должно, но могут последовать уточняющие вопросы.

Как сообщить о произведенной корректировке?

Пока закон требует от пользователей уведомить налоговый орган о формировании чека коррекции. Сделать это можно по электронной почте или обычным письмом. Сообщение можно составить в свободной форме.

Нужно указать число, когда было допущено неприменение ККТ, операцию и сумму, а также реквизиты чека коррекции. На днях такая возможность должна была заработать в личном кабинете пользователя на сайте ФНС.

После того, как будут приняты упомянутые выше поправки в 54-ФЗ, уведомление будет отменено — сам чек коррекции будет достаточным документом.

Должен ли индивидуальный предприниматель, который занимается предоставлением услуг по дневному уходу за детьми, применять кассовый аппарат?

Во-первых, для всех услуг, кроме общепита, предоставлена отсрочка до середины 2019 года. Во-вторых, уход за детьми поименован в статье 2 закона 54-ФЗ, а значит, освобожден от применения кассы.

Используемое на кассе программное обеспечение не позволяет отсылать чек в электронном виде пользователю. Это является нарушением?

Конечно же, это является нарушением, поскольку продавец должен направлять чек покупателю по его требованию. Но если смотреть с точки зрения приоритета проверки, то пока это не слишком критично. Но лишь до той поры, пока не поступит жалоба от покупателя.

О совмещении режимов и применении ккт

Организация совмещает ЕНВД и УСН. Может ли она применять кассовую технику только для реализации по упрощенной системе (подакцизные товары), а при реализации по ЕНВД (прочие товары) выдавать товарный чек?

Да, в этом случае действует отсрочка до 1 июля 2018 года по ЕНВД.

Кассир ошибочно пробил в чеке выручку как наличные средства, хотя покупатель оплатил картой. Что делать?

В этом случае необходимо провести обратную операцию. Например, кассир провел приход на 100 рублей наличными. Значит, нужно сделать возврат на 100 рублей наличными, а после этого провести новую операцию — приход на 100 рублей электронными средствами.

Будет ли штраф, если нарушение порядка применения ККТ имело место в прошлом квартале, а выяснено и откорректировано только в текущем?

В настоящее время Налоговая служба не имеет возможности специально сверять данные учета налогоплательщиков и то, что передают их ККТ. И вообще, в этом вопросе многое зависит от суммы нарушения. Когда она выше определенного предела, ФНС обратит на нее внимание и заинтересуется продавцом.

Безналичная оплата при неработающей кассе

Произошла такая ситуация: касса не работала, но в это время прошла продажа по эквайрингу. Соответственно, платежный оператор зачислил деньги на счет компании, но данные о продаже в ФНС не переданы. Что делать?

Читайте также:  Предлагается изменить порядок представления годовой бухгалтерской отчетности

Это как раз тот случай, когда нужна корректировка. Необходимо сформировать чек коррекции и сообщить об этом в ФНС. Если этого не сделать, то это будет считаться нарушением.

Когда будет необходимо переходить на ФДД 1.1?

Пока точной даты обязательного перехода на этой формат нет. ФФД будут меняться постепенно — переход не должен быть резким.

Как быть организации, которая работает с физлицами изредка?

Фирма предоставляет услуги по дополнительному профессиональному образованию. Основная масса клиентов — компании, направляющие на обучение своих сотрудников. Но иногда обращаются и физические лица. Как принимать от них деньги без кассовых чеков и БСО?

В этом случае оптимальный вариант — принимать денежные средства через платежного агента. Однако существует возможность до 1 июля 2019 года работать со старыми бумажными бланками БСО.

Ситуации, в которых не нужно применять онлайн-кассу

Андрей Бударин подтвердил, что в следующих ситуациях касса не применяется:

  1. Управляющая компания получает от жильцов дома плату за коммунальные услуги. Расчеты производятся непосредственно со счетов физлиц, без использования эквайринговых платежных систем. Если продавец уверен в неприменении покупателям электронных средств платежа, то кассу применять не нужно.
  2. Некоммерческая организация принимает членские взносы и пожертвования от физических лиц.
  3. Юридическое лицо принимает оплату с расчетного счета ИП.
  4. Фермер продает свою продукцию на рынках и ярмарках.

О передаче номенклатуры

ИП на ЕНВД не использует товароучетный сервис и не передает в чек номенклатуру. Если клиент просит, ему выписывается товарный чек. Соответствует ли это закону и до каких пор?

В данном случае номенклатуру можно не передавать до 1 февраля 2021 года. Но только если не осуществляется торговля подакцизными товарами. Если же в чеке есть хоть один подакцизный товар, то должна указываться вся номенклатура.

Покупатель оплачивает товар банковской картой на сайте магазина, но в этот момент ККТ выходит из строя. Как исправить?

Если касса не была применена, необходимость делать корректировку, то есть сформировать чек коррекции и сообщить в налоговый орган. Если чек выбит, но с ошибкой, нужно делать возврат и последующий приход.

Минфин требует формировать кассовый чек при приеме оплаты от покупателя на расчетный счет фирмы. Как избежать задвоения выручки?

Все верно, если применяются электронные средства платежа, то нужно выбивать чек. В этом случае задвоения выручки не будет — налоговый орган в ситуации разберется.

Источник: http://KonturAlco.ru/stati/primenenie-onlajn-kass-novaya-porciya-poyasnenij-ot-predstavitelya-fns

54-ФЗ для Интернет-магазинов 2019: способы соответствия и обхода закона о ККТ

Раньше кассовые аппараты требовались только при работе с наличными средствами и банковскими картами, и то не для всех случаев (имеется ряд исключений, например, применение ЕНВД, патентной системы налогообложения, работа с БСО в сфере услуг и т.п., подробнее можно ознакомиться в законе 290-ФЗ 2016 года, право закреплено до 1 июля 2018 года).

Небольшие интернет-магазины в свою очередь держались от этого в стороне и работали с агрегаторами платежей, исключая поток наличных, так как получали все средства от покупок/оказания услуг сразу на расчетный счет.

При расчете электронными платежными средствами печать чеков не была обязательной (требования закона сводились лишь к операциям с использованием банковских карт и наличных).

Но с последней редакцией закона 54-ФЗ все кардинально изменилось. Теперь предприниматели и организации обязаны передавать чеки покупателю при любом виде расчетов (наличные, безналичные, электронные деньги и т.п.).

Конечно, при дистанционных и безналичных оплатах бумажный чек не передашь, поэтому бумажный носитель заменяется на электронную версию (для наличных расчетов и оплате через POS-терминалы бумажные носители по-прежнему печатаются, электронный чек направляется в виде SMS или электронного сообщения на указанный адрес почты).

Сделка регистрируется в кассовой технике, данные передаются в налоговую через оператора фискальных данных (ОФД).

Соответственно для предпринимателей и организаций возникает ряд сложностей:

  • Теперь для приема денег необходимо приобретение специального кассового решения.
  • Должны быть проведены мероприятия по интеграции кассы с CMS интернет-магазина, с системой товарного учёта.
  • Наличие кассы налагает ряд дополнительных обременений (ведение и хранение отчетности, закрытие операционного дня и т.п.).
  • Нужен отдельный договор для подключения к ОФД (который будет отвечать за хранение электронных версий чеков и передавать их в налоговую).

Обо всём этом — ниже.

Можно ли работать без онлайн-касс?

Закон 290-ФЗ временно освобождал от необходимости применения кассовой техники до 1.07.2018 только в нижеперечисленных случаях:

  • ИП или ООО работают по вмененной или патентной системе налогообложения;
  • организации или предприниматели оказывают услуги частным лицам и в подтверждение выдают клиентам бланки строгой отчетности (БСО);
  • торговля ведется через автоматы (отдельно оговаривается алкогольная продукция, даже при торговле через автоматы наличие кассового модуля обязательно);
  • продажа осуществляется только с использованием электронных валют (безналичные переводы и т.п. без участия банковских карт и наличных).

В конце июня 2018-го года Государственной думой был принят еще один документ — закон № 344028-7.

Согласно последнему:

  • Были уточнены ситуации предоставления чеков в особых случаях, в частности для интернет-магазинов. Первый чек подтверждает получение предоплаты и предоставляется в тот же день, второй чек, подтверждающий получение товара/услуги, предоставляется клиенту не позднее момента получения товара или не позднее одного дня после оказания услуги.
  • Отсрочка от необходимости внедрения онлайн-касс осталась только у ИП и организаций, которые оказывают услуги, в том числе через интернет. Они освобождаются до 1 июля 2019 года. Подробный перечень будет приведён ниже.

Федеральный закон от 2018 года № 425-ФЗ освободил от необходимости применения онлайн ККТ граждан и ИП, которые выбрали экспериментальную систему налогообложения «Налог на профессиональный доход», но только в отношении доходов, получаемых по этому режиму.

На текущий момент без онлайн-касс могут работать ИП и организации, предлагающие услуги:

  • продажи бумажных газет и журналов (товарооборот по этой категории должен быть не менее 50% от общего);
  • продажи проездных билетов в общественном транспорте;
  • обеспечения питанием общеобразовательных учреждений;
  • продажи ценных бумаг;
  • торговли продовольственными товарами на ярмарках и в специальных комплексах;

торговли непродовольственными товарами на розничных ярмарках и рынках согласно отдельному перечню (определяется исходя из распоряжения Правительства РФ от № 698-р):

  • нательное бельё;
  • чулочно-носочные изделия, носовые платки;
  • стельки;
  • плетёные корзины и столовые приборы из дерева;
  • рыболовные снасти (приманки, предметы снаряжения удилищ).
  • разносной торговли (есть ряд исключений, например, технически сложные товары, продукты, требующие соблюдения условий хранения и т.п.);
  • продажи безалкогольных напитков, молока или воды в розлив;
  • сезонной торговли в развал овощами, фруктами, бахчевыми культурами, а также с автоцистерн живой рыбой, растительным маслом, керосином;
  • ремонта обуви;
  • распиловки дров и вспашки земельных участков;
  • изготовления ключей;
  • сдачи жилья в наём (только для ИП, если объект недвижимости принадлежит ему);
  • приёма утильсырья (кроме драгметаллов, камней и металлолома);
  • ухода за инвалидами, престарелыми, детьми;
  • носильщиков в портах, аэропортах и ж/д вокзалах;
  • реализации изделий художественных и народных промыслов.
  • Отдельными льготами пользуются предприятия, работающие в удалённых населённых пунктах, их перечень определяется органами власти субъекта РФ.
  • ИП на патенте, если их деятельность не относится к исключениям (парикмахерские услуги, ремонт компьютерной или бытовой техники, автотехники, услуги перевозки, ветеринарные, медицинские услуги, торговля лекарственными препаратами, продуктами питания, занятия спортом, прокат, рыболовство, охота) могут заменить онлайн-кассы на отправку/выдачу клиентам подтверждающих документов о сделке с набором обязательных реквизитов — бланки строгой отчётности.
  • Для всех остальных случаев применение ККТ с онлайн-фискализацией — обязательно.

Кто будет следующим?

С июля 2019-го кассы должны будут применять организации и ИП, работающие по системам ЕНВД/патент без наёмных сотрудников:

  • оказывающие услуги торговли;
  • организации общественного питания;
  • занимающихся вендингом.

Технические решения в стандартном случае внедрения онлайн-касс

Требования закона предполагают, что теперь каждый предприниматель или юридическое лицо, работающее с физическими лицами (принимающее оплату в любом виде, даже безналичным переводом на расчетный счет) обязано:

  • приобрести или модернизировать кассовый аппарат (возможность изменения существующего оборудования под новые требования следует уточнять у производителя, на сайте налоговой службы регулярно обновляется реестр соответствующих 54-ФЗ ККТ);
  • заключить с ОФД специальный договор на обслуживание ККТ и хранение/обработку данных платежей (налоговая предлагает в том числе и реестр ОФД, соответствующих требованиям нового закона);
  • зарегистрировать кассу в налоговой (заявление может быть подано как на бумажном носителе, так и в электронном виде через личный кабинет предпринимателя/организации в налоговой или у оператора фискальных данных).

Стоимость внедрения

Минимальная конфигурация обойдется примерно от 18,8 тыс. руб. (ККТ, соответствующая 54-ФЗ — от 12,8 тыс. руб., фискальный накопитель на 15 месяцев — от 6 тыс. руб.). К ежегодным расходам добавятся:

  • договор с ОФД;
  • обновление ЭЦП;
  • возможные подписки на обновление ПО/облуживание ККТ;
  • обновление фискального накопителя (по заполняемости).

Как зарегистрировать кассу в налоговой

  1. Получение квалифицированной электронной подписи в ФНС (с ее помощью можно подписывать электронные заявления, обозначенные ниже).
  2. Подача специального заявления (на бумаге или в электронном виде, может понадобиться заключение или копия о том, что ККТ соответствует техническим требованиям) в налоговую службу.
  3. Получение регистрационного номера ККТ (не позднее 1 рабочего дня после принятия заявления) от налоговой.
  4. Ввод номера и других необходимых данных (например, наименование ООО или ФИО ИП) в ККМ.
  5. Получение отчета о регистрации кассы.
  6. Передача его налоговой (не позднее 1 дня после получения номера, способ передачи — на бумажном носителе или в электронном виде через личный кабинет в ФНС/ОФД с цифровой подписью).
  7. Получение от налоговой карточки регистрации ККМ (в электронном виде в течение 5 рабочих дней с момента получения заявления).

Альтернативные решения для интернет-магазинов

Hазовые расходы на внедрение даже одного комплекта оборудования для микробизнеса достаточно велики.

Агрегаторы платежей и операторы фискальных данных быстро сориентировались и разработали ряд более приемлемых решений.

SaaS-кассы

Наиболее яркий пример «касс как служб» в Интернете — «АТОЛ Онлайн». Суть сводится к следующему:

  • предприниматель берет кассу, соответствующую 54-ФЗ, в аренду;
  • физически ККТ остается у провайдера услуги (в центре обработки данных);
  • все операции (регистрация чеков, отправление электронных версий покупателям, в налоговую и т.п.) оформляются на стороне провайдера;
  • решение быстро и легко интегрируется с наиболее распространенными CMS интернет-магазинов или взаимодействуют через программный интерфейс (API, актуально в том числе и для внедрения решений агрегаторов платежей).

К слову, с «АТОЛ-Онлайн» уже работает Яндекс.Касса и другие агрегаторы (NetPay, PayAnyWay и т.д.). Схему работы можно описать так:

  • покупатель выбирает необходимые товары в интернет-магазине (ИМ) и переходит к процедуре оплаты;
  • со стороны ИМ агрегатору передаются полные данные для формирования чека (артикула и наименования товаров, цена, НДС, контактные данные клиента);
  • платежный сервис в свою очередь передает данные в АТОЛ Онлайн, где формируется чек на арендованной кассе (производится регистрация чека);
  • данные с вашей кассы получает ОФД (здесь это АТОЛ), чеку присваивается фискальный признак, и касса завершает регистрацию чека;
  • подтверждение направляется в сервис агрегатора, процедура продажи завершается успешно;
  • электронный чек отправляется покупателю;
  • ОФД один раз в сутки пересылает все данные по вашей кассе в налоговую.

Таким образом, доработки ИМ сводятся к минимальным операциям (особенно если сервис платежей уже был подключен к CMS).

Торговля через площадку-посредника

Сразу после вступления в силу 290-ФЗ многие сервисы стали предлагать посреднические услуги, когда продажа товаров осуществлялась от лица одной компании (владельца маркетплейса), а своим клиентам-поставщикам она перечисляла вознаграждения по агентскому договору. Таким образом, клиенты могли избежать применения онлайн-ККТ.

Такие услуги и на данный момент всё еще актуальны, например:

  • решение от ИнвойсБокс;
  • робочеки от Робокассы.

Сервисы предлагают помощь в оформлении отчётной документации.

Схема работы такова:

  1. Продавец заключает договор о представительстве с сервисом.
  2. Сервис размещает информацию и товаре и платёжную форму на своём сайте (маркетплейс). Сюда же может быть переадресован переход покупателя с сайта продавца.
  3. Продажа проводится через ККТ сервиса. Клиент получает официальный чек. А с сервисом заключает договор-оферту, по которому товар ему поставляет третье лицо (настоящий продавец).
  4. Получается, что продавец отгружает товар тоже третьему лицу, по обязательствам принятым согласно договору с сервисом.

А для безналичных расчётов между юрлицами ККТ применять необязательно.

Выставление счетов (программа лояльности)

До недавнего времени для получения переводов на расчетный счет по поручению физических лиц не требовалось наличия онлайн-кассы. Такая технология применялась в Яндекс.Платежке, но после разъяснительного письма из ФНС были расставлены все точки над i — без онлайн-кассы такая схема оказалась нелегальна.

Источник: https://MainMine.ru/platezhnye-agregatory/info/54-fz-dlya-internet-magazinov

Ссылка на основную публикацию