Фнс не будет взыскивать недоимки по страховым взносам, начисленным фсс и пфр

ФНС не будет взыскивать недоимки по страховым взносам, начисленным ФСС и ПФР

Одним из важных изменений в законодательстве России с 01.01.2017 года стало делегирование полномочий не только по администрированию, но и по расчетам, сверкам платежей в пользу внебюджетных фондов Федеральной налоговой службой.

Какие проблемы это повлекло на практике, а также в каком порядке теперь учитываются взносы в ФНС РФ, какие полномочия сохранены за ПФ РФ и ФСС РФ в отношении социальных сборов, как решаются ситуации с неправомерно начисленной задолженностью, вы узнаете из этого материала.

Ип и «нулевая отчетность» предпринимателя. обязательные платежи

Субъект предпринимательской деятельности обязан предоставлять отчетность в налоговые органы даже при полном отсутствии деятельности в течение отчетного периода. При неподаче деклараций в установленный срок в пользу бюджета взимаются штраф и начисляется неустойка. Характерны такие ситуации для случаев:

  • когда ИП недавно зарегистрировал фирму и не вел на момент подачи отчетности фактически деятельности, обороты за период отсутствуют;
  • если предприниматель совмещает по ряду видов деятельности несколько налоговых режимов, к примеру, прибыль получена по продаже товаров, находящейся на вмененной системе налогообложения или УСН, по которым сдается отчетность в ФНС РФ.

Переход на упрощенную систему налогообложения означает для предпринимателя снижение ставки по обязательным сборам, подлежащим оплате в бюджет. Сдача отчетности и внесение платежей осуществляется один раз в год, но не позднее 30 апреля периода, следующего за отчетным. Нарушение этого требования влечет для предпринимателя оплату штрафа в размере 1 000 руб.

Иначе в связи с неверным указанием реквизитов платеж может не пройти и образуется задолженность, потребуется уточнение КБК через заявление, а пока возможно начисление пеней и даже принудительное взыскание. Здесь основным отличием ИП от физических лиц (ст. 48 НК РФ) является то, что взыскание осуществляется во внесудебном порядке.

Передача сведений о получении прибыли до 01.01.2017 года осуществлялась Налоговой службой в Пенсионный фонд РФ. При сокрытии информации о доходе в отношении субъекта предпринимательской деятельности могло быть открыто административное дело с требованием внести оплату в максимальной сумме 150 000 руб. в бюджет по страховым отчислениям.

Подача нулевой отчетности возможна только в случаях отсутствия операций на расчетных счетах или в кассе ИП. При отсутствии наемных работников у предпринимателя подавать отчетность по вносам в ФСС и ПФР не требуется. Нулевая декларация в этом случае подается только если в фондах не внесены данные о ликвидации трудового состава.

На основании изменений, внесенных с включением в законодательство гл. 34 НК РФ, взносы во внебюджетные фонды стали приравниваться к обязательным платежам. Новые нормы предполагают внесение средств:

  • на пенсионное обеспечение;
  • страхование на случай нетрудоспособности временного характера или в связи с материнством;
  • оплату медицинского страхования.

Продолжают платежи перечисляться напрямую в социальные фонды без налоговой при выплате взносов:

  • от несчастных случаев на производстве;
  • страхование по медицинскому полису неработающего населения;
  • профессиональных заболеваний.

В полномочия Налоговой службы входит решение вопросов:

  • по приему и проверке правильности начисления взносов периодом с 1 января 2017;
  • рассрочка оплаты либо предоставление отсрочки субъектам предпринимательской деятельности по страховым взносам;
  • взыскание штрафов и пеней, оплата которых возникла после наступления 01.01.2017.

Необходимость платежей взносов в фонд, зависит от даты образования денежного обязательства.

Фонд социального страхования и ПФ РФ продолжает:

  • проверять оплату и взыскивать задолженность, накопленную до 1 января 2017 года на основании ранее действующего закона;
  • организация камеральных и выездных проверок в отношении обязательных платежей, начисленных до 31 декабря 2016 включительно;
  • принятие решений о возврате излишне оплаченных сумм по закону № 212 по выплате средств во внебюджетные фонды до 1 января 2017;
  • после наступления указанной даты за ФСС остаются полномочия по контролю взносов на профессиональное страхование, от несчастных случаев на производстве, ПФР продолжает следить за ведением индивидуальных (персонифицированных) счетов граждан.

При выплате средств во внебюджетные фонды предпринимателем на собственное обеспечение, размер сборов определяется на основании МРОТ, действующего на момент получения соответствующего дохода.

 Определяется показатель на начало 2017 в отношении платежей на текущий год. При превышении за период объема прибыли до 300 тыс. руб.

и выше, подлежит выплате обязательный взнос в размере 1% от суммы более указанного лимита.

Рассмотрим, сколько ИП платит взносов в Пенсионный фонд в 2017 году через реквизиты ИФНС:

  • 5,1 % от МРОТ в пользу ФСС – 7 500 руб. х 12 х 5,1 % = 4 590 руб.;
  • при доходе менее 300 000 руб. за отчетный период в ПФ РФ – 7 500 х 12 х 26 % = 23 400 руб.;
  • при превышении прибыли 300 000 руб. в размере 1% от суммы, свыше предельного значения, но не более 187 200 руб. (7 500 х 8 х 26%), при вычете показателя получится (187 200 – 23 400 = 163 800 руб.)

Среди основных изменений по оплате страховых взносов в 2017 году отмечены:

  • принципы внесения средств и подачи отчетности – проверку начисления и прием деклараций осуществляет налоговая служба РФ;
  • предусмотрены сборы за оплату коммандировочных в день на сумму более 700 руб. при выезде в другой район в России, от 2 500 руб. при совершении поездки за рубеж с целью исполнения трудовых обязательств;
  • ФЗ №125 о порядке страхования от профессиональных заболеваний и несчастных случаев остается в силе;
  • предельная база с 1 января 2017 ограничена по временной нетрудоспособности либо выходу в отпуск в связи с материнством до 755 тыс. руб., на пенсионное обеспечение – до 876 тыс. руб.;
  • персонифицированная отчетность предоставляется теперь 15, а не 10 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Администрирование платежей и взносов в 2017 г. передано в ИФНС

Предоставлять отчетность по взносам во внебюджетные фонды теперь налогоплательщики будут обязаны в ФНС РФ. Изменения об этом внесены в ст. 32 НК РФ на основании редакции закона, вступившего в действие с 1 января 2017 года.

Теперь налоговая служба осуществляет следующие полномочия:

  • по расчету страховых взносов в Пенсионный фонд России;
  • приему отчетности и контроля правильности заполнения деклараций;
  • начисление неустойки и пени, штрафов;
  • инициирование административных дел о привлечении к ответственности граждан и юридических лиц.

Регулирование деятельности государственного органа осуществляется на основании гл. 34 НК РФ на основании следующих положений:

  • отчетными периодами также признаются квартал, полугодие, 9 месяцев, расчетным – полный год;
  • к плательщикам относятся – организации всех форм собственности, адвокаты и нотариусы, медиаторы, индивидуальные предприниматели, оценщики и арбитражные управляющие, лица, занимающиеся частной практикой;
  • правила начисления взносов остаются такими же, как на основании отмененного ФЗ № 212;
  • форма отчетности изменяется относительно вида, который был характерен для представления в ПФР;
  • основные тарифы на 2017 год останутся на том же уровне;
  • изменены категории льготных налогоплательщиков.

В связи с делегированием части полномочий налоговой службе, с 01 января 2017 года производить оплату следует на КБК, указанные на сайте ФНС РФ до и после наступления указанной даты.

За ПФ РФ остаются полномочия:

  • прием заявлений и проверка расчетов по взносам на страхование, списание штрафов и пеней, инициирование административных производств в отношении недоимок по основаниям до 01.01.2017;
  • прием отчетности ежемесячно по унифицированным формам СЗВ-М;
  • принятие решений о привлечении к ответственности за неуплату взносов, если обязанность по их внесению возникла до принятия гл.34 НК РФ;
  • сверка сведений и приемка документов о застрахованных лицах сроком до 1 марта года, следующего за отчетным.

Администрирование страховых взносов, возникших после 1 января 2017 года, возлагается на ФНС РФ, что подтверждается информацией ФНС РФ от 23.12.2016.

Что делать, если налоговая не видит совершенные платежи по сборам

В связи с переносом базы от Пенсионного фонда в ФНС РФ, во всех регионах России налогоплательщики сталкиваются с ситуацией, когда налоговая служба не видит платежи.

Задолженность может образоваться за последние 3 года, в частности, с 2013 до 31 декабря 2016 года включительно.

Для сверки расчетов и подтверждения добросовестной выплаты в предусмотренные законом сроки, а также предотвращения повторного взыскания сбора, следует выполнить следующие действия:

  • написать заявление о проведении сверки расчетов с ПФ РФ по состоянию на конец 2016 года;
  • обратиться в Налоговую службу с запросом о запросе сведений в Пенсионный фонд по переведенной ранее оплате;
  • предоставить копии платежек в ИФНС для подтверждения выплат;
  • написать заявление на официальной странице налогоплательщика на сайте nalog.ru;
  • обратиться с письменными жалобами об отмене решений в НК РФ или ПФ РФ, судебные органы.

Процедуры обжалования в судебном порядке решения зачастую не избежать, если налоговая прислала извещение об имеющейся задолженности.

Отправить заявление следует в течение не более 10 календарных дней с момента получения уведомления на руки налогоплательщиком или даты, когда ему стало о нарушении права.

В последнем случае возможно информирование по интернет-источникам, к примеру, личному кабинету на сайте ФНС РФ.

Если налоговая служба не видит платежи, можно обратиться за рекомендацией к юристу. Важно использовать всевозможные способы для обжалования решений о выплате недоимки, если она образована в результате технических неполадок при переносе базы со сведения о страховых взносах:

  • обязательно написать ответ с мотивировкой на извещение о задолженности за период до 31 декабря 2016 от налоговой службы;
  • подать жалобы в ФНС РФ в вышестоящий орган регионального значения, в отделение по субъекту России Пенсионного фонда;
  • предоставить заявление о перечислении средств на правильный КБК налоговой службы, тем более, что он меняется почти каждый год и по этой причине может возникнуть путаница;
  • проведение беседы с уполномоченными должностными лицами с предоставлением обосновывающей внесение средств недоимки. Однако, следует обратить внимание, что такие переговоры не носят официальный характер. Обосновать суммы платежей в Пенсионный фонд, внесенные до 31 декабря 2016 года, и в случае возникновения спора за каждый день просрочки будет начислена пеня, возможно привлечение к оплате штрафов.

ФНС не будет взыскивать недоимки по страховым взносам, начисленным ФСС и ПФР

Порядок действий для защиты своих интересов

Зачастую направление уведомления о необходимости оплатить страховые платежи налогоплательщиков в Пенсионный фонд сопровождается блокировкой всех счетов предприятия. Возможно также списание повторно средств по покрытой ранее задолженности.

Вернуть деньги потом можно будет только после обжалования решения налоговой или ПФ РФ или получения судебного акта в пользу плательщика взносов.

Для недопущения приостановления финансовых операций следует:

  • снять все денежные средства с расчетных счетов;
  • провести сверку счетов с ИНФС и ПФР РФ с оформлением официальных документов, предоставить оригиналы платежек в обоснование доводов;
  • подать жалобы во всех контролирующих организациях – налоговую службу РФ по месту регистрации налогового агента, в ПФ РФ, написать финансовому омбудсмену, на сайт ФНС РФ, в суд.
  • Зачастую без судебного решения налогоплательщик не может добиться закрытия неправомерно начисленной задолженности, причиной возникновения которой зачастую является техническая ошибка.
  • При отсутствии доказательств продления срока и уважительности причин его восстановления в судебном порядке отменить акт органов государственной власти не получится.
  • ФНС не будет взыскивать недоимки по страховым взносам, начисленным ФСС и ПФР

Как вернуть переплату по налогам и сборам

Что делать после получения решения суда о незаконных списаниях со стороны Налоговой службы? Заявление направляется в Казначейство на основании решения суда по исполнительному листу.

Направить на взыскание в Казначейство исполнительный лист может взыскатель как самостоятельно, так и его представитель по доверенности, либо судебный пристав в случае открытия производства в местном отделении ФССП РФ. Основное требование, чтобы это было отделение УФК, в котором обслуживается данная налоговая инспекция.

Читайте также:  ФНС оптимизирует организацию личного приема и дает разъяснения по типовым ситуациям

В заявлении указываются реквизиты взыскателя, его наименование, ИНН, банковский счет для перечисления средств на основании исполнительного документа. Таким образом исполнительный лист через Казначейство представляется в общем порядке, прописанном в ФЗ № 229.

ФНС не будет взыскивать недоимки по страховым взносам, начисленным ФСС и ПФР

 

Источник: http://calculator24.ru/2017/12/15/nalogovaya-ne-vidit-platezh-po-vznosam/

Все недоимки по страховым взносам будут взыскивать ФНС

ФНС не будет взыскивать недоимки по страховым взносам, начисленным ФСС и ПФР

ФНС России разъяснила, что налоговые органы обеспечивают взыскание недоимки по страховым взносам и задолженности по пеням и штрафам, начиная с меры по взысканию, следующей за мерой, примененной органами ПФР и ФСС России (письмо ФНС России от 23 августа 2017 г. № БС-4-11/16742@).

Представители налоговой службы напомнили, что в связи с передачей налоговым органам с 1 января 2017 года полномочий по администрированию страховых взносов, между ФНС России и государственными внебюджетными фондами были заключены соответствующие Соглашения об информационном взаимодействии, а также Порядки обмена информацией.

Налоговые органы имеют право взыскивать недоимку

В данных документах была предусмотрена передача в налоговые органы сведений о суммах страховых взносов, начисленных по расчетам за периоды до 1 января 2017 года, а также сумм доначисленных (уменьшенных) по итогам проверок за периоды до 1 января 2017 года. Соответственно, налоговые органы имеют право взыскивать недоимку, сформировавшуюся на эту дату, если этого не обеспечили страховые фонды.

Добавим, что взыскание недоимки по страховым взносам (пени и штрафам), а также возврат переплаты за периоды, истекшие до 1 января 2017 года, осуществляют налоговые органы на основании решений, принятых страховыми фондами. Необходимые сведения по принятым решениям фонды направляют в ФНС России в рамках межведомственного взаимодействия (ст. 4 Закона № 243-ФЗ, ст. 19, 21 Закона № 250-ФЗ).

ГАРАНТ.РУ: http://www.garant.ru/news/1134298/

Источник: http://bhnews.ru/vse-nedoimki-po-strahovym-vznosam-budut-vzyskivat-fns/

Как мы разблокировали счета клиента на 120 миллионов в обход внутренних инструкций ФНС

Передача некорректного сальдо по страховым взносам в налоговые органы привела к тому, что масса компаний в одночасье превратилась в злостных должников по взносам. Сами же налоговики с азартом взялись блокировать «недоимщикам» счета.

В такой ситуации оказался и наш клиент, крупная брокерская компания. Общая сумма «замороженных» на его счетах средств составила 120 млн руб. Хотя в действительности у компании имелась переплата по взносам.

Началось все с того, что в компанию прилетело требование из ИФНС о том, что у нее имеется недоимка по взносам в ПФР в размере 6 млн руб. Пока компания пыталась получить в ПФР справку о состоянии расчетов с бюджетом, дабы убедиться в отсутствии недоимки, ИФНС заблокировала сначала один, а буквально через один-два дня – все 20 расчетных счетов. Деятельность компании оказалась парализованной.

Важно!

Напомним, с 1 января 2017 года все взносы администрирует ФНС, соответственно, ИФНС выставляет недоимку по взносам. Однако при передаче остатков из ПФР в ФНС выгрузка данных прошла некорректно, в результате чего начисления по компаниям задваивались, и возникала «искусственная» недоимка.

В общей сложности сумма, замороженная на всех счетах нашего клиента, составила 120 млн руб.!

Усугублялась ситуация тем, что компания является крупным брокером, то есть налоговая парализовала работу клиентов компании, которые через эти брокерские счета совершают операции на бирже. 

В связи с блокировкой счетов, наш клиент нес огромные репутационные потери и был вынужден оформлять кредиты у банка, чтобы сгладить недовольство своих клиентов – возместить им часть средств, которые оказались недоступными из-за блокировки счетов компании.

Пока идет сверка с ПФР – ИФНС блокирует счет

В чем сложность взаимодействия с ПФР? С ИФНС и с ФСС можно проводить сверки и запрашивать все выписки и справки по телекоммуникационным каналам связи. У ПФР такой возможности нет. В ПФР нужно ехать лично, отдавать письмо с запросом на проведение сверки. Сотрудники фонда в течение месяца могут обрабатывать этот запрос.

Через месяц необходимо опять ехать в фонд и забирать акт сверки. Грубо говоря, только на получение акта сверки понадобится больше месяца. Более того, дозвониться до них невозможно, поэтому для поддержки взаимосвязи надо ездить ПФР лично, «вызванивать» сотрудников по внутренним телефонам, либо направлять курьера и проч.

Пока компании пытаются выяснить «природу» возникшей недоимки и убедиться в отсутствии долга, ИФНС блокирует счет.

Алгоритм действий от юриста 1C-WiseAdvice

Стало ясно, что без грамотного юриста проблему не решить, и мы сразу подключили к работе специалиста, имеющего богатый опыт «общения» и урегулирования конфликтов с различными государственными структурами.

Юрист изучил нормативно-правовые акты по вопросу необоснованной блокировки счетов, судебную практику (которая, к слову, по подобным ситуациям – когда ИФНС блокирует счет из-за ошибочного долга ПФР, – еще не сложилась) и предложил оптимальный алгоритм решения вопроса, который в итоге оказался результативным.

Коллапс с переносом остатков из ПФР в ФНС

Проблема массовая, с ней столкнулось огромное число компаний и индивидуальных предпринимателей. А все по причине того, что ПФР не смог организовать корректную выгрузку данных в ИФНС. Но никто из пострадавших так и не сумел найти способ решения проблемы, потому что по данному вопросу на государственном уровне «хромает» порядок взаимодействия между фондами и налоговой.

Пенсионному фонду надо было выгрузить в ИФНС электронный файл с корректными остатками по взносам, но у них отсутствовало программное обеспечение, которое позволяет его выгружать, и ПФР на все письма налогоплательщиков с просьбой разобраться в письменной форме отвечал, что якобы технической возможности для того, чтобы исполнить требование страхователя, нет. То есть сотрудники фонда честно признались, что в ИФНС передана некорректная информация, но при этом они ничего с этим поделать не могут. Это был их официальный ответ на все запросы «должников».

Налоговики в свою очередь ссылались на то, что у них есть внутренний регламент, и пока ПФР не пришлет им корректные данные в электронном виде, они ничего поделать с несуществующей задолженностью не могут – вот такой замкнутый круг.

Наш юрист сказал, что вести такую официальную бесконечную переписку с ПФР – бессмысленное дело. И предложил свой алгоритм решения проблемы.

1. Досудебное обжалование решения инспекции в УФНС

Когда компания пишет в гос. орган через Контур (отправляет какие-то просьбы) – это обращение не имеет никаких юридических последствий. Сотрудники инспекции или фондов могут ответить в течение 30 дней со дня получения сообщения.

Наша же цель ускорить процесс рассмотрения и тем самым выиграть время. Как это можно сделать? Единственно верный путь – обратиться с жалобой на решение инспекции в порядке досудебного обжалования.

Досудебное обжалование – обязательная процедура. Без нее компания не может пойти сразу с исковым заявлением в суд.

Жалоба подается в вышестоящий налоговый орган. То есть, если мы жалуемся на незаконное действие инспекции – жалоба подается в Управление налоговой службы (в нашем случае речь идет о необоснованной блокировке счета московской инспекцией, значит, жалобу надо подавать в Управление ФНС по г. Москве).

Все логично: если налоговая инспекция, основываясь на некорректных данных, принимает какое-то решение, в том числе, выставляет требование и блокирует счета компании, то она несет ответственность по гражданскому законодательству за убытки, которые своим решением может принести налогоплательщику.

Срок рассмотрения жалобы в УФНС России – 15 дней.

Почему так важно грамотно составить жалобу

Письма и различные обращения можно составлять в свободной форме. Однако жалоба в Управление налоговой службы должна быть составлена в определенной форме, с соблюдением ряда требований по стилю и содержанию, с использованием определенных формулировок.

Наш юрист составил грамотную жалобу на неправомерную блокировку счета. Кроме того, к жалобе в УФНС мы приложили пакет документов, которые доказывали, что компания корректно рассчитывала взносы и платила их в срок – отчет по взносам и платежки. Из приложенных документов было видно, что начисленные и уплаченные суммы совпадают, и недоимки нет.

Тем самым мы доказывали необоснованность применения мер – вынесения требования об уплате и последующую блокировку расчетного счета. А также дали понять, что располагаем всеми доказательствами, и следующим нашим шагом будет обращение в суд.

Наша компания за долгие годы работы приобрела бесценный опыт «общения» с государственными органами. И у нас есть четкое представление о том, какой пакет документов представить в тот или иной орган, какие бумаги являются доказательством. Также наши юристы набили руку на составлении жалоб.

И еще один важный момент: все жалобы мы отвозим лично, чтобы сэкономить время и убедиться в их получении.

2. Составление жалобы в Пенсионный фонд

Параллельно с жалобой в УФНС мы направили жалобы в Управление ПФР по Москве и Московской области, то есть не в то подразделение ПФР, которое некорректно отправило данные по нашему клиенту в ИФНС, а в вышестоящий орган. Это тоже важно, так мы сэкономили массу времени.

Срок ответа ПФР – месяц.

В Пенсионном фонде по данной ситуации практики еще не было. И более того, ни ПФР, ни ФНС, не давали какого-то единого порядка действий в данной ситуации. В фонде каждый отдел и даже каждый сотрудник в одном и том же отделе по-своему видели эту ситуацию.

Проведя несколько дней «под дверями» ПФР и ИФНС, мы увидели, что пострадавших от некорректного переноса данных масса. Все бьются в истерике, а отделениях ПФР выставили охрану и никого не пускают.

Поэтому, честно говоря, мы не надеялись получить ответ от ПФР, который поможет нам решить проблему клиента. Но для нас было важно заполучить этот ответ на бумаге, чтобы уже с этим документом обращаться в суд.

Как это ни странно, ответ из ПФР пришел быстро, причем отправлен он был как самой компании, так и в адрес УФНС по г. Москве. Сотрудники фонда признали, что, действительно, остатки положительные, и недоимки за компанией не числится.

Однако они ничем не могут помочь, поскольку у них нет технической возможности отправить корректный электронный файл в инспекцию. В приложении к письму «пенсионщики» привели таблицу с корректными остатками. А в конце письма ПФР обращается к УФНС с просьбой принять эти данные к сведению.

Последнее, как уже говорилось выше, без корректных электронных сведений было невозможно.

3. Подготовка жалобы в Прокуратуру

Для подстраховки наш юрист написал жалобу еще и в Прокуратуру – на бездействие пенсионного фонда. И приложил «веселый» ответ ПФР как доказательство того, что сотрудники фонда мало того что бездействуют, так еще и отписываются, что ничего делать не будут.

Срок ответа прокуратуры – месяц. Мы стали ждать и параллельно начали готовиться к оформлению обращения в суд…

Важно!

Мы направляли жалобы в различные инстанции, в которых жаловались на разные действия и бездействие сотрудников ПФР и ИФНС, а не слово в слово переписывали одно и то же.

Наши доказательства оказались сильнее внутренних регламентов

Теперь, оглядываясь назад, можно смело говорить, что ситуацию спасла грамотно составленная жалоба в УФНС.

Налоговики прекрасно понимали, что компания права и располагает всеми документами для доказательства своей правоты, и если дело дойдет до суда, то инспекторам придется отвечать за незаконную блокировку счетов.

Читайте также:  Фнс направила разъяснения о кадастровой стоимости для налога на имущество

То есть налоговое управление также было «замотивировано» поскорее разрешить конфликт, чтобы избежать судебных разбирательств и финансовых потерь.

Важно!

Если решение о приостановлении операций по счетам было принято неправомерно, налоговая инспекция обязана выплатить организации проценты. Они начисляются по ставке рефинансирования за каждый календарный день незаконного приостановления операций по счетам. Проценты начисляются на всю зависшую на счете сумму.

Как выяснилось позже, по указанию УФНС инспекторы «вручную» поправили сальдо по взносам нашего клиента на основании таблицы из «бумажного» письма из ПФР (хотя это вроде как противоречит их внутреннему регламенту). Вскоре после этого в компанию по Контуру пришло сообщение из УФНС о том, что принято решение об отмене блокировки счетов.

Вот так, без каких-либо официальных разъяснений по сложившейся ситуации и наперекор внутренним регламентам взаимодействия между ПФР и ФНС, мы сумели защитить интересы нашего клиента. Нам удалось не только собрать убедительную для налоговиков доказательную базу, но и правильно оформить свой «заход» в УФНС – блестяще составить жалобы и подать их в нужные инстанции.

Налоговики удовлетворили нашу жалобу – мы победили!

Важно!

УНФС пугало всех внутренним регламентом, который, как оказалось, никакой юридической силы не имеет, в отличие от той доказательной базы, которая есть у налогоплательщиков. Но важно уметь ее «красиво подать».

К сожалению, большинство компаний в подобных ситуациях отправляют разбираться с ИФНС и фондами своих бухгалтеров. Но одному, даже высококвалифицированному, специалисту решить проблему не под силу. Здесь нужна слаженная командная работа – бухгалтеров, расчетчиков, юристов. Именно так все устроено в 1С-WiseAdvice.

Теперь можем смело заявить: у нас есть отработанное на практике решение – как действовать, кому и что писать, если налоговики заблокировали счет из-за несуществующей недоимки в ПФР.

Источник: https://1c-wiseadvice.ru/company/blog/kak-my-razblokirovali-scheta-klienta-na-120-millionov-v-obkhod-vnutrennikh-instruktsiy-fns/

Недоимка по страховым взносам в ПФР, ФСС, ФФОМС: расчет пени

В статье рассмотрим недоимку по страховым взносам в ПФР, ФСС, ФФОМС: процедуру взыскания, срок, а также расчет пени. Плательщики взносов обязательного страхового характера несут обязанность по своевременной уплате страховых сумм в полном объеме, а также по представлению соответствующих бланков расчетов с достоверными сведениями по обязательным страховым платежам.

В случае неисполнения данных обязанностей возникает задолженность перед фондами, именуемая недоимкой. В таких случаях орган контроля формирует требование регламентированной формы для должника по погашению возникшего долга в принудительном порядке.

Недоимка по страховым взносам в ПФР, ФСС, ФФОМС

Недоимка возникает, если плательщик не перечислит положенную величину страховых пенсионных, медицинских и социальных платежей в срок до 15-го числа включительно за завершившийся месяц. Причем на каждый вид обязательного страхования следует формировать самостоятельную платежку с перечислением средств в пользу фонда.

Ежемесячный обязательный страховой платеж предусмотрен для лиц, выплачивающих вознаграждения наемным работникам и отчисляющих с этих сумм взносы на различные виды страхования (для работодателей, в роли которых могут выступать иностранные или российские юрлица, ИП, частнопрактикующие лица).

Для тех плательщиков, которые не имеют сотрудников, предусмотрены обязательные платежи медицинского и пенсионного характера, уплачиваемые на счета ФФОМС и ПФР в срок до конца  текущего года. Данные платежи осуществляются за себя и носят обязательный характер, исчисляются они плательщиками самостоятельно с учетом текущего МРОТ и уровня дохода в части его превышения 300000 руб. в год.

Перечисление социальных взносов не входит в число обязательных платежей для таких страхователей и носит исключительно добровольный характер.

При отсутствии перечислений в установленные даты или при неполной оплате положенных сумм у плательщиков возникает недоимка, требующая взыскания в порядке, определенном в Законе №212-ФЗ. Процедура взыскания для организаций и ИП прописана в 19 и 20 статьях указанного закона, для физических лиц, не образующих ИП – в 21 статье.

Процедура взыскания недоимки

Данный процесс регулируется Законом 212-ФЗ:

  • Ст.19 – принудительное погашение долга денежными средствами должника;
  • Ст.20 – погашение долга имуществом должника, если не достаточно средств на счетах;
  • Ст.21 – погашение долга имуществом для физического лица без образования ИП.

При выявлении недоимки плательщику направляется письменное извещение в виде требования установленной формы:

Источник: https://online-buhuchet.ru/nedoimka-po-straxovym-vznosam/

Что делать если страховые взносы перечислены в пфр а не в ифнс

Федеральная налоговая служба в связи с многочисленными обращениями плательщиков страховых взносов по вопросу передачи в налоговые органы некорректных сумм задолженности в составе сальдо расчетов по страховым взносам, за периоды, истекшие до 1 января 2019 года, сообщает следующее.

В соответствии с утвержденными Порядками взаимодействия управлений ФНС России по субъектам Российской Федерации с территориальными органами ПФР и ФСС России, а также Форматами, используемыми при взаимодействии налоговых органов с органами ПФР и ФСС России в части разового обмена информацией, предусмотрена передача сведений, указанных в пункте 1 статьи 19 Федерального закона N 250-ФЗ в налоговые органы в электронном виде.

Куда платим страховые взносы за декабрь 2019 года

Ответ на вопрос о том, куда платить страховые взносы за декабрь 2019 года, неразрывно связан со сроками уплаты. Дело в том, что по закону, страховые взносы за декабрь 2019 года нужно перечислить не позднее 16-го января 2019 года.

Однако законодательство не запрещает перевести платеж в качестве страховых взносов за декабрь досрочно. То есть, страховые взносы за декабрь 2019 года можно заплатить в декабре 2019 года. Ответ на вопрос о том, куда платить страховые взносы за декабрь прямо зависит от того, какой вариант уплаты выберет бухгалтер.

Рассмотрим каждый из возможных вариантов. Также см. «Сроки уплаты страховых взносов за декабрь 2019 года».

Куда организациям и ИП нужно платить за декабрь 2019 года? Платеж по страховым взносам нужно перечислять в ПФР и ФСС или уже в налоговую инспекцию (в связи с передачей с 2019 года взносов «под крыло» налоговиков)? Ответы на вопросы о том, куда перечислять страховые взносы за декабрь 2019 года, приведены в данной статье.

Зачет или возврат сумм переплаты по страховым взносам

С 2015 года зачет излишне уплаченных сумм страховых взносов по одному виду страхования, администрируемых одним органом контроля за уплатой страховых взносов, в счет предстоящих платежей плательщика страховых взносов, платежей по погашению недоимки по страховым взносам и задолженности по пеням и штрафам по другому виду страхования, администрируемым тем же органом контроля за уплатой страховых взносов, производится по заявлению плательщика страховых взносов, поданному в письменной форме или в форме электронного документа

Соответствующее решение территориальный орган ПФР принимает в течение 10 дней со дня обнаружения им факта переплаты, или со дня получения заявления от плательщика страховых взносов, или со дня подписания акта совместной сверки уплаченных страховых взносов (если такая сверка проводилась).

Что делать с переплатами и недоимками страховых взносов, возникшими до и после 1 января 2019 года

Самое интересное как всегда умалчивается не нашим правительством нынешней власти. И опять народ попал в тотальную систему МММ. А почему отменили ФЗ № 212 возникший по велению Медведева? — А все просто: — Созданный ПФР вне бюджета РФ в 2002 г. с выводом гос сборов был не законен с позиции ст. 57 Конституции РФ.

И тогда закон ФЗ № 167 подписывал Путин. Анализ показывает, что на государственном уровне группой высших чиновников совершаются мошеннические манипуляции законодательного характера, для узаконивания вывода денежных средств из бюджета государства. Также с 2004 г.

я столкнулся с фактически мафиозной группировке ПФ РФ и УФНС под прикрытием судебной системы в белгородской обл.

, но коррупция, по сути централизованный СПРУТ правительства под управлением олигархии понуждает граждан впадать в депрессию и уходить в экономическую тень, а многим сорвавшим неплохой куш вдаваться в бега из России. На сегодня фактически уничтожены социальные завоевания народа на достойную жизнь.

Гражданские права и свободы растоптаны полностью, защита прав и свобод государством негласно отменена. Это Не наше правительство ведет к полному разрушению Российского государства и без ликвидации нынешних всяких правителей в гос власти, через небольшой период времени народ может взяться за вилы.

Рекомендуем прочесть:  Закон и выезде и въезде в рф

У меня нет задолженности на 01.01.2019г. Зато по всем организациям в июне 2019г. в налоговой, в сверке, вдруг появились переплаты. Налоговики кивают на Пенсионный.

А Пенсионный переплат не подтверждает (глядя в РСВ-1), по телефону правда. Думаю, не запросить ли назад? Пусть вернут?)))

С ифнс или пфр требовать возврата излишне взысканных страховых взносов за период до

В связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование, которые были установлены Федеральным законом N 212-ФЗ, с 1 января 2019 года между налоговыми органами и органами государственных внебюджетных фондов Российской Федерации разграничены полномочия администраторов доходов бюджета в части контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) этих страховых взносов, проверки расчетов (уточненных расчетов), представленных за истекшие до 1 января 2019 года отчетные (расчетные) периоды по страховым взносам, взыскания недоимки по указанным страховым взносам, задолженности по соответствующим пеням и штрафам, а также принятия решений о возврате сумм излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов, пеней и штрафов за отчетные (расчетные) периоды, истекшие до 1 января 2019 года.

Федеральными законами N 250-ФЗ и от 03.07.

2019 N 243-ФЗ „О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование“ (далее — Федеральный закон N 243-ФЗ) не определены полномочия органов Пенсионного фонда Российской Федерации, органов Фонда социального страхования Российской Федерации и налоговых органов по принятию решений о проведении зачета сумм излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов в государственные внебюджетные фонды Российской Федерации в счет погашения недоимки по страховым взносам и задолженности по соответствующим пеням и штрафам, образовавшихся на 1 января 2019 года, а также сумм страховых взносов, пеней и штрафов, доначисленных органами Пенсионного фонда Российской Федерации, органами Фонда социального страхования Российской Федерации по результатам контрольных мероприятий, предусмотренных статьей 20 Федерального закона N 250-ФЗ и проведенных за отчетные (расчетные) периоды, истекшие до 1 января 2019 года.

Рекомендуем прочесть:  Как Узнать Задолженность За Отопление

Как вернуть или зачесть переплату по страховым взносам за 2019 год

С 1 января 2019 года страхователи, как и прежде, будут иметь право на возврат переплаченных денежных средств по страховым взносам, однако возвратом переплат теперь будет заниматься ФНС РФ, а не пенсионный фонд и Соцстрах. В целом, процедура возврата средств при переплате по взносам аналогична той, что действует и для налогов, с одним важным условием, закрепленным в новом пункте 6.1 статьи 78 НК РФ:

В связи с тем, что полномочия по управлению страховыми взносами перешли из внебюджетных фондов в Налоговую службу у многих бухгалтеров возникает вполне логичный вопрос — как с 1 января 2019 года возвращать излишки при уплате страховых взносов и возможно ли зачесть данную переплату в счет предстоящих платежей? Конечно, при возникновении излишков не стоит медлить и производить их зачет или возврат как можно быстрее, но ситуации бывают разные, и если в прошлом году это можно было сделать по действовавшим ранее законодательным нормам, с наступлением нового года все изменилось. Что именно изменилось и насколько, разберем подробнее.

Читайте также:  Какой режим рабочего времени и времени отдыха?

Недоимка по страховым взносам в ПФР

Источник: https://lawyertop.ru/trudovoe-pravo/chto-delat-esli-strahovye-vznosy-perechisleny-v-pfr-a-ne-v-ifns

Взыскание недоимки по страховым взносам

Содержание

  • 1 Недоимка по страховым взносам: порядок взыскания
  • 2 О взыскании задолженности по страховым взносам с индивидуальных предпринимателей в интервью с главным специалистом-экспертом отдела организации взыскания задолженности опфр по воронежской области, барановым виталием юрьевичем
  • 3 Взыскание недоимки по страховым взносам, а также пеней и штрафов
  • 4 Недоимка по страховым взносам в ПФР, ФСС, ФФОМС: расчет пени
  • 5 В каком порядке взыскивается недоимка по взносам на обязательное пенсионное, социальное, медицинское страхование
  • 6 О принудительном взыскании недоимки по страховым взносам за счет имущества должника (логинова е
  • 7 Взыскание задолженности по страховым взносам
  • 8 Взыскание недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов
  • 9 Недоимка по страховым взносам в ПФР
  • 10 Статья 26
  • 11 Взыскание пеней, начисленных на задолженность по страховым взносам, срок взыскания которой истек (Лермонтов Ю
  • 12 Взыскание недоимки по страховым взносам
  • 13 Взыскание недоимки по страховым взносам
  • 14 О приостановлении взыскания задолженности по страховым взносам, переданной органами ПФР и ФСС
  • 15 Взыскание недоимки по страховым взносам

Раньше в течение одного месяца после принятия решения о взыскании контролирующие органы должны были направить в банк поручение о списании с расчетного счета организации денежных средств на уплату недоимки по страховым взносам. Однако, в связи с изменениями в ч. 7 ст.

19 Закона № 212-ФЗ, с 1 января 2015 года не установлены конкретные сроки направления отделениями Пенсионного фонда или Фонда социального страхования поручения банку о взыскании недоимки с расчетного счета организации.

Тем не менее данное поручение должно быть направлено в банк в период вынесения решения о взыскании недоимки (ч. 2, 5, 7 ст. 19 Закона № 212-ФЗ).

О взыскании задолженности по страховым взносам с индивидуальных предпринимателей в интервью с главным специалистом-экспертом отдела организации взыскания задолженности опфр по воронежской области, барановым виталием юрьевичем

В случае неисполнения плательщиком страховых взносов — физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье — физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате страховых взносов, пеней и штрафов орган контроля за уплатой страховых взносов, направивший требование об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании страховых взносов.

Взыскание недоимки по страховым взносам, а также пеней и штрафов

По долгам управляющей компании паевого инвестиционного фонда не может быть обращено взыскание на денежные средства и (или) ценные бумаги лица, подавшего заявку на приобретение инвестиционных паев, хранящиеся на отдельном банковском счете и (или) счете депо управляющей компании паевого инвестиционного фонда до внесения в реестр владельцев инвестиционных паев записи о приобретении инвестиционных паев.

Недоимка по страховым взносам в ПФР, ФСС, ФФОМС: расчет пени

Ставка рефинансирования берется на момент просрочки. Причем при изменении данной величины на протяжении периода просрочки, следует считать пени по каждой ставке отдельно. До 14.09.12 ставка составляла 8%, после 8,25%. В 2019 году ставка рефинансирования соответствует величине ключевой ставки и составляет 11%.

В каком порядке взыскивается недоимка по взносам на обязательное пенсионное, социальное, медицинское страхование

  • в территориальном отделении ФСС России – по взносам на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
  • в территориальном отделении Пенсионного фонда РФ – по пенсионным взносам и по взносам на обязательное медицинское страхование.

О принудительном взыскании недоимки по страховым взносам за счет имущества должника (логинова е

Источник: https://zakonandpravo.ru/lgoty-i-posobiya/vzyskanie-nedoimki-po-strahovym-vznosam

Если числится долг по страховым взносам до 2017 года

Куда обращаться страхователю, если, по данным налоговой инспекции, за ним числится долг по взносам по состоянию на 1 января 2017 года, которого по факту нет?

Комментарий к письму ФНС России от 2 мая 2017 года N ГД-4-8/8281

В настоящее время налоговики начали активную работу по взысканию с компаний недоимок a href=»http://www.pnalog.ru/services/strahovye-vznosy»>по страховым взносам, образовавшихся по состоянию на 1 января 2017 года. Такая активность обусловлена рядом причин. В первую очередь это связано с тем, что налоговикам нужно оправдать, можно сказать, доверие законодателя. Ведь споры о том, так ли уж нужно передавать администрирование страховых взносов ФНС, велись более трех лет. И хотя законотворцы объясняли свое решение объединить контроль за уплатой налогов, сборов и страховых взносов желанием упростить жизнь предпринимателей, не последнюю роль здесь все же сыграли отработанные навыки налоговиков собирать налоги. Соответственно, теперь налоговикам не словом, а делом нужно доказать, что с задачей по сбору страховых взносов они справляются в разы лучше, чем внебюджетные фонды. Причем в первую очередь им предстоит взыскать недоимку по взносам, которая образовалась у страхователей по состоянию на 1 января 2017 года. То есть речь идет о взносах, которые фонды собрать не смогли.

Информацию о «старых» долгах по взносам на 1 января 2017 года фонды должны были передать налоговикам до 1 февраля 2017 года (см. совместное письмо ФНС, Правления ПФР и ФСС от 26 января 2017 г. N БС-4-11/1304@/НП-30-26/947/02-11-10/06-308-П).

В то же время по непонятным причинам, по данным фондов, в число должников попали и страхователи, которые обязанности по уплате взносов добросовестно выполняли. В письме от 15 марта 2017 г.

N ЗН-4-1/4593@ представители ФНС назвали самую распространенную причину возникновения подобного рода «недоразумений». Проблемными оказались страховые взносы за декабрь 2016 года. С одной стороны, они относятся к 2016 году, с другой — «крайний» срок их уплаты приходится уже на январь 2017 года.

Соответственно, «декабрьские» взносы многие компании перечисляли уже в январе 2017 года и на «налоговые» КБК. Так что фонды эти взносы не «видят», да и, собственно, не должны видеть.

В упомянутом письме ФНС от 15 марта 2017 г. N ЗН-4-1/4593@ страхователям настоятельно рекомендуется для устранения «недоразумений» обращаться напрямую в фонды. Именно фонды должны устранить допущенные ошибки и передать налоговикам исправленные сведения, отражающие реальное состояние расчетов страхователей по взносам. И только таким образом «лишние» и неприятные вопросы будут сняты.

Аналогичные рекомендации страхователям даны и в письме ФНС от 2 мая 2017 г. N ГД-4-8/8281.

При этом из разъяснений чиновников следует, что если прийти или позвонить в инспекцию, то страхователю порекомендуют обратиться в соответствующий орган ПФР или ФСС.

Если же в налоговую поступит официальное обращение компании по вопросу некорректных сумм «старой» задолженности по взносам, то инспекторы сами перенаправят это обращение в фонды.

Представляется, что в ситуации, когда в сальдо расчетов по взносам фонды отразили или несуществующие долги компании, или не в том размере, обращаться страхователю с целью прояснить ситуацию нужно и в налоговую инспекцию, и в фонды. В противном случае есть риск, что пока фонды будут «сверку» проводить, налоговики взыщут со страхователя спорные долги по «старым» взносам.

Отметим, что под особым контролем у налоговиков находятся компании, за которыми числятся долги по «старым» взносам в размере свыше 1 млн руб. (для Москвы — свыше 10 млн руб.). Инспекторов обязали вести учет сумм задолженности по взносам по каждому плательщику до полного погашения всех долгов (см. письмо ФНС от 4 апреля 2017 г. N ГД-4-8/6254).

Июль 2017 г.

Страховые взносы, Возврат налогов, Налоговые споры

Источник: http://www.pnalog.ru/material/dolg-strahovye-vznosy-do-2017

Справочник Бухгалтера

Взыскание недоимки по взносам органами ПФР и ФСС

(Как ПФР и ФСС будут взыскивать недоимку по страховым взносам, пени, штрафы, начисленные по результатам камеральных и выездных проверок)

С этого года все работодатели начали платить новые страховые взносы напрямую во внебюджетные фонды. Можно надеяться, что выездные проверки правильности начисления и уплаты взносов нас ожидают не скоро. А вот камеральные проверки начнутся уже в мае после подачи первых квартальных расчетов .

Посмотрим, в каком порядке органы ПФР и ФСС будут добиваться уплаты недоимок по взносам, если таковые будут обнаружены.

Часть 2 ст. 10, ч. 9 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах…» (далее — Закон N 212-ФЗ).

Оформление результатов проверки

Доначисление страхователю взносов, пени и штрафов — это один из возможных результатов камеральной или выездной проверки органов ПФР и ФСС . Оформляется такое доначисление решениями о привлечении или об отказе в привлечении к ответственности . Решение о привлечении к ответственности принимается, если страхователя штрафуют:

  • за непредставление в установленный срок расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам ;
  • неуплату или неполную уплату сумм страховых взносов ;
  • непредставление документов, необходимых для контроля за уплатой страховых взносов .
  • При проведении плановой выездной проверки таких решений, скорее всего, будет два: одно — от органа ПФР, а другое — от ФСС.
  • Вступают в силу эти решения так же, как и аналогичные решения налоговых органов, — по истечении 10 рабочих дней со дня вручения копий решений лицу, в отношении которого они вынесены. При этом копии решений органы ПФР и ФСС могут :
  • (или) вручить страхователю (его представителю) лично;
  • (или) направить заказным письмом по почте (тогда решение считается полученным по истечении 6 рабочих дней со дня его отправки).

Пункт 2 ч. 1 ст. 29, ч. 1 ст. 34, ч. 1 ст. 35 Закона N 212-ФЗ. Части 8 — 10 ст. 39 Закона N 212-ФЗ. Статья 46 Закона N 212-ФЗ. Статья 47 Закона N 212-ФЗ. Статья 48 Закона N 212-ФЗ.

Часть 6 ст. 4, ч. 12, 13 ст. 39 Закона N 212-ФЗ; п. 9 ст. 101 НК РФ.

Если вы не согласны с решением фонда

Если вы получили решение органа ПФР (ФСС), с которым не согласны, его можно сразу после вступления в силу обжаловать в суд. Ведь обязательный досудебный порядок рассмотрения споров Законом N 212-ФЗ не предусмотрен . Это, несомненно, является плюсом для страхователей, поскольку можно не тратить время на обращение в вышестоящий орган внебюджетного фонда.

Причем некоторые специалисты считают, что есть неопределенность в вопросе, в течение какого срока можно обжаловать решения ПФР и ФСС в суд. Рассуждают они следующим образом.

Решения государственных органов нужно обжаловать в течение 3 месяцев со дня, когда лицо узнало о нарушении своих прав (законных интересов), в частности с момента вступления в силу решения государственного органа .

В общем же случае срок для подачи заявления о защите нарушенного права в суд составляет 3 года .

При этом ПФР и ФСС являются не госорганами, а самостоятельными финансово-кредитными учреждениями , хотя они и обладают полномочиями органов государственной власти.

Поэтому и возникает вопрос о сроках, в течение которых можно обжаловать их решения.

Однако в ст. 198 АПК РФ наравне с решениями госорганов упомянуты решения и органов местного самоуправления, и иных органов .

При этом и ПФР, и ФСС Законом N 212-ФЗ названы именно органами (органами контроля за уплатой страховых взносов) . Поэтому их решения могут быть обжалованы в срок, установленный ч. 4 ст.

198 АПК РФ, то есть в течение 3 месяцев со дня, когда вы узнали или должны были узнать об их вступлении в силу.

Источник: https://1atc.ru/chto-takoe-nedoimka-po-fss/

Ссылка на основную публикацию