Расчеты векселями — схема и особенности

Расчет между предприятиями может осуществляться наличкой, банковским переводом, а также с помощью долговой ценной бумаги — векселя. Он удостоверяет денежный долг организации перед кредитором, права на который может передаваться третьему лицу без согласия «эмитента». Далее будет детально рассмотрено само понятие и виды векселя.

Определение

Вексель — это самая первая в товарном мире ЦБ. Он происходит из долговой расписки. В современном мире он используется реже, чем акции и облигации. Их сходство заключается в том, что все эти ЦБ основываются на ссудном капитале. Основные отличия от облигаций:

  • вексель — не эмиссионная бумага;
  • все выпущенные облигации подлежат госрегистрации;
  • вексель — платежный инструмент;
  • облигации продаются по договору;
  • у векселя нет электронной формы.

Расчеты векселями - схема и особенности

Преимущества использования векселей:

  • дополнительная гарантия своевременного возврата денег, оформление сделки не требует предоплаты, повышает степень доверия контрагентов, ускоряет оборачиваемость денежной массы;
  • как ЦБ вексель можно продавать и покупать, предоставлять в обеспечение кредита;
  • вексель способствует развитию коммерческого кредита.

Особенности ЦБ:

  • составляется в абстрактной форме;
  • бесспорен — заемщик не может возразить против своей обязанности вернуть долг;
  • можно использовать как платежное средство;
  • у сторон солидарная ответственность.

В условиях развития рыночной экономики популярность векселей возрастает. На это есть ряд причин:

  1. — вексель – ЦБ, которая помогает оперативно решать сложные финансовые проблемы;
  2. — у КБ и крупных предприятий уже есть опыт проведения таких расчетов.

Виды векселей

Соло — обязательство должника вернуть долг кредитору в том размере, который указан в документе. Вексель простой выписывает покупатель, у которого в момент поставки не хватает средств, чтобы расплатиться с поставщиком. Этой договорной распиской он обязуется погасить долг через определенное время.

Переводной вексель (тратта) — безусловный приказ векселедателя своему кредитору вернуть указанную в документе сумму третьему лицу. Из названия следует, что долг «передается» от одного контрагента другому.

Это два самых распространенных. Существуют также другие виды векселей:

  • Казначейские: выпускаются для компенсации дефицита госбюджета.
  • Дружеские: выписывается кредитоспособным предприятием другому, которое испытывает финансовые трудности, с целью получения последним денег. Если партнер также выписывает вексель, то его уже будет называться встречным.
  • Коммерческие: выписываются на основе кредитных сделок купли-продажи.
  • Финансовые: лежат в основе ссуды, которая выдается одной организации другой за счет свободных средств.

Реквизиты

  • Название.
  • Сумма долга цифрами и прописью.
  • Сроки платежа.
  • Наименование и адрес кредитора.
  • Место и дата составления.
  • Подпись заёмщика.

В тратте присутствуют дополнительные реквизиты:

  • безусловное требование вернуть долг;
  • наименование и местонахождение плательщика.

Сумма

Указывается цифрами и прописью. Если данные не совпадают, то корректной считается сумма прописью. Если таких указано несколько, то в учет берется самая меньшая. Разбивка суммы и сроков не допускается.

Вексель простой — обязательство уплатить деньги без привязки к причине их получения.

Поэтому если покупатель выписал его раньше, чем получил товар, то ответственность несет он сам, так как обязанность у него уже имеется, а актив он еще не получил.

Расчеты векселями - схема и особенности

Процентный вексель может включать в себя плату за ожидание возврата денег. Вознаграждение может либо сразу включаться в сумму, либо указываться отдельно. Ставка указывается, только если в графе «срок» установлено «по предъявлению». В остальных случаях заемщик возвращает деньги без учета платы за пользование.

Наименование и адрес плательщика

Документ обязательно должен содержать данные плательщика. Если это юридическое лицо, то в документе указывается его полное наименование и адрес госрегистрации. Если физлицо — ФИО, паспортные данные, место жительства. В соло плательщик и векселедатель — одно лицо, в тратте — разные.

Поэтому в последнем указывается дополнительный реквизит — безусловное обязательство вернуть долг. Переводной вексель, образец которого представлен выше, кредитор выдает своему должнику, чтобы тот вернул деньги ремитенту.

Это требование оформляется в документе фразой «Платите (наименование предприятия) или по его приказу».

Сроки

  • «По предъявлению» в течение 1 года с даты составления. Могут быть оговорены иные условия, например, «… по предъявлению, но не ранее 1 апреля … года». Если сроки не соблюдаются, то документ теряет свою силу.
  • «Через … после предъявления». Дата фиксируется отметкой на лицевой стороне.
  • «Через … после составления».
  • Четкая дата.Расчеты векселями - схема и особенности

Если не указан точный срок, то погашение векселя происходит в течение года по предъявлению. Но в документе обязательно должна быть указана дата составления.

Другие реквизиты

Если место платежа не указано, то таковым считается адрес плательщика. Переводной вексель недействителен, если в нем указано несколько адресов, или они отсутствуют вообще. Документ не обязательно должен быть выписан по адресу госрегистрации (места жительства) плательщика.

Подпись ставится в правом нижнем углу прописью. Если документ выписывается юрлицом, то должна стоять печать и две подписи: директора, главного бухгалтера. Без них расчеты векселями считаются недействительными.

Расчеты векселями - схема и особенности

Акцепт тратты

Это согласие должника по отношению к векселедателю вернуть деньги. Поскольку документ выписывает кредитор, то заемщик должен дать ему свое согласие. Иначе передача векселя невозможна. Чаще всего это вопрос оговаривается заранее по телефону.

Акцепт документа может быть дополнительно подтвержден авалем — гарантия платежа банком или другим лицом, не имеющего отношения к долгу. Он оформляется надписью на лицевой стороне или на приложении (аллонже).

Авалист и его заемщик несут солидарную ответственность. Потребность в данной операции возникает, если кредитор не доверяет должнику и требует предоставить дополнительные гарантии в лице сторонней организации.

Авалированы могут быть все виды векселей — в полном объеме или частично.

Обмен

Передача векселя осуществляется через индоссамент — надпись на ЦБ, которая означает безусловный приказ держателя об уступке всех прав новому владельцу. Должник на оборотной стороне или на аллонже пишет «Уплатите в пользу».

  • Индоссат — выгодополучатель.
  • Индоссант — лицо, которое передает вексель.

Частичная уступка прав по векселю не допускается. Индоссант сам подписывает передаточную надпись, которая затем скрепляется печатью. Он отвечает за платеж по векселю, если в документе не указана оговорка «без оборота на меня». Но тогда индоссант исключается из обязанных лиц. Выгодополучатель может предотвратить дальнейшую передачу векселя, включив в текст слова «не по приказу».

Расчеты векселями - схема и особенности

Виды индоссамента:

  • именной — с наименованием, подписью и печатью;
  • бланковый — вексель на предъявителя (выгодополучатель может сам вписать данные нового держателя);
  • инкассовый — это передача векселя в пользу банка (она имеет вид «на инкассо» и позволяет финансовой организации предъявить документ к акцепту или платежу);
  • залоговый — дополнительная гарантия возврата кредита (он сопровождается оговоркой: «валюта в залог»).

Цессия — это надпись на ЦБ о передаче прав собственности на нее.

Особенности данной передаточной надписи:

  • цессия — двусторонний договор;
  • при индоссаменте выгодополучатель отвечает и за имущественные права и за их осуществление;
  • цессия — это именная передача, которая может быть оформлена не только договором купли-продажи, но и надписью.

Учет векселей

Это покупка векселя финансовым учреждением через индоссамент до наступления срока платежа. В обмен векселедержатель получает компенсацию за вычетом процента за досрочное погашение. Он рассчитывается по формуле:

Д = Н × т × р / 100% × 365,

  • Д — дисконт;
  • Н — номинал ЦБ;
  • т — время до погашения, в днях;
  • Р — учетная %.

Такая схема используется, если держателю срочно нужны деньги, а срок платежа еще не наступил. Досрочно выкупить ЦБ может только банк. Для финучреждения учет векселей равносилен выдаче ссуды под оправленный процент.

Когда ЦБ будет предъявлена плательщику, то в сумму будут включены проценты за пользованием деньгами.

Переучет — операция перепродажи финансовым учреждением векселя Центральному банку, если у него возникла потребность в дополнительных средствах.

Расчеты векселями - схема и особенности

Возврат денег

Расчеты векселями осуществляются по такому алгоритму:

  • ЦБ предъявляется к оплате по месту проживания или нахождения плательщика четко в срок. Отсчет начинается со следующего дня после выдачи.
  • Заемщик должен вернуть деньги сразу. Отсрочка допускается только при редких обстоятельствах.
  • Преждевременный учет векселей возможен только в банке. Заемщик не обязан возвращать средства раньше срока.
  • Если оплата векселя осуществляется частями, то на лицевой стороне документа делается соответствующая пометка. Векселедержатель не может отказаться от получения только части суммы.

Схема обращения векселя

Расчеты векселями - схема и особенности

  • Поставщик отгружает товары покупателю.
  • Должник акцептует вексель и передает его контрагенту.
  • Поставщик продает платежное поручение банку продавца.
  • Финансовое учреждение выплачивает деньги.
  • Покупатель получает вексель в установленный срок.
  • Банк возвращает свои деньги.

Проблемы обращения:

  • нужно хорошо знать участников процесса;
  • процедура взыскания средств законодательно не отрегулирована;
  • самыми выгодными являются векселя крупных эмитентов.

Протест векселя — это удостоверенный нотариусом отказ от оплаты. По действующему законодательству, данную операцию можно осуществить только на следующий день после истечения даты оплаты, но не позднее 12 часов дня. Выгодополучатель вовремя не оплаченный вексель должен предъявить в нотариальную контору со следующей описью:

  • подробное название и адрес векселедателей;
  • срок и сумма платежа;
  • данные всех индоссантов, их адреса;
  • причина протеста.

В день принятия векселя нотариальная контора предъявляет его плательщику с требованием вернуть деньги. Если заемщик возвращает долг, то взамен он получает вексель, образец которого представлен выше.

Если должник отказывается вернуть деньги, то нотариальная контора составляет соответствующий акт, который заносится в специальный реестр, и делает пометку на ЦБ: «опротестовано», дата, подпись, печать.

Проблемы обращения ЦБ

  • Несовершенство нормативно-правовой базы, ни одна вексельная процедура не имеет четкой юридической регламентации.
  •  С увеличением оборотов сокращается поступление «живых» денег», деформируются финансовые потоки.
  •  Отсутствие контроля за действиями участников рынка.
  •  Низкий уровень ликвидности корпоративных векселей.
  •  В российской практике имеется много случаев некорректного использования данной ЦБ, а вот примеров оперативного взыскания долгов нет.
  •  В условиях кризиса погашать вексель придется не деньгами, а товарами.
  •  Очень часто кредиторы отказываются принимать эту ЦБ для расчетов.

Расчеты векселями - схема и особенности

За 2014 год банками РФ было привлечено векселей на общую сумму 1,130 трлн. руб. Доля краткосрочных ЦБ — 51,1%, более 1 года – 46,9%. Чаще всего к уплате предъявляют рублевые векселя – 640 млрд. руб., реже валютные — 421,3 млрд. руб. Удельный вес ЦБ, выпущенных банками, снизился на 4 процентных пункта и составил 3,3% в структуре привлеченных средств.

В Украине, в отличие от России, данная ЦБ может использоваться только юридическими лицами для расчетов с поставщиками товаров у услуг. Хотя нормативно-правовая база, которая регулирует обращение векселей на рынке, достаточно широкая, она нуждается в доработке. Тем более что правительство рассматривает данную ЦБ как одно из средств проведения взаиморасчетов между предприятиями.

Резюме

В качестве платежного инструмента может использоваться долговая расписка, в которой заемщик обязуется уплатить кредитору определенную сумму в срок. На отечественном рынке обращаются следующие виды векселей: простой и переводной.

Первый выписывает плательщик своему кредитору. Второй получает должник и по нему обязуется вернуть деньги за товар третьему лицу. Учет векселей — возврат денег по ЦБ.

Держатель может получить вознаграждение непосредственно от плательщика или из банка.

Источник: https://www.syl.ru/article/167723/new_vidyi-vekseley-veksel-prostoy-raschetyi-vekselyami

Как правильно используются векселя при расчете

Правоотношения поставщиков и покупателей предполагают оплату выполненных работ или поставленных товаров денежными средствами.

В некоторых случаях такой возможности нет и тогда задействуются расчеты векселями, как альтернатива коммерческому кредиту, поскольку по данному документу утверждается сумма долга, которую покупатель должен выплатить продавцу.

Использовать вексель для расчетов в современной России начали еще с 1991 года, и с тех пор они и в 2018 году применяются в деятельности предприятий.

Основные понятия

Прежде чем вести расчет векселями, следует рассмотреть, что это такое, и подобные данные есть в статье 815 Гражданского кодекса РФ.

Читайте также:  ФНС - регистрация ИП

Согласно ему, объект представляет собой ценную бумагу, функция которой — фиксация обязательства выдавшего лица уплатить денежный долг указанному человеку или предъявителю, именно этим сопровождается предоставляемая ссуда.

Обычно в векселе устанавливаются четкие сроки, при этом он может содержать в себе приказ третьему лицу выплатить деньги, но досрочно требовать его погасить нельзя.

Виды векселей

Данный тип ЦБ делится на два основных вида: простой и переводной, в первом не указано кто является получателем, поэтому такая бумага может использоваться предъявителем, чтобы отразить, сколько средств подлежит выдаче.

Ее преимуществом является то, что нельзя ограничивать круг получателей денег.

Чтобы торговать любыми векселями, можно произвести подключение специализированной программы, где будет вся необходимая информация и станет доступен широкий круг функций, скачать ее можно в интернете.

В расчетах переводными векселями, которые называются тратта, участвуют трассант, трассат и ремитент, первым при этом выступает лицо, которое должно оплатить что-либо, к примеру, покупатель товара, в том числе и МУП. Ремитентом называют получателя средств, который указывается в тексте и именно он имеет право на изъятие денег по векселю.

Трассат может быть банком или компанией, то есть, является посредником, который получает назначение на перечисление средств ремитенту, в России задачу выполняет Сбербанк и многие другие компании.

В некоторых случаях проводятся комиссионные операции, в частности, авалирование — оформление вексельного поручительства от одного из банков в адрес компании, выпускающей долговой документ.

Существует и вексельная программа, по которой такие бумаги формируются для привлечения инвестиций, все это регулирует Центробанк России.

Расчеты векселями - схема и особенности

Вексели бывают как простыми, так и переводными

Способы расчета векселями

Если возникла необходимости передать или совершить продажу векселя, закон позволяет сделать это с помощью индоссамента, в большинстве случаев требуется экспертная оценка бумаги.

Ордерный тип, держатель которого узаконивается фактом предъявления и указанием в тексте лица, тоже можно купить.

Это передаточная надпись, которая ставится на ценной бумаге и свидетельствует о том, что документ теперь принадлежит иному лицу, которое будет требовать выплаты средств по нему.

Одна из разновидностей индоссамента — форфейтинг, предусматривает приобретение финансовых обязательств должника перед кредитором, что особенно распространено в международном торговом сообществе, а экспортная сделка с отсрочкой превращается в наличную задолженность.

Также индоссамент может выглядеть как аллонж — приложение к векселю, в котором прописывается передача последнего.

Чтобы бумага вступила в законную силу и приобрела подлинность, необходимо получить акцепт, то есть письменное согласие на выполнение обязательств от одной из сторон, которое фактически является легализацией.

Оно указывается на лицевой части бумаги, и если такая надпись есть, то возможно оперировать ей.

Учетный процесс бухгалтера относительно ценной бумаги и собственно, учет векселя — это разные понятия, первое предусматривает правильное отражение расписки и ее стоимости во внутренней документации и финансовых сводках предприятия.

Учет подразумевает предоставление средств кредитору, то есть их возврат и окончательное погашение векселя в наличном варианте через кассу или безналом.

Выдача заключается в том, что его вручают первому векселедержателю, который может в дальнейшем выполнять хранение бумаги и всячески оперировать ей: получать выплаты указанной суммы средств и передавать права требования, отсрочка также может предоставляться исключительно им.

Особенности процедуры

Нюансы того, как будут осуществляться расчеты простым векселем или его переводным типом, полностью зависят от характеристик этого документа. Прежде всего он абстрактен — в текст не включаются основания для выдачи денег или самой бумаги.

Даже если поводом для выпуска послужила торговая операция, обмен или иные события, в ходе которых нужно рассчитаться, в векселе цель никак не указывается, поэтому он не теряет актуальность при отмене сделок и сохраняет эффективность.

Единственной информацией будет обязательство выплатить определенную сумму средств в четко оговоренный срок.

Расчеты векселями - схема и особенности

Расчеты можно проводить посредством передачи векселя

Также важно и то, что вексель имеет договорный характер, но при этом рассматривается не декларация, в итоге которой была выдана ценная бумага.

Ее предметом является согласие обеих сторон касательно того, что имеются задолженности, которые одна из них обязана принять в указанное время, а вторая — погасить.

Вексель отличается и бесспорностью, поскольку хоть в тексте и не указывается причина или повод для совершения перечисления, его достаточно, чтобы держатель имел гарантии возврата средств, а плательщик получил обязанность рассчитаться по бумаге, для последнего это скорее недостаток.

Важно! Оправданность или неоправданность взятия на себя обязательства не имеет значения, поскольку документ всего лишь свидетельствует о необходимости выполнить его, но держатель может обеспечить продление обязательств, если такая потребность есть.

Векселя являются еще и односторонними документами, которые только фиксируют обязанность одного лица произвести оплату.

Векселедержатель при этом может предъявить бумагу для получения средств, направить протестное обращение в случае несоблюдения правил, но это лишь условия, которые могут привести к осуществлению имеющихся прав.

Односторонность проявляется в отсутствии дополнительных условий, но в переводном типе она усложняется.

Обязанности участников

Векселедатель, который будет выпускать переводной документ, предполагает, что именно он должен заплатить, если этого не сделает плательщик.

Для того, чтобы посредник взял на себя обязательство, ему нужно подтвердить вексель, акцептовав его, пропустить этот шаг нельзя, поскольку тогда не будет никаких официальных доказательств сотруднчиества.

Каждое обязательство, указанное в векселе, является формальным и для его жизнеспособности необходимо облачить договоренность в письменную форму, что требует и налогообложение для правильного расчета НДФЛ.

Если таковой нет, то и обязательства не существует, при этом письменно нужно не только выдавать долговую бумагу, но и оформлять индоссамент и акцепт. К тому же, формальную составляющую привносит и необходимость составлять вексель по конкретной структуре, если она не соблюдена, то и документ теряет официальную силу и за его нарушение не предполагается взыскание.

Расчеты векселями - схема и особенности

Все обязательства сторон должны быть задокументированы

Правила передачи

Одной из основных особенностей является также передаваемость документа, когда первый приобретатель может предоставить его в собственность другому лицу, в дальнейшем право не заканчивается и его допускается использовать сколько угодно раз. Процесс передачи вексельной бумаги проводится с индоссаментом, то есть подписью, удостоверяющей переход права распоряжения. При этом есть следующие ситуации, в которых может быть применен вексель:

  • передача в полную собственность иного лица;
  • выдача поручения на гашение векселя иному лицу, но в интересах первоначального держателя;
  • обеспечить векселем залог другого порядка, к примеру, в качестве гарантии при желании оформить кредитный продукт в банке.

Несмотря на три категории передаваемости, в основе явления лежит именно первый пункт, то есть тот факт, что можно поменять собственника ценной бумаги, Центральный банк разрешает делать это в адрес иных финансовых учреждений.

Передаточная надпись при этом является простой и не обусловленной ничем, как и исходный документ, и даже если в ней будет содержаться конкретное условие, то оно не будет нести никаких последствий с юридической точки зрения. Также нельзя передать право на часть вексельной суммы, поскольку такой индоссамент не будет иметь действия.

При правильной передаче индоссант лишается права требовать инкассирование (платеж) от эмитента векселей, а держатель при этом получает право требования инкассации.

Еще одной особенностью векселя является его денежность, поскольку обязательство заключается в необходимости уплатить определенную сумму, но не передать физический предмет, то есть имущество, делать это можно как безналичным, так и наличным путями, в любом случае выдается чек. И наконец, нюансом этой бумаги является право протеста за неуплату, отказ от акцептования и некоторые другие проблемы, которые следует проверять специалистам, выносящим собственное заключение.

Расчеты векселями - схема и особенности

При проведении операций следует соблюдать главные правила

Рассмотрением споров в этой сфере занимается нотариальная контора, которая требует акцепта или платежа, а в случае отказа формирует запись в реестре и отметку о сложившейся ситуации.

Если у человека не оплачен простой вексель, следует знать, что делать, при возникновении претензии необходимо оплатить бумагу под контролем нотариуса, тогда спор будет исчерпан и вексель должны вернуть эмитенту, даже если расчет произошел поздно.

Следует знать! Если оплаты не было, то начнется исковой процесс по заявлению, который приведет к принудительному погашению векселя.

Схема произведения расчетов

Форма оплаты векселями имеет собственный порядок, согласно которому можно выяснить особенности работы с этими документами. Прежде всего есть два участника: датель и держатель, покупатель и поставщик соответственно.

На первом этапе между ними формируется договор, в котором прописывается обязательство погашения в установленный срок.

Вторая часть заключается в обмене документа на товары или ранее определенные услуги, то есть предметы, оговоренные в основном соглашении.

При наступлении указанного времени происходят операции банков с векселями. Их держатель передает бумагу в свой банк, и уже этот посредник, в свою очередь, направляет его в учреждение, обслуживающее лицо, выдавшее бумагу. Далее средства переводятся на счет держателя и на этом процедура завершается.

Существует измененная схема, которая включает в себя посредничество между банками домицилиата — третьего лица, которое должно погасить бумагу по месту проживания (домицилю) плательщика, эта процедура носит название домициляция существующих векселей.

Но может быть выбрано любое другое место, зафиксированное документально и в письменной форме, последнее обязательно требуется, чтобы исключить риск.

Произведение учета

Обычно с помощью векселей делаются взаимные расчеты между ООО или ПАО, предметом при этом могут быть как собственные бумаги, так и те, которые эмитируют (производят выпуск) банковские организации.

Вне зависимости от природы происхождения, необходимо вести внутренний учет векселей и создавать проводки, которые отражают весь документооборот в бухгалтерии предприятия.

Благодаря им, можно учитывать долговые бумаги на балансе предприятий и вести их исчисление в качестве ресурсов, доступных для оперирования, а также проводить переучет гораздо быстрее.

Расчеты векселями - схема и особенности

Операции с векселями должны находить отражение в бухучете

Во многом бухучет вексельных документов необходим по той причине, что они имеют номинальную стоимость, входящую в оборот капитала, но от способа получения зависит то, к какой категории будет отнесена цена.

Если вексель был приобретен по цене, которая ниже номинала, либо же его суть предполагает получение процентов по ранее определенной ставке, то такой документ включается в финансовые вложения, поскольку дает максимальный уровень выгоды.

Когда бумага была получена по указанной в ней цене, то к этой категории ее не нужно относить, и для учета такого пассива применяются другие счета.

Бухгалтерские проводки

Чтобы правильно отразить поступление векселя на баланс (плюс) или его убытие, необходимо пользоваться проводками. Бухгалтера фирмы должны правильно использовать систему счетов и субсчетов, формируя с их помощью поступления долга, возможные движения дохода по векселям, а также списание в случае погашения. Образец каждой из проводок представлен в таблице.

Образование долга 60расч/60векс 62векс/62расч
Появление на балансе 9 8
Процентный вексель на балансе 91/60векс 62векс/91
Оплата векселя 60векс/51 51/62векс
Списание с забалансовых счетов Кт 009 Кт 008

Если имеется в виду чужой вексель как поступивший актив, который способен приносить доход (дисконтный тип бумаги), то тогда используются проводки (Дт 58-2/Кт **):

  • покупка — 76;
  • оплата бумагой третьей стороны — 62;
  • прием в роли вклада в УК — 75;
  • произошедший обмен имуществом — 91;
  • поступление на безвозмездной основе — 91.

При выбывании с баланса сертификат следует отражать также проводками, принимая во внимание то, как именно произошел минус. Продажа или выплата по бумаге требует использования Дт 76 Кт 91, если же за ее счет была оплачена поставка, то необходимо применять проводку Дт 60 Кт 91.

Читайте также:  Характеристика с места работы - образец

Вклад векселя в УК, при котором тот выбывает с баланса, обозначается комбинацией Дт 58-1 Кт 91. Если была выдача займа, то требуется проводка Дт 58-3 Кт 91. Операция обмена имуществом, по которой вексель изменил владельца, отражается у предыдущего собственника проводкой Дт 10 Кт 91.

Налоговый сбор на прибыль (НДС) не уплачивается при реализации долговой бумаги, указывать это не нужно.

Расчеты векселями - схема и особенности

Структура документа

Если оформление любого, даже собственного векселя не происходит по правильной структуре, он будет недействительным, поэтому следует разобрать его составляющие и то, как верно выписывать бумагу. В бланк долгового документа согласно правовому правилу, входят:

  1. Наименование.
  2. Обязательство выплатить указанную сумму без наличия дополнительных условий. Если имеется в виду иностранная валюта, то вексель выпускается в рублях, но дается ссылка на курс иностранных валют, по которому будет производиться погашение.
  3. Дата и место, когда должен состояться платеж, а сама бумага будет истекать по срокам давности.
  4. Реквизит получателя средств, либо распорядителя векселя.
  5. Сведения о том, где и когда был подписан документ.
  6. Личная подпись лица, выдающего бумагу.
  7. В случае с переводным векселем следует обязательно провести заполнение поля с данными о плательщике.

Если в документе нет конкретного получателя, то его будут рассматривать как погашаемый в адрес предъявителя. А когда нет информации о зоне, в которой будет выплачиваться сумма, либо месте жительства плательщика, вместо нее используется место составления векселя. Если же нет и таких данных, то точкой создания документа является то, которое указано рядом с названием векселедателя.

Источник: https://MoyDolg.com/veksel/primenenie-dlja-raschetov.html

Учет расчетов с использованием векселей

Расчеты посредством векселей – это одна из неденежных форм расчетов. Такую форму расчетов называют вексельной.

Расчеты векселями - схема и особенности

Рисунок 1.

Расчеты векселями - схема и особенности

Рисунок 2.

Вексельные расчеты в России регулируются вексельным законодательством и нормами гражданского права.

Определение 2

Вексель – это ценная бумага, представляющая собой долговой документ, который удостоверяет не обусловленное ничем право потребовать векселедержателю от векселедателя уплаты установленной суммы денег при наступлении срока платежа.

Вексель составляется по установленной форме и содержит обязательные к указанию реквизиты. Предмет вексельного обязательства — только деньги. Векселем удостоверяются безусловные денежные обязательства.

Вексельная форма расчетов подразумевает использование простых, переводных, товарных, финансовых векселей.

Расчеты векселями - схема и особенности

Срок платежа по векселю устанавливается:

  • по предъявлении;
  • после предъявления через определенное время;
  • после составления через определенное время;
  • на указанный день.

Бухгалтерский учет векселей, используемых компаниями при расчетах за поставленные товары, работы или услуги, регламентируется приказом Министерства Финансов.

Расчеты по векселям возникают с того момента, когда покупатель выписывает на имя поставщика вексель в качестве обеспечения задолженности за поставленные ему товары. Таким образом, происходит предоставление отсрочки платежа поставщиком покупателю, своеобразный коммерческий кредит.

Компания, выдавшая товарный вексель учитывает задолженность по нему на $60$ счете «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» на субсчете $3$ «Векселя выданные».

Векселедатель сумму, указанную в векселе, отражает как уменьшение задолженности перед поставщиком за полученные товары и одновременно с этим учитывает ее в виде кредиторской задолженности перед поставщиком по оформленному векселю. При этом в бухгалтерском учете делается запись:

  • Дебет $60$ «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
  • субсчет $60.1$ «Расчеты с поставщиками и подрядчиками в рублях»
  • Кредит $60$ «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
  • субсчет $60.3$ «Векселя выданные».

Если вексель предусматривает выплату процентов, то задолженность по векселю у векселедателя отражается с учетом положенных к оплате процентов.

Использование товарного векселя в расчетах между компаниями фактически является предоставлением коммерческого кредита, соответственно у векселедателя в бухгалтерском учете проценты по векселю и сумма разницы между номинальной вексельной стоимостью и реальной задолженностью отражаются в составе затрат на их приобретение. У векселедателя на сумму процентов по выданному векселю или дисконта делается запись в учете:

  • Дебет $10$ «Материалы» или $20$ «Основное производство»
  • Кредит $60$ «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
  • субсчет $60.3$ «Векселя выданные».

По векселям со сроком погашения более одного месяца для равномерного включения сумм процентов в расходы векселедатель имеет право учитывать их на $97$ счете «Расходы будущих периодов»:

  • Дебет $97$ «Расходы будущих периодов»
  • Кредит $60$ «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»,
  • субсчет $60.3$ «Векселя выданные».

Далее ежемесячно до наступления даты платежа по векселю, учтенные проценты списываются следующим образом:

  • Дебет $10$ «Материалы» или $20$ «Основное производство»
  • Кредит $97$ «Расходы будущих периодов».

Замечание 1

Задолженность, обеспеченная векселем, учитывается до ее полного погашения на $60$ счете.
Векселедатель в налоговом учете проценты по выданным векселям включает в состав внереализационных расходов, которые учитываются при налогообложении прибыли.

Погашение задолженности по векселям отражается в бухгалтерском учете векселедателя следующим образом:

  • Дебет $60$ «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
  • субсчет $60.3$ «Векселя выданные»
  • Кредит $50$ «Касса» или $51$ «Расчетные счета» или $52$ «Валютные счета».

Векселя с просроченными сроками оплаты фиксируются в аналитическом учете отдельно. Оплата выданного векселя разрешает векселедателю предъявлять бюджету к вычету НДС по ТМЦ, в счет оплаты за которые был выписан вексель.

Согласно пункту $2$ статьи $172$ НКРФ при использовании векселедателем в расчетах за приобретенные товары собственного векселя сумма налога на добавленную стоимость уплаченная при приобретении указанных ценностей, исчисляются из сумм, фактически уплаченных им по собственному векселю.

Таким образом, возмещение НДС допускается производить в момент оплаты собственного векселя.

Расчеты векселями - схема и особенности

Компания, которая получила товарный вексель, учитывает задолженность векселедателя на $62$ счете на субсчете $3$ «Векселя полученные». Не оплаченные в положенный срок векселя являются отказными.

Для удостоверения неполучения платежа по векселю в установленный срок официально вексель подлежит опротестованию у нотариуса по месту нахождения плательщика до двенадцати часов дня, наступающего через один день после истечения установленного срока платежа.

После официального опротестования векселя, подается иск в суд на погашение долговых обязательств векселедателями и индоссатами, которые являются солидарными ответчиками по обязательствам.

Источник: https://spravochnick.ru/buhgalterskiy_uchet_i_audit/finansovyy_uchet/uchet_raschetov_s_ispolzovaniem_vekseley/

Расчеты векселями за товар: схема, учет и проводки

Бизнес является динамичной средой, в которой происходит постоянное перемещение денежных масс. Большая часть взаиморасчетов между компаниями и предпринимателями осуществляется в денежной форме.

Но в некоторых случаях для этих целей используются ценные бумаги, например, векселя.

В этой статье мы затронем основные моменты, которые нужно знать, если в своей работе вы хотите применять расчеты векселями.

Вексель – это долговая ценная бумага, подтверждающая право требования денежного возмещения лица-владельца векселя от лица, выпустившего вексель. Векселя выпускаются исключительно в бумажной форме, имеют несколько степеней защиты, а право требования долга может передаваться независимо от согласия лица, выпустившего вексель.

В зависимости от назначения векселя условно делятся на товарные (используются для взаиморасчетов между предприятиями) и финансовые (используются для временного размещения свободных денежных средств). Подробнее о видах векселей читайте в нашей статье «Виды векселей и их обращение».

Расчеты векселями: особенности

Расчеты векселями – довольно частое явление при взаиморасчетах между контрагентами.

Если, с точки зрения руководства предприятия, все достаточно просто, то для бухгалтерии учет расчетов векселями представляет определенную сложность.

Возникает достаточно много вопросов, как правильно отобразить по бухгалтерии соответствующие проводки. Попробуем в несколько упрощенной форме разобраться в этом вопросе. Рассмотрим основные моменты и особенности.

Обязательные требования, предъявляемые к векселям:

  1. Вексель относится к формальным документам. Соответственно, существует перечень обязательных реквизитов, указываемых на векселе. Отсутствие хотя бы одного реквизита позволяет считать данный вексель недействительным.
  2. Обязательством по векселю могут быть исключительно денежные средства.
  3. Вексель должен быть оплачен в независимости от каких-либо внешних факторов и условий.
  4. Векселя выпускаются исключительно на бумажном носителе (ст.4 закона №48-ФЗ).

Обязательная информация, которую должен содержать вексель

Наименование «Вексель».

2. Простое, без каких-либо дополнительных условий обязательство уплатить указанную в векселе сумму.
3. Срок платежа.
4. Место платежа. Информация о том, кто является получателем платежа, или по чьему приказу должен быть совершен платеж.

Информация о месте и дате составления векселя.7. Подпись векселедателя.

В случае если составляется переводной вексель, обязательным является заполнения поля, где указывается плательщик по векселю.

При отсутствии хотя бы одного из вышеперечисленных реквизитов вексель не имеет юридической силы, за исключением следующих случаев:

Вексель, по которому не отображен срок его погашения, следует рассматривать, как погашаемый по предъявлению.

При отсутствии информации, место, где был составлен вексель, считается и местом его погашения, и местом жительства плательщика.

При отсутствии информации о месте составления векселя, таким местом признается место, указанное рядом с наименованием векселедателя.

Учет векселей

Взаиморасчеты между предприятиями могут производиться как при помощи собственных векселей, так и при помощи векселей крупных банков. Независимо от того, какие векселя используются при взаиморасчетах, ведется учет векселей и делаются проводки. То есть все операции с векселями отображаются по бухгалтерии предприятия.

В данной статье я не буду подробно описывать проводки по векселям. Эта информация чисто для бухгалтеров и является достаточно специфической.

Скажу только одно: взаиморасчеты векселями получили широкое распространение в Российской экономике. Они не являются чем-то неординарным и непонятным.

О том, как отобразить эти операции по бухгалтерии, написано достаточно много статей и методических указаний. При желании, найти эту информацию не представляет большой сложности.

Вексель – это ценная бумага, дающая право на получение достаточно крупной суммы денежных средств. Именно по этой причине учет векселей на предприятии должен быть достаточно строгим.

По сути, это – разновидность денег, и относиться к векселям надо соответственно. Учет расчетов векселями осуществляется штатной бухгалтерией предприятия в обычном плановом режиме.

Проводка векселя – это просто операция, которую нужно правильно отобразить по бухгалтерии. Ничего сложного, обычная рутинная работа бухгалтера.

Источник: http://mrcoach.ru/finansy/raschety-vekselyami-za-tovar-sxema-uchet-i-provodki/

Расчеты векселями схема

Различают простой и переводной вексель: в первом случае векселедатель должен в установленный срок вернуть полученные взаймы денежные суммы непосредственно векселедержателю, во втором – третьему лицу, указанному в векселе.

Простой и переводной векселя составляются только в письменной форме и должны содержать определенные параметры. Перечень обязательных реквизитов установлен Положением о переводном и простом векселе (утв. Постановлением ЦИК и СНК СССР от 07.08.37 № 104/1341).

Переводный вексель должен содержать:

  • наименование «вексель», включенное в самый текст документа и выраженное на том языке, на котором этот документ составлен;
  • простое и ничем не обусловленное предложение уплатить определенную сумму;
  • наименование того, кто должен платить (плательщика);
  • указание срока платежа;
  • указание места, в котором должен быть совершен платеж;
  • наименование того, кому или приказу кого платеж должен быть совершен;
  • указание даты и места составления векселя;
  • подпись того, кто выдает вексель (векселедателя).

Простой вексель содержит:

  • наименование «вексель», включенное в самый текст и выраженное на том языке, на котором этот документ составлен;
  • простое и ничем не обусловленное обещание уплатить определенную сумму;
  • указание срока платежа;
  • указание места, в котором должен быть совершен платеж;
  • наименование того, кому или приказу кого платеж должен быть совершен;
  • указание даты и места составления векселя;
  • подпись того, кто выдает документ (векселедателя).

На этом сравнение переводного и простого векселей можно закончить, так как это их главное различие. Как выглядит вексель, расскажем далее.

Как выглядит вексель и чем отличается от других ценных бумаг

В Женевской конвенции перечислены требования к информации, которая должна быть на векселе. Прежде всего, на бумаге должно быть указано, что это именно вексель.

Читайте также:  Претензионный порядок по договору займа

Он также должен содержать имена тех, кто его выдает и получает, а также дату, место составления, дата, место расчета. Все это скрепляется подписью векселедателя. Если вексель переводной, в нем указывается кто должен выплатить долг.

Если в документе нет этих сведений, он уже не считается векселем.

Есть несколько оговорок для информации, содержащейся в векселе. Так, если дата платежа не установлена, значит, расплатиться должнику придется в момент предъявления требования. Если не указано место, где составлен документ, считается, что он составлен по адресу векселедателя. Если нет данных о месте, где надлежит возвратить долг, за адрес возврата долга принимается адрес должника.

Обычно вексель, облигация, акция, чек, как и другие ценные бумаги, публикуются на специальном бланке, на бумаге с водяными знаками и другими способами защиты от подделки. До конца 1990-х годов выпуском бланков для векселей занимался Гознак. Однако закон не запрещает их составление и на обычной бумаге.

В отличие от долговых расписок или договоров, вексель используется как признание долга со стороны векселедателя без дополнительных условий. Что позволяет использовать ценную бумагу в различных сферах денежных отношений любыми лицами — юридическими, физическими и государством.

Вексель можно передать другому держателю. Процедура передачи называется индоссирование. При передаче делается специальная запись — индоссамент. Обычно она выполняется на обратной стороне документа.

Тот, кто передает свое право требовать долг, ставит метку «платите приказу», указывает нового держателя и ставит свою подпись.

Все индоссанты несут ответственность по долгу, последний владелец бумаги может обратиться к любому из них с требованием уплаты долга в случае, если векселедатель не в состоянии погасить его. Впрочем, индоссант может сделать запись «без оборота на меня» или «без оборота» и снять с себя ответственность.

Индоссирование не допускается для именного векселя с отметкой «не приказу». Еще такой документ называется «ректа-вексель», а отметка — «ректа-метка». Передать такой документ можно только через цессию.

Если на векселе есть поддельные или недействительные подписи, он не становится от этого недействительным. Векселедатель все равно признает долг перед векселедержателем и обязан его выплатить.

Какие бывают векселя

Женевская конвенция описывает два вида векселей — переводной и простой. Чем они отличаются, мы уже рассказали. Однако со временем появились дополнительные типы, которые зависят от типа эмитента, назначения и других особенносте:

  1. Именной вексель и ордерный. По именному требовать долг может только то лицо, которое указано в документе.По ордерному Долг надлежит отдать тому, кто предъявит его к оплате. Иногда его еще называют бланковым.
  2. Авансовый — выдается в счет будущей работы, которую только предстоит выполнить. Это может быть выпуск и реализация товара или оказание услуги. Выдается должником при получении кредита.
  3. Банковский — выдается лицу, который предоставил кредит банку.
  4. Казначейский — выпускается Центральным банком по поручению правительства страны. Обычно выпускается на срок не более полугода.
  5. Товарный — выступающий в роли обеспечения сделки купли-продажи товара. Используется в системе отношений между предпринимателями, которое исключает посредничество банка.

Векселя бывают и мошеннические. Иногда встречается упоминание о «бронзовом» векселе. Так называют бумагу, по которой получатель долга — вымышленное лицо. Что интересно, по вексельному праву такой документ является действительным.

Он называется «бронзовым» в том случае, когда за ним нет реальной сделки, которая приводит к возникновению долга между векселедателем и векселедержателем. Такая бумага используется, в основном в мошеннических схемах для получения кредитов в банках, либо в «притворных сделках».

Несмотря на это, доказать, что этот документ является ничтожным с точки зрения права — довольно затруднительно.

Похожим образом действует и так называемый «дружеский» вексель. Суть заключается в том, что два лица, выдают друг другу встречные долговые обязательства с одинаковыми условиями. Их потом можно предоставить в банк для кредитования или оплатить товар.

Обращение бронзовых и дружеских векселей в России запрещено.

Преимущества и недостатки векселей

По надежности вексель можно сравнить с банковским вкладом. Однако банковские вклады до определенной суммы гарантируются системой страхования вкладов.

А вот вексель под систему страхования не попадает. Он будет учтен только в том случае, когда банкрот передан под внешнее управление и начнется распродажа его имущества.

В этом случае требования по векселям будут исполнены в первую очередь.

Требование к тому, что вексель должен быть исполнен на бумажном носителе, с одной стороны, защищает его от электронного копирования, а с другой — не исключает подделки. Многие банки лишались лицензии, в том числе и потому, что выдавали «зеркальные» векселя — точные копии оригиналов.

Также судебная практика содержит случаи, когда вексель предъявлялся к оплате, но должник не выплачивал деньги, а бумагу, принятую для проверки подлинности, уничтожал. Возможны и другие способы мошенничества. Векселедатель направлял средства в счет оплаты долга по поступившему требованию, но векселедержатель перепродавал его с новым индоссаментом.

Чтобы избежать подобных мошеннических действий, можно сделать копию документа с отметками об этом, а также специальной записью, что дальнейшее индоссирование возможно только на копии.

Среди преимуществ стоит отметить, что вексель позволяет более оперативно решать вопросы пополнения ликвидности и может выступать в качестве дополнительного гаранта в отношениях между партнерами по бизнесу.

Обращение векселя требует достаточно высокого уровня деловой этики, что с одной стороны говорит о высоком уровне доверия между договаривающимися сторонами, а с другой — может стать поводом для мошенничества.

  • Скачайте полезные документы:
  • Журнал учета актов приема-передачи векселей (реестр векселей)
  • Договор займа с выдачей векселя
  • Акт приема-передачи векселя к договору займа

Специальные термины

Едва ли есть еще одна такая финансовая бумага, как вексель, с которой используется так много различных специальных терминов.

Аллонж — дополнительный лист, который прикрепляется к векселю. Используется в том случае, когда на обратной стороне векселя уже нет места для записей.

Аваль — гарантия оплаты. Выполняется, в основном, в виде специальной надписи «per aval» возле имени плательщика, либо без таковой. Эти данные могут быть указаны на лицевой стороне документа, на обратной, а также на аллонже.

Авалист — тот, кто предоставляет гарантию оплаты. Обычно это банк.

  1. Индоссамент — специальная запись на обратной стороне документа, которая содержит указание на переход прав от одного векселедержателя другому векселедержателю.
  2. Индоссант — векселедержатель, который передает право требования долга.
  3. Индоссат — тот, кто получает право требования и становится векселедержателем.
  4. Тратта — переводной вексель.
  5. Трассант — выдает переводной вексель.
  6. Трассат — платит по переводному векселю.
  7. Ремитент — лицо, в пользу которого выписан переводной вексель.
  8. Прима-вексель — документ, который трассант выдает векселедержателю.
  9. Секунда-вексель — документ, который трассант выдает трассату.

Гость, уже успели прочесть в свежем номере?

Вопрос 17. Расчеты векселями, схема документооборота. Банковские операции с векселями. Преимущества и недостатки вексельной формы расчетов

Вексель — это безусловное письменное долговое обязательство строго установленной законом формы, дающее его владельцу (векселедержателю) бесспорное право по наступлении срока требовать от должника оплаты обозначенной в векселе денежной суммы.

В вексельном обращении могут участвовать как граждане РФ, так и юридические лица РФ. Векселя в бездокументарной форме запрещены.

Виды векселей

1Простой вексель (соло-вексель) представляет собой письменный документ, содержащий простое и ничем не обусловленное обязательство векселедателя (должника) уплатить определенную сумму денег в определенный срок и в определенном месте получателю средств или его приказу. Простой вексель выписывает сам плательщик и по существу он является его долговой распиской.

Переводной вексель (тратта) — это письменный документ, содержащий безусловный приказ векселедателя (кредитора) плательщику об уплате указанной в векселе денежной суммы третьему лицу или его приказу. В отличие от простого в переводном векселе участвуют не два, а как минимум три лица:

  •  векселедатель (трассант), выдающий вексель;
  •  плательщик (трассат), к которому обращен приказ произвести платеж по векселю;
  • векселедержатель (ремитент) — получатель платежа по векселю.

Переводной вексель обязательно должен быть акцептован плательщиком (трассатом); только после этого он приобретает силу исполнительного документа. Акцептант переводного векселя так же, как векселедатель простого векселя, является главным вексельным должником, он несет ответственность за оплату векселя в установленный срок.

К обязательным вексельным реквизитам относятся:

  1.  вексельная метка, т. е. включение слова «вексель» не только в название, но и в сам текст документа;
  2. место и время составления векселя (день, месяц и год составления);
  3.  обещание уплатить определенную денежную сумму;
  4.  указание денежной суммы цифрами и прописью (исправления не допускаются);
  5.  срок платежа; — место платежа;
  6. наименование того, кому или по приказу кого должен быть совершен платеж;
  7.  подпись векселедателя (проставляется им собственноручно в рукописном виде).

Действующее вексельное законодательство предусматривает возможность передачи векселя из рук в руки в качестве платежного инструмента с помощью передаточной надписи — индоссамента.

Передача векселя по индоссаменту означает передачу вместе с векселем другому лицу и права на получение им платежа по данному векселю.

По векселю, оформленному передаточными надписями, все участвующие в нем лица несут солидарную ответственность за платеж.

Вексельная форма расчетов предполагает обязательное участие в ее организации банковских учреждений. В частности, вексельное законодательство предусматривает инкассирование векселей банками, т. е. выполнение ими поручений векселедержателей по получению платежей по векселям в срок.

Векселя, передаваемые в банк для инкассирования, снабжаются векселедержателем препоручительной надписью на имя данного банка со словами: «для получения платежа» или «на инкассо». Инкассируя вексель, банк берет на себя ответственность за предъявление векселя в срок плательщику и получение причитающегося по нему платежа.

Приняв вексель на инкассо, банк обязан своевременно переслать его в учреждение банка по месту платежа и поставить в известность плательщика повесткой о поступлении документа на инкассо. При получении платежа банк зачисляет его на счет клиента и сообщает ему об исполнении поручения.

Операции по инкассированию банками векселей выгодны как для клиентов, так и для самого банка. Так, клиент освобождается от необходимости следить за сроками предъявления векселей к платежу, а сам процесс получения платежа становится для него более быстрым, дешевым, надежным.

Для банка проведение таких операций является одним из источников получения прибыли. Кроме того, в процессе совершения инкассовых операций на корреспондентском счете коммерческого банка сосредоточиваются значительные средства, которые он может пустить в свой оборот.

Протест векселя является публичным актом нотариальной конторы, которая официально фиксирует отказ от платежа по векселю. В вексельной форме расчетов помимо банка векселедержателя, инкассирующего векселя, может участвовать и банк плательщика в качестве домицилянта, т. е. выполнять поручение своего клиента-плательщика по своевременному совершению платежа по векселю.

Преимущества:

  1. Долговое обязательство является бесспорным и не требует никакого подтверждения в суде.
  2. Наличие векселя может взыскать долговое обязательство в судебном порядке.
  3. В любое время вексель можно перепродать третьему лицу.
  4. Предоставляется возможность минимальных выплат в налоговую службу.
  5. Вексель может выступать в роли платёжных средств вместо денег.
  6.  Существует вероятность отсрочки платежа.
  7.  Не начисляется каких – либо штрафов или сборов по пене с контрактов, начиная с того момента, когда вексель войдёт в оборот.

Недостатки:

  1. Вексель – это ценная бумага, ничем не обеспеченна и не подтверждена.
  2. Лицам, держателям векселя компании — эмитенты не предъявляют никаких гарантий.
  3. Через суд получить долг можно, но это занимает неопределённый отрезок времени.
  4. Вексель не всегда принимается контрагентами в счёт оплаты за товары или услуги.

Источник: https://zullus.ru/raschety-vekselyami-shema/

Ссылка на основную публикацию