Каков порядок расчетов по аккредитиву?

Аккредитив является одной из наиболее надежных форм расчетов между организациями и предприятиями, практика применения которой продолжает расширяться, несмотря на неизбежный громоздкий документооборот.

В нашей статье вы узнаете последовательность и порядок расчетов с помощью аккредитива.

Виды аккредитивов

Покрытый (депонированный) аккредитив

Банк — эмитент перечисляет сумму аккредитива в распоряжение Исполняющего банка за счет средств плательщика (покупателя) или за счет предоставленного ему кредита. Сумма аккредитива перечисляется на весь срок действия аккредитива. Непокрытый (гарантированный) аккредитив

Непокрытый (гарантированный) аккредитив

При открытии непокрытого (гарантированного) аккредитива Банк-эмитент предоставляет Исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета Банка-эмитента в пределах суммы аккредитива либо указывает в аккредитиве иной способ возмещения Исполняющему банку сумм, выплаченных по аккредитиву в соответствии с его условиями.

Порядок списания денежных средств с корреспондентского счета Банка-эмитента по непокрытому (гарантированному) аккредитиву, а также порядок возмещения денежных средств по непокрытому (гарантированному) аккредитиву Банком-эмитентом Исполняющему банку определяется соглашением между банками. Порядок возмещения денежных средств по непокрытому (гарантированному) аккредитиву плательщиком Банку-эмитенту определяется в договоре между покупателем (плательщиком) и Банком-эмитентом.

Каков порядок расчетов по аккредитиву?

Изображение с сайта sravni.ru

Отзывные и безотзывные аккредитивы

Банк-эмитент вправе изменить или отменить такой аккредитив без предварительного уведомления получателя средств (поставщика). Каких либо обязательств у Банка – эмитента перед получателем средств (поставщиком) в связи с этим не возникает.

Исполняющий банк осуществляет платеж по отзывному аккредитиву, если им не получено уведомление от Банка-эмитента об изменении условий или отмене аккредитива.
Если в тексте аккредитива на указано иное, то он является отзывным.

Аккредитив не может быть изменен или отменен без согласия получателя средств (поставщика). По просьбе Банка-эмитента безотзывный аккредитив может быть подтвержден Исполняющим банком с принятием на себя обязательства, дополнительного к обязательству Банка-эмитента, произвести платеж получателю средств по представлении им документов, соответствующих условиям аккредитива.

Такой аккредитив называется подтвержденным. Условия подтвержденного аккредитива считаются измененными или аккредитив считается отмененным с момента получения Банком-эмитентом согласия Исполняющего банка, подтвердившего аккредитив, и получателя средств (поставщика).

Применение и регулирование расчетов по аккредитиву

Чаще аккредитив открывается для расчетов при внешнеторговых операциях, но не только. Подобная схема проведения платежей используется:

  • при проведении сделок с ценными бумагами, объектами недвижимости, земельными участками;
  • при продаже долей в акционерных обществах;
  • при заключении договоров купли-продажи дорогостоящих товаров и услуг.

Зачастую расчеты через аккредитив применяется тогда, когда продавец и покупатель впервые заключают контракт и не до конца уверены в надлежащем исполнении его условий со стороны друг друга.

Если речь идет о расчетах между предприятиями на территории нашей страны, аккредитив должен соответствовать нормам, установленным Гражданским кодексом (глава 46, часть II) и главой 6 «Положения о правилах осуществления перевода денежных средств» № 383-П от 19.06.2012.

В международных сделках операции регламентируются «унифицированными правилами и обычаями для документарных аккредитивов», выпущенными Международной торговой палатой в 1984 году. Актуальной на сегодня является редакция 2007 года.

Каков порядок расчетов по аккредитиву?

Изображение с сайта garantiibanka.ru

Последовательность расчетов с помощью аккредитива

Аккредитив для расчетов открывается в банке, обслуживающем плательщика денежных средств, на основании его заявления, в котором должны быть указаны:

  • номер основного договора, который заключили между собой хозяйствующие субъекты, срок действия, место исполнения и вид аккредитива.
  • наименование поставщика и банка, исполняющего аккредитив;
  • перечень и характеристика документов, которые получатель денежных средств должен будет предоставить для подтверждения выполненных работ;
  • перечень товаров и услуг, для оплаты которых открывается аккредитив;
  • сумма аккредитива и другие необходимые по усмотрению заявителя детали.

Порядок расчетов по аккредитиву задействует следующих участников:

  • Покупатель, или плательщик (организация, по поручению которой банк-эмитент размещает средства на специальном счету, чтобы впоследствии перевести их другому банку).
  • Банк, действующий по распоряжению плательщика денежных средств (банк-эмитент, который открывает аккредитив).
  • Продавец, или получатель денежных средств (организация-поставщик, которая предоставляет товары и услуги и получает деньги после проверки документов).
  • Исполняющий банк (банк, который обслуживает поставщика и осуществляет денежные перечисления своему клиенту после проверки документов, соответствующих условиям аккредитива).

В расчетах через аккредитив может участвовать гораздо большее количество банков, чем указано в списке выше. Более того, в подобных операциях могут быть задействованы и другие, нефинансовые институты: транспортные и страховые компании, таможенный брокер и так далее.

Каков порядок расчетов по аккредитиву?

Изображение с сайта e-lib.gasu.ru

Примерная последовательность действий может выглядеть так:

  1. Продавец и покупатель заключают договор, в котором указывается аккредитивная форма расчетов.
  2. Покупатель, то есть плательщик денежных средств открывает в своем банке специальный депозитный счет, на который перечисляется оговоренная в платежном поручении сумма.
  3. Средства списываются со счета плательщика и перечисляются в банк, обслуживающий продавца.
  4. Продавец получает уведомление о зачислении средств на счет своего банка, что является сигналом к исполнению своей части договорных обязательств (например, к отгрузке товаров).
  5. Предоставление товаров и услуг продавцом, а также передача в исполняющий банк всех подтверждающих документов, которые были указанных в условиях аккредитива.
  6. Проверка банком предоставленных документов.
  7. Зачисление денежных средств на счет поставщика.
  8. Уведомление сторон об использовании аккредитива.

Пример расчета через аккредитив

Предположим, российская компания с целью расширения ассортимента своей продукции в торговой сети принимает решение закупить партию товара на сумму 1 млн евро у иностранного поставщика, с которым ранее не работала.

Возможности проверить репутацию компании-продавца нет.

Кроме того, в случае срыва поставки организация-покупатель вынуждена будет в судебном порядке истребовать сумму предоплаты, которая предусмотрена контрактом в размере 30 % от общей стоимости товара (то есть 300 тыс. евро).

Дабы уберечь себя от возможных рисков, покупатель заключает договор с продавцом с указанием формы расчетов через аккредитив и обращается в российский банк с заявлением на аккредитив с покрытием. Необходимую сумму плательщик вносит на депозит. Комиссия банка-эмитента составляет 0,75% от суммы аккредитива.

Иностранный поставщик осуществляет отгрузку товара и предоставляет в иностранный банк соответствующие документы. Он в свою очередь передает их российскому банку и получает от него возмещение платежа. Банк-эмитент передает проверенные документы плательщику, российской компании, и списывает с депозита денежные средства в счет возмещения платежа иностранному банку.

Подобный сценарий отражен в общей схеме:

Каков порядок расчетов по аккредитиву?

Изображение с сайта profiz.ru

1 — контракт; 2 — заявление на открытие 3 — аккредитив; 4 — авизование аккредитива (официальное уведомление об открытии); 5 — отгрузка товара; 6 — передача документов; 7 — проверка документов; 8 — передача документов; 9 — требование платежа; 10 — платеж; 11 — платеж; 12 — проверка оплаченных документов; 13 — оплаченные документы.

Выполнение аккредитива

После того как каждый из участников расчета выполнит свои обязательства, денежные средства будут переданы поставщику и каждая из сторон получит соответствующее уведомление, аккредитив можно считать выполненным.

Исполняющий банк обязан проверить по внешним признакам соблюдение бенефициаром всех условий аккредитива, а также правильность оформления реестра счетов, соответствие подписей и печати бенефициара на нем заявленным образцам.

При этом не должны приниматься к оплате реестры счетов без указания в них даты отгрузки, номеров товарно-транспортных документов, номеров почтовых квитанций при отправке товара через организации связи, номеров или дат приемосдаточных документов и вида транспорта, которым отправлен груз при приеме представителем покупателя на месте у продавца (поставщика).

Закрытие аккредитива банком-эмитентом производится в следующих случаях:

  • По истечении срока действия аккредитива.
  • На основании заявления получателя средств об отказе от использования аккредитива до истечения срока его действия.
  • По распоряжению плательщика средств об отзыве аккредитива, если такой отзыв предусмотрен условиями заключенного соглашения.

Ответственность за нарушение условий аккредитива

Ответственность банков за нарушение условий аккредитива установлена в ст. 872 ГК. Ответственность перед плательщиком несет банк-эмитент, а исполняющий банк отвечает перед банком-эмитентом.

Из этого общего правила имеются два исключения, когда допускается непосредственная ответственность исполняющего банка как перед плательщиком, так и перед получателем средств.

Во-первых, на исполняющий банк может быть возложена ответственность перед получателем средств в случае необоснованного отказа в выплате денежных средств по покрытому или подтвержденному аккредитиву.

Во-вторых, на исполняющий банк может быть возложена ответственность перед плательщиком в случае неправильной выплаты денежных средств по покрытому или подтвержденному аккредитиву вследствие нарушения условий аккредитива.

Каков порядок расчетов по аккредитиву?

Изображение с сайта cashgain.ru

В обоих случаях речь идет только о покрытом либо о подтвержденном аккредитиве. Кроме того, в подобных ситуациях возложение ответственности именно на исполняющий банк не является императивным правилом. Не исключается применение и общей схемы ответственности.

Например, бенефициар (получатель денежных средств), исполнивший обязательства по договору с плательщиком, но получивший отказ исполняющего банка в выдаче соответствующей денежной суммы по аккредитиву, волен предъявить свои требования к контрагенту по договору (плательщику) в связи с неисполнением последним обязательств по оплате товаров, работ или услуг. В этом случае уже плательщик предъявит требования к банку-эмитенту, который, в свою очередь, привлечет к ответственности исполняющий банк.

В судебно-арбитражной практике имеется немало случаев возложения по требованию плательщика ответственности за неправильную выплату денежных средств по покрытому аккредитиву при нарушении его условий бенефициаром на исполняющий банк (п. 3 ст. 872 ГК). В подобных случаях исполняющий банк, возместив плательщику суммы, неосновательно выплаченные с аккредитива, имеет право требовать их возврата от получателя денежных средств (бенефициара).

data-block2= data-block3= data-block4=>

Источник: https://vklady-investicii.ru/articles/biznes/raschety-po-akkreditivu.html

Каков порядок расчетов по аккредитиву?

  • Аккредитив — форма безналичных расчетов
  • Порядок расчетов по аккредитиву: общая схема
  • Расчеты через аккредитив: риски

Аккредитив — форма безналичных расчетов 

При расчетах по аккредитиву банк-эмитент (далее — БЭ), открывший по поручению плательщика и согласно указаниям последнего аккредитив, принимает обязательство перечислить денежные средства в сумме аккредитива в пользу получателя (бенефициара) при условии представления получателем в банк документации, отвечающей требованиям аккредитива (ст. 867 Гражданского кодекса РФ). Либо при исполнении бенефициаром названного условия БЭ предоставляет другому банку (исполняющему банку, далее — ИБ) правомочие произвести такое перечисление средств (п. 6.1 положения…, утв. Банком России от 19.06.2012 № 383-П, далее — правила № 383-П).

Аккредитив находится вне зависимости от основного обязательства между сторонами.

Банк при расчетах по аккредитиву не должен оценивать факт надлежащего исполнения сторонами основного обязательства между ними, но обязан проверить состав документации, ее внешние характеристики и реквизиты на предмет соответствия условиям аккредитива и отсутствия противоречий между поданными документами (п. 6.17 правил № 383-П). Ответственность за проверку фактического исполнения основного обязательства банк нести не может (п. 9 инф. письма Президиума ВАС РФ от 15.01.1999 № 39 (далее — Письмо № 39).

Читайте также:  Установление ограничения наличных расчетов

Нюансам этого и иных видов посвящены материалы раздела Расчеты.

Порядок расчетов по аккредитиву: общая схема

Схему расчетов по аккредитиву можно представить так:

  • установление основного обязательства между сторонами;
  • направление плательщиком заявления в БЭ на открытие аккредитива (п. 6.6 правил № 383-П);
  • собственно открытие аккредитива со стороны БЭ;
  • информирование об открытии аккредитива банком-эмитентом исполняющего банка (п. 6.8 правил № 383-П);
  • информирование ИБ бенефициара об открытии аккредитива (п. 6.9 правил № 383-П);
  • представление бенефициаром в ИБ необходимой документации;
  • проверка со стороны ИБ полученных документов на предмет соответствия требованиям аккредитива;
  • в случае положительного результата проверки исполнение аккредитива ИБ, т. е. перечисление денежных средств в пользу получателя. 

Порядок осуществления расчетов по аккредитиву может быть более сложным в зависимости от вида аккредитива. Например:

  • если возникает необходимость изменить условия безотзывного аккредитива, необходимо получить согласие бенефициара на такое изменение (п. 1 ст. 869 ГК РФ);
  • если возникает необходимость изменить или отменить подтвержденный аккредитив, надо получить на это согласие не только получателя, но и подтверждающего банка (п. 2 ст. 870 ГК РФ). О том, что такое подтвержденный аккредитив можно узнать из статьи Что это – неподтвержденный и подтвержденный аккредитив.

Расчеты через аккредитив: риски 

Квалификация расчетов по аккредитиву как одной из наиболее безопасных для обеих сторон сделки форм взаиморасчетов имеет под собой безусловные основания.

Так, продавцу оплата от покупателя будет перечислена только после представления первым документов, подтверждающих факт исполнения им своих обязательств по договору.

В то же время покупатель не сможет уклониться от уплаты после подачи продавцом названных документов в банк.

Однако даже такая форма расчетов по аккредитиву имеет свои зоны риска, в числе которых, например:

  • Игнорирование одной сторон прочих требований к условиям, касающимся предмета договора. Так, поставщик представил в банк надлежащую документацию по аккредитиву, получил оплату, но покупатель правомерно отказался от товара, т. к. вторая сторона не исполнила условия договора об ассортименте. Суд встал на сторону плательщика (п. 5 Письма № 39).
  • Отказ получателя по безотзывному аккредитиву (а в случае подтвержденного аккредитива — и исполняющего банка) изменить условия аккредитива или отменить его, если у второй стороны возникла такая необходимость (в т. ч. объективная), и др. 

ВАЖНО! Даже если основной договор будет признан недействительным, ИБ все равно обязан произвести перечисление по нему в соответствии с условиями аккредитива. При этом реституция должна быть применена в отношении именно плательщика и получателя, а не плательщика и банка (п. 8 ИП № 39). 

*** 

Итак, в основу процесса осуществления расчетов по аккредитиву заложены следующие операции:

  • собственно открытие аккредитива;
  • представление получателем документации, соответствующей требованиям аккредитива, в банк;
  • проверка банком поданной документации;
  • при положительном результате такой проверки — перечисление средств получателю.

Источник: https://rusjurist.ru/raschety/akkreditiv/kakov_poryadok_raschetov_po_akkreditivu/

. Расчеты по аккредитиву

Аккредитив
представляет собой условное денежное
обязательство банка, выдаваемое им по
поручению клиента в пользу его контрагента
по договору, по которому банк, открывший
аккредитив (банк — эмитент), может
произвести поставщику платеж или
предоставить полномочия другому банку
производить такие платежи при условии
представления им документов, предусмотренных
в аккредитиве, и при выполнении других
условий аккредитива.

Банками могут
открываться следующие виды аккредитивов:

  • покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);
  • отзывные и безотзывные (могут быть подтвержденными).

При
открытии покрытого (депонированного)
аккредитива банк-эмитент перечисляет
за счет средств плательщика или
пре­доставленного ему кредита сумму
аккредитива (покрытие) в распо­ряжение
исполняющего банка на весь срок действия
аккредитива.

При открытии непокрытого
(гарантированного) аккредитива
банк-эмитент предоставляет исполняющему
банку право списывать средства с
ведущегося у него корреспондентского
счета в пределах суммы аккредитива.

Порядок списания денежных средств с
корреспондентского счета банка-эмитента
по гарантированному аккредитиву
определяется по соглашению между
банками.

Отзывным
является аккредитив, который может быть
изменен или отменен банком-эмитентом
на основании письменного распоряжения
плательщика без предварительного
согласования с получателем средств и
без каких-либо обязательств банка-эмитента
перед получателем средств после отзыва
аккредитива.

Безотзывным при­знается
аккредитив, который может быть отменен
только с согласия получателя средств.
По просьбе банка-эмитента исполняющий
банк может подтвердить безотзывный
аккредитив (подтвержденный аккредитив).
Безотзывный аккредитив, подтвержденный
исполняющим банком, не может быть изменен
или отменен без согласия исполняющего
банка.

Порядок предоставления подтверждения
по безотзывному подтвержденному
аккредитиву определяется по соглашению
между банками.

  • Аккредитив предназначен для расчетов
    с одним получате­лем средств.
  • Условиями
    аккредитива может быть предусмотрен
    акцепт уполномоченного плательщиком
    лица.
  • Получатель средств может отказаться
    от использования аккредитива до истечения
    срока его действия, если возможность
    такого отказа предусмотрена условиями
    аккредитива.
  • Порядок
    расчетов по аккредитиву устанавливается
    в основном договоре, в котором отражаются
    следующие условия:
  • наименование банка-эмитента;
  • наименование банка, обслуживающего получателя средств;
  • наименование получателя средств;
  • сумма аккредитива;
  • вид аккредитива;
  • способ извещения получателя средств об открытии аккредитива;
  • способ извещения плательщика о номере счета для депонирования средств, открытого исполняющим банком;
  • полный перечень и точная характеристика документов, представляемых получателем средств;
  • сроки действия аккредитива, представления документов, подтверждающих поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг), и требование к оформлению указанных документов;
  • условие оплаты (с акцептом или без акцепта);
  • ответственность за неисполнение (надлежащее исполнение) обязательств.

В основной договор могут быть включены
другие условия, касающиеся порядка
расчетов по аккредитиву.

Платеж по аккредитиву
производится в безналичном порядке
путем перечисления суммы аккредитива
на счет получателя средств. Допускаются
частичные платежи по аккредитиву.

За нарушения,
допущенные при исполнении аккредитивной
форме расчетов, банки несут ответственность
в соответствии с действующим
законодательством.

В
заявлении на аккредитив в поле «Вид
аккредитива» указывается, является
ли он отзывным или безотзывным (при
отсутствии указания, аккредитив считается
отзывным), покрытым (депонированным)
или непокрытым (гарантированным).

Порядок
заполнения реквизитов по банку поставщика
установлен тот же, что и для банка
получателя в платежном требовании. В
поле «Поставщик» указывается. И И
Н (если он присвоен) и наименование
поставщика.

Для осуществления
расчетов, но покрытому (депонированному)
аккредитиву учреждения банков формируют
номер счета, который доводится ими до
сведения клиентов. Поставщик обязан
сообщить номер этого счета плательщику.

Номер
счета должен указываться плательщиком
в заявлении на открытие покрытого
(депонированного) аккредитива в поле
«Счет №.» поставщика.

При
поступлении заявления на открытие
покрытого (депонированного) аккредитива
в учреждении банка поставщика в нем не
позднее следующего дня открывается
отдельный лицевой счет, на который
зачисляются средства плательщика. В
заявлении на аккредитив работником
банка поставщика делается соответствующая
отметка
с указанием
номера отдельного лицевого счета,
открытого по этому аккредитиву (Приложение
3).

В
случае непокрытого (гарантированного)
аккредитива поле » Счет №» поставщика.
Подчеркивается.

  1. В
    поле » № поставщика» указывается
    номер счета поставщика, на который банк
    поставщика должен зачислить средства
    при выполнении условии аккредитива.
  2. В
    заявлении на аккредитив в поле «Условие
    оплаты» указывается «без акцента»
    или «с акцептом», в последнем случае
    в этом поле указывается уполномоченного
    лица покупателя, данные его паспорта
    или документа, заменяющего паспорт.
  3. В
    поле «Срок действия аккредитива»
    указывается дата (день, месяц и год)
    закрытия аккредитива.
  4. Заявление
    об открытии аккредитива представляется
    в количестве экземпляров, необходимых
    банку плательщика для выполнения условий
    аккредитива.

Для получения средств по аккредитиву
поставщик, отгрузив товары, представляет
реестр счетов, отгрузочные и другие
предусмотренные условиями аккредитива
документы в обслуживающий банк.

Документы,
подтверждающие выплаты по аккредитиву,
должны быть представлены поставщиком
банку до истечения срока аккредитива
и подтверждать выполнение всех условий
аккредитива.

При нарушении хотя бы
одного их этих условий выплаты по
аккредитиву не производятся.

При
оплате по аккредитиву банк поставщика
(исполняющий банк) обязан проверить
соблюдение поставщиком всех условий
аккредитива, а также правильность
оформления реестра счетов, соответствие
подписей и печати поставщика на нем
заявленным образцам.

Если
условиями аккредитива предусмотрен
акцепт уполномоченного покупателя, то
проверяется наличие акцептной надписи и соответствие подписи уполномоченного
представленному им образцу.

Выплата
с аккредитива наличными деньгами не
допускается. Банки не несут ответственности
за последствия задержки или утери в
пути, каких — либо документов.

  • Если
    условиями аккредитива предусмотрен
    акцепт уполномоченного покупателя, то
    указанные лица обязаны представить
    исполняющему банку:
  • Паспорт или другой,
    заменяющий его документ;
  • Образец свези
    подписи, если таковой в банке не имеется
    (заполняется в банке на карточке образцов
    подписей);
  • Командировочное
    удостоверение или доверенность, выданные
    организацией, открывшей
  • аккредитив.
  • На реестрах счетов
    или на товарно-транспортных документах,
    акцептованных для оплаты за счет
    аккредитива, уполномоченный делает
    следующую надпись:
  1. “Акцептован за счет аккредитива от _______№____________
  2. (дата)
  3. Уполномоченным ____________________________________
  4. (наименование организации покупателя)
Подпись_________________________________“______” ______________ 2001 г.”

Закрытие аккредитива
в исполняющем банке производится:

  • по истечении срока аккредитива (в сумме аккредитива или его остатка);
  • на основании заявления получателя средств об отказе от дальнейшего использования аккредитива до истечения срока его _ действия, если возможность такого отказа предусмотрена условиями аккредитива (в сумме аккредитива или его остатка);
  • по распоряжению плательщика о полном или частичном отзыве аккредитива, если такой отзыв возможен по условиям аккредитива (в сумме аккредитива или в сумме его остатка).

При
отзыве аккредитив закрывается или его
сумма уменьшается в день получения от
банка-эмитента распоряжения плательщика
о полном или частичном отзыве аккредитива.

При
частичном отзыве аккредитива на лицевой
стороне аккредитива исполняющим банком
проставляется отметка «Частичный
отзыв», сумма, обозначенная цифрами,
обводится и проставляется новая сумма.

На оборотной стороне покрытого
(депонированного) аккредитива производится
запись о размере возвращаемой суммы и
дате возврата, которая заверяется
подписью ответственного исполнителя
с указанием фамилии, а также штампом
банка.

  • Неиспользованная
    или отозванная сумма покрытого
    (депонированного) аккредитива подлежит
    возврату исполняющим банком платежным
    поручением банку-эмитенту одновременно
    с закрытием аккредитива или уменьшением
    его суммы.
  • О
    закрытии аккредитива исполняющий банк
    должен направить в банк-эмитент
    уведомление в произвольной форме.
  • Все
    претензии к поставщику, кроме возникших
    по вине банка, рассматриваются сторонами
    без участия банка.
  • В
    случае возникновения претензий по
    совершению расчетных операции при
    аккредитивной форме расчетов,
    ответственность несет банк — эмитент.
  • Схема
    расчета покрытым аккредитивом
  1. заявление на аккредитив;

  2. на основании аккредитива производится списание средств со счета плательщика на счет в банке получателя

Для учета аккредитива
открывается внебаллансовый счет и
составляется мемориальный ордер;

  1. отправка авизо;

  2. банк-получателя получает аккредитив из РКЦ и депонирует счет получателя;

  3. извещение получателю об открытии ему аккредитива;

  4. отгрузка товара;

  5. предоставление документов, предусмотренных условиями аккредитива (в 4-х экземплярах);

  6. О закрытии аккредитива в «банк плательщика направляется уведомление.

Читайте также:  Правительство планирует создание 25 цифровых суперсервисов в сфере госуслуг

Источник: https://StudFiles.net/preview/5676293/page:7/

Расчёты по аккредитиву — гарантия юридической безопасности любой сделки

Для успешного проведения экспортных/импортных сделок лучше всего использовать удобный инструмент — расчёты по аккредитиву. С его помощью можно решить более одной задачи максимально быстро.

Прочитав данную статью, вы узнаете, как минимизировать юридические риски, которые связаны с непониманием международного законодательства.

Вы сможете застраховаться от недобросовестных партнёров, научитесь использовать аккредитив в качестве инструмента кредитования.

Это название присвоено денежному условному обязательству банковского учреждения, которое принимается по просьбе приказодателя (клиента).

Обязательство заключается в том, чтобы вовремя заплатить (при условии передачи получателем платежа всех предусмотренных согласно условиям составленного аккредитива документов в отделение банковского учреждения) третьему лицу. В приведённом случае банк является исполнителем аккредитива.

Плательщик по аккредитиву, другими словами, аппликант, считается компанией-клиентом, согласно поручению которой происходит открытие расчёта. Получателем платежа назначается бенефициар. Банк — единственный гарант между аппликантом и бенефициаром, поскольку его обязательство не зависит от обязательств обеих сторон.

Основной договор предполагает аккредитивную форму расчёта, которая производится между покупателем и, соответственно, поставщиком.

С помощью аккредитива можно:

  • осуществлять оплату векселя переводного;
  • провести платёж на имя бенефициара;
  • передать полномочия в руки исполняющего банка для платежей/оплат, акцептования, учёта переводного векселя.

В большинстве случаев, аккредитивы применяются в качестве форм расчётов в процессе торговой сделки на одном уровне с открытым счётом.

Международная торговля подразумевает использование аккредитива с целью финансирования сделки, аналогично банковской гарантии.

Все возникающие вопросы по применению расчётов в России регулируются гл. 46 ч. 2 Гражданского кодекса и гл. 6 от 19.06.12.

 

Аккредитивы классифицируют на группы:

  • безотзывные и отзывные (чаще встречаются именно первый вариант);
  • подтверждённые или без подтверждения;
  • покрытые (их иногда называют депонированными), гарантированные (непокрытые).

Рассмотрим каждый вид подробнее:

  • Отзывной аккредитив — документ, который можно аннулировать банком или плательщиком, который его выписал.На данный момент все аккредитивы безотзывные (соответственно с УОП 600). Среди международных аккредитивов крайне редко производится покрытие, поэтому покрытый аккредитив в сделках не встречается. Исключением является вариант подтверждения аккредитива, открываемый банком-эмитентом, без установленных лимитов подтвердителем.
  • Безотзывной покрытый аккредитив – документ, содержимое которого никто не властен аннулировать (отозвать).
  • Подтверждённый аккредитив – документ, согласно правилам которого сторонний банк в качестве маленького дополнения к обязательствам эмитента возводит на себя обязательство передать платёж бенефициару (обязательно учитывается условие предъявления всех бумаг, соответствующих условиям обязательства). В случае, когда для другого банка расчёт не предусмотрен, аккредитив выступает неподтверждённым по виду.
  • Депонированный аккредитив – это такой расчёт, полный объём суммы которого должен быть переведён на счёт покрытия посредством денег плательщика или же оформленного кредита в банке бенефициара.
  • Гарантированный – расчёт, в процессе открытия которого эмитент не осуществляет перевод денег в пользу банка бенефициара, он даёт ему полное право списывать требуемую сумму в обозначенных пределах корсчёта, принадлежащего ему, или договаривается о совершении оплаты иным способом.Все крупные банки поддерживают между собой открытые кредитные линии, что делает по умолчанию все аккредитивы непокрытыми.

Расчёты по аккредитиву регулируются гл. 46 ч. 2 ГК и гл. 6 от 19.06.12.

Согласно способам исполнения, расчёты бывают с платежом при подаче документов, с платежом отсроченным, с акцептом тратт. Различают следующие типы документов:

  • С красной оговоркой – расчёт, согласно которому поставщику представляется определённая сумма авансом, прежде чем предоставляются отгрузочные документы, являющие собой свидетельство о выполнении обязательств. Денежный платёж проводится против предоставления документов (согласно условиям) бенефициаром.В прошлом столетии аккредитивы производились в виде бланка письма. Оговорка, благодаря своей важности, строго выделялась красным в документе. Так и произошло данное название. Сегодня термин скорее выступает профессиональным жаргоном.
  • Револьверный – расчёт, который открывают частично на сумму платежей и возобновляют автоматически по мере проведения расчётов за каждую товарную партию. Открывается подобный расчёт при выполнении равномерных, растянутых во времени, поставок. Главная его цель – снизить указанную изначально сумму.
  • Трансферабельный (переводной) – форма расчёта, которая предусматривает возможность осуществлять частичный перевод с пользой для других бенефициаров.
  • Циркулярный – позволяет получать денежные средства в пределах кредита в любом банке-корреспонденте учреждения, выдавшего клиенту данный расчёт.
  • Резервный аккредитив (альтернативное название «Stand-By») – является разновидностью гарантии банка, которая носит строго документарный характер (допускается представление других документов, помимо требования платежа) и полностью подчиняется пакету документов Международной палаты торговли для аккредитивов.Обязательства такого вида применимы с целью финансирования торговли международного уровня с теми странами, в которых запрещается применение в процессе торговых сделок банковских гарантий, например, США.
  • Кумулятивный – позволяет приказодателю зачислять неистраченную денежную сумму текущего расчёта к сумме нового, открываемого тем же банком, тогда как по правилам некумулятивного обязательства оставшаяся сумма возвращается эмитенту для того, чтобы пополнить счёт приказодателя.

Порядок открытия

Для создания аккредитива будущему плательщику необходимо обратиться с заявлением в банк-посредник, в котором всесторонне показаны условия обязательства.

Заявление состоит из:

  1. номера договора обязательства;
  2. срока действия документа;
  3. названия банка-исполнителя;
  4. места выполнения расчёта;
  5. списка бумаг, являющихся основанием для исполнения обязательства;
  6. временных сроков и порядка оформления бумаг;
  7. типа аккредитива;
  8. услуг, продукции, работы и сроков их исполнения;
  9. суммы платежа;
  10. способа исполнения обязательства.

Заявление на почтовый аккредитив необходимо подавать в 5 экземплярах, а на телеграфный — в 4-х. При этом, в первоначальном экземпляре нужно обязательно ставить обе подписи и печать фирмы-плательщика.

Выполнение обязательств получателем платежа возможно после предоставления требуемого списка документов в банк-посредник в установленные сроки.

При отсутствии хотя бы одного из условий платёж производиться не будет.

Банк-исполнитель аккредитива обязуется проверить исполнение всех обязательств, верность оформления всех реестров счетов, печатей и подписей, предоставленных получателем.

Получателю платежа необходимо:

  • строго соблюдать формы документов, правильность их заполнения;
  • чётко укладываться в указанные сроки.

По договору возможно условие обязательного акцепта со стороны уполномоченного покупателя. В данном случае банку надлежит проверка на соответствие образцу и наличие акцептированной подписи в реестре счёта, товарном транспортном документе. Это безналичная форма расчёта и выплаты наличными невозможны.

Банк покупателя платит по расчёту, опираясь на инструкции исполняющего банка. Предусмотрен список комиссий банка, которые оплачиваются в полном соответствии с условиями обязательства. Зачастую комиссионные за открытие документа оплачивает покупатель. Оплата поставщику гарантируется, однако деньги не отвлекаются из оборота.

Неспроста данный тип соглашения относится к виду документарной операции. Первостепенная роль отводится документам сделки, банки работают с ними. Квалифицированный банкир поможет сделать контракт наиболее безопасным, полностью предсказуемым и упорядоченным.

Очень прост алгоритм работы с обязательством. Необходимо лишь заполнить заявление на расчёт по аккредитиву, где будет указано наименование бенефициара, вид обязательства, дата заключения (открытия), а также дата крайнего срока действия, адрес и дата товарной отгрузки/доставки.

Список документов для банка необходим с целью получения оплаты. Это, в свою очередь, транспортная накладная со счётом-фактурой. Если покупатель продавцу (и наоборот) не до конца доверяет, в данный перечень могут войти и другие документы, например, различные сертификаты и страховые полисы.

В том случае, если зарубежный поставщик без понятия о кредитоспособности русского банка-эмитента, он вправе потребовать от импортёра подтверждение аккредитива с помощью известного ему банка.

В момент, когда экспортёр получает извещение о поступившем расчёте, он выражает согласие принять его, а затем отгружает товар и передаёт подтверждающему банку все предусмотренные договором документы.

Поставщик получает оплату через 5 дней после передачи соответственной документации в случае, если она отвечает всем требованиям.

Нередко бизнес-партнёры используют международный финансовый лизинг, как инструмент кредитования. Подробнее о нём — читайте в специальной статье.Отличия оперативного и финансового лизинга вот здесь. При выборе типа лизинга нужно ориентироваться на цель и финансовые возможности.

Стоимость аккредитива

Банки бесплатно должны оказывать услуги клиентам, однако могут иметь место отличия в отдельных условиях обслуживания и цене в разных организациях. Общий алгоритм ценообразования действует во всех обязательствах. Так, импортёр вносит оплату для эмитента. Другие расходы возникают исключительно в соответствии с тарифами эмитента, они не вправе превышать 1 % годовых.

Стоимость подтверждения начисляется в процентах за год и образуется из ставки подтверждающего учреждения и маржи эмитента. В России для банка-эмитента обычная ставка банка-подтвердителя может колебаться от полутора до 4,25 % в год до завершения действия обязательства. Результат зависит от ситуации экономического характера внутри страны подтвердителя.

Пример схемы расчёта по аккредитиву при внешнеторговой сделке в этом видео:

Маржа банка России может зависеть от множества факторов, начиная от финансового положения импортёра, заканчивая качеством обеспечения, которое предлагается. Цена на финансирование и подтверждение обычно не превышает порог, по достижению которого финансирование прекращает считаться целесообразным экономически, особенно сравнительно с прямым российским кредитованием.

Вы можете найти дополнительную информацию по теме в разделе Аккредитив.

Источник: https://ved.center/akkreditiv/raschyoty

Порядок и сущность расчетов по аккредитиву

Правила о расчетах по аккредитиву и по инкассо изложены в ГК РФ с учетом унифицированных норм, принятых в международной торговой практике.

В соответствии со ст.

867 ГК РФ при расчетах по аккредитиву банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива и в соответствии с его указанием (банк-эмитент), обязуется произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель либо дать полномочие другому банку (исполняющему банку) произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель. К банку-эмитенту, производящему платежи получателю средств либо оплачивающему, акцептующему или учитывающему переводной вексель, применяются правила об исполняющем банке Завидов Б. Расчеты между юридическими лицами // «Финансовая газета», N 33, 34, август 1998 г..

Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком (далее — банк-эмитент) по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку (далее — исполняющий банк) произвести такие платежи.

Банками могут открываться следующие виды аккредитивов:

  • — покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);
  • — отзывные и безотзывные (могут быть подтвержденными).

При открытии покрытого (депонированного) аккредитива банк-эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива.

При открытии непокрытого (гарантированного) аккредитива банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета в пределах суммы аккредитива.

Читайте также:  Существенные условия договора ренты: предмет, рентная плата, обеспечение

Порядок списания денежных средств с корреспондентского счета банка-эмитента по гарантированному аккредитиву определяется по соглашению между банками.

Отзывным является аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом на основании письменного распоряжения плательщика без предварительного согласования с получателем средств и без каких-либо обязательств банка-эмитента перед получателем средств после отзыва аккредитива.

Безотзывным признается аккредитив, который может быть отменен только с согласия получателя средств. По просьбе банка-эмитента исполняющий банк может подтвердить безотзывный аккредитив (подтвержденный аккредитив). Безотзывный аккредитив, подтвержденный исполняющим банком, не может быть изменен или отменен без согласия исполняющего банка.

Порядок предоставления подтверждения по безотзывному подтвержденному аккредитиву определяется по соглашению между банками.

  • Аккредитив предназначен для расчетов с одним получателем средств.
  • Условиями аккредитива может быть предусмотрен акцепт уполномоченного плательщиком лица.
  • Получатель средств может отказаться от использования аккредитива до истечения срока его действия, если возможность такого отказа предусмотрена условиями аккредитива.
  • Порядок расчетов по аккредитиву устанавливается в основном договоре, в котором рекомендуется отражать следующее:
  • — наименование банка-эмитента;
  • — наименование банка, обслуживающего получателя средств;
  • — наименование получателя средств;
  • — сумма аккредитива;
  • — вид аккредитива;
  • — способ извещения получателя средств об открытии аккредитива;
  • — способ извещения плательщика о номере счета для депонирования средств, открытого исполняющим банком;
  • — полный перечень и точная характеристика документов, представляемых получателем средств;
  • — сроки действия аккредитива, представления документов, подтверждающих поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг), и требования к оформлению указанных документов;
  • — условие оплаты (с акцептом или без акцепта);
  • — ответственность за неисполнение (ненадлежащее исполнение) обязательств.

В основной договор могут быть включены иные положения, касающиеся порядка расчетов по аккредитиву.

Платеж по аккредитиву производится в безналичном порядке путем перечисления суммы аккредитива на счет получателя средств. Допускаются частичные платежи по аккредитиву.

За нарушения, допущенные при исполнении аккредитивной формы расчетов, банки несут ответственность в соответствии с законодательством.

Плательщик представляет обслуживающему банку аккредитив на бланке формы 0401063, в котором, плательщик обязан указать:

  • — вид аккредитива (при отсутствии указания на то, что аккредитив является безотзывным, он считается отзывным);
  • — условие оплаты аккредитива (с акцептом или без акцепта);
  • — номер счета, открытый исполняющим банком для депонирования средств при покрытом (депонированном) аккредитиве;
  • — срок действия аккредитива с указанием даты (число, месяц и год) его закрытия;
  • — полное и точное наименование документов, против которых производится платеж по аккредитиву;
  • — наименование товаров (работ, услуг) для оплаты которых открывается аккредитив, номер и дату основного договора, срок отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), грузополучателя и место назначения (при оплате товаров).
  1. При отсутствии хотя бы одного из этих реквизитов банк отказывает в открытии аккредитива.
  2. Для осуществления расчетов по покрытому (депонированному) аккредитиву плательщик указывает в аккредитиве номер лицевого счета, открытого на балансовом счете N 40901 «Аккредитивы к оплате» исполняющим банком на основании заявления получателя средств, составленного в произвольной форме, доводимый исполняющим банком до сведения получателя средств, а получателем средств — до сведения плательщика.
  3. При выставлении непокрытого (гарантированного) аккредитива поле «Счет N (40901)» в аккредитиве не заполняется.
  4. Если платеж по аккредитиву должен быть произведен против реестра счетов без акцепта уполномоченного плательщиком лица, в аккредитив могут быть включены следующие дополнительные условия:
  • — отгрузка товаров в определенные пункты назначения;
  • — представление документов, удостоверяющих качество продукции, или актов о приемке товаров для отсылки их через исполняющий банк и банк-эмитент плательщику;
  • — запрещение частичных выплат по аккредитиву;
  • — способ транспортировки;
  • — другие условия, предусмотренные основным договором.

Учет сумм покрытых (депонированных) аккредитивов осуществляется банком-эмитентом на внебалансовом счете N 90907 «Выставленные аккредитивы».

Учет сумм гарантий по непокрытым (гарантированным) аккредитивам осуществляется банком-эмитентом на внебалансовом счете N 91404 «Гарантии, выданные банком».

В случае отзыва (полного или частичного) или изменения условий аккредитива плательщиком представляется в банк-эмитент соответствующее распоряжение, составленное в произвольной форме в трех экземплярах и оформленное на всех экземплярах подписями лиц, имеющих право подписи расчетных документов, и оттиском печати. На каждом экземпляре распоряжения, принятого банком-эмитентом, ответственный исполнитель банка проставляет дату, штамп и подпись. Один экземпляр распоряжения помещается к соответствующему внебалансовому счету, на котором учитываются аккредитивы в банке-эмитенте. Два экземпляра распоряжения не позже рабочего дня, следующего за днем его получения, пересылаются в исполняющий банк. Один экземпляр распоряжения передается исполняющим банком получателю средств, другой служит основанием для возврата денежных средств либо изменения условий аккредитива.

  • При установлении несоответствия документов, принятых исполняющим банком от получателя средств, условиям аккредитива банк-эмитент вправе требовать от исполняющего банка по покрытому (депонированному) аккредитиву возмещения сумм, выплаченных получателю средств, а по непокрытому (гарантированному) аккредитиву — восстановления сумм, списанных с его корреспондентского счета.
  • Банк-эмитент обязан не позже рабочего дня, следующего за днем возврата суммы неиспользованного покрытого (депонированного) аккредитива, зачислить ее на счет плательщика, с которого были перечислены денежные средства в счет покрытия по аккредитиву.
  • Поступившие от банка-эмитента денежные средства по покрытому (депонированному) аккредитиву зачисляются исполняющим банком на открытый для осуществления расчетов по аккредитиву отдельный лицевой счет балансового счета N 40901 «Аккредитивы к оплате».
  • При поступлении от банка-эмитента непокрытого (гарантированного) аккредитива сумма аккредитива учитывается на внебалансовом счете N 91305 «Гарантии, поручительства, полученные банком».

При сомнении в правильности указания реквизитов, предусмотренных в пункте 5.1 настоящей части Положения, исполняющий банк обязан не позже рабочего дня, следующего за днем получения аккредитива, направить запрос в произвольной форме в банк-эмитент и до получения дополнительной информации не производить платеж по аккредитиву.

В случае покрытого (депонированного) аккредитива поступившие от банка-эмитента денежные средства зачисляются на счет сумм до выяснения. При получении подтверждения по реквизитам аккредитива от банка-эмитента исполняющий банк перечисляет денежные средства по аккредитиву со счета сумм до выяснения на отдельный лицевой счет балансового счета N 40901 «Аккредитивы к оплате».

Для получения денежных средств по аккредитиву получатель средств представляет в исполняющий банк четыре экземпляра реестра счетов формы 0401065, отгрузочные и другие предусмотренные условиями аккредитива документы. Указанные документы должны быть представлены в пределах срока действия аккредитива.

Исполняющий банк обязан проверить соответствие документов, представленных получателем средств, документам, предусмотренным аккредитивом, а также правильность оформления реестра счетов, соответствие подписей и оттиска печати получателя средств образцам, заявленным в карточке с образцами подписей и оттиска печати.

При установлении нарушений в части представления документов, предусмотренных аккредитивом, а также правильности оформления реестров счетов платеж по аккредитиву не производится, документы возвращаются получателю средств. Получатель средств вправе повторно представить документы, предусмотренные аккредитивом, до истечения срока его действия.

При платеже по аккредитиву сумма, указанная в реестре счетов, зачисляется на счет получателя средств.

Первый экземпляр реестра помещается в документы дня банка в качестве основания списания денежных средств с лицевого счета балансового счета N 40901 «Аккредитивы к оплате» по покрытому (депонированному) аккредитиву или основания списания денежных средств с корреспондентского счета банка-эмитента, открытого в исполняющем банке, по непокрытому (гарантированному) аккредитиву. Одновременно сумма использованного непокрытого (гарантированного) аккредитива списывается с соответствующего лицевого счета внебалансового счета N 91305 «Гарантии, поручительства, полученные банком». Второй экземпляр реестра с приложением товарно-транспортных и иных требуемых условиями аккредитива документов, а также третий экземпляр направляются банку-эмитенту для вручения плательщику и одновременного отражения по внебалансовому счету N 90907 «Выставленные аккредитивы» или N 91404 «Гарантии, выданные банком» в зависимости от вида аккредитива Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации утв. ЦБ РФ 03.10.2002 N 2-П п. 6.

Если условиями аккредитива предусмотрен акцепт уполномоченного плательщиком лица, последний обязан представить исполняющему банку:

  • — доверенность, выданную плательщиком на его имя, содержащую образец подписи уполномоченного лица;
  • — паспорт или иной документ, удостоверяющий его личность;
  • — образец своей подписи (проставляется в банке в карточке с образцами подписей и оттиска печати).

Данные предъявленного паспорта или иного документа, удостоверяющего личность, и адрес уполномоченного плательщиком лица записываются банком в карточке с образцами подписей и оттиска печати.

Образец подписи уполномоченного лица в карточке с образцами подписей и оттиска печати сличается с образцом его подписи, указанным в доверенности.

В этой же карточке делается отметка о дате и номере доверенности, выданной организацией, открывшей аккредитив.

  1. Все записи в карточке с образцами подписей и оттиска печати заверяются подписью главного бухгалтера исполняющего банка или его заместителя.
  2. Уполномоченное плательщиком лицо на всех экземплярах бланков реестра счетов заполняет следующие реквизиты:
  3. «Акцептован за счет аккредитива от ___________ N __________
  4. (дата)
  5. Уполномоченным ____________________________________________

(Ф.И.О., паспортные данные)

  • Наименование организации-покупателя _______________________
  • Подпись _______________ Дата _____________________».
  • В целях подтверждения выполнения условий основного договора уполномоченное плательщиком лицо делает аналогичную надпись на товарно-транспортных и других документах, требуемых в соответствии с условиями аккредитива.
  • Закрытие аккредитива в исполняющем банке производится:
  • — по истечении срока аккредитива (в сумме аккредитива или его остатка);
  • — на основании заявления получателя средств об отказе от дальнейшего использования аккредитива до истечения срока его действия, если возможность такого отказа предусмотрена условиями аккредитива (в сумме аккредитива или его остатка);
  • — по распоряжению плательщика о полном или частичном отзыве аккредитива, если такой отзыв возможен по условиям аккредитива (в сумме аккредитива или в сумме его остатка).

При отзыве аккредитив закрывается или его сумма уменьшается в день получения от банка-эмитента распоряжения плательщика о полном или частичном отзыве аккредитива. При этом сумма покрытого (депонированного) аккредитива уменьшается в пределах суммы остатка, учитываемого на лицевом счете балансового счета N 40901 «Аккредитивы к оплате».

При частичном отзыве аккредитива на лицевой стороне аккредитива исполняющим банком проставляется отметка «Частичный отзыв», сумма, обозначенная цифрами, обводится и проставляется новая сумма.

На оборотной стороне покрытого (депонированного) аккредитива производится запись о размере возвращаемой суммы и дате возврата, которая заверяется подписью ответственного исполнителя с указанием фамилии, а также штампом банка.

Неиспользованная или отозванная сумма покрытого (депонированного) аккредитива подлежит возврату исполняющим банком платежным поручением банку-эмитенту одновременно с закрытием аккредитива или уменьшением его суммы.

О закрытии аккредитива исполняющий банк должен направить в банк-эмитент уведомление в произвольной форме Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации утв. ЦБ РФ 03.10.2002 N 2-П п.6.

Источник: https://vuzlit.ru/171764/poryadok_suschnost_raschetov_akkreditivu

Ссылка на основную публикацию