Аккредитив — схема расчетов и порядок

Аккредитив — схема расчетов и порядокБанковская система довольно развита, обусловлено это тем, что все финансовые операции проходят через финучреждение. Добились такого результата, благодаря взаимоотношениям банка с разными организациями, с которыми подписаны взаимовыгодные договора.

Но сделки такого рода достаточно рискованны, нет никаких гарантий, что она будет успешна. Для такого случая была разработана аккредитивная форма расчетов, что является самой безопасной схемой.

Аккредитивная форма расчетов — понятие

Аккредитив схема сводится к тому, что финансовое учреждение обязуется при заявке потребителя предоставить ему денежные средства после предъявления документации обозначенной рамками аккредитива.

Аккредитив — схема расчетов и порядок

На деле это выглядит так: покупатель в финучреждении открывает специальный счет, что предусматривает резервацию денег определенной суммы, которые используются для оплаты услуг и товаров. В такой сделке банковское учреждение — кредитор, становится гарантом для такой сделки, отслеживает ее статус, если по договору все части выполнены, то отправляет средства на счет получателю.

Видео

Получит предоставленные средства можно только по предъявлению соответствующей документации, которая предусмотрена аккредитивным договором. Выходит, что при аккредитивной форме продукция оплачивается через банк.

Разновидности аккредитивной формы расчетов

Такая форма аккредитива расчетов является самой актуальной и востребованной, ведь она обезопасит обе стороны по договору — продавца, что он получит средства. а покупателя, что не возникнет задолженности. Исходя из этого, аккредитивная форма приобрела массу разновидностей:

Вид .Особенности.
Резервный (гарантийный). При его использовании есть гарантия, что все равно поставщику поступят деньги, несмотря на отказ выполнять свою часть договора покупателем.
Безотзывный. Предусматривает ограничение действий покупателя, так он не сможет самостоятельно отменить или изменить пункты по аккредитиву.
Возобновляемый. Используется при оплате частями. Со счета приобретателя деньги списывают установленными частями и сроками на счет продавца. Все происходит в автоматическом режиме пока предусмотренная сумма по договору не будет выплачена.
Отзывной. Приказодатель вправе регулировать действия- отозвать или изменить способ перевода средств продавцу. Получатель не может повлиять на действия.
Покрытый. Задолженность перед продавцом погашает банк, в котором открыт счет покупателя.
Переводной (трансферабельный). За продавцом закрепляется право передачи средств третьей особе, которые должен отдать приобретатель. Но потребуется посетить финансовое учреждение, что входит в аккредитивный договор, и сообщить об этом действии.
Непокрытый. Банк перечисляет средства поставщику, но данная операция проводится тогда, если ранее было оформлено поручение, перед тем как клиент внесет требуемую сумму.

Аккредитивная форма расчетов, ее нормативная база

Любые действия учреждений и потребителей руководствуются нормативной базой. Законодательство такую форму расчетов также регламентирует на основании нормативной документации ЦБ РФ. Для международных сделок, есть ряд правил и документов от Международной ТП, на основании которых и будет действовать сделка, ведь они разнятся с теми, что в каждом государстве.

Аккредитив — схема расчетов и порядок

Осуществление аккредитивной формы расчетов

Как уже выяснили, данная схема применяется для проведения расчетов между бенефициаром и потребителем. Для ее совершения понадобится выполнить последующие действия:

Поставщик и приобретатель укладываю договор между собой. В таком договоре указывается, что денежные оплаты по сделке будет выполнять банковский аккредитив.
Покупатель подает заявку в финансовое учреждение на оформление аккредитива. Для этого нужно открыть счет, либо в такой услуге откажут.
Счет «аккредитивы» открывается финансовым учреждением на личность поставщика. Банк уведомляет получателя о таком счете. В дальнейшем на этот счет будут поступать средства от покупателя.
Взаимодействия обеих сторон в классической форме. После выполнения бенефициаром всех своих взятых обязательств, он предоставляет в финансовое учреждение всю документацию. Кредитор проверяет пакет документов, если все в порядке, то со счета приказодателя снимаются деньги на счет продавца.

В не зависимости от метода аккредитивной формы расчета, полученные средства продавцом можно использовать на его любое усмотрение.

Видео

Используемые же счета можно открывать в различных финансовых учреждениях, тогда данная схема будет сложнее, так как станут между собой взаимодействовать дополнительно кредиторы, но на ее эффективность это не повлияет.

Аккредитивный договор при приобретении имущества

Аккредитивная схема работает и при совершении покупок недвижимости, но будет иметь свои нюансы. При свершении обычного вида сделки, происходят следующие возможные действия:

  1. Покупатель с продавцом совершают обмен — денежные средства на недвижимость;
  2. Если недвижимость была зарегистрирована в Росреестре, и продавец не забрал после бумагу, то сделка совершена удачно;
  3. Если продавец забрал бумагу с госучреждения, то покупателю далее понадобится доказывать право на владение уже в суде.

Аккредитив — схема расчетов и порядок

Вот чтобы таких ситуаций не получалось и рассчитана аккредитивная форма расчетов. Так она дает гарантию, что обе стороны выполнят свои обязательства — бенефициар обретет финансы, а покупатель — имущество с документами, которые будут в порядке.

Для того чтобы ней воспользоваться, заблаговременно покупателю следует обратиться в финансовое учреждение, где будит подписан соответствующий договор, и передача средств на покупку недвижимости, исключительно в полной сумме.

В дальнейшем банк оповещает о поступлении средств продавца, который теперь не опасаясь проводит оформление документации. В дальнейшем приходит в банк со всеми требуемыми документами, которые подтверждают выполнение обязательств.

Аккредитив — схема расчетов и порядок

При правильности, средства начисляются на счет продавца. Такая форма взаимодействий подходит как для сотрудничества с физическими лицами, так и для юридических лиц — застройщиков.

Заявление для открытия аккредитива в банке

Заявка оформляется в любом банке. Чтобы ее одобрили, понадобится предоставить:

  • Информация о продавце;
  • Сведения о договоре, по которому нужно открыть аккредитив;
  • Нюансы по аккредитиву;
  • Метод реализации;
  • Именование финансового учреждения, который будет исполнителем аккредитива;
  • Причина первоначального договора;
  • Список документов, что подтвердят выполнение требований продавца.

Аккредитив — схема расчетов и порядок

При любых замечаниях, заявление понадобится перезаполнить, только тогда будет оформлен договор.

Составные договора по аккредитиву

По договору, банк обязуется проводить платежи средствами, которые хранятся на счету, либо своим капиталом. Но в договоре должна быть указана такова информация:

  • Данные о участниках договора;
  • Разновидность аккредитивной формы расчетов;
  • Сумма денег, которые будут на счету;
  • Время сделки;
  • Комиссия за услуги банка;
  • Форма организации оплаты;
  • Действия, которые будут применены при не выполнении обязанностей;
  • Обязанности и права всех сторон сделки.

Аккредитив — схема расчетов и порядок

Такой вид договора присущ всем финансовым организациям, если какой пункт будет отсутствовать, то его признают недействующим.

Участники аккредитивного договора

Количество участников по договору как минимум трое. В редких случаях, банк может играть две роли, когда нуждается в услугах или товарах для собственных целей.

Всего же по аккредитивной схеме могут брать участие такие представители:

  • Банк-эмитент — финансовое учреждение, которое по заявке открывает аккредитивную форму расчета;
  • Покупатель (приказодатель) — клиент, который подает заявку в банк, по его правилам и условиям открывается аккредитив;
  • Продавец (бенефициар) — физлицо, которое получает средства за предоставленные услуги или товар;
  • Авизующий банк — предоставляет аккредитив продавцу без обязательств со своей стороны;
  • Подтверждающее финансовое учреждение — взимает на себя ответственность по аккредитивному договору, как и банк-эмитент;
  • Банк исполнитель — уполномоченный действиями по обязательствам аккредитивноного договора банком-эмитентом.

Аккредитив — схема расчетов и порядок

Прерогативы и изъяны аккредитивной формы расчетов

Прерогативы • Каждая сторона обязуется вовремя выполнить свои обязательства;
• Поставщик получит средства в независимости от финансового положения покупателя на расчетный момент;
• Резервировать средства покупателю не приходится, чтобы в свое время произвести оплату продавцу;
• Финансовое учреждение заинтересованное лицо, потому проследит за выполнением договора правильно;
• В случае отмены сделки, покупатель не утратит деньги;
• Банк готов предоставить капитал в кредит под малую ссуду.
Изъяны • Наличие большого пакета документов;
• оплатить комиссию за услуги банка;
• Осуществление займет больше времени, чем в классическом методе;
• В отдельных случаях есть ограничения со стороны банка — прежде чем заключить аккредитив, понадобится доказать свою платежеспособность.

Заключение. Вывод

Аккредитив — схема расчетов и порядокАккредитивная форма расчетов является очень эффективным методом для свершения удачных сделок. Такой договор выгодный для обеих сторон, так как каждый застрахован от непорядочности второй стороны.

Сделка свершается только тогда, когда все стороны выполнять свои обязательства друг перед другом. Особенной чертой такого метода есть и то, что он регламентируется законодательством.

Источник: https://kreditovod.com/kredity/akkreditivnaya-forma-raschetov/

Аккредитив: что это простым языком, виды, схема расчетов по аккредитиву

Главная — Справочник предпринимателя — Основы бизнеса — Способы расчетов — Что такое аккредитив, их виды и схема расчетов

Аккредитив — схема расчетов и порядок

При проведении торговых операций (поставка/оплата за нее) для покрытия кассовых разрывов компании используют товарные кредиты, краткосрочные микрозаймы и овердрафты. Если же продавец находится на территории одной страны, а покупатель – на территории другой, удобнее использовать такую форму расчетов с участием заемных средств, как аккредитив.

Что такое аккредитив простыми словами

Если говорить простым языком, аккредитив – это гарантия платежа продавцу товара при выполнении некоторых условий (условное обязательство). Он открывается по требованию покупателя, который осуществляет закупки товара за рубежом.

После осуществления поставки товара, банк выплачивает стоимость поставки вместо покупателя продавцу. Покупатель же возвращает средства с учетом процентов на счет в банке как за обычный кредит.

Аккредитив во многом схож с факторингом, однако открывается по требованию покупателя (инициатор факторинга – продавец) и используется при осуществлении импортных операций. Кредитуется при этом не продавец, как в схеме факторинга, а покупатель.

Схема расчетов

Упрощенная схема расчетов по аккредитиву при совершении импортно-экспортных операций  выглядит так:

Аккредитив — схема расчетов и порядок

  1. Продавец, совершающий экспортную операцию, заключает договор о поставке с покупателем, который находится за границей.
  2. К договору о поставке подписывается приложение – перечень поставляемого товара, условия отсрочки платежа и проч.
  3. Покупатель, который не планирует оплачивать поставку немедленно из собственных средств, обращается в обслуживающий банк с просьбой открыть аккредитив по указанной в приложении поставке.
  4. Банк открывает аккредитив, который до момента самой поставки действует как гарантия платежа для продавца.
  5. Сведения об аккредитиве передаются посредством системы SWIFT (если покупатель российский) в иностранный банк, который обслуживает продавца.
  6. Продавец, имея на руках официальное подтверждение открытия аккредитива, осуществляет поставку части товара или полностью всей номенклатуры на склад покупателя.
  7. Продавец передает обслуживающему иностранному банку сведения об осуществленной поставке (инвойс, накладную); покупатель передает такие же сведения в свой банк с просьбой выполнить платеж по аккредитиву.
  8. Банк перечисляет средства в иностранный банк, обслуживающий продавца или дает поручение иностранному банку выполнить такой платеж (так называемое «раскрытие аккредитива»).
  9. Покупатель начинает выплачивать средства по графику платежей, который устанавливается в уведомлении о раскрытии аккредитива.
Читайте также:  Быстрые платежи по номеру телефона

Видео — аккредитивная форма расчетов по импортным контрактам:

Виды аккредитивов

Аккредитивы подразделяются на несколько типов в зависимости от определенных договором параметров:

  • По возможности отзыва аккредитива – отзывной и безотзывный. Последними являются большинство выпускаемых в международной практике аккредитивов.
  • По типу расчетов банка-эмитента с исполняющим банком – покрытый и непокрытый. При покрытом аккредитиве средства продавцу выплачивает банк-эмитент, при непокрытом – банк бенефициара (продавца) по поручению банка-эмитента. Практически все аккредитивы являются непокрытыми.
  • Револьверный аккредитив открывается на всю сумму договора поставки, а раскрывается частями в зависимости от поставленных в рамках договора партий. Такой аккредитив аналогичен возобновляемой кредитной линии.
  • Подтвержденный аккредитив позволяет банку бенефициара выплачивать продавцу сумму поставки в независимости от того, перечислил средства банк покупателя или нет.
  • Резервный аккредитив – по сути своей, обычная банковская гарантия, которая предоставляется в документарной форме в том случае, если законодательством страны одной из сторон запрещено использование гарантий.

Выпускаемые на территории России аккредитивы сочетают в себе сразу несколько признаков, например, может быть открыт безотзывный непокрытый подтвержденный аккредитив.

Аккредитив при покупке квартиры

При приобретении квартиры в новостройке аккредитив используется как дополнительная гарантия продавцу о перечислении средств.

В этом случае клиент передает банку средства в размере стоимости квартиры, подписывая договор аккредитива. Застройщик, имея подтверждение наличия этих средств, проводит регистрацию собственности на квартиру, не боясь обмана.

Клиент при этом не обязан передавать деньги непосредственно застройщику до момента окончания регистрации. Аккредитив является удобным для обеих сторон и снижает вероятность мошенничества.

Плюсы и минусы

Аккредитивы в силу своей схожести с факторингом и гарантией имеет похожий перечень преимуществ и недостатков. Рассмотрим их ниже:

Плюсы аккредитивной формы расчетов:

  • юридическое сопровождение контракта;
  • снижение рисков неплатежа для продавца;
  • гарантия полного исполнения обязательств о поставке для покупателя;
  • возможность получения дополнительной прибыли на те средства покупателя, которые были бы перечислены за поставку;
  • экономия на процентных платежах банку в сравнении с обычным кредитом.

Минусы использования аккредитивов:

  • возможность платежа зависит от корректного оформления документов на поставку;
  • длительный и объемный документооборот;
  • возможные законодательные ограничения на аккредитивы;
  • зависимости максимальной суммы аккредитивов от финансового состояния покупателя.

Видео — какие выгоды получают продавец и покупатель при аккредитивной форме расчетов::

Расчет платежей

Платежи по аккредитиву осуществляются по 2 ставкам: до раскрытия и после.

Рассмотрим пример расчета платежей по аккредитиву:

Банк открыл аккредитив 1 июня на сумму 100 000 долларов США. Поставка товара произошла 10 июня на сумму 50 000 долларов США, а 15 июня – еще на 50 000 долларов США. Такая ситуация называется «частичным раскрытием».

Установленные договорм ставки:  до раскрытия – 10%, после раскрытия – 15%. Аккредитив погашается 25 числа каждого месяца. 20 июня заемщик погасил часть аккредитива от первого частичного раскрытия в размере 10 000 Долларов США.

Итого сумма, начисленная и необходимая к погашению 25 июня составит:

 Число июня до раскрытия 1-е раскрытие 2-е раскрытие начисленные проценты
01.06 100 000 27,40
02.06 100 000 27,40
03. 06 100 000 27,40
04. 06 100 000 27,40
05. 06 100 000 27,40
06. 06 100 000 27,40
07. 06 100 000 27,40
08. 06 100 000 27,40
09. 06 100 000 27,40
10. 06 50 000 50 000 13,70 20,55
11. 06 50 000 50 000 13,70 20,55
12.06 50 000 50 000 13,70 20,55
13. 06 50 000 50 000 13,70 20,55
14. 06 50 000 50 000 13,70 20,55
15. 06 50 000 50 000 0,00 20,55 20,55
16. 06 50 000 50 000 0,00 20,55 20,55
17. 06 50 000 50 000 0,00 20,55 20,55
18. 06 50 000 50 000 0,00 20,55 20,55
19. 06 50 000 50 000 0,00 20,55 20,55
20. 06 50 000 50 000 0,00 20,55 20,55
21. 06 40 000 50 000 0,00 16,44 20,55
22. 06 40 000 50 000 0,00 16,44 20,55
23. 06 40 000 50 000 0,00 16,44 20,55
24. 06 40 000 50 000 0,00 16,44 20,55
25. 06 40 000 50 000 0,00 16,44 20,55
Итого за 25 дней: 315,07 308,22 226,03
Всего к погашению: 849,32

Достаточно высокая стоимость операций по аккредитивной форме расчетов (если учитывать стоимость обработки платежей, комиссии банков и проч.) частично нивелируется снижением рисков неплатежа или поставки товаров не в полном объеме.

  • Налаженные механизмы расчетов позволяют покупателю и продавцу осуществлять операции, которые без использования аккредитивов зачастую невозможны.
  • Видео — аккредитивы и другие формы расчетов:

(40

Источник: https://delatdelo.com/spravochnik/osnovy-biznesa/sposoby-raschetov/chto-takoe-akkreditiv.html

Переводной трансферабельный Аккредитив || Схемы расчётов

Переводной аккредитив — особо, переводная форма документарного аккредитива, открытого в пользу торгового посредника (первого бенефициара). Переводная форма даёт возможность торговому посреднику обратиться в исполняющий банк с просьбой перевести весь аккредитив или его часть поставщику (второму бенефициару).

Если посредник закупает товар у нескольких поставщиков, то он имеет право поручить исполняющему банку перевести части аккредитива каждому из поставщиков. Непереведённый остаток остаётся на счету как прибыль посредника. Он позволяет осуществлять с него платежи не только в пользу бенефициара, но и третьих лиц — вторых бенефициаров.

Перевод аккредитива в пользу третьих лиц производить по просьбе бенефициара полностью или частично. Трансферабельный аккредитив, как правило, используется в том случае, если первый бенефициар сам не является поставщиком товара.

Второй бенефициар, отгрузив товары в адрес импортёра, представляет в банк коммерческие документы, соответствующие условиям аккредитива, для получения платежа.

Бенефициару, в пользу которого был открыт тарансферабельный аккредитив, предоставлено право заменить счета (и траты), предоставленные вторым бенефициаром, своими счетами (и траттами) и получить возможную разницу между суммами этих счетов.

Схема расчётов трансферабельными (переводным) аккредитивами представлена ниже.

Сопровождение международных сделок по аккредитиву

Схема расчётов трансферабельным аккредитивом

Аккредитив — схема расчетов и порядок

Бенефициар и импортёр заключают между собой контракт (1), в котором указывают, что расчёты за поставленный товар будет производиться в форме трансферабельного аккредитива. Условия платежа, содержащиеся в контракте, должны содержаться в поручении импортёра банку об открытии аккредитива.

После заключения контракта бенефициар заключает контракт с поставщиком (2), который подготавливает товар к отгрузке, и извещает импортёра (3).

Получив извещение экспортёра, покупатель направляет своему банку заявление на открытие аккредитива, в котором указывается условия платежа, содержащиеся в контракте (4).

После оформления открытия аккредитива банк — эмитент направляет аккредитив банку, обслуживающему бенефициара (5), — авизующему банку, Авизующий банк, проверив подлинность поступившего аккредитива, извещает бенефициара об открытии и условиях аккредитива (6). Если бенефициар принимает условия открытого в его пользу аккредитива, он открывает аккредитив в пользу второго бенефициара (поставщика) (7), и тот отгружает товар (8).

Получив от поставщика транспортные документы (9), бенефициар представляет их вместе с другими документам, предусмотренными условиями аккредитива, в свой банк (10).

Банк проверяет, соответствуют ли представленные документы условиям аккредитива, полноту документов, правильность их соответствия и оформления, непротиворечивость содержащих в них реквизитов.

Проверив документы, банк экспортёра отсылает их банку — эмитенту (11) для оплаты или акцепта. В сопроводительном письме указывается порядок зачисления выручки экспортёру.

Получив документы, банк — эмитент тщательно проверит их, а затем переводит сумму платежа банку, обслуживающему бенефициара (12). Банк бенефициара зачисляет выручку на его счёт (13) и счёт поставщика (14).

Такая форма расчётов особенно удобна, так как позволяет устранить прямые контакты между покупателем и поставщиком (при установлении прямых контактов быстро исчезает потребность в посреднике, и он зачастую просто выбрасывается из сделки).

Связаться со специалистом

Виды банковских аккредитивов

Источник: http://biznesskurs.ru/chto_takoe_perevodnoy_akkreditiv

Что такое аккредитив — суть, виды, схема расчетов

В банковской практике аккредитивом называется документ, с помощью которого подтверждается данное клиентом разрешение, поручение банку осуществлять некоторые переводы и платежи на счет третьей стороны. Этой третьей стороной может являться любое физическое и юридическое лицо.

Все выплаты производятся за счет денежных средств клиента, то есть поручителя. Обычно в аккредитиве указана точная сумма необходимой выплаты, а также сопроводительные пояснения и условия, на которых должны осуществляться все расчеты.

Расчеты по полученному аккредитиву могут быть произведены одноразово, в виде всей указанной суммы, а могут осуществляться поэтапно, в определенных размерах. Оформление аккредитива осуществляется строго как именного документа. Но при этом ошибочно считать аккредитив ценной бумагой.

Необходимость и польза аккредитива заключается, в первую очередь в том, что он является своеобразным гарантийным документом, при помощи которого будет осуществлена оплата после сделки или продажи товара.

К примеру, в передаваемом продавцу аккредитиве указывается, какую сумму денег и при наступлении какой ситуации он получит. Осуществлена поставка товара на территорию склада – получены денежные средства. Расчеты по аккредитиву являются в данном случае гарантийными обязательствами.

Виды аккредитивов

Основные виды аккредитива – это денежный и документарный, последний еще называют товарным. Помимо этого, банками различаются следующие виды аккредитива документарного: отзывной, безотзывной, покрытый и непокрытый, подтвержденный и неподтвержденный, аккредитив с красной оговоркой, циркулярный и револьверный.

Аккредитив документарный открывается юридическими лицами, которые хотят себя полностью обезопасить от того, что контрагент может не выполнить свои обязательства по договору поставки товара или заключения сделки.

Аккредитив документарный чаще используется тогда, когда партнеры не имеют достаточно достоверной информации друг о друге, чтобы заниматься авансовыми расчетами или расчетами по открытым счетам. Этот документ становится гарантией, которую подтверждает сторона банка.

Плюсом является еще и тот факт, что денежная сумма, предусмотренная аккредитивом, будет уплачена лишь в том случае, если документы оформлены правильно.

  Факторинг: что это простыми словами

Денежные аккредитивы являются востребованными во время путешествий, туристических и деловых поездок в другие страны.

Аккредитив в данном случае передается одним банком другому, либо из одного отделения банка в другое отделение этого же банка.

Согласное ему, денежные средства должны быть вручены предъявителю по его требованию и после того, как он выполнит все условия, описанные в аккредитивном документе.

Читайте также:  Как получить сертификат качества на продукцию?

Различаемые виды товарного аккредитива – отзывной и безотзывной – подразумевают, что документ может быть аннулирован либо отозван, а в другом случае отозванным быть не может ни при каких условиях.

Аккредитивы, оформляемые с красной оговоркой, подразумевают, что часть платежа в виде аванса должна быть уплачена еще до того, как будет выполнено условие, предписанное аккредитивом.

При открытии подтвержденного аккредитива оплата банком указанной денежной суммы осуществляется вне зависимости от того, произошло ли зачисление денежных средств от другого банка или на счет продавца. Неподтвержденный аккредитив такого обязательства не подразумевает.

Расчеты по аккредитиву

Пример расчета по аккредитиву может быть представлен в виде следующей схемы. Клиентом предоставляется в банк заявление, согласно которому необходимо открытие аккредитива. Приняв заявление, банк открывает аккредитив и направляет его тому, для кого он открывается.

После подтверждения данной операции продавец может начать отгрузку товара и предоставить в банковское учреждение документы, согласно которым будет получена сумма оплаты покупателем. Банк продавца передает документы банку покупателя, и тот в свою очередь после проверки правильности их составления и заполнения, получает оплату по ним.

Полученные денежные средства выдаются тому, кто являлся открывателем аккредитива.

Таким образом, аккредитив считается наиболее безопасным и популярным на сегодняшний день методом расчета, используемым между продавцом и покупателем товара.

  Аффилированные лица общества (ООО, АО)

Источник: https://BiznesZakon.ru/vedenie-biznesa/akkreditiv

Использование аккредитивной формы расчетов при внешнеторговом финан

Развитие международных торгово-экономических отношений обусловливает необходимость применения адекватной системы финансирования внешнеторговых сделок.

В соответствии со сложившейся практикой в настоящее время наибольшее распространение у хозяйствующих субъектов получила аккредитивная форма расчетов при внешнеторговом финансировании.

  • Аккредитив — это форма расчетов между компаниями и организациями, смысл которой состоит в том, что плательщик дает поручение своему банку, чтобы банк, обслуживающий получателя платежа, оплатил требуемую сумму в оговоренный срок на основе условий, записанных в аккредитивном заявлении плательщика.
  • В международной торговле аккредитивы используются как форма расчетов в торговой сделке, а также в качестве средства финансирования сделки.
  • Аккредитивы делятся на покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные).
  • При покрытом (депонированном) аккредитиве банк-эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива.
  • Непокрытый (гарантированный) аккредитив — это аккредитив, при открытии которого банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета в пределах суммы аккредитива.
  • Обладая существенными преимуществами, формы расчетов и финансирования сделок, основанные на аккредитивах, используются российскими банками для удовлетворения потребностей своих клиентов, работающих по внешнеторговым контрактам.

Как уже отмечалось выше, аккредитив — это обязательство банка заплатить продавцу определенную сумму в определенной валюте и в определенный срок против предоставления продавцом документов и выполнения условий, установленных покупателем при открытии аккредитива. В связи с этим аккредитивная форма расчетов обладает рядом преимуществ для участников сделок (рис. 1).

В зависимости от того, кем является клиент банка (импортером или экспортером), применяются различные формы международных аккредитивов.

Импортный аккредитив представляет собой наиболее защищенную форму расчетов и оптимальный инструмент финансирования импортных контрактов. Как следует из названия, импортный аккредитив подходит для клиентов банка, являющихся импортерами.

Импортный аккредитив используется для следующих целей:

  • расчеты по импортному контракту с максимальным снижением риска неисполнения контракта (непоставки товара, неоказания услуги, невыполнения работ);
  • финансирование импортных контрактов по ставкам международного рынка финансов, которые зачастую оказываются намного ниже российских (суть заключается в том, что импортер получает в банке кредит на формирование покрытия по аккредитиву, а российский банк для выдачи кредита фондирует деньги в иностранных кредитных организациях).

Клиент банка в данном случае уплачивает комиссию банку за выдачу аккредитива, а также процент по кредиту, выдаваемому на цели формирования покрытия по аккредитиву, который состоит из процентной ставки иностранного банка и маржи российского банка.

Представим примерный порядок предоставления импортного аккредитива:

  1. клиент открывает в российском банке расчетный и валютный счета;
  2. клиент оформляет в российском банке паспорт импортной сделки в соответствии с законодательством Российской Федерации;
  3. клиент представляет в банк заявление на открытие аккредитива;
  4. если используется покрытый аккредитив, то происходит формирование покрытия по аккредитиву за счет собственных средств клиента или предоставленного ему кредита.

Преимущества импортного аккредитива для клиентов-импортеров:

  • снижаются коммерческие и финансовые риски, так как платеж осуществляется только после того, как будут представлены документы, подтверждающие отгрузку товара (оказание услуг, выполнение работ);
  • нет необходимости производить авансовую оплату, что особенно актуально, если контрагент для заемщика новый и не проверенный;
  • повышается юридическая безопасность сделки, так как все отгрузочные и товаросопроводительные документы проходят проверку в банке;
  • открытие аккредитива, как правило, не несет в себе никаких сложностей (для открытия достаточно заявления);
  • в случае отсутствия у клиента собственных средств для формирования покрытия по аккредитиву он имеет возможность организовать финансирование по низким международным ставкам;
  • формирование покрытия по аккредитиву происходит в рублях РФ, что позволяет избежать валютных рисков при заключении контракта в зарубежной валюте.

Если клиент банка является экспортером в международной сделке, то применяется экспортный аккредитив, который представляет собой наиболее защищенную форму расчетов и оптимальный инструмент финансирования экспортных контрактов.

Экспортный аккредитив используется для следующих целей:

  • расчеты по экспортному контракту с максимальным снижением риска неплатежа за поставленный товар (оказанную услугу, выполненную работу);
  • возможность предоставить отсрочку зарубежному покупателю.

Клиент банка при предоставлении ему экспортного аккредитива уплачивает только комиссию банку за открытие аккредитива.

Порядок предоставления экспортного аккредитива может быть таким, как показано на рис. 2.

Экспортный аккредитив имеет ряд преимуществ для клиентов-экспортеров:

  • снижаются коммерческие и финансовые риски, так как платеж за поставленный товар (оказанную услугу, выполненную работу) гарантирован;
  • нет необходимости предоставлять товарный кредит иностранному покупателю;
  • клиент-экспортер может получить оплату за товар (услуги, работы) в короткие сроки и инвестировать их в оборотный капитал;
  • клиент-экспортер имеет возможность безопасно расширять свои рынки сбыта, привлекая к сотрудничеству новых партнеров;
  • в рамках аккредитива иностранному покупателю может быть предоставлена отсрочка платежа;
  • повышается юридическая безопасность юридической сделки, так как все отгрузочные и товаросопроводительные документы проходят проверку в банке.

Применение международного аккредитива можно представить в виде схемы (рис. 3).

На рисунке 3 обозначены следующие этапы работы международного аккредитива: 1 — контракт; 2 — заявление на открытие аккредитива; 3 — аккредитив; 4 — авизование аккредитива; 5 — отгрузка товара; 6 — передача документов; 7 — проверка документов; 8 — передача документов; 9 — требование платежа; 10 — платеж; 11 — платеж; 12 — проверка оплаченных документов; 13 — оплаченные документы.

Основными направлениями для использования аккредитивной формы расчетов являются:

  • покупка недвижимости, земельных участков;
  • покупка долей в обществе с ограниченной ответственностью;
  • оплата товаров (работ, услуг);
  • покупка акций.

ПРИМЕР 1

Предположим, ООО «Манго» занимается продажей модной европейской одежды на российском рынке. С целью привлечения новых клиентов руководство ООО «Манго» приняло решение закупить партию молодежной одежды стоимостью 1 млн евро у нового иностранного поставщика, с которым ранее не работало. Опыта работы с данным поставщиком компания не имеет, проверить репутацию нет возможности.

Для подтверждения заказа необходимо сделать предоплату в размере 30 % от стоимости одежды (300 тыс. евро).

Собственные средства у ООО «Манго» есть в достаточном объеме, однако в случае срыва поставки компания будет вынуждена истребовать сумму аванса в судебном порядке (причем в суде с иностранной юрисдикцией).

Поэтому ООО «Манго» заключило контракт с поставщиком с указанием аккредитивной формы расчетов, обратилось в российский банк с заявлением на аккредитив с покрытием, размещаемым на депозите. Комиссия за открытие аккредитива составила 0,75 % от суммы аккредитива.

Иностранный поставщик осуществил отгрузку товаров в адрес ООО «Манго» и после предъявления отгрузочных документов получил оплату в иностранном банке. Иностранный банк передал документы российскому банку и получил от него возмещение платежа. Российский банк передал документы ООО «Манго» и списал средства с депозита в счет возмещения платежа иностранному банку.

На основании аккредитивной формы расчетов международных сделок существует возможность организации отсрочки платежа для клиентов-импортеров — так называемое пост-импортное финансирование.

Суть пост-импортного финансирования заключается в том, что зарубежный банк осуществляет платеж по аккредитиву в адрес иностранного продавца, предоставляя отсрочку платежа российскому банку, который, в свою очередь, предоставляет отсрочку своему клиенту-импортеру.

Пост-импортное финансирование применяется для клиентов, которые ведут внешнеторговую деятельность и нуждаются в заемных средствах для организации импортных поставок товаров, услуг, оборудования, результатов интеллектуальной собственности и т. д.

Порядок предоставления пост-импортного финансирования:

  1. клиент открывает в российском банке расчетный и валютный счета;
  2. клиент заключает импортный контракт с указанием в нем аккредитивной формы расчетов;
  3. клиент оформляет в российском банке паспорт импортной сделки в соответствии с законодательством Российской Федерации;
  4. клиент обращается в российский банк с заявлением на открытие аккредитива;
  5. российский банк выпускает аккредитив в пользу иностранного поставщика;
  6. после отгрузки иностранный банк за счет собственных средств осуществляет платеж зарубежному продавцу, предоставляя отсрочку платежа российскому банку, который, в свою очередь, предоставляет отсрочку платежа своему клиенту-импортеру.

Преимущества пост-импортного финансирования для организаций-импортеров:

  • возможность для клиента выполнить обязательства по импортным контрактам без отвлечения собственных оборотных средств;
  • привлекательные стоимостные условия финансирования (по сравнению со стандартным кредитом), так как финансирование осуществляется иностранными средствами;
  • кредитование в рублях при привлечении иностранной валюты (минимизирует валютные риски клиента);
  • заключение кредитного договора по единой процентной ставке, что актуально для организаций, получающих субсидирование процентов при импорте определенных категорий товаров;
  • снижение коммерческих и финансовых рисков клиента при проведении операций с зарубежными поставщиками за счет использования аккредитивной формы расчетов;
  • возможность работы с контрагентами практически из любых стран;
  • возможность применять гибкий график погашения в зависимости от потребностей клиента;
  • повышение юридической безопасности сделки, так как все отгрузочные и товаросопроводительные документы проходят проверку в банке.

Применение пост-импортного финансирования также можно представить в виде схемы (рис. 4).

На рисунке 4 обозначены следующие этапы работы аккредитива с пост-импортным финансированием: 1 — контракт; 2 — предоставление кредита при формировании покрытия по аккредитиву; 3— заявление на открытие аккредитива;4 — аккредитив; 5 — аккредитив; 6 — отгрузка товара; 7 — передача документов; 8 — проверка документов; 9 — передача документов и предоставление отсрочки платежа; 10 — платеж за счет собственных средств иностранного банка; 11 — проверка документов; 12 — документы; 13 — платеж по истечении периода отсрочки; 14 — погашение обязательств.

Читайте также:  В платежки по жкх не будет включаться безнадежная задолженность

В качестве предмета пост-импортного финансирования, как правило, выступают:

  • сырье;
  • потребительские товары (включая продукты питания);
  • товары для дальнейшей продажи;
  • техника, производственное оборудование;
  • запасные части, комплектующие;
  • результаты интеллектуальной деятельности;
  • иной импорт.

Клиент-импортер при использовании пост-импортного финансирования оплачивает:

  • стоимость финансирования (отсрочки платежа) в иностранном банке;
  • кредитную маржу российского банка;
  • комиссию российского банка за аккредитив.

В таблице представлен примерный расчет стоимости финансирования сделки для клиента, применяющего пост-импортное финансирование на основе аккредитивной формы расчетов.

Расчет стоимости пост-импортного финансирования для клиента-импортера
Показатель Значение
Стоимость финансирования в иностранном банке Ставка EURIBOR 3m + 1 % годовых
Кредитная маржа российского банка 3 % годовых
Комиссия банка за открытие аккредитива 0,5 % единовременно
Стоимость финансирования для клиента-импортера Ставка EURIBOR 3m + 1 % годовых + 3 % годовых + 0,5 % единовременно

ПРИМЕР 2

Пусть компании-импортеру предоставляется отсрочка платежа сроком на 1 год. Ставка EURIBOR 3m в момент предоставления отсрочки составляет 0,6 % годовых.

  1. Рассчитаем стоимость пост-импортного финансирования:
  2. 0,6 % + 1 % + 3 % + 0,5 % = 5,1 % за год.
  3. Как видно из расчета, стоимость финансирования для организации в данном случае будет существенно ниже, чем у традиционных кредитов на российском рынке капитала.
  4. ПРИМЕР 3

ООО «Рыбак» занимается производством рыбопродукции (рыбные консервы и пресервы). Руководство предприятия решило осуществить модернизацию производства для расширения ассортиментного ряда и повышения производительности цеха. Подготовительные работы компания провела собственными силами, осталось закупить оборудование.

Было выбрано оборудование, производимое фирмой SeaFoodEnterprises Ltd (Япония), стоимость которого составляет 1,5 млн долл. Собственных средств ООО «Рыбак» не имеет, сгенерировать требуемую сумму предприятие сможет лишь спустя 3 года после приобретения оборудования (на основании расчета бизнес-плана).

Сначала ООО «Рыбак» обратилось в обслуживающий российский банк с заявлением на организацию финансирования сделки.

В результате предконтрактной работы были согласованы и утверждены основные параметры сделки с ООО «Рыбак», SeaFoodEnterprises Ltd и банками, которые их обслуживают (российский и японский).

Далее ООО «Рыбак» и SeaFoodEnterprises Ltd заключили контракт на поставку оборудования с аккредитивной формой расчетов по данному контракту. Затем российский банк предоставил ООО «Рыбак» кредит на покрытие аккредитива в сумме 52,5 млн руб.

(на момент выдачи кредита действовал курс 35 руб./долл.) сроком на 3 года по ставке 4,6 % годовых и взял с заемщика единовременную комиссию за открытие аккредитива в размере 262,5 тыс. руб. (0,5 % от суммы аккредитива).

В последующем российский банк передает аккредитив японскому банку, тот авизует его, SeaFoodEnterprises Ltd производит поставку оборудования ООО «Рыбак» и передает отгрузочные документы в японский банк.

Японский банк производит оплату SeaFoodEnterprises Ltd в размере 1,5 млн долл. и передает документы российскому банку.

Российский банк спустя три года возвращает средства японскому банку с уплатой процентов по ставке 1,6 % годовых, а ООО «Рыбак» возвращает кредит российскому банку.

Существует также форма финансирования международных сделок, при которых российский банк оплачивает сумму по договору российскому экспортеру, предоставляя отсрочку платежа иностранному банку.

Иностранный банк, в свою очередь, предоставляет ее своему клиенту — иностранному покупателю.

Однако в связи с тем, что стоимость финансирования в иностранных банках, как правило, ниже, чем в российских, возможность применения данной схемы существенно ограниченна.

А. Ф. Гарифулин, кредитный инспектор

Источник: https://www.profiz.ru/peo/9_2014/forma_raschetov/

Формы расчетов: аккредитив. Схема

АРСЛАНОВ К.М. ГОВОРИЛ, ЧТО ТУТ НУЖНО БУДЕТ РАССКАЗЫВАТЬ ТУ СХЕМУ, КОТОРАЯ В ЛЕКЦИЯХ.

Аккредитив есть условное денежное обязательство банка. Аккредитив может предназначаться только для расчетов с одним поставщиком.

Расчеты по аккредитиву – это форма расчетов, при которой банк по поручению клиента (плательщика) об открытии аккредитива обязуется осуществить платежи в пользу получателя средств при предъявлении им документов, предусмотренных условиями аккредитива (п. 1 ст. 867 ГК).

Помимо перечисления денежных средств исполнение аккредитива может состоять в оплате, акцепте или учете переводного векселя.

Соответствующие действия могут быть осуществлены как банком плательщика (банком-эмитентом, от лат. emitto – выпускать), так и другим банком (исполняющим банком).

Открытие аккредитива состоит в выделении (обособлении) денежных средств, за счет которых будут осуществляться платежи, что обеспечивает получателю средств гарантии платежа.

При этом аккредитивная форма расчетов также предоставляет защиту и плательщику, поскольку платеж получателю средств производится только после предоставления в банк документов, подтверждающих исполнение по основному договору (например, поставку товаров, выполнение работ и т.д.).

В данных условиях аккредитив крайне востребован при осуществлении расчетов в условиях высокого риска неплатежа, отсутствии между контрагентами сложившихся деловых отношений, а также при существенности издержек, связанных с взысканием долга.

Поэтому аккредитивная форма расчетов широко применяется во внешнеторговых сделках.

Перечень документов, предоставление которых получателем необходимо для совершения платежа в его пользу, устанавливается плательщиком при открытии аккредитива.

При этом банк по внешним признакам проверяет документы на их соответствие условиям аккредитива, но не исследует вопрос фактического исполнения договора получателем средств (. п.

9 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 15 января 1999 г. № 39).

2. ВИДЫ:

-ПОКРЫТЫЙ (ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА ПЕРЕЧИСЛЕНЫ НА КОРРЕСПОНДЕНТСКИЙ СЧЕТ) / НЕПОКРЫТЫЙ (ДЕНЬГИ НЕ ПЕРЕЧИСЛЕНЫ, ПРОСТО ОТКРЫВАЕТСЯ АККРЕДЕТИВ- РЕЗЕРВНЫЙ СЧЕТ)

Покрытый (депонированный) аккредитив – аккредитив, условиями которого предусмотрено перечисление суммы аккредитива (покрытия) в исполняющий банк за счет средств плательщика либо за счет предоставленного ему банком-эмитентом кредита (при отсутствии на счете средств в требуемой сумме). Покрытый аккредитив может применяться при отсутствии корреспондентских отношений между банком-эмитентом и исполняющим банком.

При непокрытом (гарантированном) аккредитиве исполняющий банк вправе списать сумму аккредитива с корреспондентского счета банка-эмитента, который затем возмещает их за счет плательщика. С экономической точки зрения непокрытый аккредитив – это одна из форм краткосрочного кредитования.

-ОТЗЫВНЫЙ / БЕЗОТЗЫВНЫЙ

Отзывный аккредитив (ст. 868 ГК) может быть изменен или отменен (аннулирован) без предварительного уведомления получателя средств и без создания каких-либо обязательств банка-эмитента (банк плательщика) перед ним. В соответствии с действующим законодательством аккредитив предполагается отзывным, если в его тексте не указано иное (п. 3 ст. 868 ГК).

Изменение или отмена безотзывного аккредитива (ст. 869 ГК) без согласия получателя средств невозможны.

Подтвержденным называется безотзывный аккредитив, по которому исполняющий банк наряду с банком-эмитентом принимает на себя обязательство произвести платеж, причем независимо от поступления средств от последнего.

Подтвержденный безотзывный аккредитив не может быть аннулирован без согласия не только получателя средств, но и исполняющего банка (п. 2 ст. 869 ГК).

Подтвержденный аккредитив дает получателю средств дополнительные гарантии оплаты.

ДЛЯ ПОЛУЧАЕТЛЯ СРЕДСТВ ВЫГОДНЫЙ: ПОКРЫТЫЙ+БЕЗОТЗЫВНЫЙ

3. Платеж по аккредитиву производится при представлении получателем средств в банк документов, подтверждающих выполнение условий аккредитива, в течение срока его действия (а также в пределах предусмотренного аккредитивом срока представления документов).

При несоответствии документов условиям аккредитива (например, при представлении незаверенной копии документа, тогда как по условиям аккредитива она должна быть заверена; представлении документов в меньшем количестве экземпляров и т.д.) исполняющий банк вправе отказать в их приеме и не производить платеж, немедленно уведомив об этом получателя средств и банк-эмитент (п. 1 ст. 871 ГК).

Банк-эмитент в данном случае доводит указанную информацию до плательщика, который может дать распоряжение о платеже, несмотря на некорректное оформление документов, если обязательство по основному договору было исполнено получателем средств.

Получатель средств вправе повторно представить документы, предусмотренные условиями аккредитива, до истечения срока его действия.

Расходы по совершению платежа, которые несет исполняющий банк, должны быть компенсированы ему банком-эмитентом, а последнему в свою очередь плательщиком (п. 2 ст. 870 ГК).

При осуществлении исполняющим банком платежа в нарушение условий аккредитива банк-эмитент может отказать в возмещении уплаченных сумм (по непокрытому аккредитиву) или потребовать возврата покрытия по покрытому аккредитиву.

В данном случае неправильно произведенная выплата может быть взыскана исполняющим банком с получателя средств в качестве неосновательного обогащения (ст. 1102, 1107 ГК)( См. п.

14 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 15 января 1999 г. № 39)

  • Исполнение аккредитива может осуществляться банком следующими способами:
  • 1. непосредственно по представлении документов в срок не позднее трех рабочих дней со дня принятия банком решения о соответствии представленных получателем средств документов условиям аккредитива, но не позднее трех рабочих дней после истечения пятидневного срока, установленного для проверки представленных документов;
  • 2. с отсрочкой исполнения в определенную (определенные) условиями аккредитива дату (даты) или установленный срок начиная с даты совершения определенных действий, включая представление документов, отгрузку товаров;

3. иным способом, предусмотренным условиями аккредитива(п. 6.19 Положения)

Исполнение аккредитива может осуществляться лицу, не являющемуся получателем средств (далее — исполнение аккредитива третьему лицу), если возможность такого исполнения предусмотрена условиями аккредитива и исполняющий банк выразил свое согласие на исполнение аккредитива третьему лицу.

Исполнение аккредитива третьему лицу осуществляется на основании заявления об исполнении аккредитива третьему лицу, представляемого получателем средств.(п. 6.30 Положения)

Аккредитив может быть закрыт при истечении его срока, при аннулировании отзывного аккредитива, а также при отказе получателя средств от использования аккредитива (ст. 873 ГК). Неиспользованная сумма покрытого аккредитива возвращается банку-эмитенту платежным поручением одновременно с закрытием аккредитива+ банк-эмитент зачисляет их на счет плательщика.

4. По общему правилу ответственным за нарушение аккредитива перед плательщиком является банк-эмитент, а перед банком-эмитентом – исполняющий банк (п. 1 ст. 872 ГК).

При этом ответственным перед получателем средств за неисполнение по основному обязательству является плательщик; факт нарушения банками и даже получателем средств условий аккредитива не освобождает плательщика от обязанности произвести оплату по основному договору (См. п. 4 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 15 января 1999 г. № 39) .

Вместе с тем при необоснованном отказе исполняющего банка в выплате средств по покрытому или подтвержденному аккредитиву ответственность перед получателем средств может быть возложена на исполняющий банк.

При неправильной выплате исполняющим банком денежных средств по покрытому или подтвержденному аккредитиву ответственность перед плательщиком может быть возложена на исполняющий банк.

Источник: https://cyberpedia.su/10xc81a.html

Ссылка на основную публикацию