Юрлица и ип, применяющие енвд, и ип, применяющие псн, могут торговать алкоголем без использования ккт

После регистрации у начинающего бизнесмена возникает вопрос: «Можно ли осуществлять деятельность без кассы?» ККМ (контрольно-кассовая машина) – дополнительные затраты для предпринимателя. Работа с кассой подразумевает проверки со стороны государственных органов, обучение сотрудников, штрафы за нарушение правил и пр.

Юрлица и ИП, применяющие ЕНВД, и ИП, применяющие ПСН, могут торговать алкоголем без использования ККТ

Законодательство об использовании ККМ

Порядок применения ККТ (контрольно-кассовой техники) урегулирован в ФЗ№54.

В данном акте определено, что ИП обязан использовать кассовый аппарат при продаже товаров, выполнении работ или реализации услуг, в том числе путем использования интернет-магазина.

При этом оплата производится денежными средствами в наличной форме или платежными картами. Законодатель делает исключение из этого правила, которые будут проанализированы ниже, когда штрафы за отсутствие КММ не применяются.

Ответственность и штраф за неиспользование ККТ утверждены КоАП РФ.

Правомерность работы без кассы

В соответствии с ФЗ№54 правомерно можно осуществлять расчеты без кассы в следующих случаях:

  • оказания услуг физическим лицам при условии предоставления БСО по правилам, утвержденным Правительством РФ;
  • плательщики ЕНВД и ПСН при условии передачи по требованию клиента документации (квитанция, товарный чек и т.д.), подтверждающей факт приема денежных средств за ценности;
  • осуществление определенных видов деятельности или в силу специфики местонахождения.

Виды деятельности для ИП без кассы

Юрлица и ИП, применяющие ЕНВД, и ИП, применяющие ПСН, могут торговать алкоголем без использования ККТ

Можно работать без кассы при ведении деятельности следующим образом:

  1. Продажа периодических изданий и прессы в специализированных киосках. Доля реализации данных товаров должна составлять не менее 50%, а ассортимент сопутствующих изделий утверждается государственным органом. При этом учет прибыли, поступающей после продажи прессы и иных благ, определяется раздельно.
  2. Продажа акций, облигаций и других ценных бумаг.
  3. Реализация лотерейных билетов.
  4. Торговля проездными билетами, а также талонами для пользования городским общественным транспортом.
  5. Снабжение питанием учащихся и сотрудников образовательных учреждений во время занятий.
  6. Продажа товаров на рынках, ярмарках и прочая выездная торговля в местах подобного типа. Исключение – киоски, павильоны, палатки, автомагазины и иные обустроенные помещения, обеспечивающие сохранность товара. Пиво или алкогольные напитки продавать таким образом без ККТ нельзя.
  7. Разносная розничная торговля с корзин, лотков продовольственными (исключение – алкоголь) и отдельными категориями непродовольственных товаров.
  8. Продажа продукции в ассортименте, утвержденном соответствующим государственным органом, в поездах.
  9. Торговля мороженым и напитками, не содержащими алкоголь, в киосках.
  10. Торговля из цистерн (пиво, молоко) или вразвал продовольственными товарами.
  11. Прием утильсырья (исключение – металлолом) и стеклотары.
  12. Реализация религиозных предметов, проведение культовых обрядов и пр.
  13. Продажа почтовых марок и иных знаков, свидетельствующих об оплате услуг почтовой связи.

ИП, которые осуществляют деятельность в далеких или труднодоступных местностях, могут принимать наличные денежные средства и оплату с использованием платежных карт без использования ККТ. Органы местной власти утверждают перечень таких районов. Таким образом, воспользоваться возможностью работы без кассы смогут только те предприниматели, которые ведут дело в определённом населенном пункте.

Касса для интернет-магазинаЮрлица и ИП, применяющие ЕНВД, и ИП, применяющие ПСН, могут торговать алкоголем без использования ККТ

Многие предприниматели работают через интернет-магазины. Реализация товаров в онлайн-пространстве позволяет сэкономить значительные денежные средства. Однако такая статья расходов, как покупка ККМ для бизнесменов, имеющих интернет-магазин, обязательна.

При расчетах наличными денежными средствами или платежными картами продавцу нужно предоставлять кассовый чек. Работа в онлайн-режиме осуществляется на основных правилах. Предприниматель, открывший интернет-магазин, не вправе выбрать ЕНВД.

По законодательству данный режим налогообложения предусматривает расчет платежа с учетом, в том числе и торговой площади, которой в онлайн-пространстве нет.

Торговая деятельность в интернете не подойдет под иные пункты, предусматривающие освобождение от работы с кассой.

При совершении покупок ИП передает клиенту чек, напечатанный при помощи ККТ, в противном случае на него будет наложен штраф.

Как вариант – применение переносной компактной кассы для интернет-магазина.

Касса для продажи алкоголя и пива

Неоднозначно трактуется норма о продаже алкоголя и пива без ККТ. В соответствии с ранее действовавшим положением допускалась реализация слабоалкогольной продукции без кассы, например, пива крепостью до 5 градусов.

Данное положение действовало до 2013г., когда всех продавцов пива и алкоголя обязали использовать кассу. Исключение составляли лишь те предприниматели, которые выбрали ЕНВД.

Вплоть до 2014 года такие продавцы могли реализовать пиво и алкоголь без кассы. Но ВАС и ФНС представили официальные разъяснения по данному вопросу.

Государственные ведомства однозначно заявили о незаконности продажи алкоголя и пива без ККТ.

Легальный способ работы без кассы

Юрлица и ИП, применяющие ЕНВД, и ИП, применяющие ПСН, могут торговать алкоголем без использования ККТ

ФЗ №54 четко утверждает случаи применения кассового аппарата – расчет наличными денежными средствами. Таким образом, безналичная оплата может производиться без использования ККМ.

Речь идет не о расчетах платежными картами, а о перечислении денежных средств на расчетный счет ИП.

Чтобы легально воспользоваться этим методом, нужно выполнить следующие действия:

  1. Открыть расчетный счет в любом кредитном учреждении;
  2. Выписывать клиентам квитанции для оплаты в банке;
  3. Получать денежные средства на расчетный счет.

Недостаток работы с расчетным счетом – трудная реализация метода при большом количестве клиентов и маленьких суммах.

Бсо как альтернатива

Для ИП на ЕНВД не установлена обязанность по применению кассы. Но такие бизнесмены выдают клиентам БСО. Данные бланки называют квитанциями, билетами, абонементами и пр.

До 2008 года форма БСО была единой. После принятия Постановления Правительства №359 предпринимателям можно самостоятельно разрабатывать форму.

Исключение – билеты на транспорте, путевки, залоговые билеты, квитанции на ветеринарные услуги.

Законодатель уточняет, что БСО должен содержать перечень обязательных реквизитов:

  • наименование документа, номер и серия;
  • название ИП, ИНН;
  • адрес;
  • вид услуг, название товара;
  • цена;
  • сумма оплаты по БСО;
  • дата и время формирования;
  • должность и ФИО лица ответственного за выдачу БСО, подпись.

Юрлица и ИП, применяющие ЕНВД, и ИП, применяющие ПСН, могут торговать алкоголем без использования ККТ

В случае отсутствия хотя бы одного реквизита документ можно признать недействительным. Документация может быть приобретена в готовом виде, а также заказана в типографии.

Ответственность за неприменение ККТ

Ответственность за неприменение ККТ предусмотрена в КоАП РФ. Данная норма предусматривает для правонарушителя санкции в виде штрафа. Ответственность возникает в случае применения незарегистрированной ККМ или использование кассового аппарата с нарушением установленных правил.

Работа без ККТ — следующие преимущества:

  • отсутствие затрат на приобретение ККМ (цена – более 8 тыс. рублей);
  • отсутствие расходов на техническое обслуживание кассового аппарата (цена – более 10 тыс. рублей за 1 год);
  • нет необходимости проходить процедуру регистрации ККТ в налоговой службе.

Несмотря на это большинство ИП, в том числе при работе через интернет-магазин, обязаны во исполнение норм ФЗ №54 покупать ККМ и производить расчеты с ее помощью. Исключение – случаи, предусмотренные законом.

В противной ситуации – штраф:

  • юридические лица – до 40 тыс. рублей;
  • ИП – до 2 тыс. рублей.

Часто задаваемые вопросы

Рассмотрим вопросы, которые чаще всего возникают у предпринимателей.

Нужна ли ККМ при УСН?

Ответ: Касса такому предпринимателю нужна. В 2016 году законодатель не предусматривает исключений для бизнесменов на УСН.

Такой предприниматель вправе трудиться без кассового аппарата на общих основаниях – при определённом виде деятельности или в силу специфики своего местонахождения.

Факт выбора в качестве режима налогообложения упрощенки не влечет за собой автоматически правомерное неиспользование ККТ и отсутствие штрафа по КоАП РФ.

  • Нужно ли применять кассовый аппарат при ПСН?
  • Ответ: Нет, с 2013 года обязанность использовать ККМ при продаже товаров или оказании услуг для ИП на ПСН упразднена.
  • Влияет ли факт регистрации в качестве ИП на обязанность использовать кассовый аппарат?

Ответ: нет. Законодатель не предусмотрел различий в исполнении этого пункта в зависимости к организационно-правовой форме субъекта рынка.

Источник: http://IPprof.ru/buhgalteriya/kassa/torgovlya-bez-kassovogo-apparata.html

Ип без кассового аппарата в 2019 году — в каких случаях можно

Каким образом будет происходить розничная торговля без кассового оборудования? При каких условиях ИП имеет право работать и вести расчеты наличными деньгами с покупателем без ККМ? Когда можно работать на УСН или на ЕНВД без кассы? Все вышеперечисленные вопросы подробно рассмотрены в этой статье.

Юрлица и ИП, применяющие ЕНВД, и ИП, применяющие ПСН, могут торговать алкоголем без использования ККТ

Имеет ли право ИП вести расчёты наличными деньгами с покупателем без кассового оборудования в 2019 г.?

Работа без кассового аппарата (ККМ) в 2019 г. для предпринимателя возможна, если он:

  • платит в бюджет единый налог на вмененный доход (ЕНВД);
  • вместо выдачи покупателю чеков на товар ведет расчеты с применением бланков строгой отчетности (БСО);
  • торговля ведется по нескольким видам предпринимательской деятельности, для которых НК РФ и законами РФ разрешено ведение бизнеса без кассового аппарата и в 2019 г;
  • работает в отдаленных или труднодоступных местах.

Для крайнего случая работы без эксплуатации кассового оборудования имеются некоторые нюансы.

Чиновники областной администрации определяют степень отдаленности территории – населенного пункта, в котором ИП может торговать, и устанавливают специальный перечень таких пунктов. При этом ИП запрещено работать без кассового оборудования в городах, районных центах.

Торговля ИП без эксплуатации кассового оборудования в 2019 г

Список видов деятельности, по которым ИП имеет право торговать без использования кассового оборудования, является ограниченным.

ИП может не пользоваться кассовым оборудование в следующих случаях:

  • если ИП занимается реализацией мороженого в киоске;
  • имеет право торговать молочной продукцией, пивными и квасными напитками, подсолнечным маслом, рыбной продукцией и керосином, которые расположены в цистернах;
  • ведет торговлю различными продуктами в школьной или студенческой столовой;
  • продает чай в поезде;
  • работает в киоске, если газеты и журнальный выпуски составляют 50 % оборота как минимум. В этом случае выручка от реализации такой продукцией надо учитывать по отдельности.

Перечень дополнительной товарной продукции, которой ИП имеет право торговать, определяют региональные власти;

  • продает билеты на лотереи, почтовые марки по номиналу;
  • занимается реализацией билетов на проезд в трамвае, троллейбусе;
  • торгует религиозными книгами в церкви или другом религиозном месте.

Юрлица и ИП, применяющие ЕНВД, и ИП, применяющие ПСН, могут торговать алкоголем без использования ККТ

ИП имеет право торговать без кассового оборудования на выставочных мероприятиях или на рынках. При этом, ИП запрещено заниматься реализацией продукции в контейнерах и павильонах.

  • Если ИП обладает автолавкой (тонаром), автомобильным магазином, автофургоном (прицепом), в этом случае надо ставить кассовое оборудование.
  • При осуществлении торговли яблоками с грузовой машины ИП может не использовать, но только после прохождения проверки ревизорами, этого грузовика на предмет сохранности товара.
  • Если ИП продает овощную продукцию, арбузы вразвал, то в этом он имеет право не эксплуатировать кассовое оборудование.
Читайте также:  Установлен порядок размещения застройщиками сведений в еисжс

Без эксплуатации кассового оборудования ИП может торговать с лотков или корзинок, которая покрыты полиэтиленовой пленкой или брезентом. При этом, если ИП торгует с лотка технически сложными товарами, то он должен использовать ККМ.

Если ИП реализует товары, которые должен находиться в специальных условиях хранения, то в этом случае также надо использовать кассовое оборудование. Например, ИП имеет право продавать картофель без ККМ. Однако при реализации мороженой рыбы ИП должен использовать кассу.

Кроме этого, ИП может не применять кассовое оборудование, работая на патентной системе налогообложения.  При работе на патенте ИП может, например, заниматься реализацией услуг в торговом зале, площадь которого равна 50 кв. м. максимум.

В то же время работать на патенте имеют право и ИП, которые торгуют в розницу.

В итоге без применения ККМ предприниматель может заниматься бизнесом в стационарной торговой точке, площадь торгового зала которой равна 50 кв. м. максимум или вообще нет торгового зала, а также в нестационарном помещении для торговли.

Юрлица и ИП, применяющие ЕНВД, и ИП, применяющие ПСН, могут торговать алкоголем без использования ККТ

Если ИП ведет расчёты наличными деньгами на ЕНВД

Если бизнесмен платит ЕНВД, то он также имеет право работать и вести расчеты наличными деньгами с покупателем без кассы. В этом случае ИП может заниматься реализацией продукции без эксплуатации кассы в павильоне, площадь торгового зала которого равна 150 кв. м. максимум.

Также бизнесмен может не эксплуатировать кассу в таких ситуациях:

  • в стационарных помещениях для торговли, не имеющих торгового зала;
  • в торговом нестационарном помещении, которое не используется при работе на патенте.

Могут не применять кассу и ИП, владеющие общепитом, в котором нет торгового зала или его площадь равна 150 кв. м. максимум.

Кроме того, без эксплуатации кассового оборудования ИП может заниматься реализацией услуг населению, однако при этом осуществляя расчеты с клиентом, предприниматель должен пользоваться бланками строгой отчетности.

В итоге торгуя без кассового оборудования на ЕНВД, ИП по желанию покупателя должен выдать ему чек на товар, квитанцию или документ, по которому можно принимать от клиента наличные денежные средства за услугу или товар.

Расчёты с покупателем на УСН и ККМ: надо ли применять кассу в 2019 г

В федеральном законе № 54 от 22 мая 2003 г. отражены правила использования ККМ, на которой ИП ведет расчеты наличными денежными средствами или с применением карточки банка.

По закону, ИП должен эксплуатировать кассовое оборудование, если он при продаже товаров, осуществлении работы и оказании услуг рассчитывает с клиентом картой банка или наличными денежными средствами.

Однако, имеется несколько нюансов:

  • если ИП проводит все расчеты через расчетный счет. При этом он не использует наличные деньги. В этом случае ИП имеет право не использовать ККМ.

Однако в этом случае возникает вопрос: все ли покупатели ИП готовы к таким условиям оплаты, при которых нет возможности приобрести товар за наличные деньги ? В частности, торговать с физическими лицами, используя безналичные расчеты, затруднительно;

  • при оказании определенных услуг населению ИП может не эксплуатировать ККМ, но обязан сделать выписку бланков строгой отчетности. Как ИП работать с таким платежным документом, подробно написано в различных правовых актах, в которых регламентируется их учет, порядок, форма, особенности их хранения и уничтожения;
  • если ИП работает в труднодоступном месте. Список отдаленных районов и городов утвержден Госдумой РФ;.
  • если ИП работает в аптеке и фельдшерском пункте в селе;
  • если ИП занимается некоторыми специфическими видами деятельности. Например, принимает сырье на утилизацию и стеклянную тару у населения (кроме металлолома);

Весь перечень отдельных видов деятельности можно прочитать в ст. 2 вышеуказанного закона.

В итоге получается то, что вид организационно-правовой формы, использование УСН можно не учитывать при решении вопроса о том, надо ли ИП использовать кассу.  В этом случае следует обратить внимание на вид и место осуществления определенного рода деятельности;

  • если ИП платит налог по ЕНВД или по патенту, то использование кассового оборудования не считается обязательным. Однако клиент имеет право потребовать, а ИП обязан дать чек на товар или подобный документ.

Если ИП относится к одному из вышеперечисленных исключений, то покупать ККМ и официально оформлять нет необходимости. Для других ИП, работающих на УСН – это обязательное условие.

Юрлица и ИП, применяющие ЕНВД, и ИП, применяющие ПСН, могут торговать алкоголем без использования ККТ

Касса и онлайн-магазин

При работе в онлайн-магазине у ИП возникает несколько вопросов.

Некоторых предпринимателей, которые работают во всемирной паутине, смущает то, что клиент заказывает товар в онлайн-режиме. В этом случае ИП не может выбить чек на товар после того, как клиент перевел ему деньги.

Во-первых, заказ на товар в интернете не является безналичным расчетом, потому что клиент отдает наличные деньги ИП через банк.  ИП может вести все товарные операции с покупателями с использованием банковских переводов, и тогда кассовое оборудование не нужно.

Во-вторых, ИП пробивает чек на товар до приема денежных средств наличными от клиента. В таком случае, перед тем, как принимать заказ, ИП передает наличные деньги курьеру. Здесь имеется определенная юридическая коллизия и несовпадение положении правовых актов.

Но и курьер не должен иметь при себе кассовое оборудование. В ином случае, на него нужно будет оформить отдельное кассовое оборудование аппарат и устроить на работу кассиром.

В итоге при торговле в онлайн-магазине используются наличные деньги, поэтому и в 2019 г. ИП должен будет использовать ККМ.

  • ipmaster
  • Распечатать

Источник: https://ipexperts.ru/vedenie/kassa/ip-bez-kassovogo-apparata.html

Онлайн-кассы для ИП на ЕНВД и ПСН: отсрочка до 2021 года не прошла

Госдума рассмотрела возможность отложить переход на онлайн-кассы: отсрочка до 2021 года для ИП на ЕНВД и других налогоплательщиков предлагалась сразу в нескольких законопроектах.

В итоге некоторым разрешили вообще не использовать ККТ, а остальные должны поставить кассы к 1 июля 2019 года.

6 июня 2019 президент утвердил единственное исключение: индивидуальные предприниматели, у которых нет наемных работников и которые продают товары собственного производства, оказывают услуги или выполняют работы, все-таки могут отложить переход до 1 июля 2021.

Учтите, что покупкой ККТ и регистрацией ее в налоговой вы не ограничитесь. В чеках теперь надо пробивать наименования товаров — а значит, вам потребуется кассовая программа, которая это умеет. Скачайте бесплатное приложение Касса МойСклад — оно поддерживает все требования 54-ФЗ.

Далее разберем, кому и когда надо ставить онлайн-кассу.

Еще одна поправка к закону об онлайн-кассах — изменение понятия расчетов:

  • Теперь к ним относится не только любое движение денег в наличной форме и по безналу, но и зачет предоплаты (например, продажа по подарочным картам). Из текста закона убрали понятие «электронное средство платежа», которое вызывало вопрос, нужна ли касса, если покупатель-физлицо перевел деньги на банковский счет продавца.
  • Расчетом также признается получение за товар других предметов. Например, передача старой вещи в зачет стоимости новой (trade-in).

Это значит, что теперь в законе перечислены все случаи, когда нужно использовать ККТ.

Юрлица и ИП, применяющие ЕНВД, и ИП, применяющие ПСН, могут торговать алкоголем без использования ККТ

Отмена онлайн-касс для ЕНВД и ПСН

Хотя полная отмена онлайн-касс для ИП и юрлиц на специальных режимах налогообложения даже не обсуждалась, депутаты все же отложили до 1 июля 2019 года переход для:

  • ИП и организаций на вмененке,
  • Предпринимателей на патентной системе налогообложения, но не для всех.

Отсрочку получили ИП на патенте, которые:

  • чинят одежду, обувь и ювелирные изделия,
  • занимаются репетиторством или уходом за больными,
  • оказывают парикмахерские, косметические или клининговые услуги,
  • содержат химчистку, прачечную или фотоателье,
  • изготавливают ключи и металлическую галантерею,
  • ремонтируют бытовую технику, транспорт, компьютеры, радиоэлектронную аппаратуры, мебель, жилье,
  • оказывают ветеринарные, ритуальные, автотранспортные, монтажные, сварочные и прочие производственные услуги,
  • сдают в аренду недвижимость,
  • изготавливают изделия народных промыслов.

Полный список перечислен в статье 346.43 НК.

Таким образом, речь идет об отсрочке онлайн-касс для ИП практически во всех сферах малого бизнеса.

Цель — поддержать предпринимателей, дать им время подготовиться: и к работе по новому порядку, и к расходам на технику.

К тому же поэтапное введение онлайн-касс позволяет избежать очередей на поставку и дефицита техники. В 2018 году более 1,5 млн предпринимателей поставили онлайн-кассы в срок и без задержек.

Юрлица и ИП, применяющие ЕНВД, и ИП, применяющие ПСН, могут торговать алкоголем без использования ККТ

Переход упрощают не только отсрочки. Онлайн-кассы для ИП на ЕНВД и ПСН обойдутся гораздо дешевле, потому что на их покупку можно получить налоговый вычет — правда, не больше 18 000 рублей. Это разрешает закон № 349-ФЗ. Налоговый вычет за онлайн-кассу: подробнее >>

Первая отсрочка онлайн-касс до 2018 года

Первой отсрочкой онлайн-касс — до 2018 года — уже воспользовались те, кто торгует в розницу или оказывает услуги общественного питания с привлечением наемных работников:

  • Предприниматели на ЕНВД и на патенте.
  • ООО на вмененке.

Сейчас все эти предприниматели уже обязаны применять ККТ нового образца: с 1 июля 2018 года техника должна быть установлена.

Отсрочка онлайн-касс до 2019 года

Сейчас идет второй этап отсрочки онлайн-касс — до 1 июля 2019 года. Согласно Федеральному закону от 27.11.2017 № 337-ФЗ это касается:

  • Организаций и предпринимателей на ЕНВД, кроме розницы и общепита.
  • ИП на патенте с определенными видами деятельности. Полный список >>
  • Предпринимателей на ЕНВД и ПСН с розницей или общепитом — при условии, что у них нет наемных работников. Как только такой ИП наймет сотрудника, на него перестанет распространяться отсрочка применения онлайн-касс. Это касается даже тех, кто нанял всего одного работника: при заключении первого же трудового договора нужно купить и зарегистрировать в ФНС новую ККТ в течение 30 календарных дней.
  • ООО и ИП, оказывающих услуги или выполняющих работы, если они выдают клиентам бланки строгой отчетности. Право выдавать бумажные БСО также продлено до 1 июля 2019 года для предпринимателей и организаций с услугами, кроме общепита.
  • Предпринимателей, которые используют вендинговые автоматы, при условии, что у них нет наемных работников. Подробнее >>
Читайте также:  Вс рф предлагает снизить судебную госпошлину для стимулирования применения примирительных процедур

Отмена онлайн-касс для этих категорий — временная мера. До 1 июля 2019 года все перечисленные предприниматели и организации обязаны купить ККТ нового образца и зарегистрировать их в ФНС. Кто может не применять онлайн-кассы совсем — читайте здесь >>

С 1 июля 2019 года нужно использовать ККТ при любых безналичных расчетах с физлицами. Кассовый документ должен быть сформирован не позднее одного рабочего дня после оплаты. Сейчас при безналичной оплате без карт пробивать чеки не нужно.

Предпринимателям, у которых нет наемных работников и которые торгуют с использованием вендинговых аппаратов, тоже положена отсрочка онлайн-ККТ до 2019 года. Но к 1 июля они должны будут поставить кассовую технику.

Юрлица и ИП, применяющие ЕНВД, и ИП, применяющие ПСН, могут торговать алкоголем без использования ККТ

При этом владельцам вендинговых аппаратов разрешили использовать одну кассу для нескольких автоматов при условии, что:

  • не продаются подакцизные, технически сложные и подлежащие обязательной маркировке товары,
  • на корпусе устройства открыто указан его заводской номер.
  • Кроме того, с 1 февраля 2020 можно будет не печатать чек, если на экране аппарата будет отображен QR-код.
  • Тем, кто использует механические автоматы (например, по продаже конфет), кассы ставить не нужно вообще.
  • Будет, но не для всех. До 1 июля 2021 года вправе не применять кассовую технику только ИП без работников на трудовых договорах, которые:
  • продают товары собственного производства,
  • выполняют работы,
  • оказывают услуги.

Все остальные, в том числе ЕНВД и патент, обязаны поставить кассу к 1 июля 2019 года.

Отсрочка по товарам в чеке

До 2021 года отложено только требование указывать в чеке наименования товаров. Это тоже касается отдельных групп налогоплательщиков: повезло индивидуальным предпринимателям на УСН, ПСН и ЕНВД (кроме торгующих подакцизными товарами). Они могут не указывать товар в кассовом чеке и на электронном бланке строгой отчетности до 1 февраля 2021 года.

Источник: https://www.moysklad.ru/poleznoe/izmenenija-v-54-fz/onlayn-kassy-dlya-ip-na-envd-i-psn-otsrochka-do-2021-goda/

Ответ на вопрос: Когда ИП на ПСН (или на ЕНВД) должен начать использовать ККМ нового типа?

Юрлица и ИП, применяющие ЕНВД, и ИП, применяющие ПСН, могут торговать алкоголем без использования ККТ

Важное обновление: Будет отсрочка по переходу на онлайн-кассы до 1 июля 2019 года.Но не для всех. Подробнее читайте вот здесь: https://dmitry-robionek.ru/zakon/otsrochka-po-onlajn-kassam-ip-na-psn-envd-2018-2019.html

Обновление! Похоже, что снова дали отсрочку до 1 июля 2018 года. Обязательно прочтите вот эту статью, если Вы ИП на ПСН или ЕНВД и торгуете алкогольными напитками: https://dmitry-robionek.ru/zakon/ip-na-psn-envd-torgujushhie-pivom-poluchajut-otsrochku-po-perehodu-na-onlajn-kassy-do-1-ijulja-2018.html

Добрый день, уважаемые ИП!

За последние дни получил уже несколько комментариев с просьбой прояснить ситуацию по новым ККМ (контрольно-кассовым машинам) для ИП на патенте. Люди переживают по-поводу нового закона об онлайн-кассах.

Опасения таких ИП понятны, так как штрафы по новому закону довольно внушительные. А многие ИП выбирали ПСН или ЕНВД только по той причине, что на этих режимах налогообложения можно не использовать ККМ…

Причем, эти штрафы начали действовать уже с 15-го июля этого года: https://dmitry-robionek.ru/zakon/novye-shtrafy-kkm-2017.html

Так когда ИП на ПСН/ЕНВД будут обязаны купить ККМ?

На самом деле, я уже много раз отвечал на этот вопрос в своих статьях и комментариях. Но, похоже, этот вопрос требует отдельной статьи.

Итак, ответ очень простой: до 1-го июля 2018 года ИП на ПСН имеет право НЕ использовать ККМ. А вот уже начиная с 1-го июля ему придется купить ККМ нового образца.

Ровно то же самое написано в письме Минфина от 29 июля 2016 г. N 03-11-11/44811

Позволю себе процитировать абзац из этого письма:

  • Для лиц, на которых в соответствии с Федеральным законом N 290-ФЗ возлагается ранее отсутствовавшая обязанность по применению контрольно-кассовой техники, в том числе для налогоплательщиков патентной системы налогообложения, переход на обязательное использование новой контрольно-кассовой техники предусматривается с 1 июля 2018 года.
  • Так, согласно пункту 7 статьи 7 Федерального закона N 290-ФЗ индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками, применяющими патентную систему налогообложения, могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники при условии выдачи по требованию покупателя (клиента) документа (товарного чека, квитанции или другого документа), подтверждающего прием денежных средств за соответствующие товар (работу, услугу), в порядке, установленном Федеральным законом от 22 мая 2003 года N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа» (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу Федерального закона N 290-ФЗ), до 1 июля 2018 года.
  • Источник

А будет что с ИП на ЕНВД?

Да, в данном письме МинФина не поднимается вопрос с переходом на новые ККМ ИП на ЕНВД, но их ждет та-же участь. ИП на ЕНВД тоже будут обязаны использовать ККМ нового образца начиная с 1-го июля 2018 года.

Разумеется, ИП на ПСН (или на ЕНВД) будут обязаны использовать ККМ в 2018 году только в том случае, если осуществляют  наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт.

А как насчет налогового вычета для тех ИП, которые будут переходить на новые ККМ?

Действительно, была такая новость в СМИ. Насчет того, что можно будет вычитать стоимость первой купленной ККМ из налогов. Но вот, что-то я больше ничего не слышал и не читал по этому поводу.

Если у Вас есть дополнительная информация по этому вычету, то просьба поделиться в комментариях ниже. Уверен, что для многих ИП это будет важно.

А что будет с БСО (бланками строгой отчетности)?

К сожалению, БСО в нынешнем виде можно будет использовать только до 1-го июля 2018-го года.

Я даже написал по этому поводу отдельную статью: https://dmitry-robionek.ru/zakon/bso-2018.html

  1. Дополнение к видео о том, как нужно уведомить ФНС для получения вычета:
  2. С уважением, Дмитрий Робионек

Не забудьте подписаться на новые статьи для ИП!

И Вы будете первыми узнавать о новых законах и важных изменениях:

Подписаться на новости по емайл

Другие статьи по этой теме:

Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.

Источник: https://dmitry-robionek.ru/psn/kogda-ip-na-psn-i-envd-nachnut-ispolzovat-kkm.html

Юрлица и ип, применяющие енвд, и ип, применяющие псн, могут торговать алкоголем без использования кк

Юрлица и ИП, применяющие ЕНВД, и ИП, применяющие ПСН, могут торговать алкоголем без использования ККТ

Iakov Filimonov / Shutterstock.com

Налоговики разъяснили, что организации и ИП, являющиеся налогоплательщиками ЕНВД для отдельных видов деятельности, а также ИП, применяющие ПСН, вправе осуществлять розничную продажу алкогольной продукции, в том числе пива и напитков, изготавливаемых на основе пива, без применения ККТ до 1 июля 2018 года при условии выдачи по требованию покупателя документа, подтверждающего прием денежных средств (письмо ФНС России от 21 августа 2017 г. № СА-4-20/[email protected]).

В новой редакции п. 10 ст. 16 Федерального закона от 22 ноября 1995 г.

№ 171-ФЗ «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции» содержится положение, согласно которому розничная продажа алкогольной продукции и розничная продажа алкогольной продукции при оказании услуг общественного питания осуществляются с применением ККТ в соответствии с законодательством РФ о применении ККТ (п. 13 ст. 1 Закона № 278-ФЗ).

Узнать, какие компании могут не использовать в работе ККТ, можно в «Энциклопедии решений. Налоги и взносы»

интернет-версии системы ГАРАНТ. Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!

При этом ИП, применяющие ПСН, а также организации и ИП, являющиеся налогоплательщиками ЕНВД для отдельных видов деятельности, при осуществлении розничной торговли и оказании услуг общественного питания (п. 2 ст. 346.

26 Налогового кодекса), могут осуществлять наличные денежные расчеты или расчеты с использованием платежных карт без применения ККТ при условии выдачи по требованию покупателя документа (товарного чека, квитанции или другого документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующий товар в порядке, установленном Федеральным законом от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа»), до 1 июля 2018 года (п. 7 ст. 7 Федерального закона от 3 июля 2016 г. № 290-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» и отдельные законодательные акты Российской Федерации»).

[1]

Для плательщиков ЕНВД и ИП на ПСН обязательное использование ККТ предлагается отменить

Artur Romanov / Shutterstock.com

Депутаты внесли в Госдуму проект 1 закона, согласно которому организации и ИП на ЕНВД, а также ИП на ПСН с численностью работников до 10 человек включительно могут производить расчеты без применения ККТ.

Соответствующие корректировки планируется внести в ч. 9 ст. 7 Федерального закона от 3 июля 2016 г.

№ 290-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» и отдельные законодательные акты Российской Федерации» (далее – Закон № 290-ФЗ).

Вы уже подключили онлайн-кассу в соответствии с 54-ФЗ? Заключите договор на обработку фискальных данных с ОФД Электронный Экспресс в составе ИПО ГАРАНТ.

Как отмечается в пояснительной записке к документу, для предпринимателей на ПСН и ЕНВД, а также для организаций на ЕНВД норма обязательного использования ККТ является избыточной.

Она не отражает государственных интересов, так как государство понесет расходы на изменение налогового учета и на увеличение количества инспекторов, необходимых для проверки применения резко возросшего количества касс. При этом доходов больше не получит, так как режим налогообложения у ИП от применения касс не изменится.

Читайте также:  Предлагается изменить очерёдность погашения задолженности по потребительскому кредиту (законопроект)

В свою очередь обязанность применения касс может привести к закрытию мелких ИП, особенно в сельской местности, а также к росту цен на товары и услуги, так как затраты на покупку ККТ предприниматели включат в цены.

Напомним, что действующее законодательство разрешает плательщикам ЕНВД и ИП на ПСН не применять ККТ в расчетах только до 1 июля 2018 года (ч. 9 ст. 7 Закона № 290-ФЗ).

Есть ли у ИП право продавать алкоголь?

Выбирая сферы деятельности, каждый предприниматель обязательно задумывается о возможных перспективах будущего бизнеса, нюансах и препятствиях на пути к становлению и получению прибыли.

После запуска маленького магазинчика, торгующего товарами первой необходимости, в дальнейшем появляется желание увеличить ассортимент продукции. В перечне товаров, продажа которых увеличит выручку торговой точки, лидирующее место имеет алкоголь (коньяк, ликер, вино, пиво и др.).

Торговлей таким товаром можно расширить круг покупателей, получить новых. Поэтому вопросы, связанные с реализацией спиртосодержащей продукции, актуальны для ИП.

Ограничения видов деятельности индивидуальных предпринимателей

Предпринимательская деятельность, а равно возможность пользоваться правами и исполнять обязанности, ограничиваются исключительно той организационной формой, в которой ее осуществляет субъект, а также фактами соблюдения условий, установленных законодателем для ведения отдельных видов бизнеса.

Отрицательный момент статуса индивидуального предпринимателя — ему доступны не все виды деятельности. В силу установленных законом рамок и ввиду усиления контроля над отдельными отраслями экономики, некоторые виды можно осуществлять только организациям (юридическим лицам).

ИП (физическое лицо) вправе реализовать меньший по сравнению с организациями перечень видов деятельности.

  • производить и продавать лекарственные средства, огнестрельное и иное оружие;
  • создавать инвестфонды;
  • вести бизнес, связанный с азартными играми;
  • открывать агентство по найму граждан для работы за рубежом;
  • поставлять электроэнергию;
  • и другие.

Если такой запрет нарушается, то к предпринимателю можно применить административные или уголовные меры наказания. Так имеет ли ИП право продавать алкоголь?

Понятие и порядок оборота алкогольной продукции

Водка, коньяк, как спиртные напитки, вино, пиво и некоторые другие виды спиртосодержащих товаров относятся к алкогольной продукции. Правила производства и оборота таких товаров определяются соответствующим федеральным законом.

Требуется обратить внимание на то, что законодатель допустил вмешательство государства в оборот спиртосодержащей продукции. Так федеральные органы получили полномочия регулирования цен на указанный вид товаров путем издания нормативно-правовых актов. Они устанавливают минимальную цену для продажи, включая розничную, на отдельные виды алкоголя.

Согласно действующему законодательству можно производить и продавать (покупать, хранить) алкоголь и иную спиртосодержащую продукцию, в том числе пищевую, субъектам предпринимательской деятельности только при наличии лицензии.

Такое лицензирование реализуется субъектами РФ в лице соответствующих государственных органов.

Дополнительно законодатель указал, что разрешения выдаются исключительно организациям — юридическим лица, к которым индивидуальный предприниматель не относится.

Однако законодательные акты не устанавливают категоричный запрет для ИП продавать в розницу алкоголь. Закон, регулирующий оборот соответствующей продукции, определил, что лицензия получается для реализации не всей продукции, содержащей спирт.

Продажа пива, медовухи и сидра не подлежит лицензированию. Кроме того, законодатель указал, что торговать ими в розницу может и ИП.

Особенности торговли ИП алкогольной продукцией в розницу

Как указывалось выше, индивидуальному предпринимателю можно продавать пиво и иные отдельные виды продукции, относящейся к алкогольной, без лицензии. Но это не единственное исключение. Предоставляется право продажи и иных видов алкоголя (вина, шампанского), изготовленных индивидуальным предпринимателем самостоятельно, которое он получил как сельхозпроизводитель.

Пиво — востребованный алкогольный напиток, которым ИП дано право торговать. При этом последнему целесообразно учитывать следующие условия (требования) правомерности его деятельности.

Закон обязывает продавцов использовать ККТ (контрольно-кассовую технику). Но если предприниматель на ЕНВД или работает с помощью патента, ему можно отказаться от применения кассовой техники.

Для этого нужно соблюсти следующее:

  • продавать пивные напитки в розницу;
  • покупателю (по требованию) выдавать документы, подтверждающие оплату (квитанция или иной бланк строгой отчетности).

К продукции, которой торгует ИП, предъявляются дополнительные требования. На этикетку подлежит нанесению информация о количестве спирта в содержимом, противопоказания для потребления алкоголя. Можно наносить и иные сведения (о сертификации и т.п.).

Индивидуальные предприниматели, которые наделены правом торговли в розницу пивом и пивными напитками, обязаны владеть для этого стационарными торговыми объектами и соответствующими складами. Исключение составляют случаи торговли при оказании услуг питания в барах, кафе, ресторанах.

Кроме того, также необходимо учитывать ряд условий розничной торговли пивом.

Иные ограничения для продажи пивных напитков

Установлен запрет на продажу алкоголя, в том числе пива, потребителям:

  • рядом с медицинскими и образовательными организациями,
  • на спортивных объектах и вблизи них;
  • в учреждениях культуры, за исключением оказания услуг общепита;
  • и т.д.

Нельзя продавать пиво лицам, не достигшим 18 лет. Кроме того, на всей территории РФ установлен запрет на торговлю в розницу пивом с 23.00 до 8.00 вне кафе, ресторанов и иных мест общественного питания.

За нарушение вышеперечисленных правил ИП можно привлечь к административной или уголовной ответственности. Если первая, традиционно, ограничивается штрафом, который может достигать двухсот тысяч рублей, то в рамках второй санкции более разнообразны – это и штраф, и исправительные работы, и запрет на такой вид деятельности в течение установленного срока.

Специальная отчетность при торговле пивом

Индивидуальный предприниматель, который торгует в розницу алкоголем, обязан осуществлять учет и декларировать объем продаж. Для этого ежеквартально подается специальная форма декларации. Она утверждается правительством. Подача осуществляется электронно с помощью специальной подписи, и лишь в исключительных случаях можно сделать это на бумажных носителях.

Орган, в который предоставляется отчётность, относится к государственным органам на уровне субъекта РФ. Его можно определить по месту регистрации ИП. Копия декларации в течение суток направляется в соответствующий федеральный орган по регулированию рынка алкогольной продукции в электронной форме.

Законодательством определяется ответственность за неподачу декларации в срок либо искажение представленных в ней данных. Она ограничивается штрафом, размер которого для ИП составляет от 5 до 10 тысяч рублей.

Кто должен перейти на онлайн-кассы в 2019 году

Кто обязан применять онлайн-кассы в зависимости от вида экономической деятельности

Источник: https://xn--80aahbpndxjebedawh3a7n.xn--p1ai/yurlitsa-i-ip-primenyayushhie-envd-i-ip-primenyayushhie-psn-mogut-torgovat-alkogolem-bez-ispolzovaniya-kk/

Организация на ЕНВД торгует алкоголем: с какой даты она должна применять онлайн-кассу?

До 31 июля 2017 года организации на «вмененке», продающие некрепкий алкоголь, а именно — пиво, пивные напитки, сидр, пуаре и медовуху, были обязаны использовать контрольно-кассовую технику. Данное требование содержалось в пункте 10 статьи 16 Федерального закона от 22.11.

95 № 171-ФЗ о государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции (далее — Закон № 171-ФЗ). Там говорилось, что розничная продажа алкоголя осуществляется с применением ККТ.

Это требование распространялось на любые напитки независимо от крепости, и на всех торговцев независимо от системы налогообложения.

Новые правила

Начиная с 31 июля 2017 года ситуация изменилась. Законодатели изменили пункт 10 статьи 16 Закона № 171-ФЗ (поправки внесены Федеральным законом от 29.07.17 № 278-ФЗ). Теперь в нем говорится, что розничная продажа алкоголя осуществляется с применением контрольно-кассовой техники в соответствии с законодательством РФ о применении ККТ.

Это значит, что продавцы алкоголя могут руководствоваться Федеральным законом от 03.07.16 № 290-ФЗ. В пункте 7 статьи 7 этого закона четко сказано: у налогоплательщиков ЕНВД обязанность по использованию кассы появится 1 июля 2018 года.

Таким образом, вплоть до указанной даты организации-«вмененщики», торгующие некрепким алкоголем, вправе обходиться без ККТ.

Продажа крепкого алкоголя

На первый взгляд может показаться, что продажа крепких напитков, так же как продажа пива, пивных напитков, сидра, пуаре и медовухи, не требует от «вмененщика» обязательного использования ККТ.

Действительно, налогоплательщики на ЕНВД вплоть до июля 2018 года могут не применять кассовую технику (п. 7 ст. 7 Закона № 290-ФЗ).

И отныне это положение не противоречит Закону № 171-ФЗ (новая редакция пункта 10 статьи 16 Закона № 171-ФЗ).

Однако у продавцов крепкого алкоголя есть обязанность по передаче данных в единую государственную автоматизированную информационную систему учета объема производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции (ЕГАИС).

Эта обязанность распространяется, в том числе, и на тех, кто перешел на уплату единого «вмененного» налога. И для исполнения этой обязанности необходима кассовая техника (подробнее об этом читайте в статье «ЕГАИС: какие обязанности появятся урозничных продавцов алкоголя с 1 июля 2016 года»).

Таким образом, компаниям на ЕНВД, продающим крепкий алкоголь, придется купить ККТ, не дожидаясь июля 2018 года.

Можно ли использовать ККТ старого образца

Действующая редакция Федерального закона от 22.05.03 № 54-ФЗ о применении ККТ предусматривает переход на так называемые онлайн-кассы.

В отличие от ККТ старого образца онлайн-кассы оснащены фискальным накопителем и могут передавать сведения о платежах в налоговую инспекцию.

Возникает вопрос: вправе ли компании на «вмененке», продающие крепкие спиртные напитки, использовать кассовые аппараты старого образца?

Нет, не вправе, поскольку согласно пункту 7 статьи 7 Закона № 290-ФЗ «старую» кассовую технику можно было применять по 30 июня 2017 года включительно. После этой даты к эксплуатации допускаются только онлайн-кассы.

Добавим, что сейчас, в связи с переходом на онлайн-ККТ, меняется перечень сведений, которые нужно передавать в ЕГАИС. В конце июля этого года на сайте ЕГАИС появилось информационное сообщение о том, что торговцы крепким алкоголем по мере готовности кассового оборудования должны сделать две корректировки.

Первая заключается в том, что в реквизите «номер кассы» теперь надо указывать номер фискального накопителя. Суть второй корректировки — в реквизите «номер чека» указывать номер фискального документа. Передавать данные о продажах алкоголя в ЕГАИС и данные о пробитых чеках в ФНС можно в сервисе «Контур.Маркет».

Сервис позволяет выполнить и другое требование закона № 54-ФЗ — выдавать чеки, которые содержат наименование товаров, их количество и цену единицы товара.

Источник: https://www.Buhonline.ru/pub/comments/2017/8/12594

Ссылка на основную публикацию