Схема расчетов чеками: особенности

Расчетным чеком называется бумага, представляющая собой распоряжение банку выдать определенную сумму денег предъявителю чека.

Стороны такой сделки именуются следующим образом: чекодатель – это лицо, имеющее средства на расчетном счету банка и возможность оперировать ими, чекодержатель – человек, в пользу которого выписывается ценная бумага, обладающий правом получения суммы в любое время. Порядок проведения безналичных расчетов с помощью чеков прописан в Гражданском Кодексе.

Какие реквизиты должен содержать расчетный чек?

Схема расчетов чеками: особенности

  • Наименование ценной бумаги («чек»).
  • Наименование плательщика с указанием номера расчетного счета, с которого должны быть переведены деньги.
  • Поручение совершить выплату предъявителю ценной бумаги.
  • Отметка о дате и месте выдачи чека.

Если один из вышеприведенных реквизитов отсутствует, ценная бумага является недействительной. Исключение составляет место выдачи чека – по умолчанию им считается место нахождения чекодателя.

Чтобы чекодателю было не накладно собственноручно заполнять все реквизиты при выдаче каждого чека, он может запросить у банка, с которым сотрудничает, чековую книжку с бланками, где достаточно указать сумму и поставить подпись.

Определены ли сроки годности расчетных чеков?

Сроки действия чеков также установлены Центробанком:

  • В пределах России чек можно реализовать за 10 дней.
  • По СНГ чек действителен 20 дней.
  • Если чек выписан в другом государстве, он остается действительным 70 дней.

Важно заметить, что чекодатель не имеет права аннулировать чек, после того как выдал его.

Какими могут быть расчетные чеки?

Наиболее общая классификация предлагает делить все чеки на денежные и расчетные. Денежный чек предполагает выдачу наличности держателю, а расчетный представляет собой поручение перевести средства с одного счета на другой.

Расчетные чеки далее классифицируются на:

Схема расчетов чеками: особенности

Именной чек выписывается на конкретное лицо, тогда как предъявительский — на лицо, которое будет предоставлять чек в банк. Ордерный чек – это бумага, которая может быть передана держателем третьему лицу посредством индоссамента (о разных типах индоссаментов рассказывает данная статья http://utmagazine.ru/posts/13713-peredacha-vekselya).  

Также чек бывает кроссированным – такая ценная бумага перечеркнута на лицевой стороне двумя диагональными параллельными линиями (/ /). Такая метка исключает возможность получения наличных средств держателем.

Кроссирование также бывает общим и специальным. В первом случае между линиями нет ничего либо есть слово «банк», во втором – прописывает наименование плательщика.

По чеку со специальным кроссированием держатель может забрать деньги только в том банке, название которого фигурирует между линиями.

Расчетные чеки: схема документооборота

Чтобы иметь возможность расплачиваться банковскими чеками, клиент должен составить заявление на выдачу чековой книжки и дать распоряжение на депонирование средств внутри расчетного счета банка.

После того как чековая книжка выдана клиенту (а это автоматически означает, что депонирование успешно произведено), клиент может использовать чеки для оплаты товаров и услуг.

Алгоритм операции таков:

  • Плательщик выдает держателю чек.
  • Внутри расчетного счета происходит списание денег.
  • Сумма отправляется на счет держателя ценной бумаги в другое кредитное учреждение.
  • Обе стороны извещаются, что транзакция была произведена успешно.

Чеки могут служить инструментом для финансовых махинаций, поэтому держателю стоит быть внимательным. До принятия чека в качестве оплаты следует проверить:

  • Не превышает ли сумма транзакции предела, указанного в чековой карточке.
  • Соответствуют ли номера расчетных счетов в чеке и карточке.
  • Идентичны ли подписи чекодателя на ценной бумаге и в чековой карточке.

Источник: https://utmagazine.ru/posts/13783-raschetnyy-chek

Учет и оформление расчетов чеками

Схема расчетов чеками: особенности

Для осуществления безналичных расчётов могут применяться чеки, выпускаемые кредитными организациями. Такие чеки могут использоваться физическими лицами – клиентами кредитной организации, выпускающей эти чеки, а также в межбанковских расчетах при наличии корреспондентских отношений.

  • Чек – это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платёж указанной в нём суммы чекодержателю.
  • Чекодателем является физическое или юридическое лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путём выставления чеков.
  • Чекодержателем является физическое или юридическое лицо, в пользу которого выдан чек.
  • Поскольку чек является ценной бумагой, он должен содержать, установленные Гражданским Кодексом реквизиты, отсутствие которых лишает его юридической силы. Обязательными для чека являются следующие реквизиты:
  • наименование «чек», включенное в текст документа;
  • поручение плательщику выплатить определенную денежную сумму;
  • наименование плательщика и указание счета, с которого должен быть произведен платеж;
  • указание валюты платежа;
  • указание даты и места составления чека;
  • подпись лица, выписавшего чек.

Бланки расчетных чеков являются бланками строгой отчётности и учитываются на внебалансовом счете 91207 «Бланки». Поступление бланков чеков от типографии в банк – эмитент отражается в учёте записью:

  • Дт 91207 «Бланки»
  • Кт 99999 «Счет для корреспонденции с активными внебалансовыми счетами при двойной записи».

Операция по выдаче бланков чеков клиентам отражается проводкой:

  • Дт 99999 «Счет для корреспонденции с активными внебалансовыми счетами при двойной записи»
  • Кт 91207 «Бланки».

Для осуществления операций с использованием чеков в банке открывается счет 40903 «Средства для расчетов чеками, предоплаченными картами», на котором аккумулируются суммы денежных средств в пределах которой будут осуществляться расчеты. Отражается проводкой:

  • Дт 405-408 «Расчетный (текущий) счет клиента»
  • Кт 40903 «Средства для расчетов чеками, предоплаченными картами».

Депонирование денежных средств физических лиц по расчетному чеку отражается проводкой:

  • Дт 423 «Депозиты и прочие привлечённые средства физических лиц»
  • Кт 40903 «Средства для расчетов чеками, предоплаченными картами».

Предъявление чека к платежу осуществляется чекодержателем предъявлением чека в банк, обслуживающий чекодателя. Чек предъявляется к оплате в 10-дневный срок со дня выписки.

При предъявлении чека к оплате клиентом данного банка денежные средства в сумме чека зачисляются на его текущий или расчётный счёт или выплачиваются наличными, что отражается проводкой:

  • Дт 40903 «Средства для расчетов чеками, предоплаченными картами»
  • Кт 405-408 «Расчетный (текущий) счет клиента» или 20202 «Касса кредитных организаций».

При предъявлении чека к оплате клиентом другого банка денежные средства в сумме чека перечисляются в обслуживающий его банк или могут быть выданы наличными, что учитывается проводкой:

  • Дт 40903 «Средства для расчетов чеками, предоплаченными картами»
  • Кт 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России» или 20202 «Касса кредитных организаций».

Схема документооборота при расчетах расчетными чеками приведена на рисунке 7.

Схема расчетов чеками: особенности

1 – заявление клиента на выдачу чековой книжки; 2 – выдача чековой книжки клиенту; 3 – отгрузка товара, оказание услуг или выполнение работ; 4 – оплата чеком; 5 – предъявление чека в банк, списание средств со счета покупателя.

Рисунок 7 – Схема документооборота при расчетах чеками

Возможно, вам будет интересно также:

Источник: https://bookaa.ru/bukhgalterskiy-uchet/uchet-oformlenie-raschetov-chekami.html

Расчеты чеками в банках

 Чек – это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Основными участниками расчетов чеками в коммерческих банках являются:

  • чекодатель – лицо, выписавшее чек;
  • чекодержатель — любое юридическое или физическое лицо, являющееся законным владельцем выписанного чека;
  • плательщик – банк или иная кредитная организация, получившие лицензию на совершение банковских операций, где чекодатель имеет средства, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков.
  • Чек, как и платежное поручение, оформляется плательщиком, но, в отличие от расчетов платежным поручением, чек передается чекодателем, минуя банк, непосредственно получателю платежа (чекодержателю) в момент совершения хозяйственной операции, который и предъявляет чек в банк для оплаты.
  • В соответствии с ГК РФ чек должен содержать следующие обязательные реквизиты:
  • наименование «чек», включенное в текст документа;
  • поручение плательщику выплатить чекодержателю определенную денежную сумму;
  • наименование плательщика и указание счета, с которого должен быть произведен платеж; указание валюты платежа;
  • указание даты и места составления чека;
  • подпись лица, выписавшего чек (чекодателя).

Отсутствие в документе какого-либо из реквизитов лишает его юридической силы. Наличие в чеке дополнительных условий не влияет на его действительность.

Чек оплачивается банком за счет средств чекодателя, а именно: за счет средств, находящихся на счете чекодателя, или за счет средств, депонированных чекодателем на отдельном счете. В отечественной банковской практике преимущественно используется вариант с предварительным депонированием средств.

Депозит создается на основании представленных предприятием в банк заявления и платежного поручения о списании соответствующей суммы с его расчетного счета и зачислении ее на отдельный лицевой счет в банке «Расчетные чеки». Депонирование средств может производиться также и за счет ссуды банка.

  1. Различают чеки: именные, предъявительские и ордерные.
  2. Именной чек выписывается на определенное лицо и не подлежит передаче.
  3. Чек на предъявителя (предъявительский чек) передается одним лицом другому путем простого вручения.
  4. Ордерный чек может передаваться посредством передаточной надписи (индоссамента).

Индоссамент может быть именным, если в нем указано лицо, которому передается чек, и бланковым, если такое лицо не указано. Количество индоссаментов не ограничено.

Платеж по чеку может быть гарантирован полностью или частично посредством аваля, который проставляется на лицевой стороне чека с указанием, кем и на кого он дан.

Аваль — это дополнительная гарантия того, что платеж будет осуществлен.

Схема расчетов чеками в банках

  • Схема расчетов чеками выглядит следу.щим образом:
  • 1) представление покупателем заявления на получение расчетной чековой книжки и платежного поручения на депонирование средств;
  • 2) списание средств с расчетного счета покупателя и депонирование их на отдельном счете в банке;
  • 3) выдача покупателю чековой книжки;
  • 4) отгрузка товаров, выполнение работ, оказание услуг;
  • 5) выписка расчетного чека за товары и вручение поставщику;
  • 6) предъявление поставщиком реестра чеков в свой банк на инкассо;
  • 7) выставление чеков на инкассо для оплаты в банке покупателя;
  • 8) банк покупателя списывает сумму по чеку со счета депонированных сумм;
  • 9) перевод денежных средств по чеку в банк поставщика;
  • 10) банк поставщика зачисляет средства на расчетный счет поставщика;
  • 11) банк поставщика передает своему клиенту выписку по его расчетному счету.

Схема расчетов чеками: особенности

Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации предусматривает возможность использования в безналичных расчетах чеков, выпускаемых кредитными организациями. Форма данного чека определяется кредитной организацией самостоятельно, но при этом чек должен содержать все обязательные реквизиты, установленные ГК РФ, а также может включать дополнительные реквизиты, определяемые спецификой банковской деятельности. Сфера обращения чеков кредитных организаций ограничена: они не должны применяться для расчетов через подразделения расчетной сети Банка России, а могут использоваться лишь во взаимоотношениях банков и их клиентов, а также в межбанковских расчетах при наличии прямых корреспондентских отношений с другими банками.

Порядок и условия использования чеков кредитных организаций определяются внутрибанковскими правилами, которые, в частности, должны предусматривать форму чека, перечень его реквизитов, перечень участников расчетов данными чеками, срок предъявления чеков к оплате, условия оплаты чеков, правила ведения расчетов и операций по чекообороту, бухгалтерское оформление операций и порядок архивирования чеков.

Источник: http://banki-uchebnik.ru/kommercheskie-banki/44-raschety-chekami-v-bankakh

Расчеты чеками – безналичная форма расчетов: как ею воспользоваться

В Республике Беларусь расчеты между юридическими лицами, их обособленными подразделениями, индивидуальными предпринимателями проводятся в безналичной и наличной формах. Расчеты в безналичной форме реализуются в виде банковского перевода, аккредитива, инкассо (ст.

231 Банковского кодекса РБ (далее – БК)).

В свою очередь банковские переводы проводятся посредством платежных инструкций, а именно путем представления расчетных документов (платежных поручений, платежных требований, платежного ордера), а также использования платежных инструментов (чеков, карточек и др.) (ст. 232 БК).

Читайте также:  Смета к договору подряда - образец

Таким образом, расчеты с использованием чеков – это применение безналичной формы расчетов. Правила проведения расчетов в безналичной форме посредством чеков установлены Инструкцией о порядке проведения операций с использованием чеков из чековых книжек и расчетных чеков, утвержденной постановлением Правления Нацбанка РБ от 30.03.2005 № 43 (далее – Инструкция № 43).

Важно! Безналичные расчеты могут проводиться с использованием чеков из чековых книжек и расчетных чеков.

Чек – это ценная бумага

Чек из чековой книжки, как и расчетный чек, признают ценной бумагой (ст. 272 БК). Поэтому его следует рассматривать как документ, удостоверяющий имущественное право, осуществление которого возможно только при его представлении. Чеку присуща строгая формальность, т.е.

установленная законодательством форма и требования к его оформлению. Чек обладает повышенной оборотоспособностью: требование, оформленное чеком, имеет более простой порядок документообращения, чем требование, оформленное договором.

По существу, чек содержит ничем не обусловленное распоряжение чекодателя осуществить платеж указанной в нем суммы чекодержателю.

С учетом всего вышеизложенного рассмотрим порядок отражения хозяйственных операций, связанных с участием в расчетах чеков из чековых книжек, у чекодателя и чекодержателя.

Как получить чековую книжку и отражать учет денежных средств по ней?

Если организация решила воспользоваться в расчетах чеками из чековой книжки, то для получения чековой книжки необходимо представить в банк по месту открытия текущего (расчетного) банковского счета, субсчета (если порядок его использования позволяет осуществлять перечисление денежных средств на счет специального режима), счета по учету кредитов заявление-обязательство на получение чековой книжки (п. 15 Инструкции № 43). Заявление-обязательство должно быть заверено подписями должностных лиц, имеющих право распоряжаться счетом, и оттиском печати юридического лица согласно заявленным в банк образцам подписей и оттиску печати.

На основании заявления-обязательства юридического лица банк открывает счет специального режима.

Денежные средства перечисляются на данный счет со счета юридического лица и (или) счета по учету кредитов в порядке, предусмотренном нормативным правовым актом Нацбанка, регулирующим осуществление безналичных расчетов в форме банковского перевода, и другими нормативными правовыми актами Нацбанка (п. 16 Инструкции № 43).

Счет специального режима – счет, открытый в банке чекодателя, на котором учитывают денежные средства, предназначенные для оплаты чеков из чековых книжек, расчетных чеков по мере их поступления в банк чекодателя. Такое определение приведено в п. 2 Инструкции № 43. Следовательно, в учете организации при получении чековой книжки имеет место запись:

Д-т 55 «Специальные счета в банках» (субсчет «Чековая книжка») – К-т 51 «Расчетные счета», 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам», 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам».

Обратим внимание, что ныне действующим типовым планом счетов бухгалтерского учета выделение субсчета «Чековая книжка» к счету 55 не предусмотрено.

Однако организациям предоставлено право уточнять содержание отдельных субсчетов, приведенных в типовом плане счетов, исключая или объединяя их, а также вводить дополнительные субсчета (п.

3 Инструкции о порядке применения типового плана счетов бухгалтерского учета, утвержденной постановлением Минфина РБ от 29.06.2011 № 50).

Чековую книжку выдают в банке представителю юридического лица под расписку на заявлении-обязательстве юридического лица.

Ответственный исполнитель банка оформляет чековую книжку на представителя юридического лица, убеждаясь в его личности по паспорту. При этом сверяется подпись этого представителя по паспорту и в заявлении-обязательстве.

При оформлении чековой книжки обязательно проверяют наличие достаточной суммы денежных средств на счете специального режима.

Бланки чековых книжек целесообразно учитывать на забалансовом счете 006 «Бланки строгой отчетности». Типовым планом счетов бухгалтерского учета рекомендовано учитывать бланки по номинальной стоимости или в условной оценке. В данном случае более приемлемым вариантом будет отражение чековых книжек на забалансовом счете по номинальной стоимости.

Если возникает необходимость, то юридическому лицу разрешается выдавать несколько чековых книжек на имя разных представителей юридического лица (п. 20 Инструкции № 43).

Срок действия чековой книжки – 1 год со дня ее выдачи банком чекодателя (п. 7 Инструкции № 43). При наличии неиспользованных чеков из чековой книжки и истечении срока ее действия, а также при наличии остатка средств на счете специального режима срок действия чековой книжки по письменному заявлению чекодателя может быть продлен еще на 1 год (п. 21 Инструкции № 43).

Пример 1

Организацией открыт счет специального режима в сумме 100 млн. руб. для получения расчетной чековой книжки. Чековая книжка получена представителем юридического лица (начальником отдела снабжения). В отчетном месяце произведены расчеты чеками на сумму 18 млн. руб. (куплены запасные части).

В учете необходимо отразить:

Д-т 26 – К-т 51 – 30 тыс. руб.

– оплачена стоимость чековой книжки;

Д-т 55 – К-т 51 – 100 млн. руб.

– перечислены денежные средства на счет специального режима;

Д-т 006 – 100 млн. руб.

  • – получена чековая книжка*;
  • ____________________________
  • * В данном случае следует обеспечить ведение учета в разрезе отдельно полученных чековых книжек, работников, которым чековые книжки выданы для осуществления расчетов.

Д-т 10 – К-т 60 – 15 млн. руб.

– отражена в учете стоимость купленных запасных частей;

Д-т 18 – К-т 60 – 3 млн. руб.

– на сумму «входного» НДС;

Д-т 60 – К-т 55 – 18 млн. руб.

– с поставщиком произведены расчеты чеком из чековой книжки.

По заявлению чекодателя (представителя чекодателя) может быть досрочно закрыт счет специального режима либо уменьшена сумма денежных средств, учитываемая на данном счете (п. 24 Инструкции № 43).

При этом банк возврат денежных средств по чековой книжке осуществит со счета специального режима не позднее следующего банковского дня после подачи заявления.

Заявление о возврате денежных средств, заверенное электронной цифровой подписью, можно направить в электронном виде.

Пример 2

У организации имеется чековая книжка, полученная за счет средств краткосрочного кредита банка на сумму 60 млн. руб. В отчетном месяце сумма остатка по краткосрочному кредиту, подлежащего возврату банку, составляет 12 млн. руб.

Частично (4 млн. руб.) кредит погашен с расчетного счета. В связи с отсутствием денежных средств на расчетном счете принято решение уменьшить сумму денежных средств на счете специального режима в счет погашения кредита на сумму 8 млн.

 руб.

В учете следует отразить:

Д-т 26 – К-т 51 – 30 тыс. руб.

– оплачена стоимость чековой книжки;

Д-т 55 – К-т 66 – 60 млн. руб.

– на сумму денежных средств, размещенных на счете специального режима за счет выданного кредита;

Д-т 006 – 60 млн. руб.

– получена чековая книжка;

Д-т 66 – К-т 51 – 4 млн. руб.

– перечислено банку с расчетного счета в счет погашения краткосрочного кредита;

Д-т 66 – К-т 55 – 8 млн. руб. (12 – 4)

– в связи с погашением краткосрочного кредита уменьшена сумма, на которую выдана чековая книжка.

Важно! Отзыв чека до истечения срока для его предъявления не допускается (ст. 272 БК).

  1. На сумму чековой книжки за период ее хранения на счете специального режима доход начисляется в порядке и размере, установленных банком чекодателя.
  2. На сумму начисленного дохода в бухгалтерском учете организации может быть сделана запись:
  3. Д-т 51 – К-т 91 «Прочие доходы и расходы».
  4. Вы приняли чек из чековой книжки в оплату за товары (работы, услуги): ваши действия
  5. Принимая чек из чековой книжки при расчетах за товары (работы, услуги), следует обратить внимание на правила заполнения и применения чека.
  6. Основные правила заполнения чека:

– чек заполняется аккуратно шариковой или перьевой ручкой синего (черного, фиолетового) цвета. Исправления недопустимы. Чеки заполняются по порядку начиная с первого;

  • – в реквизите «Сумма цифрами» свободные места после суммы рублей должны быть прочеркнуты двумя линиями;
  • – сумма прописью должна начинаться в самом начале строки с заглавной буквы и заканчиваться словом «рублей»;
  • – одновременно с составлением чека заполняются реквизиты корешка чека.
  • Правила применения чековых книжек следующие:
  • – чек применяется для расчетов за товары (работы, услуги) на территории Республики Беларусь;
  • – при оплате товаров (работ, услуг) заполненный чек предъявляется неотделимым от чековой книжки вместе с документом, удостоверяющим личность;

– неправильно заполненный чек, а также чек с подчистками, исправлениями текста или суммы не изымаются и к оплате не принимаются. В этом случае чекодатель (представитель чекодателя) выписывает новый чек.

Важно! Обмен чека из чековой книжки на наличные деньги чекодержателем не производится (п. 33 Инструкции № 43).

Принятые к уплате чеки из чековых книжек чекодержатель должен представить в банк чекодержателя вместе с поручением-реестром.

Если чекодатель и чекодержатель обслуживаются в одном банке, поручение-реестр представляется в банк в 2 экземплярах, если в разных банках – то в 4.

Документодвижение при расчетах чеком из чековой книжки при условии, что взаимосвязанные стороны обслуживаются в разных банках, представим на следующей схеме.

Схема расчетов чеками: особенности

Условные обозначения:

1 – чекодателем выписан и передан чекодержателю чек;

2 – чекодержатель передает в свой банк чек и поручение-реестр (в 4 экз.). 4-й экземпляр, заверенный штампом банка, выдается чекодержателю;

  1. 3 – чек, первый (с подписями уполномоченных лиц и оттиском печати чекодержателя) и второй экземпляры поручения-реестра передаются в банк чекодателя;
  2. 4 – второй экземпляр поручения-реестра извещает банк чекодержателя об исполнении.
  3. Пример 3

Организацией оптовой торговли отпущен товар на сумму 5 750 000 руб., в т.ч. НДС по ставке 20 %. В оплату за реализованный товар организация приняла чек из чековой книжки, который предъявлен в банк и оплачен в полном объеме.

  • Д-т 50 (субсчет «Чеки, принятые в уплату») – К-т 90-1 – 5 750 000 руб.
  • – отражена выручка от реализации товаров;
  • Д-т 90-2 – К-т 68 – 958 333 руб. (5 750 000 × 20 / 120)
  • – исчислен НДС;
  • Д-т 57 – К-т 50 (субсчет «Чеки, принятые в уплату») – 5 750 000 руб.
  • – предъявлен в банк чек из чековой книжки;
  • Д-т 51 – К-т 57 – 5 750 000 руб.
  • – поступили денежные средства по оплаченному чеку.

Источник: https://www.gb.by/izdaniya/glavnyi-bukhgalter/raschety-chekami-beznalichnaya-forma-ras

Особенности учета чековой и аккредитивной формы расчета (стр. 2 из 6)

Таблица 2
— Основные бухгалтерские записи операций по счету 55 «Специальные счета в банках» [19]

Таким образом, безналичные расчеты – совокупность безналичных денежно-кредитных операций в процессе реализации товаров и услуг, распределения и перераспределения национального дохода. Их назначение в погашении денежных и кредитных обязательств юридических и физических лиц на основе функционирования денег как безналичного средства платежа.

  • 2
    Особенности учета чековой и аккредитивной формы расчета
  • 2.1 Учёт операций по расчётам чеками
  • 1. Что такое расчетный чек

Чек — письменное распоряжение плательщика своему банку уплатить с его счета держателю чека определенную денежную сумму. Согласно ст. 877 ГК РФ Чеком признается ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю [1].

  1. Участниками чекового обращения являются три лица: чекодатель, плательщик и чекодержатель [1].
  2. Чекодатель – юридическое лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков.
  3. Чекодержатель — юридическое лицо, в пользу которого выдается чек.

Плательщиком по чековому обязательству может быть только банк, где чекодатель имеет денежные средства, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков. При этом отзыв чека до истечения срока для его предъявления не допускается. А сама по себе выдача чека не погашает денежного обязательства, во исполнение которого он выдан.

Читайте также:  Цб рассказал, как дольщики получат страховые выплаты

Кроме вышеназванных трех обязательных участников чековых отношений (чекодателя, чекодержателя, плательщика) в них могут участвовать авалист — лицо, давшее поручительство за оплату чека, которое оформляют в виде гарантийной надписи на чеке, и индоссант — чекодержатель, передающий чек другому лицу (индоссату) посредством передаточной надписи (индоссамента) [1].

Таким образом, законодательством установлено правило о том, что выдача чека предполагает наличие денежных средств чекодателя в банке-плательщике.

Обязанность банка оплачивать чек возникает при наличии чекового договора. Он заключается чекодателем с банком.

Лицо, которое собирается распоряжаться денежными средствами путем выписки чека, подает соответствующее заявление в банк и получает чековую книжку.

Порядок и условия использования чеков в платежном обороте регулируются ч.2 ГК РФ, а в части, им не урегулированной — другими законами и устанавливаемыми в соответствии с ними банковскими правилами.

Положительными качествами расчетов чеками являются оперативность, возможность получения приемки товаров на месте поставщика, гарантированность оплаты товара при условии наличия средств на счете депонирования чекодателя и платежеспособности банка, однако чековая форма расчетов на территории России пока используется в незначительных объемах.

Расчетный чек вручается плательщиком-чекодателем поставщику-чекодержателю для предъявления его в банк, ведущий счет чекодателя, для оплаты. Расчеты чеками между предприятиями производятся в пределах депонированных на эти цели на специальном счете средств. Оплата чеков производится с этого специального счета.

  • В соответствии со ст. 878 ГК РФ чек должен в обязательном порядке содержать следующие реквизиты:
  • 1) наименование «чек», включенное в текст документа;
  • 2) поручение плательщику выплатить определенную денежную сумму;
  • 3) наименование плательщика и указание счета, с которого должен быть произведен платеж;
  • 4) указание валюты платежа;
  • 5) указание даты и места составления чека;
  • 6) подпись лица, выписавшего чек, — чекодателя.

Отсутствие в документе какого-либо из указанных реквизитов лишает его силы чека. Чек, не содержащий указание места его составления, рассматривается как подписанный в месте нахождения чекодателя. Указание о процентах считается ненаписанным.

Форма чека и порядок его заполнения определяются законом и установленными в соответствии с ним банковскими правилами.

Согласно ст. 879 ГК РФ чек оплачивается за счет средств чекодателя. В случае депонирования средств порядок и условия депонирования средств для покрытия чека устанавливаются банковскими правилами.

Чек подлежит оплате плательщиком при условии предъявления его к оплате в срок, установленный законом. Плательщик по чеку обязан удостовериться всеми доступными ему способами в подлинности чека, а также в том, что предъявитель чека является уполномоченным по нему лицом.

При оплате индоссированного чека плательщик обязан проверить правильность индоссаментов, но не подписи индоссантов.

В соответствии со ст. 882 ГК РФ представление чека в банк, обслуживающий чекодержателя, на инкассо для получения платежа считается предъявлением чека к платежу.

Оплата чека производится в порядке, установленном ст. 875 ГК РФ.

Зачисление средств по инкассированному чеку на счет чекодержателя производится после получения платежа от плательщика, если иное не предусмотрено договором между чекодержателем и банком.

  1. Согласно ст. 883 ГК РФ отказ от оплаты чека должен быть удостоверен одним из следующих способов:
  2. 1) совершением нотариусом протеста либо составлением равнозначного акта в порядке, установленном законом;
  3. 2) отметкой плательщика на чеке об отказе в его оплате с указанием даты представления чека к оплате;
  4. 3) отметкой инкассирующего банка с указанием даты о том, что чек своевременно выставлен и не оплачен.

Протест или равнозначный акт должен быть совершен до истечения срока для предъявления чека. Если предъявление чека имело место в последний день срока, протест или равнозначный акт может быть совершен в следующий рабочий день.

  • 2. Механизм расчетов чеками
  • Итак, при расчетах чеками владелец чека (чекодатель) дает письменное поручение обслуживающему его банку о перечислении определенной суммы денег с его счета на счет получателя средств (чекодержателя).
  • Для того, чтобы производить расчеты чеками, предприятию необходимо обратиться в свой банк с заявлением на получение чековой книжки (Приложение 1).
  • Чековые книжки могут быть лимитированными и нелимитированными.

Лимитированные чековые книжки имеют ограниченный срок действия (обычно 6 месяцев) и предполагают установление суммы лимита платежа по каждому чеку, указываемой на чеках [5]. Не путать эти чековые книжки с чековой книжкой, выдаваемой предприятию при открытии расчетного счета, содержащей денежные чеки, т.е. чеки, предназначенные для снятия наличных денег с расчетного счета.

При выдаче чековых книжек для осуществления расчетов с поставщиками и подрядчиками банк осуществляет депонирование средств организации, которой выдаются чеки – именно за счет этих средств будет производиться оплата чеков, выписываемых организацией своим поставщикам и подрядчикам.

При поступлении товаров плательщик выписывает чек из книжки и передает его представителю поставщика, который становится чекодержателем. Срок действия выписанного чека – 10 дней, не считая дня выписки. В течение этого срока чекодержатель (поставщик) представляет выписанный чек в свой банк (как правило, на следующий день со дня выписки) для зачисления денег на его расчетный счет.

Таким образом, общую схему расчетов чеками [9] можно представить следующим образом (рис.2).

  1. Схема расчетов чеками: особенности
  2. Рисунок 2 — Схема расчетов чеками
  3. Предприятие (покупатель) подает в свой банк заявление на получение чековой книжки с указанием подписей лиц, имеющих право подписывать чеки, и оттиском печати, а также платежное поручение на депонирование средств со своего расчетного счета на специальный счет, с которого будут оплачиваться чеки.
  4. Банк покупателя осуществляет депонирование средств с расчетного счета покупателя на счет «Чеки».
  5. Банк выдает предприятию-покупателю чековую книжку и идентификационную чековую карточку.
  6. Поставщик отгружает покупателю ценности и отправляет соответствующие документы.
  7. Покупатель выдает представителю поставщика расчетный чек на соответствующую сумму (на стоимость отгруженных ценностей).
  8. Поставщик сдает чек в свой банк – предъявляет его к оплате.
  9. Банк поставщика зачисляет соответствующую сумму на расчетный счет поставщика.
  10. Банк поставщика передает документов на списание соответствующей суммы по расчетному чеку в банк покупателя.
  11. Банк покупателя осуществляет списание средств покупателя со счета «Чеки» и осуществляет перечисление средств в банк поставщика (кредитным авизо).
  12. 3. Получение чековой книжки

Для учета расчетов чеками предназначен субсчет 55-2 «Чековые книжки». При этом в соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов аналитический учет по субсчету 55-2 «Чековые книжки» нужно вести по каждой полученной чековой книжке [20].

При выдаче предприятию чековых книжек (расчетных чеков) производится депонирование средств предприятия или кредитов банка аналогично открытию аккредитива. При этом составляется проводка по дебету счета 55-2 и кредиту счетов 51, 52 или 66 на сумму лимита денежных средств по чековой книжке.

Полученная чековая книжка хранится в кассе предприятия, однако на счете 50 никаких записей не производится (т.к. он предназначен только для учета наличных денежных средств и денежных документов, хранящихся в кассе, к которым чеки не относятся).

Источник: https://mirznanii.com/a/1319-2/osobennosti-ucheta-chekovoy-i-akkreditivnoy-formy-rascheta-2

Расчеты чеками — Audit-it.ru

  • Чек — письменное распоряжение плательщика своему банку уплатить с его счета держателю чека определенную денежную сумму. Различают денежные чеки и расчетные чеки:
  • ·   Денежные чеки применяются для выплаты держателю чека наличных денег в банке:
  • — на заработную плату;
  • — хозяйственные нужды;
  • — командировочные расходы;
  • — закупки сельхозпродуктов и так далее.

·   Расчетные чеки — это чеки, применяемые для безналичных расчетов. Расчетный чек — это документ установленной формы, содержащий безусловный письменный приказ чекодателя своему банку о перечислении определенной денежной суммы с его счета на счет получателя средств (чекодержателя).

Расчетный чек, как и платежное поручение, оформляется плательщиком, но в отличие от платежного поручения чек передается плательщиком предприятию-получателю платежа в момент совершения хозяйственной операции, который и предъявляет чек в свой банк для оплаты.

  1. Чек оплачивается плательщиком за счет денежных средств чекодателя.
  2. Чекодатель не вправе отозвать чек до истечения установленного срока для его предъявления к оплате.
  3. Представление чека в банк, обслуживающий чекодержателя, для получения платежа считается предъявлением чека к оплате.

Плательщик по чеку обязан удостовериться всеми доступными ему способами в подлинности чека. Порядок возложения убытков, возникших вследствие оплаты плательщиком подложного, похищенного или утраченного чека, регулируется законодательством.

Бланки чеков являются бланками строгой отчетности и учитываются в банках на внебалансовом счете №91207 «Бланки строгой отчетности».

Хранение бланков чеков банками осуществляется в порядке, установленном нормативными актами Банка России.

ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ О РАСЧЕТАХ ЧЕКАМИ

  • Чеком признается ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.
  • В качестве плательщика по чеку может быть указан только банк, где чекодатель имеет средства, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков.
  • Выдача чека не погашает денежного обязательства, во исполнение которого он выдан.
  • Порядок и условия использования чеков в платежном обороте регулируются статьями 877 – 885 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее ГК РФ), а в части, им не урегулированной, другими законами и устанавливаемыми в соответствии с ними банковскими правилами.

Следовательно, чек — это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.

Чекодателем является юридическое лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков, чекодержателем — юридическое лицо, в пользу которого выдан чек, плательщиком — банк, в котором находятся денежные средства чекодателя.

  1. Чек должен содержать:
  2. ·   наименование «чек», включенное в текст документа;
  3. ·   поручение плательщику выплатить определенную денежную сумму;
  4. ·   наименование плательщика и указание счета, с которого должен быть произведен платеж;
  5. ·   указание валюты платежа;
  6. ·   указание даты и места составления чека;
  7. ·   подпись лица, выписавшего чек, — чекодателя.
  8. Отсутствие в документе какого-либо из указанных реквизитов лишает его силы чека.
  9. Чек, не содержащий указание места его составления, рассматривается как подписанный в месте нахождения чекодателя.
  10. Указание о процентах считается ненаписанным.
  11. Форма чека и порядок его заполнения определяются законом и установленными, в соответствии с ним, банковскими правилами.
  12. Чек оплачивается за счет средств чекодателя.
  13. В случае депонирования средств, порядок и условия депонирования средств для покрытия чека, устанавливаются банковскими правилами.
  14. Чек подлежит оплате плательщиком при условии предъявления его к оплате в срок, установленный законом.
  15. Плательщик по чеку обязан удостовериться всеми доступными ему способами в подлинности чека, а также в том, что предъявитель чека является уполномоченным по нему лицом.
  16. При оплате индоссированного чека плательщик обязан проверить правильность индоссаментов, но не подписи индоссантов.
  17. Убытки, возникшие вследствие оплаты плательщиком подложного, похищенного или утраченного чека, возлагаются на плательщика или чекодателя в зависимости от того, по чьей вине они были причинены.
  18. Лицо, оплатившее чек, вправе потребовать передачи ему чека с распиской в получении платежа.

ЧЕКИ, ВЫПУСКАЕМЫЕ КРЕДИТНЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ

  • Для осуществления безналичных расчетов могут применяться чеки, выпускаемые кредитными организациями.
  • Чеки кредитных организаций могут использоваться клиентами кредитной организации, выпускающей эти чеки, а также в межбанковских расчетах при наличии корреспондентских отношений.
  • Чеки, выпускаемые кредитными организациями, не применяются для расчетов через подразделения расчетной сети Банка России.
Читайте также:  Как уволить инвалида

Чек должен содержать все обязательные реквизиты, установленные частью второй ГК РФ, а также может содержать дополнительные реквизиты, определяемые спецификой банковской деятельности и налоговым законодательством. Форма чека определяется кредитной организацией самостоятельно.

  1. В случае, когда сфера обращения чеков ограничивается кредитной организацией и ее клиентами, чеки используются на основании договора о расчетах чеками, заключаемого между кредитной организацией и клиентом.
  2. Чеки, выпускаемые кредитными организациями, могут применяться в межбанковских расчетах на основании договоров, заключаемых с клиентами, и межбанковских соглашений о расчетах чеками в соответствии с внутрибанковскими правилами проведения операций с чеками, разрабатываемыми кредитными организациями и определяющими порядок и условия использования чеков.
  3. Межбанковское соглашение о расчетах чеками может предусматривать:
  4. ·   условия обращения чеков при осуществлении расчетов;
  5. ·   порядок открытия и ведения счетов, на которых учитываются операции с чеками;
  6. ·   состав, способы и сроки передачи информации, связанной с обращением чеков;
  7. ·   порядок подкрепления счетов кредитных организаций — участников расчетов;
  8. ·   обязательства и ответственность кредитных организаций — участников расчетов;
  9. ·   порядок изменения и расторжения соглашения.
  10. Внутрибанковские правила проведения операций с чеками, определяющие порядок и условия их использования, должны предусматривать:
  11. ·   форму чека, перечень его реквизитов (обязательных, дополнительных) и порядок заполнения чека;
  12. ·   перечень участников расчетов данными чеками;
  13. ·   срок предъявления чеков к оплате;
  14. ·   условия оплаты чеков;
  15. ·   ведение расчетов и состав операций по чекообороту;
  16. ·   бухгалтерское оформление операций с чеками;
  17. ·   порядок архивирования чеков.
  18. Передача прав по чеку производится в порядке, установленном статьей 146 ГК РФ:

«1. Для передачи другому лицу прав, удостоверенных ценной бумагой на предъявителя, достаточно вручения ценной бумаги этому лицу.

2. Права, удостоверенные именной ценной бумагой, передаются в порядке, установленном для уступки требований (цессии). В соответствии со статьей 390 настоящего Кодекса лицо, передающее право по ценной бумаге, несет ответственность за недействительность соответствующего требования, но не за его неисполнение.

3. Права по ордерной ценной бумаге передаются путем совершения на этой бумаге передаточной надписи — индоссамента. Индоссант несет ответственность не только за существование права, но и за его осуществление.

Индоссамент, совершенный на ценной бумаге, переносит все права, удостоверенные ценной бумагой, на лицо, которому или приказу которого передаются права по ценной бумаге, — индоссата. Индоссамент может быть бланковым (без указания лица, которому должно быть произведено исполнение) или ордерным (с указанием лица, которому или приказу которого должно быть произведено исполнение).

Индоссамент может быть ограничен только поручением осуществлять права, удостоверенные ценной бумагой, без передачи этих прав индоссату (препоручительный индоссамент). В этом случае индоссат выступает в качестве представителя».

  • Именной чек не подлежит передаче.
  • В переводном чеке индоссамент на плательщика имеет силу расписки за получение платежа.
  • Индоссамент, совершенный плательщиком, является недействительным.
  • Лицо, владеющее переводным чеком, полученным по индоссаменту, считается его законным владельцем, если оно основывает свое право на непрерывном ряде индоссаментов.
  • Платеж по чеку может быть гарантирован полностью или частично посредством аваля.
  • Гарантия платежа по чеку (аваль) может даваться любым лицом, за исключением плательщика.

Аваль проставляется на лицевой стороне чека или на дополнительном листе путем надписи «считать за аваль» и указания, кем и за кого он дан. Если не указано, за кого он дан, то считается, что аваль дан за чекодателя.

  1. Аваль подписывается авалистом с указанием места его жительства и даты совершения надписи, а если авалистом является юридическое лицо, места его нахождения и даты совершения надписи.
  2. Авалист отвечает так же, как и тот, за кого он дал аваль.
  3. Его обязательство действительно даже в том случае, если обязательство, которое он гарантировал, окажется недействительным по какому бы то ни было основанию, иному, чем несоблюдение формы.
  4. Авалист, оплативший чек, приобретает права, вытекающие из чека, против того, за кого он дал гарантию, и против тех, кто обязан перед последним.

Как было отмечено выше, на основании статьи 881 ГК РФ платеж по чеку может быть гарантирован полностью или частично посредством аваля, то есть поручительством по чеку. Лицо, его совершающее, — авалист (как правило, банк) принимает ответственность за выполнение обязательства по чеку со стороны чекодателя. Авалистом не может быть плательщик.

Преимущество расчетов чеками перед расчетами платежными поручениями состоит в том, что покупатель, удостоверившись в соответствии продукции своим требованиям, простым обменом подтверждающих отгрузку товара документов на чек, рассчитывается сразу же с поставщиком чеком. При расчетах платежными поручениями такой возможности максимального приближения платежа к моменту получения товара нет.

Представление чека в банк, обслуживающий чекодержателя, на инкассо для получения платежа считается предъявлением чека к платежу.

Оплата чека производится в порядке, установленном статьей 875 ГК РФ:

«1. При отсутствии какого-либо документа или несоответствии документов по внешним признакам инкассовому поручению исполняющий банк обязан немедленно известить об этом лицо, от которого было получено инкассовое поручение. В случае неустранения указанных недостатков банк вправе возвратить документы без исполнения.

2. Документы представляются плательщику в той форме, в которой они получены, за исключением отметок и надписей банков, необходимых для оформления инкассовой операции.

3. Если документы подлежат оплате по предъявлении, исполняющий банк должен сделать представление к платежу немедленно по получении инкассового поручения.

Если документы подлежат оплате в иной срок, исполняющий банк должен для получения акцепта плательщика представить документы к акцепту немедленно по получении инкассового поручения, а требование платежа должно быть сделано не позднее дня наступления указанного в документе срока платежа.

4. Частичные платежи могут быть приняты в случаях, когда это установлено банковскими правилами, либо при наличии специального разрешения в инкассовом поручении.

5. Полученные (инкассированные) суммы должны быть немедленно переданы исполняющим банком в распоряжение банку-эмитенту, который обязан зачислить эти суммы на счет клиента. Исполняющий банк вправе удержать из инкассированных сумм причитающиеся ему вознаграждение и возмещение расходов».

Зачисление средств по инкассированному чеку на счет чекодержателя производится после получения платежа от плательщика, если иное не предусмотрено договором между чекодержателем и банком.

УДОСТОВЕРЕНИЕ ОТКАЗА ОТ ОПЛАТЫ ЧЕКА

  • Отказ от оплаты чека должен быть удостоверен одним из следующих способов:
  • ·   совершением нотариусом протеста либо составлением равнозначного акта в порядке, установленном законом;
  • ·   отметкой плательщика на чеке об отказе в его оплате с указанием даты представления чека к оплате;
  • ·   отметкой инкассирующего банка с указанием даты о том, что чек своевременно выставлен и не оплачен.
  • Протест или равнозначный акт должен быть совершен до истечения срока для предъявления чека.
  • Если предъявление чека имело место в последний день срока, протест или равнозначный акт может быть совершен в следующий рабочий день.

ИЗВЕЩЕНИЕ О НЕОПЛАТЕ ЧЕКА

Чекодержатель обязан известить своего индоссанта и чекодателя о неплатеже в течение двух рабочих дней, следующих за днем совершения протеста или равнозначного акта.

Каждый индоссант должен в течение двух рабочих дней, следующих за днем получения им извещения, довести до сведения своего индоссанта полученное им извещение. В тот же срок направляется извещение тому, кто дал аваль за это лицо.

Не пославший извещение в указанный срок не теряет своих прав. Он возмещает убытки, которые могут произойти вследствие неизвещения о неоплате чека. Размер возмещаемых убытков не может превышать сумму чека.

  1. Статьями 884 — 885 ГК РФ установлена ответственность обязанных по чеку лиц.
  2. Независимо от того, кто является чекодержателем, он вправе получить:
  3. ·   сумму, указанную в чеке;
  4. ·   сумму издержек, связанных с получением оплаты по чеку;
  5. ·   проценты на сумму чека, равные ставке рефинансирования, установленной Центральным Банком Российской Федерации (статья 395 ГК РФ).

В случае, если банк отказывается от оплаты чека, то это можно удостоверить либо протестом нотариуса, либо отметкой плательщика об отказе с указанием даты предъявления чека, либо отметкой инкассирующего банка (с указанием даты) о том, что чек своевременно выставлен и не оплачен. Причем эти действия должны быть произведены до истечения срока для предъявления чека.

ПОСЛЕДСТВИЯ НЕОПЛАТЫ ЧЕКА

В соответствии со статьей 884 ГК РФ чекодержатель должен оповестить чекодателя и всех индоссантов о неплатеже. При этом чекодержатель вправе по своему выбору предъявить иск одному, нескольким или всем обязанным по чеку лицам. Такое же право принадлежит обязанному по чеку лицу после того, как оно оплатило чек (пункт 2 статья 885 ГК РФ).

Чекодержатель вправе потребовать от указанных лиц оплаты суммы чека, своих издержек на получение оплаты, а также процентов в соответствии с пунктом 1 статьи 395 ГК РФ:

«1. За пользование чужими денежными средствами вследствие их неправомерного удержания, уклонения от их возврата, иной просрочки в их уплате либо неосновательного получения или сбережения за счет другого лица подлежат уплате проценты на сумму этих средств.

Размер процентов определяется существующей в месте жительства кредитора, а если кредитором является юридическое лицо, в месте его нахождения учетной ставкой банковского процента на день исполнения денежного обязательства или его соответствующей части.

При взыскании долга в судебном порядке суд может удовлетворить требование кредитора, исходя из учетной ставки банковского процента на день предъявления иска или на день вынесения решения. Эти правила применяются, если иной размер процентов не установлен законом или договором.

2. Если убытки, причиненные кредитору неправомерным пользованием его денежными средствами, превышают сумму процентов, причитающуюся ему на основании пункта 1 настоящей статьи, он вправе требовать от должника возмещения убытков в части, превышающей эту сумму.

3. Проценты за пользование чужими средствами взимаются по день уплаты суммы этих средств кредитору, если законом, иными правовыми актами или договором не установлен для начисления процентов более короткий срок».

Для требований, вытекающих из неоплаты чека, пункт 3 статьи 885 ГК РФ устанавливает сокращенный срок исковой давности. Иск чекодержателя к обязанным по чеку лицам может быть предъявлен в течение шести месяцев со дня окончания срока предъявления чека к платежу.

  • Регрессные иски обязанных лиц друг к другу погашаются с истечением шести месяцев со дня, когда соответствующее обязанное лицо удовлетворило требование, или со дня предъявления к нему иска.
  • Обратите внимание на Определение Конституционного Суда Российской Федерации от 19 апреля 2001 года №99-О и Определение Конституционного Суда Российской Федерации от 7 февраля 2002 года №30-О.
  • Риск неплатежа по чеку выше, чем, например, при банковском переводе, поэтому чекодержатель может потребовать предоставления дополнительных гарантий его оплаты.
  • Поскольку акцепт чека запрещен законом, банк не несет ответственности за его оплату.
  • Более подробно с вопросами, касающимися безналичных расчетов, Вы можете познакомиться в книге ЗАО «BKR-Интерком-Аудит» «Безналичные расчеты».

Источник: https://www.audit-it.ru/articles/account/assets/a15/42607.html

Ссылка на основную публикацию