Признаки «подозрительности» для органов по сертификации

Признаки «подозрительности» для органов по сертификации

Федеральная служба финансово-бюджетного надзора (Росфиннадзор) в настоящее время собирает комментарии деловой общественности на свой новый законопроект, который формально описывает критерии подозрительности сделок. Перечень будет использоваться организациями при осуществлении процедур внутреннего контроля в рамках выполнения требований антиотмывочного законодательства.

При этом список организаций, для которых данный перечень критериев будет обязательным ориентиром, довольно длинный: лизинговые компании, организации федеральной почтовой связи, организации и индивидуальные предприниматели — посредники в сделках по приобретению или продаже недвижимого имущества, организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся скупкой, куплей-продажей драгметаллов и драгоценных камней, ювелирных изделий из них и лома таких изделий, операторы по приему платежей, коммерческие организации, заключающие договоры финансирования под уступку денежного требования в качестве финансовых агентов, организации с имеющимися у них букмекерскими контрами, и не только.

Перечень критериев подозрительности и того длиннее (всего их около 200). Назовем лишь некоторые:

  • Запутанный или необычный характер сделки, не имеющей очевидного экономического смысла или очевидной законной цели
  • Несоответствие сделки целям деятельности организации, установленным учредительными документами этой организации
  • Неоднократное совершение операций или сделок, характер которых дает основание полагать, что целью их осуществления является уклонение от процедур обязательного контроля, предусмотренных Федеральным законом от 07.08.2001 № 115-ФЗ “О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма”
  • Излишняя озабоченность клиента (представителя клиента) вопросами конфиденциальности в отношении осуществляемой операции (сделки), в том числе раскрытия информации государственным органам
  • Наличие нестандартных или необычно сложных схем (инструкций) по порядку проведения расчетов, отличающихся от обычной практики, используемой данным клиентом (представителем клиента), или от обычной рыночной практики
  • Внесение клиентом (представителем клиента) в ранее согласованную схему операции (сделки) непосредственно перед началом ее реализации значительных изменений, особенно касающихся направления движения денежных средств или иного имущества
  • Явное несоответствие операций, проводимых клиентом (представителем клиента), общепринятой рыночной практике совершения операций

Критерием подозрительности может теоретически стать даже необоснованная поспешность в проведении операции, на которой настаивает клиент или его представитель (хотя мы-то понимаем, что его или ее может просто поджимать время). Совершение операций с предметами искусства тоже почему-то, согласно заявленным критериям, будет автоматически зачисляться в категорию подозрительных сделок.

Источник: https://gaap.ru/news/150464/

Особенности оперативно-технического осмотра на участке поста

Национальная Ассоциация Телохранителей (НАСТ) России основана 20 декабря 1995 года в Москве с целью разработки и утверждения профессионального подхода к обеспечению личной безопасности в России.

В основу принципов её деятельности заложена преемственность лучших профессиональных традиций 9 Управления КГБ СССР.

НАСТ не является коммерческой организацией и её задачи направлены на конструктивный диалог с обществом для формирования должного отношения к профессии телохранителя.

С 1997 года сайт НАСТ (http://www.nastrussia.ru/) является ведущим русскоязычным ресурсом в области обеспечения личной охраны. На его страницах размещаются материалы об истории российской школы личной охраны, практической работе телохранителей, системе профессиональной подготовки специалистов в этой области. Профессиональный телохранитель не может останавливаться в своем развитии. Сайт представляет новейшие материалы не только о новейших достижениях в области технологий, подготовки, но и о развитии профессиональной философии телохранителей.

Мероприятия по встречам-проводам ОЛ в местах постоянного проживания требуют от группы личной охраны соблюдений требований постовой дисциплины, технологической внимательности и инициативности. Выполнение этих требований невозможно без обязательной и качественной теоретической подготовки.

Телохранители обязаны знать не только то, что они ищут, но и что они должны делать при обнаружении посторонних и подозрительных предметов, неисправностей и иных признаков подозрительного отношения особенно на участке посадки-высадки охраняемого лица, на лестничных клетках, в подъездах и на прилегающей территории. Не у всех охраняемых лиц есть собственные особняки с охраной и не всегда они проводят там свое время. Особенно во время досуга, отдыха или лечения.

Согласно требованиям служебной документации, по итогам ОТО сотрудники, проводящие его, обязаны дать письменно или по умолчанию (что в основном и происходит на периодических и эпизодических мероприятиях) устное заключение о возможности безопасного проведения мероприятия, в нашем случае сопровождения ОЛ по маршруту от двери квартиры до автомобиля.

Как правило, это является рутиной в повседневной работе ГЛО и проходит в штатном режиме. Рутина — главный враг телохранителя. Все кажется обыденным и одинаковым, если не подходить к ОТО с профессиональной точки зрения.

Заступая на посты, телохранители должны знать, что в случае обнаружения подозрительного или постороннего предмета, подается сигнал тревоги.

Подозрительное отношение — наличие предметов или возникновение ситуации, дающей достаточные основания полагать о намерении нанести ущерб безопасности охраняемого лица.

Подозрительным отношением характеризуются ситуации, при возникновении которой возможность нанесения ущерба охраняемому лицу исходит от каких-либо предметов, устройств или, как правило, неисправных механизмов.

Подозрительное отношение определяется в результате наблюдения или проведения оперативно-технического осмотра. Основными признаками подозрительного отношения являются:

• наличие посторонних предметов, в том числе и автомашин, не установленной принадлежности, в непосредственной близости к охраняемому объекту или непосредственно на его территории
• наличие отсутствовавших ранее предметов окружения в местах постоянных посадок-высадок охраняемого лица
• обнаружение электронных устройств контроля или передачи информации в местах постоянного жительства, работы и отдыха охраняемого лица, а также на коммуникационных линиях этих объектов
• несанкционированная замена предметов интерьера, офисного оборудования, оргтехники и т.д. в местах постоянного пребывания охраняемого лица
• получение неожиданных почтовых отправлений в адрес охраняемого лица
• обнаружение повышенного радиоактивного фона или отравляющих веществ в непосредственной близости к охраняемому объекту
• обнаружение иных необъяснимых явлений и фактов, дающих достаточные основания полагать о возможности нанесения ущерба безопасности охраняемого лица (объекта).

При обнаружении признаков подозрительного отношения, телохранители обязаны действовать в соответствии с табелем поста.

В любом случае они обязаны доложить об обнаружении посторонних предметов, но самим не производить с ними никаких действий.

При непосредственном обеспечении безопасности охраняемого лица незамедлительно эвакуировать его на безопасное расстояние или в ближайшее укрытие, с целью недопущения его поражения возможным взрывом или иными поражающими факторами.

ПРИЛЕГАЮЩАЯ МЕСТНОСТЬ.

ПМ (прилегающая местность) в каждом конкретном случае будет иметь различные параметры, и определять ее границы точно не имеет смысла. В основном она определяется возможностью визуального контроля. При этом если у телохранителя есть бинокль, он все равно осматривает прилегающую к участку поста местность.

Это может быть и участок леса, и парк, близкостоящие строения и сооружения. Но в любом случае первоначальное внимание нацеливается на участок маршрута охраняемого лица, то есть туда, где он будет проходить, проводить время и находиться в связи с другими предполагаемыми причинами.

В некоторых случаях сотрудники ГЛО будут обязаны решить проблему прилегающей акватории, что накладывает определенные трудности на поиск приемлемых технологических решений.

Согласно служебной документации, сотрудники ГЛО обязаны вести наблюдение с целью обнаружения подозрительного поведения и отношения к охраняемому объекту. ОТО — это неотъемлемая часть постовой работы.

При каждом заступлении на пост сотрудник ГЛО обязан проводить ОТО, куда бы он ни заступал и каким бы «экзотическим» его участок поста ни был.

ОТО проводится в любом случае, будь то велосипед охраняемого или его багаж в поездку, бассейн, баня или номер в пятизвездочном отеле.

В современных рыночных условиях можно уверенно сказать, что от всех телохранителей, имеющих должный опыт работы, можно и нужно требовать знания признаков подозрительности. А также тактику и технику наблюдения, в том числе и при проведении ОТО.

Подозрительное поведение — действие или бездействие, дающее достаточные основания полагать о намерении нанести ущерб безопасности охраняемого лица.

Подозрительное поведение, в отличие от подозрительного отношения, свойственно людям и выявляется непосредственным целенаправленным наблюдением. Само по себе подобное поведение не является проявлением угрозы, однако при наличии некоторых признаков может создавать благоприятные условия для ее проявления. К основным признакам подозрительного поведения относятся:

— признаки ношения оружия у третьих лиц
— неадекватное поведение, характерное для душевнобольных людей
— целенаправленное наблюдение за охраняемым лицом и рабочей сменой телохранителей
— целенаправленные попытки занять определенную позицию относительно перемещения охраняемого лица и рабочей смены телохранителей
— идентичность дорожных маневров постороннего автотранспорта
— наблюдение за объектами постоянного пребывания охраняемого лица, в том числе и при помощи технических средств
— получение неустановленных телефонных звонков и почтовых отправлений
— появление в открытых источниках конфиденциальной информации, касающейся охраняемого лица
— целеустремленные, настойчивые и продолжительные попытки лица из окружения охраняемого лица обладать информацией, не касающейся выполнения им собственных прямых обязанностей.
Наличие признаков требует точной оценки и соответствующих выводов в отношении существования самого подозрительного поведения. Установление наличия подозрительного поведения в свою очередь обязывает к принятию соответствующих тактических действий, имеющих целью предотвращение возможностей проявления угрозы в отношении охраняемого лица.

Как указывалось раньше, прилегающая местность может иметь довольно большую площадь и различную конфигурацию.

Для небольшой группы телохранителей это означает, что ОТО такой местности надо проводить совместно с грамотной предварительной работой, с четким планированием собственных действий.

Чем более четким будет составлен план мероприятия, тем быстрее можно получить конечный результат. Думать надо постоянно, а не когда захочется.

Вариантов и ситуаций, способных привлечь внимание подготовленного сотрудника личной охраны, должно быть всегда много. И отследить изменение оперативной обстановки можно только, если все результаты наблюдения заносятся в дежурный журнал.

Как правило, о двух способах нападения всегда говорят телохранители и обращают внимание именно на них — СВУ и снайпер. Они имеют место быть, хотя статистика не утверждает, что они самые распространенные. Но стереотип очень устойчив. И знания, как верно распознать признаки подготовки того или иного способа покушения, должны быть на высоком уровне.

Проще всего ткнуть пальцем в чердачное окно и сказать, что оттуда может прозвучать выстрел. И, соответственно, строить свою тактику исходя из данного предположения. И без учета объективных факторов, исключающих «аренду» высококвалифицированного снайпера для работы по бизнесмену среднего класса.

Направление солнечного света, освещенность площадки перед подъездом или лестничных маршей, направление ветра во дворе. Доступ к чердаку и пути отхода. Наличие камер наружного наблюдения, близость к режимным объектам. Слишком много факторов будут учитывать «противники» при выборе способа гарантированного успешного покушения в месте постоянного проживания.

А еще остаются трасса движения и места периодического посещения.

За кадром остаются еще многие способы нанесения ущерба безопасности ОЛ, не связанные с его прямым устранением. Провокации, уничтожение или порча личного имущества. Скрытые или явные проявления угрозы. Работы для телохранителей — непочатый край. И ее всю надо делать. Постоянно и надежно.

Источник: https://7arlan.kz/on-a-post-site/

Автоматизация оценки уровня подозрительности клиента как инструмент в работе специалиста финансового мониторинга

Противодействие отмыванию (легализации) доходов полученных преступным путем (ПОД/ФТ) — одно из основных направлений для контроля кредитных организаций со стороны Банка России.

Эта область с каждым годом обрастает все большим количеством требований и нормативных документов, которые банки должны соблюдать. Причем несоблюдение требований в этой области является также одним из самых популярных оснований для отзыва лицензии у финансовых организаций.

Например, в прошлом году большое число случаев отзыва лицензий у кредитных организаций было связано с несоблюдением требований по ПОД/ФТ (а именно из 51 случая: 24 — за несоблюдение требований Федерального закона 115-ФЗ, 18 — за вовлеченность в проведение сомнительных операций).

Читайте также:  Порядок наследования имущества - инструкция для наследников

Эта область с каждым годом обрастает все большим количеством требований и нормативных документов, которые банки должны соблюдать. Причем несоблюдение требований в этой области является также одним из самых популярных оснований для отзыва лицензии у финансовых организаций.

Например, в прошлом году большое число случаев отзыва лицензий у кредитных организаций было связано с несоблюдением требований по ПОД/ФТ (а именно из 51 случая: 24 — за несоблюдение требований Федерального закона 115-ФЗ, 18 — за вовлеченность в проведение сомнительных операций).

Но само соблюдение требований регуляторов в сфере ПОД/ФТ не является простой задачей. Формальный подход к выполнению законодательства по борьбе с легализацией доходов также может привести к достаточно плачевным результатам. Банк либо теряет клиентов и теряет прибыль, либо становится участником процессов легализации преступных доходов.

Мошенники также не стоят на месте. Все большее количество юридических и физических лиц, вовлеченных в процессы отмывания доходов, ухода от уплаты налогов, финансирования терроризма и т.д.

с каждым годом только расширяют арсенал применяемых схем и методов, тем самым стараясь полностью стереть грань между белым бизнесом и «отмывщиками».

Регуляторы сферы ПОД/ФТ, понимая данную тенденцию, все чаще в документах используют формальные признаки в качестве критериев для анализа клиента кредитной организации и отнесения его к группе подозрительных.

В том числе и по этим причинам, в данной сфере большую роль играет квалификация специалистов по финансовому мониторингу и их знания из смежных областей. И с развитием информационных технологий роль специалистов данной области тем не менее не будет уменьшаться.

Банк, нацеленный на финансовую прибыль и развитие бизнеса, не может блокировать всех клиентов без разбора и формально подходить к выполнению требований законодательства.

Применение банком вслепую различных методов, вроде заградительных тарифов, огромных комиссий при закрытии счета, консультационных услуг от аффилированных юридических контор не спасет от репутационных рисков, которые, в конце концов, скажутся и на доходах самого банка.

Не стоит также забывать и про сложившуюся судебную практику по разбирательствам между кредитными организациями и их клиентами, в целом скорее негативную для банков.

Как раз поэтому, когда регулятор обращает внимание на формальный подход, тем самым он показывает, что в большей степени вся работа по ПОД/ФТ должна строиться не на формальном соблюдении требований, но на тщательно выстроенной системе и процессах борьбы с легализацией доходов в Банке, одним из главных элементов которой является специалист по финансовому мониторингу.

Конечно, в настоящий момент работа финансового мониторинга в Банке не может быть полностью ручной. Ручная проверка каждого платежного поручения выглядит нереальной задачей, даже для опытного специалиста. Стоит ли говорить о регулярных письмах ЦБ о повышении внимания к определенным видам операций, о необходимости анализа деятельности клиента и так далее.

Необходимо обнаружить подозрительного клиента и проанализировать его деятельность на предмет наличия признаков отмывания (легализации) доходов, полученных преступным путем. Как из большого количества клиентов найти именно того, чью деятельность нужно проверить более тщательно? Есть несколько способов «очертить круг подозрительных лиц»:

  1. Анализ операций

  2. Анализ транзакций позволяет обнаружить операции, подлежащие обязательному контролю; транзакции с характерными признаками необычных операций; а также операции , связанные с реализацией некоторых схем отмывания (легализации) доходов. При обнаружении этих операций очерчивается круг наиболее подозрительных клиентов и их контрагентов, анализ деятельности которых может быть полезен для целей ПОД/ФТ.

  3. Анализ показателей деятельности клиента

  4. Непосредственно анализ показателей деятельности клиента позволяет определить наиболее подозрительных клиентов с точки зрения ведения бизнеса. В данном случае анализу подлежит общий характер деятельности клиента (например, уровень налоговой нагрузки клиента и т. д.)

Есть также множество других способов, но хотелось бы остановиться именно на этих, поскольку именно их чаще всего стараются автоматизировать.

Однако, само по себе отделение группы лиц от общего массива клиентов не дает понимания, анализом какого клиента следует заняться в первую очередь. Поэтому важно присвоение «уровня подозрительности клиента» и ранжирование клиентов по нему.

  • Чем выше «уровень подозрительности клиента», тем больше его деятельность напоминает мошенническую.
  • Для определения наиболее подозрительных клиентов важно использовать информацию от анализа показателей деятельности клиента вместе с информацией, получаемой в результате анализа операций.
  • После определения и ранжирования наиболее подозрительных клиентов, важно чтобы специалист финансового мониторинга имел возможность не только более детально посмотреть информацию, предоставляемую по результатам анализа операций и показателей деятельности клиента, но и установить характерные для деятельности клиента черты.

Так, например, специалист финансового мониторинга может установить какую систему налогообложения использует клиент, как он платит налоги и достаточен ли их уровень, с какими контрагентами он взаимодействует, как часто и в каких объемах он переводит средства в другие финансовые организации, как часто и в каких объемах он делает переводы в пользу физических лиц, каков объем НДС к уплате у данного клиента и т.д.

Все это должна позволять система автоматизации ПОД/ФТ и все это можно сделать еще до запроса дополнительных документов и разъяснений у клиента.

Нередко мошенники используют целые цепочки компаний в целях отмывания доходов, а также «веерные» и другие схемы. Специалисты финансового мониторинга прекрасно об этом знают и стараются детектировать подобные связи.

Поэтому, система для противодействия отмыванию доходов и финансированию терроризма должна предоставлять инструментарий для поиска связей клиентов с контрагентами, установлению наиболее подозрительных контрагентов и анализа денежных потоков, связанных с контрагентами.

Также для обнаружения связанных компаний в последнее время начали часто применять методы установления связей по идентификаторам устройств клиентов (например, IP-адресов).Также для обнаружения связанных компаний в последнее время начали часто применять методы установления связей по идентификаторам устройств клиентов (например, IP-адресов).

  1. Возможности аналитической системы в этом случае также не будут лишними.
  2. Какие же выводы можно сделать исходя из этих функциональных требований?
  3. Системы, реализующиеся по принципу — только блокировка операций по признаками и алгоритмам обнаружения сомнительных операций без тщательного анализа деятельности клиента, как правило, генерируют большое количество срабатываний, которые только добавляют работы для сотрудников Банка вместо того, чтобы помогать в решении задач ПОД/ФТ.
  4. Сотрудникам Банка нужен инструмент, предоставляющий быструю аналитику, гибкость поиска и фильтрации операций клиентов, установления связей между собственными клиентами, между клиентами и их контрагентами, а также максимально автоматизирующий процесс первичного анализа деятельности клиента и ранжирующий клиентов по степени их подозрительности.
  5. Важны возможности гибкой настройки, позволяющей актуализировать параметры обнаружения и оценки под меняющиеся условия сферы противодействия отмыванию (легализации) доходов полученных преступным путем.
  6. Но не менее важно, чтобы система учитывала отечественную банковскую специфику и актуализировалась под её меняющиеся условия.
  7. Что же используется для автоматизации задач противодействия отмыванию (легализации) доходов, полученных преступным путем?

На текущий момент различные решения для автоматизации процессов ПОД/ФТ (Anti-Money Laundering, AML) применяются большинством кредитных организаций России. Другое дело, что зачастую эти решения представляют из себя связку автоматизированной банковской системы (АБС) с различным самописным ПО.

Большинство наиболее крупных кредитных организаций используют специализированные решения зарубежных производителей для автоматизации процессов ПОД/ФТ, другая часть использует специализированные модули для автоматизированных банковских систем наиболее крупных производителей. Естественно стоимость покупки, внедрения и эксплуатации этих систем отнюдь не маленькая. Остальные же банки используют набор разнообразного ПО (частичная реализация функционала в самописном ПО, частичная в АБС). Более подробно остановимся на последнем.

Большинство наиболее крупных кредитных организаций используют специализированные решения зарубежных производителей для автоматизации процессов ПОД/ФТ, другая часть использует специализированные модули для автоматизированных банковских систем наиболее крупных производителей. Естественно стоимость покупки, внедрения и эксплуатации этих систем отнюдь не маленькая. Остальные же банки используют набор разнообразного ПО (частичная реализация функционала в самописном ПО, частичная в АБС). Более подробно остановимся на последнем.

Абсолютное большинство автоматизированных банковских систем (АБС) на текущий момент обладает функционалом по обнаружению операций подлежащих обязательному контролю, признаков необычных операций и некоторых схем отмывания доходов, характерные признаки которых Банк России издает в своих методических рекомендациях.

Сотрудники Банка, открывающие счет клиенту заводят всю информацию, полученную в процессе идентификации в учетную систему.

Таким образом, главным хранилищем информации, касающейся процессов ПОД/ФТ является автоматизированная банковская система. Однако, изначально ПОД/ФТ — это отнюдь не её целевая функция.

Часть процессов связанных с ПОД/ФТ, такие как обнаружение операций обязательного контроля, действительно можно удобно реализовать в АБС.

Но, если мы говорим об аналитической работе которую проводит специалист финансового мониторинга для оценки деятельности клиентов каждый день, то АБС далеко не всегда обладает признаками комфортной для работы аналитической системы.

Конечно, как уже упоминалось, у некоторых АБС есть отдельные модули Anti-Money Laundering (AML), позволяющие подготавливать аналитические отчеты и даже оценивать уровень риска по клиенту. Стоимость самих этих модулей вместе с работами по внедрению вполне может достигать планки отдельных специализированных решений по ПОД/ФТ.

Кроме того, зачастую, настройка различных параметров (коих в системах данного класса огромное множество) либо отдается на откуп самому Банку, либо проводится за отдельные деньги. Отчасти это верно, поскольку параметры, настраиваемые в системе, должны соответствовать правилам внутреннего контроля Банка, специфике его бизнеса, а также множеству внутренних регламентов и процессов.

  • Это же в принципе касается и специализированных зарубежных решений.
  • Что остается небольшим и средним кредитным организациям (а иногда и достаточно крупным) которые не могут себе позволить дорогостоящие решения, либо результат от пилотных проектов привел к тому, что внедренное решение стало не помощником и инструментом для анализа, а генератором задач или это решение в итоге вообще не используется.
  • Наша компания, применяя подход к реализации решений, направленных на борьбу с мошенничеством (антифрод и ПОД/ФТ) на единой платформе, на базе системы FraudWall собственной разработки реализовала решение FraudWall AML для ПОД/ФТ.
  • FraudWall AML использует все наши наработки, реализованные в зарекомендовавшем себя кроссканальном антифрод-решении, эксплуатирующемся в множестве Банков по всей России уже многие годы.
  • Система FraudWall AML для ПОД/ФТ выполняет следующие функции:
  • анализ деятельности клиента,
  • анализ операций клиента,
  • автоматическое ранжирование клиентов по степени подозрительности,
  • подготовка быстрой аналитики по клиенту
  • возможности поиска и фильтрации операций клиента,
  • поиск взаимосвязей между клиентами банка и их контрагентами,
  • установление связей между клиентами использующими одни устройства для доступа к банковским услугам и т.д.
Читайте также:  Альтернативная гражданская служба

Останавливаясь на последнем пункте, помимо таких идентификаторов как IP-адрес, FraudWall AML может использовать и более точные идентификаторы устройств, например, такие как цифровой отпечаток устройства, для поиска взаимосвязей между клиентами банка.

Система имеет интеграцию с сервисом проверки клиентского окружения ICFraud, который без установки какого-либо ПО на компьютер клиента банка, собирает обезличенную информацию и формирует цифровой отпечаток устройства клиента.

Это позволяет более точно установить связи между клиентами банка, использующими одни устройства для доступа к дистанционному банковскому обслуживанию, что может помочь в детектировании лиц, занимающихся транзитными и прочими подозрительными операциями.

Так сервис, используемый обычно для обеспечения информационной безопасности обогащает систему противодействия отмыванию доходов новыми данными.

Возвращаясь к основному функционалу решения, следует отметить, что FraudWall AML имеет своей целью предоставление удобного и полезного инструментария для специалистов финансового мониторинга Банков, который упростит и ускорит процессы по установлению наиболее подозрительных клиентов и их контрагентов, тем самым сократив время уделяемое на мониторинг и повысит эффективность системы ПОД/ФТ, выстроенной в Банке, в целом.

Источник: http://www.frodex.ru/article/aml2018

Двенадцатый критерий подозрительности

Немалый интерес вызвали 11 критериев подозрительности налогоплательщиков, которые ФНС России опубликовала в прошлом году. Служба использует их при отборе претендентов на выездную проверку.

Кто-то порадовался возможности хоть немного прогнозировать свое налоговое будущее, кто-то огорчился из-за сомнительности многих критериев. Так или иначе, но с теми одиннадцатью мы прожили полтора года.

Самое время появиться двенадцатому.

Oчередной критерий встречает нас перечнем способов ведения бизнеса, отличающихся, по мнению инспекторов, высокими налоговыми рисками1.

Это действительно так, хотя ФНС России прямо не называет соответствующие бизнес-механизмы незаконными, сотрудники налоговой службы обязательно будут проверять всех прибегающих к таким операциям предпринимателей.

Пока в зону риска включены 4 неблагонадежных способа ведения хозяйственной деятельности. О трех из них мы поговорим в нашей статье.

Фирмы-однодневки

Для начала налоговая служба в очередной раз предупреждает о недопустимости работы с фиктивными контрагентами. Давно известно, что такие липовые организации используются либо для создания видимости дополнительных затрат, либо для завышения вычетов по НДС. А как правило, для того и другого одновременно.

Так, можно купить у зарегистрированной на утерянный паспорт или подставное лицо фирмы маркетинговые исследования, консультационные или еще какие-нибудь услуги.

Платежи по договорам включить в расходы, а НДС поставить к вычету.

Деньги же легко обналичить потом (регулярный отзыв лицензий у банков пока не искоренил этот теневой бизнес) и пустить на нужды учредителя, «серые зарплаты» или взятки.

Само собой, никакие реальные услуги при этом не оказываются. Маркетинговые исследования если и проводятся, то самой фирмой или — неофициально — совершенно посторонними лицами. Зато документы (договоры, первичка) оформляются чин по чину.

Не стоит и говорить, что такой «способ ведения бизнеса» абсолютно незаконен. Недопустим и вариант с включением в цепочку продавцов одной или более однодневок. Импортер или завод-изготовитель формально отгружает товар компании А за 3 рубля. Прибыль завода при этом минимальна.

Компания А, номинальные учредитель и директор которой, не подозревая о своих высоких должностях, служат срочную в армии, перепродает товар фирме Б, но уже по 20 рублей. Прибыль велика, но налог с нее не платится. Не может побаловать бюджет и фирма Б.

Поставив товар конечному продавцу по цене 21 рубль, такая, с позволения сказать, «фирма» и рада бы платить налоги по-серьезному, но прибыль какая-то копеечная.

Копеечная она и у конечного продавца, который реально что-то отгружает, но опять-таки рубля за двадцать два. Откуда взяться пополнению бюджета, если добавленная стоимость потерялась по пути к прилавку?

…и их признаки

Разумеется, не все работающие с однодневками налогоплательщики стремятся не заплатить государству. Кому-то заключить контракт с неизвестной фирмой может предложить добрый контрагент. Налоговая служба подсказывает, как отличить реальную компанию от фальшивки. Насторожить должны:

  • отсутствие личных контактов руководства (уполномоченных должностных лиц) компании-поставщика и руководства фирмы-покупателя при обсуждении условий поставок, а также при подписании договоров. Действительно, такое легкомысленное поведение при заключении серьезных сделок немного странновато;
  • отсутствие документального подтверждения полномочий руководителя компании-контрагента, копий документа, удостоверяющего его личность. Вот тут сложнее. Проверить полномочия (посмотреть устав, решение о назначении директора, доверенности) нам велит гражданское право. Представление таких документов давно стало правилом хорошего тона;
  • а вот копию паспорта вам оставлять никто не обязан (вдруг зарегистрируете по нему фирму-однодневку?). Поэтому, если директор будущего партнера копии «основного удостоверяющего личность» не дает и вы готовы смириться с этим, убедитесь, что паспортные данные остались в журнале охраны. Это вызовет меньше хлопот и раздражения. Или составьте в присутствии нескольких сотрудников (например, присутствующих на переговорах менеджеров) акт о том, что личность такого-то участника встречи была идентифицирована. Полагаем, то же самое, если никто не возражает, можно отразить и в протоколе встречи;
  • отсутствие информации о фактическом местонахождении контрагента, а также о местонахождении складских и/или производственных и/или торговых площадей. Представляется, этот признак не нуждается в комментариях;
  • отсутствие информации о способе получения сведений о контрагенте (нет рекламы в СМИ, нет рекомендаций партнеров или других лиц, нет сайта контрагента и т. п.). При этом негативность данного признака усугубляется наличием доступной информации (например, в СМИ, наружной рекламе, на интернет-сайтах и т. д.) о других участниках рынка (включая производителях) идентичных (аналогичных) товаров (работ, услуг), в том числе предлагающих свои товары (работы, услуги) по более низким ценам. Тут подозрениям налоговых инспекторов можно противопоставить качественно собранное «досье контрагента» (его рекламные буклеты, распечатки с сайта, материалы с выставок, статьи в журналах, рапорты вашей службы безопасности и т. п.);
  • отсутствие информации о государственной регистрации контрагента в ЕГРЮЛ. Эту информацию можно получить на официальном сайте ФНС России www.nalog.ru. Далее ФНС России говорит, что подозрения усугубят нестандартные условия договоров (длительные отсрочки, векселя и т. п.), явное отсутствие условий (лицензии, мощности, кадры) для осуществления операций и многие другие признаки, большая часть которых так или иначе поименована в постановлении Пленума ВАС РФ от 12 октября 2006 года N 53. Стоит напомнить, что в этом же постановлении арбитры ВАС РФ готовы признавать налоговую выгоду необоснованной лишь при наличии совокупности подозрительных обстоятельств. Эта позиция способна защитить действительно невиновного налогоплательщика.

Аутсорсинговые центры

Еще одна схема — создание организации, половина сотрудников которой — граждане с ограниченными физическими возможностями. Всю работу делают люди, привлекаемые по договору аутсорсинга. Наличие «арендованного» персонала не лишает компанию права на освобождение от уплаты НДС при реализации продукции2.

Налоговая выгода налицо. А вот обоснованна она или нет, зависит от реальности или формальности всей этой ситуации.

Приняли в организацию на работу людей, которые заведомо (в силу инвалидности) не могут осуществлять свои трудовые функции? Параллельно заключили договор с аутсорсером на предоставление персонала для своего основного производства? Аутсорсер работает исключительно с вашей фирмой? Все это как-то искусственно и очень похоже на схему.

Именно последнее погубило многие компании, использовавшие варианты с инвалидами и аутсорсингом для экономии не только на НДС, но и, например, на ЕСН3. В некоторых случаях компании отстаивали свою добросовестность, но только в череде арбитражных разбирательств4.

Спешить ли каяться?

И все же одна из главных изюминок нового приказа ФНС России — предложение налогоплательщикам, применяющим рисковые способы ведения деятельности, пересчитать свои налоговые обязательства, доплатить деньги в бюджет, подать уточненную декларацию.

А к «уточненке» приложить пояснительную записку, в которой надо указать, что налог доплачивается именно в связи с неосмотрительным применением рисковых способов ведения хозяйственной деятельности, и просить учесть «чистосердечное раскаяние» при отборе кандидатов на дальнейшие проверки.

Юристу стоит отметить, что законодательство не гарантирует в этом случае неприкосновенности кающимся предпринимателям. Проверять «склонного к нарушениям» в дальнейшем или нет, будет решать руководитель конкретной налоговой инспекции. Это обнадеживать не может.

Адвокат бы задумался о роли, которую может сыграть «явка с повинной» при возможных спорах налогоплательщика по другим проверкам. Собственноручное подтверждение былой неосмотрительности (а может, недобросовестности?) способно произвести невыгодное впечатление на судей.

Поэтому хочется напомнить компаниям, что иногда лучше просто доплатить (налог), чем говорить (в отсутствие гарантий).

О.А. Москвитин, служба Правового консалтинга ГАРАНТ,

заместитель руководителя отдела поддержки пользователей

1 приказ ФНС России от 14.10.2008 N ММ-3-2/467@

2 подп. 2 п. 3 ст. 149 НК РФ

Источник: https://www.garant.ru/article/6539/

Подозрительность Подозрительный

            Подозрительность как качество личности – склонность отказывать людям в доверии, безосновательно усматривать их враждебные намерения, избегать привязанностей из опасений оказаться обманутым,  предполагать обман в действиях контрагентов.

Подозрение изображали как человека, полного внимания, который концом своего посоха открывает ловушку, спрятанную под листьями.   Только обнаружение этой ловушки не делает человека счастливым. Подозрительность, став проявленным качеством личности, уничтожает личность, буквально съедает ее.

Для медиков не секрет, что подозрительность – путь к болезням, в связке с ненавистью, злобой и жестокостью она, прежде всего, губит сердечные мышцы.

Помимо этого она сводит на нет семейные, родственные и дружеские отношения, ибо подозрительность враждебна доверию, без которого невозможно сложить хорошие отношения с окружающими.

Излишняя доверчивость никем не приветствуется, это перегиб, как и чрезмерная подозрительность, которая бьет по доброжелательности, порождает соглядатайство, ненужное любопытство, слежку, влезание в чужие тайны, сплетни и клевету, предвзято, через замутненные недоверием очки, воспринимая окружающий мир.

        Как мозг гения генерирует идеи, подозрительность – непревзойденный мастер по генерации предположений с отрицательным оттенком относительно своего окружения.

Большая часть из них лишена разумного основания, не соответствует действительности и реальному положению дел.  Ф. Бэкон писал: «Подозрений у человека тем больше, чем меньше он знает».

Предвзятость предположений, негативное мнение о людях, как атрибуты подозрительности, имеют свои причины.

        «Владелец» подозрительности духовно испорчен. «Чем честнее человек, тем менее он подозревает других в бесчестности; низкая душа предполагает всегда и самые низкие побуждения у благородных поступков», — говорил Цицерон.

Подозрительный человек проецирует на людей свои грязные мысли, мерзкую душу и озлобленное сердце, считая остальных такими же, как он сам.

Что внутри, то и снаружи – внутри гадость и грязь, значит, и снаружи подозрительность, как в зеркале, видит саму себя, меряет по свои меркам, по своим собственным критериям, которые безнадежно далеки от доверия, доброты, мягкости и любви. Шекспир писал: «Подозрение всегда живет в душе преступной: каждый куст кажется вору сыщиком».

Читайте также:  Где пройти обучение для разрешения на оружие

         Подозрительность, как правило, имеет безнравственное окружение и общается с порочными людьми.

Когда человек живет на «нравственной помойке» среди подлецов, лицемеров, подхалимов и клеветников, их поведение он принимает за норму и ожидает от всех людей только коварство, предательство, измену, ложь и подлость.

Иван Грозный, выросший именно в такой среде, с детства усвоил привычку ходить, оглядываясь и прислушиваясь. С годами в нем развилась непомерная подозрительность – везде и всюду он видел измену, заговоры и предательство.

         Подозрительность – союзница зависти, вражды и высокомерия. Завистливый человек, пропитанный враждой к людям, высокомерно думает о них, пытаясь унизить и растоптать их в своем воображении.

На этом этапе подозрительность и подключается к тройственному союзу, строя необоснованные предположения и предполагая всевозможные мерзкие деяния, которые, якобы, эти люди стопроцентно готовят против нее.

Не веря в чистоту намерений других, подозрительность выискивает и выслеживает в них злой умысел. Преследуя цель – поймать, уличить и обвинить, она с кошачьим терпением охотится на свое окружение — никому нет доверия, все в «разработке», все «под колпаком».

Ожидания, как известно, оправдываются, и в сетях подозрительности оказывается жертва. Тогда она, восхищаясь своей дальновидностью и прозорливостью, обрушивается на нее с обвинениями и изобличениями.

       Подозрительность тщательно охраняет свои покои, отслеживая любую возможность обмана и измены, особенно со стороны близких людей. Она не верит, что кто-то может ее любить искренне, беззаветно и безусловно.

Всегда «на стреме» в состоянии настороженности и внутреннего торможения эмоциональной чувственности, подозрительность опасается раскрыться даже перед самым близким человеком, чтобы никто не мог посчитать ее излишне доверчивой и простой.

        Подозрительность и во сне улыбается недоверчиво. Строя связи с самоизоляцией, затаенностью, сворачиванием или минимизацией контактов с окружающим миром, она, таким образом, пытается скрыться от своего страха перед ним. Страх, наряду с недоверчивостью, жадностью, негативизмом и пессимизмом, является лучшим «удобрением» для взращивания подозрительности.

Императора Павла I во время четырехлетнего царствования преследовала мания страха, он постоянно ожидал покушений на себя.  Подозрительность Павла распространялась не только на придворных и вельмож, но и на членов собственной семьи. Отсюда — сооружение Михайловского дворца, напоминавшего рыцарский замок средневековья.

Он был возведен на острове, омываемом Мойкой и Фонтанкой и двумя вновь прорытыми каналами, с подъемными мостами и пушками, поставленными на полубастионах. Согласно закону ожиданий: все, чего мы с желанием и верой ожидаем, материализуется. Справедливость этой истины относится как положительным, так и отрицательным ожиданиям.

Уверенные ожидания «не разочаровывают» — несмотря на замок, укрепления и охрану, он был убит в своей спальне кучкой заговорщиков.

       В истоках подозрительности могут быть и гипертрофированные положительные или нейтральные качества личности, такие как осмотрительность, осторожность, взвешенность.

В умелых руках подозрительности они трансформируются в настороженность, страсть к разоблачениям, лицемерие, избегание отчетливых суждений, однозначных поступков и уклончивость в обнаружении собственных качеств.

Смешивая сон и явь, подозрительность гипертрофирует вину людей и выносит им незаслуженно суровый вердикт.

       Чрезмерная подозрительность возникает, как правило, у людей, пропитанных до мозга костей ложным Эго. Эгоистичные, чувствительные, болезненно самолюбивые люди склонны чрезмерно остро реагировать на возбудители внешнего мира.

  Им представляется, что все только и думают о том, как бы нанести им обиду или замыслить коварные козни.  Подозрительность как болезнь души практически не имеет контактов с разумом, ограничиваясь взаимодействием ума и чувств, пропитанных ложным Эго.

Исходя от болтовни ума и распоясавшихся чувств, она лишь обнажает бессилие первого, непонимающего чего он хочет добиться своей подозрительностью, и неуправляемость чувств.

      Постоянно находясь на переднем фронте ожидания злонамеренности от других людей, подозрительность невольно воспитывает в себе шестое чувство – интуицию, которая позволяет ей предчувствовать опасность.

Но интуиция здорово помогает, когда ей сопутствует доверие и открытость. В случае с подозрительностью она искажается страхами, преувеличением угроз и рисков, неадекватным видением другого человека.

Поэтому и интуиция попадает под подозрение, что снижает ее эффективность и результативность.

Петр Ковалев
Другие статьи автора: https://www.podskazki.info/karta-statej/

Источник: https://podskazki.info/podozritelnost/

Подозрительные операции клиентов с точки зрения банков

Финансирование терроризма и легализация преступных доходов – международные проблемы. Россия участвует в их предотвращении и ликвидации наряду с другими странами.

При этом изобретательность криминальных элементов вынуждает как иностранные, так и российские госслужбы постоянно совершенствовать систему контроля финансовых операций, которые проводятся через банки.

Для этого российский законодатель в лице:

  •  Госдумы – несколько раз в год обновляет главный антиотмывочный закон с момента его принятия в 2001 году;
  •  Центробанка – регулярно вводит все новые признаки подозрительности операций;
  •  Росфинмониторинга – ведет перечень нечистоплотных граждан и организаций, заподозренных в экстремистской деятельности или терроризме. Россиян в нем уже больше 8 тысяч плюс почти полсотни отечественных организаций.

В результате данных мер банкам на сегодняшний день позволено самостоятельно выбирать, кого обслуживать, а кому отказывать в проведении операций. Причем требований со стороны законодателей уже настолько много, что банки не всегда успевают их выполнять и берут инициативу в свои руки.

  • Отклоняются операции даже формально чистых клиентов
  • Банк может отказать клиенту в операции, даже если он не значится в черном списке.
  • Связано это с тем, что процедура включения подозрительного клиента в список неблагонадежных для банков утомительна.
  • Поэтому, чтобы не обременять себя подобными хлопотами, кредитные учреждения предпочитают отказывать клиенту в осуществлении операции, не сообщая о нем в Росфинмониторинг.

Причины отказа не раскрываются. Банки объясняют это тем, что подобное информирование является прямым нарушением Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ. Однако с 30 марта 2018 года законодатель это табу ликвидировал, и теперь банки должны сообщать клиентам причины отказа в операции.

В результате клиент, хотя и не значится в черном списке, получить банковскую услугу не может.

Выяснить, в чем дело, можно только опытным путем. Единственное, что остается, ‒ это попытаться открыть счет в другом банке. Если и там последует отказ, то лицо действительно оказалось в черном списке.

  1. И здесь подстерегает другая опасность: процедуру реабилитации клиенту придется проходить в каждом отказавшем ему в открытии счета банке.
  2. Решить эту проблему могло бы взаимодействие ЦБ и Росфинмониторинга, но пока законодательно такой порядок не урегулирован.
  3. Вскрыта новая схема вывода средств со счетов компаний
  4. Банкиры рассказывают, что в последние месяцы стали чаще встречаться случаи, когда компании переводят средства со своих счетов или списывают их под видом «компенсаций при увольнении сотрудников по соглашению сторон».

Возросшая частота таких списаний и их величины вызывают подозрение банков: таким образом компании, по всей видимости, прикрывают обналичивание и вывод средств. Организации расплачиваются за это уплатой максимум 13 процентов в виде подоходного налога с указанных сумм.

Банкиры предупреждают, что такие операции могут быть квалифицированы по антиотмывочному закону как сомнительные и быть заблокированы (в противном случае претензии к самому банку могут предъявить Центробанк и налоговая служба).

Пока активных действий банков в этом отношении не много, но они набирают обороты.

Так, 16 мая 2018 года Генпрокуратура сообщила, что вскрыла одну их таких схем. В ней участовали трое: двое граждан и один судебный пристав. Они направляли в банк поддельные документы комиссий по трудовым спорам.

В них содержались требования о взыскании со счетов коммерческих организаций зарплаты в пользу неких лиц, которые работниками данных компаний не являлись.

В результате гособвинение добилось для всех троих участников преступной группы лишения свободы на сроки от 4 до 10 лет, плюс возмещения причиненного компаниям ущерба.

Таким образом, рвение банков по выявлению сомнителных операций не только создает проблемы для организаций, но и помогает им в возмещении причиненного такими операциями ущерба.

СТАТЬЯ Чапис Е.С.
Редактора журнала «Время Бухгалтера»

Источник: http://www.v2b.ru/articles/podozritelnye-operatsii-klientov-s-tochki-zreniya-bankov/

«Подозрительность операций» — новые риски от банков

В настоящее время невозможно представить работу компании без банковского счета. Однако в последнее время стал вполне реален риск того, что счет может быть расторгнут Банком в одностороннем порядке фактически без объяснения причин.

Центральный банк России ужесточил политику по контролю за соблюдением кредитными организациями публично-правовых обязанностей в соответствии с Федеральным законом от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (далее – ФЗ №115).

Федеральным законом №115 банкам предоставлены широкие полномочия, в частности, банк вправе не выполнять распоряжение клиента о переводе средств со счета, если посчитает данную операцию «подозрительной» (п.11 ст.7), а при принятии двух таких решений в течение календарного года Банк вправе расторгнуть договор банковского счета (п.5.2 ст.7).

Критерии подозрительности по конкретной операции определяются службой безопасности банка и часто носят субъективный характер.

Банк вправе потребовать у компании дополнительные документы, чтобы проверить законность сделки, при этом не сообщая причину.

Обязательно нужно отвечать на все поступающие из Банка запросы, предоставлять все запрашиваемые дополнительные документы. Важно понимать — непредоставление документов само по себе дает право Банку посчитать операцию сомнительной и отклонить, даже если на самом деле сделка являлась абсолютно законной.

Также рекомендуем параллельно с предоставлением документов в инициативном порядке обосновать смысл экономической операции. Важно максимально полно описать все обстоятельства проводимой операции, указать, что предмет сделки относится к видам экономической деятельности контрагентов, приложить копию выписки из ЕГРЮЛ, Устав общества.

  • На практике встречаются ситуации, когда Банки начинают проверку на предмет соблюдения ФЗ №115, не запрашивая при этом документов по конкретной операции. Узнать о проверке можно по следующим признакам:
  • — Банк выполняет платежные поручения с задержкой;
  • — Банк отключил или ограничил доступ клиента к сервису дистанционного онлайн-обслуживания;
  • — Банк прислал общий запрос о финансово-хозяйственной деятельности клиента.

При появлении подобной «заинтересованности» нужно незамедлительно вступать в переписку с Банком. Как показывает практика, грамотное поведение компании при проведении проверки определяет возможность дальнейшей защиты в суде.

К сожалению, даже при направлении клиентом Банка всех запрашиваемых документов, предоставлении иных сведений о проводимой операции, Банки зачастую отказывают в перечислении средств и расторгают договор в одностороннем порядке, предпочитая предотвратить возможные негативные последствия при проведении проверки Банком России в ущерб добросовестному клиенту.

Источник: https://aspect-m.com/nasha-analitika/373-podozritelnost-operatsij-novye-riski-ot-bankov

Ссылка на основную публикацию