Как проводится проверка ккт налоговой инспекцией

Как проводится проверка ККТ налоговой инспекцией

На вопросы отвечает советник государственной гражданской службы РФ 3-го класса.

В НК РФ ничего не сказано про проверки ККТ. На основании каких законов эти проверки проводятся?

Ответ: проверки ККТ не регламентируются НК РФ. Данные проверки проводятся на основании Административного Регламента, утвержденного приказом Министерства финансов РФ от 17.10.2011 № 132н.

В этом документе и прописаны порядок, законность и суть таких проверок. Также нарушения и штрафные санкции предусмотренные за эти нарушения установлены ст. 14.5 КоАП РФ.

В связи с переходом на онлайн кассы все нарушения, штрафы и проверки регулируются, с учетом всех последних изменений. 

Кто имеет право приходить и проверять ККТ?

Ответ: Административным регламентом, указанным выше, функции по контролю за правильностью и законностью применения ККТ возложена на ФНС РФ. Только сотрудники налоговой инспекции имеют право проводить проверки ККТ. Ни какие другие контролирующие организации не могут этого делать.

Они могут задать вам вопрос о наличии ККТ и сообщить информацию об отсутствии или не применении онлайн-кассы в налоговую инспекцию, но проверять правильность применения ККТ, а уж тем более налагать штрафные санкции они не имеют права. Никто кроме сотрудников налоговой инспекции не располагает информацией о том обязаны вы применять ККТ или нет.

Исключение составляют только силовые структуры такие как Прокуратура РФ, МВД, ОРЧ, СК. Сотрудники этих ведомств имеют право изымать ККТ в рамках совместных выездных налоговых проверок либо самостоятельных проверок. Изъятие ККТ может произойти если установлены факты грубейшего нарушения налогового законодательства либо сокрытие выручки в больших размерах.

Больше ни каких действий с ККТ сотрудники данных ведомств проводить не могут. 

Существует ли план проверок и где его можно посмотреть?

Ответ: нигде невозможно посмотреть план проверок ККТ, т.к. его просто нет.

Есть план по количеству проверок в месяц или квартал, который назначает вышестоящий налоговый орган той или иной инспекции.

Количество проверок напрямую зависит от количества ККТ зарегистрированных в налоговых инспекциях. Плана с конкретными налогоплательщиками, назначенных на проверку, не существует. 

Как проходят проверки ККТ?

Ответ: в каждой налоговой инспекции создан отдел оперативного контроля. Сотрудники этого отдела и занимаются регистрацией ККТ, снятием с учета ККТ и проверками ККТ. Проверки могут проходить в здании инспекции.

При таких проверках анализируются все данные поступающий с онлайн-касс, информация о налогоплательщике имеющаяся в федеральных базах. Если сотрудники выявляют нарушения или какие-либо несоответствия в этих данных, то налогоплательщики приглашаются для дачи пояснений или для привлечения к административной ответственности в виде штрафа.

Также проводятся проверки на местах установки ККТ. К вам в офис, магазин, торговую точку и т.д. приходят сотрудники налоговой инспекции для проверки законности применения ККТ. Такие проверки могут проводится визуально, это когда проверяющие просто наблюдают со стороны, применяется ли ККТ, при этом может проводится фото или видео съемка.

Или проверяющие приобретают у вас товар либо услугу за наличные денежные средства и смотрят будет ли применена ККТ. Денежные средства для проведения проверок выделяются сотрудникам инспекций из бюджета, поэтому после окончания проверки товар как правило возвращается продавцу, а деньги проверяющему.

Есть еще один вид проверок ККТ их называют перекрестные проверки. Это когда сотрудники одной налоговой инспекции приезжают на территорию другой налоговой инспекции и проверяют ее налогоплательщиков.

В основном это практикуется в небольших городах, где как говорится все друг друга знают в лицо и когда начинается проверка тут же и применяется ККТ, т.к. инспекторов узнали. По закону никто не обязан вас оповещать о начале проверки. При таких рейдах как раз и срабатывает эффект неожиданности.

Инспектор, в ходе проверки, когда уже установлен или не установлен факт нарушений, обязан предъявить поручение на проведение проверки, подписанное начальником налоговой инспекции (или его заместителем) и предъявить служебное удостоверение. Проверку проводят только сотрудники указанные в этом поручении. В ходе проверки в поручение вписывается проверяемое лицо. Это не делается заранее, т.к.

проверки не запланированы. По результатам проверки составляется протокол и акт, в независимости были допущены нарушения или нет. Если нарушения установлены, с сотрудника их допустившего, берутся объяснения. Сотрудник должен собственноручно в протоколе описать по каким причинам произошли нарушения законодательства по применению ККТ или также в письменном виде отказаться от дачи объяснений.

Далее в протоколе указывается дата и время, когда руководитель организации или ИП обязаны явиться на прием к начальнику налоговой инспекции, для дальнейшего разбирательства по факту нарушений. Копия протокола вручается сотруднику.

Почему руководитель или ИП вызываются в инспекцию? Административный штраф, согласно КоАП, накладывается не на сотрудника, допустившего на рушение, а на руководителя или ИП.

Если вы в назначенное время просто не прейдете на рассмотрение нарушений, то это будет проходить без вашего присутствия и штрафные санкции в любом случае будут применены. 

Как общаться с проверяющими при проверке?

Ответ: сотрудники налоговой инспекции такие же люди, как и вы, которые выполняют свою работу. Не нужно ругаться, разговаривать на повышенных тонах, оскорблять проверяющих. Не стоит препятствовать в доступе инспекторов на территорию где установлена ККТ.

Силой они к вам вламываться не будут, у них нет таких полномочий, но они прейдут с сотрудниками ведомств, у которых такие полномочия есть и результат от такой проверки может быть печальным.

Ведите себя спокойно, факт установления нарушений, еще не означает, что к вам будут применены штрафные санкции.

Штрафы накладывает только начальник налоговой инспекции и от вас, ваших действий или бездействий, будет зависеть его размер. 

Сколько раз меня имеют право проверять?

Ответ: законом не установлены временные рамки по проверкам ККТ. Вас могут проверять каждый день. Если были допущены грубые нарушения по применению ККТ, проверки будут проходить до полного устранения этих нарушений. 

Почему прислали уведомление о том, что я должен применять онлайн-кассу, если на мой вид деятельности распространяется отсрочка до 2021 года?

Ответ: в 90 процентах таких ситуаций вы виноваты сами. Это происходит в том случае, когда вы занимаетесь деятельностью, которая не заявлена вами при регистрации организации или ИП.

То есть в ЕГРЮЛ или в ЕГРИП у вас внесены одни виды деятельности, которые должны применять онлайн-кассы, а по факту занимаетесь другими, которые получили отсрочку по их применению. Поэтому, вы считаете, что не должны применять ККТ, а инспектор уверен в обратном.

Чтобы избежать разногласий и штрафных санкций, необходимо как можно быстрее внести все изменения по видам деятельности в регистрирующие документы. 

Можно ли избежать штрафных санкций если нарушения уже допущены?

Ответ: однозначно можно. Это четко прописано в законах о ККТ.

Если налогоплательщик самостоятельно обнаружил, что допустил ошибки или совершил правонарушение при применении или не применении ККТ, в письменном виде сообщил об этом в налоговую инспекцию и предпринял все действия по устранению этих нарушений, то в этом случае ни какие штрафные санкции не применяются.

Не применяются штрафы если нарушения произошли не по вашей вине и по причинам от вас не зависящим. Если нарушение совершено впервые, вы признали свою вину и дали четкие, грамотные объяснения, выносится предупреждение, а не штраф.

Вот почему нельзя игнорировать приглашение на рассмотрение ваших нарушений в налоговой инспекции, а обязательно на них присутствовать.

Также если все же к вам применены штрафные санкции, а вы с этим не согласны, можно обратится в суд. Очень много судебной практики, когда суд или полностью снимает штрафные санкции или значительно снижает их.

Вопросов очень много. Особенно часто их задают ИП, т.к. очередной этап перехода на онлайн-кассы в основном затронул их. Как правило небольшие ИП экономят не только на бухгалтерах, считая, что они им не нужны, но и не хотят лишний раз просто получить грамотную, квалифицированную консультацию.

Отсюда нарушения законодательства, штрафные санкции, головная боль и лишние затраты на оплату этих штрафов. Задавайте больше вопросов, обращайтесь в свои территориальные налоговые инспекции, звоните на горячую линию ФНС РФ, смотрите информацию на сайте ведомства.

Чем больше информации вы получите, тем меньше нарушений будет допущено, соответственно меньше штрафов начислено.

Все семинары по теме Онлайн-кассы, БСО, кассовые операции

Источник: https://www.klerk.ru/buh/articles/487872/

Что и как проверяет налоговая по поводу онлайн-касс? — Оператор фискальных данных Первый ОФД

Инспекторы проверяют: корректность применения ККТ, соблюдение закона 54-ФЗ и требований оприходования выручки.

Контролировать исполнение норм закона о применении онлайн-касс налоговая может с помощью:

  • анализа расчетов через автоматизированную систему ФНС. Она же позволяет анализировать приходящие фискальные данные;
  • удаленной проверки работы ККТ, полноты учета выручки, проверки деятельности ОФД по месту нахождения налоговых органов и запроса пояснений, справок, сведений и документов;
  • наблюдения за применением ККТ при продаже товаров, услуг, работ покупателям с привлечением свидетелей;
  • контрольной закупки, для проверки оформления и выдачи кассовых чеков и иных документов, которые подтверждают оплату. Закупку проводят инспекторы. Они покупают товар, приобретают услугу или работу, совершают платеж наличными и электронными деньгами.

5 этапов проверки

Контроль и надзор за соблюдением требований к ККТ, порядком и условиями регистрации и применения проходит 5 этапов.

  1. Проверка выдачи чеков и БСО, а также квитанции, электронного чека и любого другого документа по требованию покупателя, который подтверждает оплату.
  2. Предъявление организации или ИП поручения на исполнение проверки за соблюдением требований к ККТ.
  3. Анализ необходимых для проверки документов инспекторами.
  4. Проверка соблюдения требований к ККТ, порядка и условий ее регистрации и применения.
  5. Оформление результатов проверки.

При проверке онлайн-касс инспекторы смотрят на выдачу клиентам фискальных документов, наличие обязательных реквизитов.

Они обращают внимание на соблюдение правил передачи данных в ФНС, на соответствие кассового оборудования техническим требованиям и закону.

Инспекция может вести удаленный контроль, анализируя сведения из ОФД. Таким образом можно найти подозрительные факты и нарушения и направить проверку.

Проверка на объекте

При посещении предприятия инспекторы должны предъявить решение о проверке, подписанное первым руководителем. Решение должно содержать полный перечень вопросов, которые подлежат проверке.

Полномочия налоговых инспекторов:

  1. Инспекторы имеют беспрепятственный доступ к ККТ, хранимым использованным лентам, накопителям фискальной памяти и программно-аппаратным средствам, обеспечивающим некорректируемую регистрацию и энергонезависимое долговременное хранение информации в ККТ.
  2. Инспекторы имеют беспрепятственный доступ к автоматизированным системам, формирующим БСО и документы на этих бланках, приравненные к кассовым чекам.
  3. Инспекторы для проверки могут запрашивать документацию от проверяемого объекта, связанную с приобретением, регистрацией, перерегистрацией, проверкой исправности, ремонтом, техническим обслуживанием, заменой программно-аппаратных средств, вводом в эксплуатацию, применением, хранением и выводом из эксплуатации ККТ, ходом регистрации ККТ, информации о платежах и ее хранением.
  4. Инспекторы должны получать необходимые объяснения, справки и сведения по вопросам, возникающим при проведении проверки.
  5. Инспекторы имеют право проводить проверки выдачи кассовых чеков, БСО, выдачи по требованию покупателя документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующий товар работу или услугу.
  6. Инспекторы имеют право получать информацию о сформированных автоматизированными системами БСО, заполнении бланков и выпуске автоматизированной системой документов, приравненных к кассовым чекам (информацию из автоматизированных систем о выпущенных документах).
  7. Инспекторы могут взаимодействовать с органами внутренних дел Российской Федерации и привлекать к административной ответственности объектов контроля в случаях и порядке, которые установлены КоАП Российской Федерации.
  8. Инспекторы обязаны соблюдать положения, изложенные в Приказе Минфина РФ от 17.10.2011 N 132н.
Читайте также:  Если произошел технический сбой, при расчетах можно не применять ккт

Сотрудники проверяемого предприятия не имеют права препятствовать налоговикам в выполнении законных полномочий. Лучшее поведение в таких ситуациях – сразу исправлять выявленные недочеты.

Полномочия предпринимателей

  1. Присутствовать при проведении проверки, давать объяснения по вопросам инспекторов.
  2. Получать от инспекторов информацию, предоставление которой предусмотрено регламентом N 132н.

  3. Знакомиться с результатами проверки и указывать в акте проверки об ознакомлении с ними.
  4. Соглашаться или не соглашаться с результатами проверки и действиями или бездействием инспекторов.

  5. Обжаловать действия или бездействие инспекторов при проведении проверки, в досудебном или судебном порядке.

При нарушении прав, не стоит бояться отстаивать их, если на то есть основания. Мешать действиям инспекторов тоже не стоит.

С жалобой можно обратиться в ФНС через сайт. Предприниматель получит ответ по обращению. Обжаловать выводы проверки можно в течение 10 дней в суде.

В конце проверки инспекторы составляют два экземпляра актов. Один из них остается у предпринимателя. Любое исправление в акте должно быть заверено подписью и печатью. Там же указываются нарушения и штрафы.

Если штрафы наложены справедливо, то следует их оплатить и в минимальные сроки исправить все выявленные недочеты. Через несколько недель инспекторы могут прийти с проверкой снова, чтобы убедиться в исправлении описанных в акте замечаний.

Источник: https://www.1-ofd.ru/blog/news/chto-i-kak-proveryaet-nalogovaya-po-povodu-onlayn-kass/

Как налоговая будет проверять онлайн кассы

Главная > Без рубрики > Как налоговая будет проверять онлайн кассы

Онлайн кассы в настоящее время должны применять практически все компании и предприниматели. В период эксплуатации своей кассы компании могут сталкиваться с проверками налоговой онлайн ККТ. В статье рассмотрим, как налоговая буде проверять онлайн кассы.

Что такое налоговая проверка ККТ

Налоговая проверка онлайн кассы ФНС проводится путем осуществления контрольной закупки, а также проверки документов, связанных с эксплуатацией ККТ.

Помимо этого, проводится изучение самого кассового аппарат на предмет его целостности, исправности и правильности формирования и передачи оператору фискальных данных необходимых отчетных документов.

При обнаружении каких-либо нарушений, предпринимателям будет грозить административное наказание.

Компания может столкнуться с двумя ситуациями:

  1. Первая, при которой хозяйствующий субъект сам инициатор проверки того факта, что ККТ прошла регистрацию в налоговой.
  2. Вторая, при которой проверка проводится представителями ФНС.

В соответствии с приказом 94 Минфина России, снятие кассы с учета возможно самостоятельно, например, по истечении срока использования аппарата и ККТ исключен из госреестра.

В таком случае ФНС в письменном виде уведомляет владельца кассы не позднее дня, следующего за датой окончания данного срока.

Владелец кассы должен проверить модель своего ККТ по госреестру, если в перечне касса отсутствует, то значит она снята с учета.

ФНС может явиться к предпринимателю с внеплановой проверкой кассы. Это может быть вызвано нарушениями со стороны налогоплательщика в использовании ККТ. Налоговая, осуществляя свои действия, руководствуется следующими нормативными документами:

  • Приказом Минфина РФ 132н, в котором содержится порядок проведения проверки кассы;
  • Законом 943-1, содержащим пошаговый порядок действий налоговиков и иных органов РФ;
  • Закон 294-ФЗ, содержащий права владельцев кассы при проверке аппарата налоговым органом.

На то место, где предприниматель осуществляет свою деятельность, представители ФНС могут являться практически ежедневно. Но основные нарушения, допускаемые бизнесменом, могут выявиться уже при первом посещении представителей инспекции. Поэтому следует определить то, на что представители ФНС обращают пристальное внимание в первую очередь:

  • правильно ли эксплуатируется касса;
  • соблюдается ли закон 54-ФЗ;
  • соблюдаются ли правила распоряжения выручкой.

Проверка кассы, работающей в виртуальном режиме

Когда касса используется в виртуальном режиме, ее проверка осуществляется следующим образом:

  1. После проведения оплаты налоговый орган формирует чек и передает его оператору фискальных данных (ОФД) по сети.
  2. После ОФД проводит оценку корректности этого документа, регистрирует его и сообщает результат обработки.
  3. Далее кассовый аппарат распечатывает чек, а в случае необходимости направляет его на электронную почту, либо СМС.
  4. Следующим действием ОФД направляет чековый документ в ФНС. Также важно помнить, что покупатель имеет право и возможность в любое время проверить кассовый чек на сайте налоговой.

Инспекторы ФНС в ходе проверки кассовых аппаратов, обращают внимание обычно на следующее:

  1. Выдан ли чек покупателю.
  2. Правильно ли внесены в чек необходимые данные.
  3. Соблюдаются ли правила передачи данных в ФНС.
  4. Соответствуют ли техпараметры кассы нормам, установленным законодательством.
  5. Соблюдаются ли требования при учет кассовых операций.

Важно! Налоговая может осуществлять удаленный контроль за собственниками онлайн касс, при котором проводится анализ данных, полученных ОФД.

Как проводится проверка применения ККТ

В соответствии с 54-ФЗ, контроля использования онлайн кассы налоговым органом включает в себя следующие мероприятия:

  1. Мониторинг расчетных операций, осуществляемых с использованием кассы.
  2. Анализ данных, полученных при мониторинге.
  3. Удаленные проверки по фискальным данным.
  4. Контроль за соблюдением требований по формированию чеков и их оформлению.
  5. Вынесение предписания по устранению выявленных нарушений.

При выявлении каких-либо нарушений, предпринимателя ждет административное наказание.

Проверка онлайн кассы на предмет использования

Проверка КТТ на предмет использования состоит из целого ряда мероприятий:

  1. Проверка выдачи кассового чека, подтверждающего факт совершения покупки.
  2. Изучение сопутствующей документации.
  3. Ознакомление с правилами регистрации и эксплуатации ККТ предпринимателя.

Важно! Общий срок проверочных мероприятий устанавливается руководителем ФНС. При этом он не должен превышать 20 рабочих дней.

Какие документы потребуются для проверки

Работы с кассой носят открытый характер, поэтому предполагается, что представителям ФНС кассовый аппарат для проверки будет предъявлен со всеми необходимыми документами. Перечень данных документов будет следующим:

  • журнал кассира;
  • акт с отражением возврата денежных средств клиентам;
  • распечатка отчетных документов, полученных из фискального накопителя кассы;
  • БСО при их выдаче;
  • паспорт ККТ.

Оценка соответствия требованиям

Оценка соответствия требований включает в себя определенный перечень аналитических работ:

  • осмотр корпуса кассового аппарата на предмет целостности;
  • проверка соответствия заводских данных кассы регистрационным;
  • проверка исправность ККТ, а также возможности выдачи кассой чеков;
  • проверка правильности внесения всех необходимых реквизитов.

Полномочия представителей ФНС при проверке онлайн кассы

При проведении личной проверки, к полномочиям представителей ФНС относят следующие:

  • свободный доступ к ККТ, а также фискальному накопителю;
  • получение пояснений и необходимой справочной информации;
  • проведение проверки документации;
  • совершение контрольной закупки для проверки;
  • привлечение сотрудников правоохранительных органов, если это необходимо;
  • запрос договора с оператором фискальных данных и ознакомление с ним;
  • проверка регистрации КТТ, а также техдокументов к кассе;
  • вынесение предписания предпринимателю;
  • привлечение специалистов к проверке, при необходимости.

Важно! Предприниматели не должны препятствовать представителям ФНС в проведении всех указанных выше мероприятий.

Права предпринимателей, чьи онлайн кассы подлежат проверке

Собственники онлайн касс при проведении проверки их ККТ имеют следующие права:

  • лично присутствовать при проведении проверочных мероприятий налоговый органом;
  • предъявлять представителям ФНС пояснения, необходимые объяснения;
  • получать данные о порядке и сроках проводимой проверки;
  • ознакомиться с результатами проверки кассы;
  • выразить свое несогласие с результатами проверки;
  • обжаловать действия представителей ФНС в вышестоящем органе или суде.

Оформление результатов проверки

Результат проверки онлайн кассы налоговым органом оформляется в виде акта, включающего в себя следующую информацию:

  • дата формирования акта;
  • наименование владельца ККТ;
  • ФИО представителей ФНС, проводивших проверку;
  • перечень документов, выданных владельцем кассы для проверки;
  • дата начала и окончания проверочных мероприятий;
  • сведения о найденных нарушениях, либо об их отсутствии.

Подписывают акт две стороны: та сторона, которую проверяли и та сторона, которая проводила проверку. Читайте также статью ⇒ НУЖНА ЛИ ОНЛАЙН-КАССА ДЛЯ ИНТЕРНЕТ-МАГАЗИНА В 2019 ГОДУ

Последствия при выявлении нарушений в результате проверки онлайн кассы

Если в при проверке ККТ налоговый орган выявил какие-либо нарушения, то налогоплательщик несет административную ответственность согласно ст. 14.15 КоАП РФ. Наказания последуют, если будут допущены следующие нарушения:

  • нарушение норм закона 54-ФЗ при использовании кассы;
  • несоблюдение порядка, предусмотренного для процедуры регистрации онлайн кассы;
  • несоответствие условий использования кассы.

При этом предусматриваются следующие меры наказания:

  1. Вынесение предупреждения или штраф от 1500 до 3000 рублей – для должностного лица.
  2. Вынесение предупреждения или штраф от 5000 до 10 000 рублей – для юридического лица.

Подобные убытки компания несет в том случае, если откажется в представлении документов по запросу налогового органа. Читайте также статью ⇒ ОНЛАЙН-КАССА ДЛЯ ОПТОВОЙ ТОРГОВЛИ

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос: Проверяет ли ФНС кассовый чек на подлинность?

Ответ: Да.Согласно данных из чеков, полученных ФНС, происходит отслеживание движения средств, а также контроль за всеми налогоплательщиками, использующими в совей работе кассовые аппараты. Если ФНС выявит, что чек фальшивый, будет проведена налоговая проверка, по результатам которой предпринимателя и компанию будет ждать следующее:

  1. Штраф за неиспользование ККТ. Штраф для должностных лиц составляет 25-50% от суммы в чеке (но не менее 10 000 рублей). Для организаций – 75-100% от суммы чека ( но не менее 30 000 рублей).
  2. Штраф за использование неисправной ККТ. Для должностных лиц штраф составит 1 500 – 3 000 рублей, а для организаций 5 000 – 10 000 рублей.

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:

Без рубрики, Другое, кассовые и денежные документы

Источник: http://buhland.ru/kak-nalogovaya-budet-proveryat-onlajn-kassy/

Как налоговики вычисляют нарушителей закона о ККТ

1 июля 2018 года завершился второй этап кассовой реформы. Теперь применять ККТ должны почти все торговые предприятия, заведения общепита, интернет-магазины.

Есть исключения, но субъектов, которые под них попадают, не так много. За июнь 2018 года, то есть непосредственно перед окончанием второй волны фискализации, было зарегистрировано порядка 2 млн кассовых аппаратов.

А после наступления этой даты — еще 200 тысяч.

Но до сих пор остаются компании и предприниматели, которые не установили ККТ несмотря на обязанность. Это очень неосмотрительно, и вот почему.

Вас «сдадут» ваши покупатели

Власти говорят, что переделали закон 54-ФЗ не только для того, чтобы отслеживать выручку, но и для защиты интересов потребителей. И многие покупатели сейчас в курсе, что проведена кассовая реформа. А также что в чеке должен быть специальный код, который можно считать при помощи смартфона и тут же проверить.

Читайте также:  Членские взносы в некоммерческую организацию

Налоговая служба разработала мобильное приложение, которое скачали как минимум 100 тыс. раз, и это только на устройства под управлением Android.

Воспользоваться приложением очень просто: нужно отсканировать QR-код либо ввести в форму некоторые реквизиты чека. Далее система покажет, отправил ли продавец чек в ФНС.

Если нет, то прямо из приложения можно сообщить о нарушении.

По словам главы ФНС Михаила Мишустина, пользователи проверили уже более 30 млн чеков. Он заявил, что это делает торговую сферу более прозрачной. Никакими проверками и контрольными закупками добиться такого масштаба было бы невозможно.

Представители Контур.ОФД подтверждают — от налоговой стало приходить больше запросов, связанных с исполнением закона 54-ФЗ. Они бывают связаны:

  • с камеральной проверкой;
  • с административным расследованием;
  • с мероприятиями контроля по сигналу о некорректности данных чека, который поступил через упомянутое приложение.

А это говорит о том, что народный контроль действительно неплохо работает.

К вам придет контрольная закупка

Конечно, налоговая служба не полагается только на бдительных граждан. У нее есть собственные методы контроля за тем, чтобы субъекты бизнеса соблюдали закон 54-ФЗ. К ним относятся:

  • мониторинг и анализ расчетов и полноты учета выручки;
  • наблюдение за использованием кассовой техники, в том числе удаленно;
  • проведение контрольных закупок;
  • проверка правильности учета денежных средств при расчетах с применением кассовых аппаратов.

Также налоговики отслеживают движение персонала — это касается индивидуальных предпринимателей.

Законодательство дает «торговым» ИП на ЕНВД и ПСН право не применять кассовую технику до 1 июля 2019 года. Но лишь в том случае, если у них нет сотрудников. Это единственное исключение, сделанное для сферы торговли и общепита.

Так вот, чтобы воспользоваться этой преференцией, иные предприниматели избавляются от наемных работников — расторгают трудовые договоры и заключают вместо них гражданско-правовые.

А это нарушение не только закона о контрольно-кассовой технике, но и трудового законодательства.

Такие случаи выявляются, а затем предпринимателя обязывают заключить трудовой договор с сотрудником и установить онлайн-кассу. А еще налагают штрафы.

Какие нарушения выявляются

Результаты своих контрольных мероприятий Налоговая служба публикует на своем сайте. Надо сказать, нарушают повсеместно.

Например, в республике Башкортостан было проведено 155 проверок и абсолютно все из них выявили нарушения: либо отсутствовали кассы, либо не выбивались чеки. К слову, инициирована эта масштабная проверка была именно сообщениями покупателей.

Другой пример — заведения общепита в Рязани. После проведения проверки выяснилось, что в 70% случаев покупателям вместо фискального документа из онлайн-кассы выдавали пречеки, распечатанные на принтере чеков. Содержащиеся в них данные не попадали в Налоговую службу, а это нарушение 54-ФЗ.

Меры наказания

Ответственность за нарушение правил применения кассовой техники установлена в статье 14.5 КоАП. Настоятельно рекомендуем ознакомиться с этой нормой закона — в ней не менее полутора десятков различных типов нарушений, за которые могут оштрафовать.

Так, за неприменение ККТ предпринимателю грозит штраф от 25 до 50 % неучтенной выручки. Однако есть минимум — 10 тыс. рублей. Получается, что если не пробить чек на 1 тыс. рублей, можно получить штраф в десятикратном размере.

Для компании наказание еще строже — 75-100 % неучтенной выручки, при этом минимум — 30 тыс. рублей.

А если нарушение повторится, и сумма невыбитых чеков в совокупности превысит 1 млн рублей, могут приостановить деятельность на срок до 90 дней.

Если чек будет пробит, но не выдан покупателю, может последовать предупреждение либо штраф. Компании это может стоить 10 тыс., а предпринимателю — 2 тыс. рублей. Аналогичная мера ответственности может быть наложена и в том случае, если продавец не передаст покупателю по его требованию чек в электронной форме.

Страшно? Есть способ все исправить

Если вы должны применять ККТ, но до сих пор еще этого не сделали, рекомендуем ознакомиться с материалом «Опоздали с кассой — что делать?». В нем подробно описано, какие шаги предпринять, чтобы исправить эту ситуацию. Сразу скажем, что у нарушителей все еще есть возможность избежать штрафных санкций. Но действовать нужно как можно быстрее:

  1. Установить ККТ.
  2. Скорректировать расчеты, то есть выбить чек коррекции.
  3. Сообщить об этом в ИФНС и приложить объяснительную, почему так произошло.

Если все это сделать до того, как кто-нибудь из покупателей сообщит о нарушениях (либо налоговый орган нагрянет с проверкой и узнает об этом сам), то штрафа быть не должно.

Источник: http://KonturAlco.ru/stati/kak-nalogoviki-vychislyayut-narushitelej-zakona-o-kkt

К кому придет налоговая полиция для проверки применения онлайн‑касс? | it-компания простые решения

Перед кассовой реформой много говорилось о том, что ее проведение позволит сократить количество проверок бизнеса. Однако новая редакция закона 54-ФЗ ввела дополнительные полномочия инспекторов в этой части. Как же обстоят дела с проверками на практике?

В части применения ККТ контроль и надзор имеют следующие формы:

  1. Мониторинг. Это контроль за расчетами посредством онлайн-касс и анализ поступающих в ФНС данных.

  2. Удаленная проверка. Подразумевается проверка того, как субъекты бизнеса применяют кассовую технику, насколько полно они отражают свою выручку. Сюда же относится проверка деятельности ОФД на основе имеющейся в распоряжении налогового органа информации. В рамках удаленной проверки инспекторы могут запрашивать необходимые пояснения, справки, документы и так далее.

  3. Наблюдение. Вид контроля, подразумевающий мероприятия по месту торговли. Проверяющие смотрят за тем, как субъект бизнеса применяет кассовую технику при отпуске товаров. При этом могут привлекаться свидетели и понятые.

  4. Контрольная закупка. Применяется для того, чтобы установить, насколько правильно продавец оформляет кассовый чек или бланк строгой отчетности.

  5. Проверка полноты учета выручки. Может проводиться как в налоговом органе на основании всех имеющихся данных (то есть носить удаленный характер), так и по месту нахождения компании или предпринимателя.

Как налоговый орган решает, проводить ли проверку в инспекции или направлять представителя в офис или магазин?

Все зависит от того, какое нарушение вменяется субъекту бизнеса и какова доказательная база. Например, если поступил сигнал о неприменении продавцом ККТ, этот факт можно проверить только путем контрольной закупки с привлечением понятых. Другой пример – в чеке отсутствуют обязательные реквизиты.

В этом случае проверку можно провести в стенах налогового органа. Это обусловлено тем, что выезд на место ведения деятельности не даст инспекторам какой-либо новой информации, кроме той, которой они уже располагают.

Однако если кассовый аппарат применяется в автономном режиме, то выезжать в организацию придется и в этом случае.

Как инспекторы запрашивают документы по кассе при проведении проверки по месту нахождения объекта?

Закон 54-ФЗ предусматривает ведение документооборота между пользователями и ФНС через Личный кабинет пользователя кассовой техники. Причем на предоставление документов налогоплательщикам дается три рабочих дня с того момента, как они запрошены. Как инспекторы запрашивают документы по кассе при проведении проверки по месту нахождения объекта? В какие сроки они должны быть представлены?

Упомянутые нормы закона о контрольно-кассовой технике не действуют в отношении проверки ККТ по месту нахождения субъекта.

Существует приказ ФНС от 29 мая 2017 года № ММВ-7-20/483@, в котором установлен перечень случаев, когда документооборот происходит через кабинет ККТ.

В нем же указано, что запрашиваемые документы и информация могут быть представлены не только в электронном виде, но и на бумаге.

Что же касается порядка и сроков запроса информации либо документов при проведении проверок по месту ведения бизнеса, равно как и сроков и порядка ответа налогоплательщиков на эти запросы, то они определяются регламентом проверки. В настоящее время он еще до конца не разработан.

Предположим, в организации проходит выездная налоговая проверка. Могут ли инспекторы в ее рамках проверить применение кассы и кассовые документы?

Выездные налоговые проверки проводятся с целью контроля правильности применения налогоплательщиком законодательства о налогах и сборах, а применение контрольно-кассовой техники нормами законодательства не контролируется. Поэтому в рамках проведения выездной проверки инспекторы не могут проверять правильность применения контрольно-кассовой техники. Однако запросить кассовые документы они могут, если это необходимо для проверки по налогам.

Инспекторы пришли в магазин с контрольной закупкой. Каковы их полномочия? Могут ли они, помимо чека, проверить кассовые документы, книги?

Да, в рамках контрольной закупки инспекторы могут проверить любые документы, которые относятся к кассовой дисциплине, в том числе и КУДиР.

По каким параметрам налоговые органы отбирают претендентов для проверки?

Сейчас для этого принят риск-ориентированный подход. Существует ряд параметров, на основе которых разработан алгоритм оценки компании или предпринимателя. На основании имеющихся у налогового органа сведений проводится анализ налогоплательщика.

Для него используются в том числе и фискальные данные, а также сигналы от покупателей, сведения, поступившие из других органов власти, и так далее. На основе этих сведений субъекту присваивается определенный уровень риска.

Если он высокий, то вероятность проверки резко повышается.

Сейчас, когда процесс перехода на онлайн-кассы еще не завершен, налоговые органы больше ориентированы на информационно-разъяснительную работу с налогоплательщиками, чем на проверки и штрафование.

Как самостоятельно оценить уровень риска?

Есть ли какие-то критерии, по которым компания может самостоятельно оценить вероятность проверки? Например, если порой случается сбой связи, и фискальная информация передается в ФНС нерегулярно?

Вероятность того, что в компанию придут инспекторы с проверкой, в большей степени зависит от нее самой. Если субъект грешит тем, что периодически не пробивает чеки, рано или поздно кто-то из клиентов может сообщить об этом в налоговый орган. Это может быть сигналом для проведения проверки.

А вот нерегулярность поступления данных с онлайн-кассы сама по себе поводом для проверки не является. Ведь она может быть обусловлена деятельностью. Например, в случае развозной торговли в некоторых местностях интернет может отсутствовать. При отборе кандидатов для проверки учитываются разные параметры, в том числе и специфика видов деятельности.

Не стоит забывать, что даже если субъект допустил нарушение, он может быть освобожден от ответственности. В конце статьи 14.5 КоАП, в соответствии с которой налагаются штрафы за неприменение контрольно-кассовой техники, содержится примечание. В нем указаны условия, при которых ответственность с нарушителей может быть снята.

Итак, в отношении организации решено провести проверку по кассовой технике. Должны ли инспекторы уведомить ее руководство об этом?

Нет, ведь суть проверки как раз и заключается в ее внезапности. Уведомление о проведении такой проверки не предусмотрено законом 54-ФЗ либо какими-то другими нормами права.

Отметим, что существует закон о защите прав юридических лиц и предпринимателей при осуществлении государственного контроля, который предполагает предупреждение о проверке как минимум за три дня. Однако на проверки по ККТ этот закон не распространяется.

Читайте также:  Проект планировки территории и проект межевания территории

Каковы полномочия представителей ФНС при проведении контрольной закупки? Например, может ли она проводиться при отсутствии руководителя организации?

Для проведения проверки этого типа факт присутствия либо отсутствия руководителя роли не играет. Если руководителя нет, инспектору следует:

  1. Ознакомить с поручением на проведение проверки кассира или иное лицо, которое проводит операции с наличностью. Указанный специалист должен поставить свою подпись.

  2. В документах – поручении на осуществление проверки, протоколе, акте проверки – сделать отметку о том, что руководитель отсутствует.

  3. Если руководитель присутствует, но не желает ставить подпись, следует также отметить это в документах.

  4. Направить поручение, акт проверки, протокол в адрес организации или предпринимателя по почте.

Иногда налогоплательщики пытаются оспорить в суде решение ФНС по результатам проверки, проведенной в отсутствие директора. Однако обычно суды встают на сторону Налоговой службы.

Выводы таковы: проводить проверку можно и без руководителя, главное, чтобы он либо его законный представитель был ознакомлен с актом проверки.

В этом случае права субъекта не нарушены, поскольку, ознакомившись с актом, руководитель может изложить свои возражения либо дать пояснения.

Какова периодичность и продолжительность таких проверок?

Закон не предусматривает какой-либо периодичности. Что касается продолжительности, существуют регламенты, утвержденные приказами № 132н и № 133н, в которых определены сроки проверок:

  • проверка по кассовой технике не может длиться более 5 рабочих дней с момента выписки поручения на ее проведение до дня составления акта по результатам;
  • проверка полноты учета выручки не может длиться более 20 дней с момента предъявления поручения на ее проведение до дня составления акта.

Отметим, что упомянутые регламенты были разработаны до вступления в силу новых правил применения кассовой техники. Сейчас они пересматриваются. Пока не утверждены новые, ориентироваться следует на эти сроки.

За какой период может быть проведена кассовая проверка?

В настоящее время срок давности привлечения к административной ответственности в части нарушения порядка применения кассовой техники составляет один год. Соответственно, кассовая проверка охватывает этот период.

Допустим, у компании два магазина. Как это отражается в поручении на проверку? Должны ли они оба быть упомянуты в нем? Может ли по ним составляться один акт проверки?

Если проверке подлежат две торговые точки, то и поручений должно быть два. То есть в данном случае проводятся две самостоятельные проверки и оформляются два отдельных акта.

Рекомендуем познакомиться с ответами на вопросы о вычете по ККТ для предпринимателей.

Источник: https://pro126.ru/news/detail/index.php?ID=1287

Проверки ККТ: как это происходит на самом деле

В связи с очередным этапом перехода на онлайн-кассы у организаций и ИП возникает немало  вопросов по поводу правильности и законности применения проверок. На самые актуальные из них мы попросили ответить Селянину Ж.С., советника государственной гражданской службы РФ 3-го класса.

Вопрос: в НК РФ ничего не сказано о проверках ККТ. На основании каких законов проводятся эти проверки ?

Ответ: проверки ККТ не регламентируются НК РФ. Они проводятся на основании административного регламента, утвержденного Приказом Минфина РФ от 17.10.2011 № 132н.

В этом документе и прописаны порядок, законность и суть таких проверок. Также нарушения и штрафные санкции, предусмотренные за  эти нарушения, установлены ст. 14.5 КоАП РФ.

В связи с переходом на онлайн-кассы все нарушения, штрафы и проверки регулируются с учетом последних изменений.

Вопрос: кто имеет право приходить и проверять ККТ?

Ответ: административным регламентом, указанным выше, функции по контролю за правильностью и законностью применения ККТ возложены на ФНС РФ. Только сотрудники налоговой инспекции имеют право проводить проверки ККТ. Никакие другие контролирующие организации не могут этого делать.

Они могут задать вам вопрос о наличии ККТ и сообщить информацию об отсутствии или неприменении онлайн-кассы в налоговую инспекцию, но проверять правильность применения ККТ, а уж тем более налагать штрафные санкции они не имеют права.

Никто, кроме сотрудников налоговой инспекции, не располагает информацией о том, обязаны вы применять ККТ или нет.

Исключение составляют только силовые структуры, такие как Прокуратура РФ, МВД, ОРЧ, СК. Сотрудники этих ведомств вправе изымать ККТ в рамках совместных выездных налоговых либо самостоятельных проверок.

Изъятие ККТ может произойти, если установлены факты грубейшего нарушения налогового законодательства либо сокрытие выручки в больших размерах.

Больше никаких действий с ККТ сотрудники данных ведомств проводить не могут.

Вопрос: существует ли план проверок, и где его можно посмотреть?

Ответ: невозможно где-либо ознакомиться с планом проверок ККТ, так как его попросту нет.

Есть планы по количеству проверок в месяц или квартал, которые назначает вышестоящий налоговый орган той или иной инспекции.

Количество проверок напрямую зависит от количества ККТ, зарегистрированных в налоговых инспекциях. Плана с конкретными налогоплательщиками, назначенными на проверку, не существует.

Вопрос: как проходят проверки ККТ?

Ответ: в каждой налоговой инспекции создан отдел оперативного контроля, сотрудники которого и занимаются проверками, регистрацией ККТ, снятием их с учета. Проверки могут проходить в здании инспекции.

При таких мероприятиях анализируются все данные поступающий с онлайн-касс информации о налогоплательщике, имеющейся в федеральных базах.

Если сотрудники выявляют нарушения или какие-либо несоответствия в этих данных, то налогоплательщики приглашаются для дачи пояснений или привлечения к административной ответственности в виде штрафа. Также проводятся проверки на местах установки ККТ.

К вам в офис, магазин, торговую точку приходят сотрудники налоговой инспекции для проверки законности применения ККТ. Такие проверки могут совершаться визуально: проверяющие наблюдают со стороны, применяется ли ККТ, при этом вероятна фото- или видеосъемка.

Также проверяющие могут приобрести у вас товар либо услугу за наличные денежные средства и проследить, будет ли применена ККТ. Денежные средства для проведения проверок выделяются сотрудникам инспекций из бюджета, поэтому после окончания проверки товар, как правило, возвращается продавцу, а деньги — проверяющему.

Есть еще один вид проверок ККТ, их называют перекрестными. Это когда сотрудники одной налоговой инспекции приезжают на территорию другой инспекции и проверяют ее налогоплательщиков. В основном это практикуется в небольших городах, где, как говорится, все друг друга знают в лицо.

По закону никто не обязан оповещать вас о начале проверки. При таких рейдах как раз и срабатывает эффект неожиданности.

Инспектор в ходе проверки, когда уже установлен или не установлен факт нарушений, обязан предъявить поручение на проведение проверки, подписанное начальником налоговой инспекции (или его заместителем), и служебное удостоверение. Проверку проводят лишь сотрудники, указанные в этом поручении.

В ходе проверки в поручение вписывается проверяемое лицо. Это не делается заранее, потому что проверки не запланированы. По результатам проверки составляется протокол и акт, вне зависимости, были допущены нарушения или нет. Если нарушения установлены, с сотрудника, их допустившего, берутся объяснения.

Сотрудник должен собственноручно изложить в протоколе причины, по которым произошли нарушения законодательства о применении ККТ или (также в письменном виде) отказаться от дачи объяснений.

Далее в протоколе указываются дата и время, когда руководитель организации или ИП обязаны явиться на прием к начальнику налоговой инспекции для дальнейшего разбирательства по факту нарушений. Копия протокола вручается сотруднику.

Административный штраф согласно КоАП накладывается не на сотрудника, допустившего нарушение, а на руководителя или ИП. Если вы в назначенное время просто не явитесь на рассмотрение нарушений, то оно пройдет без вашего присутствия и штрафные санкции в любом случае будут применены.

Вопрос: как общаться с проверяющими?

Ответ: сотрудники налоговой инспекции такие же люди, как и вы, которые выполняют свою работу. Не нужно разговаривать на повышенных тонах, оскорблять проверяющих. Не стоит препятствовать доступу инспекторов на территорию, где установлена ККТ.

Силой они вламываться не будут, у них нет таких полномочий, но они придут с сотрудниками ведомств, у которых такие полномочия есть, и результат от такой проверки может быть плачевным. Ведите себя спокойно, факт установления нарушений еще не означает, что к вам будут применены штрафные санкции.

Штраф накладывает только начальник налоговой инспекции и от вас, ваших действий или бездействия, будет зависеть его размер.

Вопрос: сколько раз меня имеют право проверять?

Ответ: законом не установлены временные рамки проверок ККТ. Вас могут проверять ежедневно. Если были допущены грубые нарушения в применении ККТ, проверки будут проходить до полного устранения этих нарушений.

Вопрос: почему прислали уведомление о том, что я должен применять онлайн-кассу, если на мой вид деятельности распространяется отсрочка до 2021 года?

Ответ: в 90 процентах таких ситуаций виновны вы. Это происходит в том случае, если вы занимаетесь деятельностью, которая не заявлена вами при регистрации организации или ИП.

То есть в ЕГРЮЛ или в ЕГРИП у вас внесены одни виды деятельности, которые должны применять онлайн-кассы, а по факту вы занимаетесь другими, которые получили отсрочку в их применении. Таким образом, вы считаете, что не должны применять ККТ, а инспектор уверен в обратном.

Чтобы избежать разногласий и штрафных санкций, необходимо оперативно внести все изменения по видам деятельности в регистрирующие документы.

Вопрос: можно ли избежать штрафных санкций, если нарушения уже допущены?

Ответ: однозначно можно. Это четко прописано в законах о ККТ.

Если налогоплательщик самостоятельно обнаружил, что допустил ошибки или совершил правонарушение при применении или неприменении ККТ, в письменном виде сообщил об этом в налоговую инспекцию и предпринял все действия по устранению этих нарушений, то в данном случае никакие штрафные санкции не применяются.

Не применяются штрафы, если нарушения произошли не по вашей вине и по причинам, от вас не зависящим. Если нарушение совершено впервые, вы признали свою вину и дали четкие, грамотные объяснения, выносится предупреждение, а не штраф.

Вот почему нельзя игнорировать приглашение на рассмотрение ваших нарушений в налоговой инспекции, а надо обязательно на них присутствовать. К тому же если к вам применены штрафные санкции, а вы с этим не согласны, можно обратиться в суд. Очень много судебной практики, когда суд или полностью снимает штрафные санкции, или значительно снижает их.

Вопросов очень много. Особенно часто их задают ИП, так как очередной этап перехода на онлайн-кассы в основном затронул их. Как правило, небольшие ИП экономят не только на бухгалтерах, считая, что они им не нужны, но и не хотят лишний раз получить грамотную, квалифицированную консультацию. Отсюда нарушения законодательства, штрафные санкции и затраты на оплату этих штрафов.

Задавайте больше вопросов, обращайтесь в свои территориальные налоговые инспекции, звоните на горячую линию ФНС РФ, знакомьтесь с  информацией на сайте ведомства. Чем больше данных вы получите, тем меньше нарушений будет допущено, соответственно, меньше штрафов начислено.

Источник: http://www.v2b.ru/articles/proverki-kkt-kak-eto-proishodit-na-samom-dele/

Ссылка на основную публикацию