Из признаков неблагонадежности исключена помощь адвоката в фнс

За связь с однодневками, прямую или даже косвенную, грозит ответственность. Поэтому нужно тщательно выбирать контрагентов и готовить досье, чтобы доказать осмотрительность. Читайте, на какие признаки однодневки ФНС рекомендует обращать внимание в 2019 году.

Содержание:

Налоговики регулярно напоминают о необходимости проверять контрагентов. Ведь в их числе может попасться однодневка, а риски и ответственность лягут на плечи добросовестного налогоплательщика.

Можно будет попытаться отстоять свою правоту . Но лучше принять меры безопасности еще до заключения договора с поставщиком или покупателем.

Мы расскажем, какие признаки есть у однодневок, чем грозит работа с ними.

Проверить компанию за минуту по всем признакам однодневки можно в сервисе «РНК: Проверка контрагентов». В течение суток можно бесплатно воспользоваться всеми возможностями сервиса.

Срочно проверить компанию на однодневку

Как распознать однодневку

В законодательстве понятия «однодневка» до сих пор нет. Поэтому приходится ориентироваться на многочисленные письма налоговых органов, в которых перечисляются признаки компаний, с которыми не стоит работать. Перечень могут дополнять сами инспекторы, а также судьи.

Признаки для 2019 года: приказ ФНС

В письме ФНС РФ от 11.02.2010 N 3-7-07/84 приводится понятие однодневки – это юридическое лицо, не обладающее фактической самостоятельностью, созданное без цели ведения предпринимательской деятельности, как правило, не представляющее налоговую отчетность, зарегистрированное по адресу массовой регистрации.

Из этого определения и других писем ФНС вытекают признаки, по которым можно отличить однодневку (Письмо ФНС РФ от 03.08.2016 N ГД-4-14/14126@,  Письмо ФНС РФ от 24.06.2016 N ЕД-19-15/104):

  • Отсутствие сведений об организации в ЕГРЮЛ,
  • Массовость учредителя, то есть одно и то же лицо является учредителем для значительного числа юридических лиц,
  • Массовость руководителей, то есть директор компании числится руководителем для значительного числа других юридических лиц,
  • Регистрация компании в адресе массовой регистрации. В приказе ФНС от 11.02.2016 № ММВ-7-14/72@ приведен критерий массовости: юридический адрес считается адресом массовой регистрации, если в нем зарегистрировано пять и более юридических лиц,
  • На должность руководителя компании назначено дисквалифицированное лицо,
  • Отсутствие документа, подтверждающего полномочия руководителя,
  • Отсутствие информации о фактическом местонахождении предприятия,
  • Отсутствие у компании торговых, производственных, складских и иных площадей для осуществления заявленной деятельности,
  • Отсутствие иных условий для реального осуществления заявленной деятельности, например, отсутствие производственных мощностей, транспортных средств, квалифицированного персонала и т.д.

Это прямые показатели фирм-однодневок, на которые ФНС предлагает обратить внимание перед заключением договора. Кроме прямых, можно выделить косвенные признаки неблагонадежности контрагента. На них ФНС указала в приказе от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@ и письме от 23.03.2017 № ЕД-5-9/547@:

  • Низкая налоговая нагрузка,
  • Убыточная финансовая отчетность на протяжении нескольких периодов,
  • Значительные налоговые вычеты,
  • Опережение темпов роста расходов над темпами роста доходов,
  • Низкий уровень среднемесячных зарплат персонала,
  • Выстраивание экономически необоснованных цепочек контрагентов с участием посредников,
  • Миграция между налоговыми органами,
  • Значительное отклонение уровня рентабельности от среднеотраслевых показателей,
  • Ценовые отклонения, необоснованное дробление бизнеса и т.д.

Критерии фирм-однодневок: судебная практика

Суды обращают внимание на следующие дополнительные критерии неблагонадежности контрагентов (постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 11 июля 2017 г.

№ 09АП-28276/17, постановление Арбитражного суда Дальневосточного округа от 21 октября 2016 г.

№ Ф03-4892/16 по делу № А73-11012/2015, постановление Двадцатого арбитражного апелляционного суда от 2 июня 2017 г. № 20АП-7868/16):

  • Отсутствие в штате персонала,
  • Минимальный размер уставного капитала (рассматривается в совокупности с другими признаками, сам по себе не является признаком неблагонадежности),
  • Отчетность сдается с нулевыми показателями или не сдается совсем,
  • Нетипичные хозяйственные операции,
  • Отсутствие производственных или административных возможностей реального исполнения договорных обязательств,
  • Регистрация компании незадолго до сомнительной сделки,
  • Отсутствие упоминаний об организации в открытых источниках,
  • Невыполнение требований налоговых органов о предоставлении документов, пояснений,
  • Наличие фактов порчи, утраты, уничтожения документов.

Проверьте ваших контрагентов бесплатно

В приказе от 30.05.2007 №ММ-3-06/333@ инспекторы предлагают организациям самостоятельно проверять благонадежность каждого контрагента. Учитывая количество признаков однодневки, которые мы привели выше, понятна сложность такой работы. Тем более что вести ее нужно непрерывно, ведь состав контрагентов любой компании непостоянен.

Как самостоятельно проверить, не является ли контрагент однодневкой

Для проверки запросите у покупателей и поставщиков копии следующих документов:

  • Уставные документы,
  • Выписку из ЕГРЮЛ,
  • Налоговые декларации по НДС и налогу на прибыль за последние три года,
  • Бухгалтерскую отчетность за последние три года,
  • Анализ счета 68,
  • Справку ИФНС о состоянии расчетов с бюджетом.

Затем проверьте контрагента на сайте ФНС: сервис «Проверь себя и контрагента», реестр дисквалифицированных лиц, реестр адресов массовой регистрации, реестр массовых учредителей или руководителей, реестр лиц, отказавшихся от участия в управлении организацией.

Проверьте поставщика в картотеке арбитражных дел и базе Федеральной службы судебных приставов.

Поищите информацию о деловой репутации контрагента в открытых источниках: в СМИ, интернете, сайтах отзовиков. Это минимальный перечень действий, которые вам придется совершить.

Когда вся информация собрана, ее нужно проанализировать, чтобы понять, насколько безопасна работа с данным юридическим лицом.

Как быстро проверить, не является ли контрагент однодневкой

Проверить контрагента можно в удобном сервисе «РНК: Проверка контрагентов». В течение суток можно бесплатно воспользоваться всеми возможностями сервиса без ограничений.

  • Проверить контрагента бесплатно>>>
  • Чтобы начать проверку, введите ИНН, ОГРН или наименование компании в поисковой строке:
  • Из признаков неблагонадежности исключена помощь адвоката в ФНС
  • Система сразу даст общую оценку благонадежности компании:

Из признаков неблагонадежности исключена помощь адвоката в ФНС

Более подробную информацию можно увидеть, открыв карточку компании. Здесь находятся результаты проверки по всем реестрам государственных органов, картотеки арбитражных дел и исполнительных производств. Более детальную информацию можно скачать в виде отчетов в формате pdf:

Из признаков неблагонадежности исключена помощь адвоката в ФНС

Просмотрите детали по 27 реестрам, это детальная проверка:

  • На наличие признаков однодневки,
  • На наличие производственных, административных и людских ресурсов,
  • Наличие рисков,
  • Оценка деловой репутации.

Из признаков неблагонадежности исключена помощь адвоката в ФНС

На закладке «Арбитраж» вы увидите, в каких судебных делах ваш контрагент участвует в качестве истца, ответчика или третьего лица. А на закладке «Основное» ознакомьтесь с советами бухгалтера, юриста и налогового эксперта.

Из признаков неблагонадежности исключена помощь адвоката в ФНС 

Однодневки: уголовная ответственность 2019

Риски и ответственность за работу с неблагонадежными компаниями в 2019 году можно разделить на два блока.

Во-первых, общие риски, которые связаны с целью деятельности фирм-однодневок. Их задача – не ведение реальной хозяйственной деятельности, а обналичивание денежных средств, вывод денег в оффшоры, получение незаконной налоговой выгоды. Связь с такой компанией прямая или косвенная, через других поставщиков или покупателей, несет следующие общие риски:

  • Риск признания недействительности договора,
  • Признание сделки притворной,
  • Непоставка товара, невыполнение работ или неоказание услуг,
  • Поставка товара ненадлежащего качества, некачественное выполнение работ или оказание услуг,
  • Риск невозврата авансового платежа,
  • Угроза приобретения имущества с обременением, например, находящегося в залоге,
  • Риск потери репутации у других клиентов и поставщиков.

Во-вторых, связь с такой организацией несет налоговые риски. ФНС считает такие связи самым распространенным способом получения необоснованной налоговой выгоды.

Если контрагент признан фирмой-однодневкой, инспекторы откажут в вычетах НДС и признании расходов по налогу на прибыль. Добросовестной компании грозит налоговая ответственность в виде штрафа по ст.122 НК РФ.

Сумма штрафа составляет 40% от неуплаченного налога.

Что касается организаторов однодневки, то для них законодательством предусмотрена административная и уголовная ответственность. Руководители и учредители понесут ответственность за внесение в ЕГРЮЛ фиктивных сведений, то есть открытие такой организации. Частью 5 статьи 14.25 КоАП РФ предусмотрена дисквалификация руководителя и учредителей на срок от 1 до 3 лет.

Уголовная ответственность предусмотрена ст. 173.1 и 1732. УК РФ:

Статья УК РФ Что предусматривает Наказание
173.1 Незаконное создание организации через подставных лиц
  1. — штраф от 100 000 до 300 000 руб.,
  2. — принудительные работы на срок до трех лет,
  3. — лишение свободы до трех лет.
  • То же деяние, совершенное:
  • — с использованием служебного положения,
  • — группой лиц по предварительному сговору
  1. — штраф от 300 000 до 500 000 руб.,
  2. — обязательные работы на срок от 180 до 240 часов,
  3. — лишение свободы на срок до пяти лет.
173.2 Незаконное использование документа, удостоверяющего личность, с целью создания однодневки
  • — штраф от 100 000 до 300 000 руб.,
  • — обязательные работы на срок от 180 до 240 часов,
  • — исправительные работы на срок до двух лет.
Приобретение документа, удостоверяющего личность для регистрации однодневки
  1. — штраф от 300 000 до 500 000 руб.,
  2. — принудительные работы на срок до трех лет,
  3. — лишение свободы на срок до трех лет.

Борьба с однодневками: ФНС очистила реестр юрлиц

ФНС постоянно находит и ликвидирует фирмы-однодневки. На своем сайте ФНС России сообщает, что за пять лет с 2011 по 2016 годы количество таких компаний сократилось в 2,5 раза. В 2016 году из госреестра было исключено 650 тысяч организаций, а в 2018 году – более 700 тысяч.

За последние три года возможности инспекторов расширились:

  • Запущена программа АСК НДС-2, которая сопоставляет данные НДС, полученные с отчетностью налогоплательщиков. Инспекторы не только видят соответствие счет-фактур поставщика и покупателя, но и могут проследить всю цепочку НДС,
  • Налоговики получили возможность приостановить на месяц ликвидацию, реорганизацию или внесение изменений в ЕГРЮЛ, если у них возникли подозрения в отношении налогоплательщика,
  • Недобросовестные компании инспекторы могут отмечать в ЕГРЮЛ,
  • Усложнен порядок изменения юридического адреса.

В 2019 году борьба с фирмами-однодневками выходит на новый уровень. Теперь инспекторы смогут в ускоренном порядке исключать из ЕГРЮЛ компании с недостоверными сведениями. Для этого достаточно полугодовой записи о недостоверности, например, юридического адреса.

Конечно, ФНС значительно очистила реестр юрлиц, однако проблема до конца не решена. И любой добросовестный налогоплательщик может понести ущерб и ответственность, если в числе его контрагентов окажется неблагонадежная компания.

Самое неприятное то, что для инспекторов связь с однодневкой не обязательно должна быть прямой. Добросовестная компания может оказаться связанной через своих поставщиков. Поэтому следует проявлять осмотрительность в работе со всеми контрагентами без исключения.

Источник: https://www.RNK.ru/article/215973-priznaki-firmy-odnodnevki-i-ugolovnaya-otvetstvennost-za-rabotu-s-ney

Почему дискредитация адвокатской помощи налоговой службой не самое страшное в письме ФНС

Оставим в стороне одиозное требование к территориальным инспекциям признавать оказание юридической помощи адвокатом на допросом признаком фирмы-однодневки. Следует упомянуть также нивелирование права на свободу передвижения (отсутствие предпринимателя по месту регистрации), права на поддержку конкуренции (создание фирмы в 2017 году).

Это все по письму ФНС России от 10 июля 2018 г. N ЕД-4-15/13247 также является признаками однодневки. Стоит также обратить внимание на требование к нижестоящим налоговым органам проводить осмотры помещений налогоплательщиков, допросы. экспертизы по основаниям, не предусмотренным ст. ст. 90, 92, 95 Налогового кодекса РФ. Все это не так важно.

Читайте также:  Обзор изменений в законодательстве по экологии

Главное же в упомянутой инструкции то, что легализуется механизм, не предусматриваемый налоговым законодательством , — отзыв (аннулирование) налоговых деклараций. Таким образом, налоговое ведомоство, подменяя закон, устанавливает от своего имени правовые механизмы, влекущие значительные негативные последствия для налогоплательщиков.

Как указано в ст.

6 Налогового кодекса РФ нормативный правовой акт по вопросам налогов, сборов, страховых взносов признается не соответствующим Налоговому кодексу РФ, если такой акт изменяет определенное настоящим Кодексом содержание обязанностей участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах или изменяет установленные настоящим Кодексом основания, условия, последовательность или порядок действий участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах.

Инструкция по отзыву (аннулированию) налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль организаций, утвержденной письмом ФНС России от 10 июля 2018 г. N ЕД-4-15/13247 «О профилактике нарушений налогового законодательства» обладает всеми признаками нормативно-правового акта и не может признаваться соответствующим Налоговому кодексу РФ.

  • Последствия для налогоплательщика?
  • 1) Ответственность по ст. 119 Налогового кодекса РФ — непредставление налоговой декларации — ведь декларация аннулирована;
  • 2) приостановление операций налогоплательщика-организации по его счетам в банке и переводов его электронных денежных средств (ст. 76 Налогового кодекса РФ);
  • 3) вред деловой репутации

Из признаков неблагонадежности исключена помощь адвоката в ФНС

Аннулированная налоговая декларация по НДС в АСК будет отмечена в отчете «Дерево связей». Такая отметка признается налоговым разрывом и повлечет дополнительную проверку заказчиков и покупателей налогоплательщика. В требованиях указывается «виновник» проверки, что не способствует укреплению деловой репутации налогоплательщика.

Источник: https://zakon.ru/Blogs/pochemu_diskreditaciya_advokatskoj_pomoschi_nalogovoj_sluzhboj_ne_samoe_strashnoe_v_pisme_fns/74622

Фнс пояснила, почему явка руководителя фирмы на допрос с адвокатом отнесена к признакам нарушений

30 июля Федеральная налоговая служба предоставила ответ на запрос «АГ» о том, в связи с чем привлечение адвоката в качестве представителя, в полном соответствии с положением ст. 48 Конституции, отнесено к признакам противоправных деяний со стороны налогоплательщика.

Напомним, как ранее писала «АГ», 25 июля было опубликовано Письмо ФНС России от 10 июля 2018 г. № ЕД-4-15/13247 «О профилактике нарушений налогового законодательства» о проведении превентивных мероприятий налогового контроля в отношении налогоплательщиков.

Как указано, документ подготовлен в рамках реализации мероприятий приоритетной программы «Реформа контрольно-надзорной деятельности» и Стандарта комплексной профилактики нарушений обязательных требований в целях профилактики нарушений законодательства о налогах и сборах, связанных с представлением налоговых деклараций, подписанных неуполномоченными либо неустановленными лицами, при этом формально соответствующих требованиям ст. 80 Налогового кодекса РФ.

В письме, в частности, перечислены случаи, когда налоговые декларации можно считать недостоверными, а компании – нарушителями.

Помимо прочего, к признакам, свидетельствующим о возможной непричастности к ведению финансово-хозяйственной деятельности, отнесены ситуации, когда руководители уклоняются от явки на проведение допросов (более двух раз), и другие ситуации, в том числе когда при проведении допросов указанных лиц присутствуют представители (адвокаты).

ФПА обратилась в Генпрокуратуру в связи с письмом ФНСПоводом для обращения стало указание налогового органа, относящее к признакам нарушения налогового законодательства руководителями фирм то, что при проведении их допросов присутствуют адвокаты

В связи с появлением письма ФНС 27 июля Федеральная палата адвокатов направила руководителю ведомства Михаилу Мишустину обращение с просьбой скорректировать его текст.

Президент ФПА Юрий Пилипенко отметил, что положение письма о признании факта получения квалифицированной юридической помощи представителя (адвоката) признаком недобросовестности налогоплательщиков становится поводом для обращения с жалобами в суд неограниченного круга лиц, чье конституционное право на квалифицированную юридическую помощь попирается подобным образом, так как может привести к массовому нарушению прав налогоплательщиков и допрашиваемых лиц.

Также Юрий Пилипенко обратился к Генеральному прокурору Юрию Чайке, указав в своем обращении, что спорное положение письма ФНС фактически «направлено на ущемление конституционного права граждан на квалифицированную юридическую помощь, так как может привести к массовому нарушению прав налогоплательщиков и допрашиваемых лиц, а также воспрепятствованию участия адвокатов в допросе». В связи с этим ФПА просила обеспечить реализацию Генеральной прокуратурой функции по надзору за соблюдением госорганами положений Конституции в части соблюдения гарантий прав граждан на квалифицированную юридическую помощь. 

Комментируя ситуацию «АГ», Юрий Пилипенко отметил, что она отражает общий негативный тренд, складывающийся у правоприменителей.

«Мы давно заметили, что в уголовных делах непризнание собственной вины расценивается как дополнительное отягчающее обстоятельство.

Здесь мы сталкиваемся с тем, что вполне правомерное поведение гражданина, которое должно бы приветствоваться государством, рассматривается как провокационное и подозрительное, и об этом не стесняются говорить», – подчеркнул он.

  • Юрий Пилипенко заметил, что обычно это практика оперативных работников, и, по его словам, такого рода вещи имеют право на существование в виде методических рекомендаций, подготовленных для них соответствующими органами, «но здесь сугубо оперативные методы переносятся в нормативный акт». 
  • В своем ответе на запрос «АГ» ФНС указала, что письмо «О профилактике нарушений налогового законодательства» «является одним из элементов дальнейшего развития риск-ориентированного подхода в налоговом администрировании».
  • В соответствии с разъяснениями ведомства, указанные в письме признаки не являются фактами нарушения налогового законодательства, а используются налоговыми органами в аналитических системах формирования списков налогоплательщиков, в деятельности которых, возможно, имеются налоговые риски. 
  • При выявлении закономерностей в проявлении налоговых рисков, факторы которых указаны в письме ФНС, они подлежат дополнительному исследованию налоговыми органами: «Для этого в адрес налогоплательщиков направляются уведомления о вызове для дачи пояснений, где исследуются обстоятельства, связанные с наличием налоговых рисков».
  • К таким закономерностям отнесены следующие случаи: если лицо не получает доходы, в том числе и в организации, руководителем которой является; если представляемая отчетность содержит несоответствия (расхождения, разрывы); если среднесписочная численность составляет 1 человек; если организация не находится по адресу регистрации; если «руководитель не может ответить, каким видом деятельности занимается компания, с какими контрагентами заключены договоры (контракты), а также каким образом осуществлялись расчеты, то есть присутствуют признаки «номинальности», но в то же время руководители таких организаций приходят на допрос с представителями (адвокатами). 

«Федеральная налоговая служба проводит открытую политику в выстраивании взаимодействия с налогоплательщиками.

Положения письма ФНС России ни в коей мере не препятствуют и не ограничивают участие представителей (адвокатов) в ходе проведения налоговыми органами мероприятий налогового контроля», – заключается в письме.

Вместе с тем прямого ответа на вопрос, почему реализация конституционного права отнесена к факторам риска, ведомство не дало.

Источник: https://www.advgazeta.ru/novosti/fns-poyasnila-pochemu-yavka-rukovoditelya-firmy-na-dopros-s-advokatom-otnesena-k-priznakam-narushenii/

Из-за этих признаков вашего контрагента могут признать техничкой

Цитата:

[налогоплательщики] представляют уточненные налоговые декларации с некорректным порядковым номером корректировки.

Бухгалтер может перепутать номера уточнённых деклараций. Часто такая ситуация возникает у бухгалтеров, которые обслуживают сразу много однодневок. Уточнёнок подаётся такое количество, что бухгалтер в какой-то момент просто сбивается и начинает допускать ошибки.

Бухгалтеры, которые обслуживают одну-две компании, как правило, таких ошибок не допускают.

Количество уточнёнок технически ограничено трёхзначным номером. То есть самый большой номер уточнёнки — 999. Тысячную уточнёнку подать уже невозможно.

Мы слышали пару забавных случаев, когда налогоплательщик после второй или третьей уточнёнки сразу подавал уточнёнку за номером 999. Видимо, надеялись, что инспекция увидит, что эта уточнёнка для компании финальна, и больше она подать не сможет. Но инспекция, не моргнув глазом, аннулировала эту 999 уточнёнку, и компания оказывалась в западне — декларация аннулирована, а новую подать нельзя.

2. Директор не явился на допрос более двух раз

Цитата:

руководители юридического лица, индивидуальные предприниматели уклоняются от явки на проведение допросов (более 2-х раз).

Инспекция расценивает этот так, будто директор что-то скрывает. Раз скрывает, значит, есть, что скрывать.

Инспекция начинает подозревать, что директор номинальный, и на допрос он не приходит, чтобы это не всплыло.

Стоить признать, что инспекция со своей позиции поступила умно, включив этот пункт в письмо. В сочетании с первым пунктом для директора создаётся ситуация «приходи на допрос, и приходи без адвоката». Большинство номинальных директоров «раскалываются» на таких допросах или просто не могут ничего сказать о своей компании, её контрагентах, сделках, работах и т.д.

Проблема в том, что инспекторы задают такие вопросы и в такой обстановке, что и самый реальный директор не всегда может на них ответить. В таком случае у контрагентов этого директора будут проблемы.

3. Директор приходит на допрос с адвокатом

Цитата:

допросы лиц проводятся в присутствии представителей (адвокатов).

Тут комментировать особенно нечего. Этот пункт вызвал шквал негодования в адвокатском сообществе, и достаточно быстро инспекция отреклась от этого пункта. Он перестал применяться ещё до того, как было отозвано само письмо.

4. Адреса регистрации и проживания директора разные

В самом письме сказано так:

руководители юридического лица, индивидуальные предприниматели не проживают по месту регистрации

Не совсем ясно, что имеется в виду. Если директор зарегистрирован в Москве на улице Большая Садовая, а живёт реально в Москве по улице Малая Садовая — это признак однодневки? Наверное, нет.

Полагаем, что инспекция имела в виду разные регионы. Признаком однодневки будет, если компания зарегистрирована в Москве, а директор зарегистрирован в другом регионе, например, в Твери.

Сегодня практически нереально зарегистрировать компанию с директором, который зарегистрирован в другом регионе: ФНС отказывает в такой регистрации. То же самое с внесением изменений в уже действующую компанию — нельзя, чтобы директор был из другого региона. Стоит ли говорить, что в законе «О государственной регистрации юридических лиц…» никаких подобных ограничений нет?

Если компания регистрируется на директора из другого региона, то ФНС считает, что просто решили сэкономить на номинале — раз он из региона, то ему можно заплатить меньшие деньги.

5. Представитель из другого региона

  • Цитата:
  • доверенности на представление интересов выданы представителям, зарегистрированным (проживающим) в других субъектах РФ.
  • Компаниям из регионов просто объяснить, почему они пригласили специалиста из Москвы — московские специалисты считаются круче.

А вот если человек из региона приехал в московскую компанию, то объяснить это уже сложнее. Инспекция знает, что конечная точка обнала часто находится именно в регионе.

Читайте также:  Нюансы составления договора аренды будущей вещи

Более того, у обнальных контор есть услуга — прогон денег транзитом через несколько региональных компаний, чтобы запутать следы. Зная всё это, инспекция хочет, чтобы все сидели по своим местам — у московских компаний директора должны быть зарегистрированы в Москве, у региональных — в их регионах. Так инспекции проще и спокойнее.

6. Компания зарегистрирована в 2017 году или позднее

В письме сказано так:

вновь созданные организации (дата создания (регистрации) 2017 год).

Век однодневки недолог. Некоторые и одного квартала не живут: начинаются проблемы с банками, внесение в реестры недобросовестных и т.д.

Держать репутационный статус на уровне компании, которая занимается обналичкой, почти невозможно. Поэтому однодневки часто бросают, а значит, надо открывать новые. С этим и связана позиция инспекции, что молодость компании — это признак однодневки.

7. Компании сдают нулевые уточнёнки

  1. Цитата:
  2. организации на протяжении нескольких предыдущих отчетных (налоговых) периодов представляли «нулевую» отчетность
  3. Ситуация с нулевой отчётностью следующая.

Технички могут сдать нулевые декларации, чтобы не попасть на штраф. Но т.к.

клиенты технички продолжают загружать её фиктивными сделками по реализации, потом придётся подавать уточнённые декларации.

Чтобы не плодить уточнёнки, технички выжидают до того момента, когда все их контрагенты проведут через неё нужные им фиктивные сделки, подавая нулевые декларации.

8. Вычеты по НДС выше 89%

Цитата:

суммы доходов, отражаемые в налоговых декларациях, приближены к сумме расходов, удельный вес налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость (далее — НДС) составляет более 98%.

Безопасные доли вычетов указаны в Концепции системы планирования выездных налоговых проверок — 89%. Вычет больше — подозрительно.

Однодневки, чтобы платить как можно меньше налогов, доводят вычеты до 99%. Для налоговой такие вычеты — сигнал о том, что компания может быть техничкой.

Выводы

ФНС оценивает компании не по какому-то одному признаку, а по их совокупности. Вряд ли вашего контрагента признают нереальной компанией из-за какого-либо одного признака. А вот если признаков будет несколько, то уже другое дело.

Будет полезно также проверять свою компанию на предмет соответствия признакам, изложенным выше.

Источник: https://nalog-advocat.ru/iz-za-etih-priznakov-vashego-kontragenta-mogut-priznat-tehnichkoj/

Помощь адвоката – один из признаков фирмы-однодневки, считает ФНС

В судебной практике уже есть примеры дел, когда к компаниям, обращающимся к юристам, есть недоверие

Максим Стулов / Ведомости

Бизнесу становится все труднее защищаться от претензий налоговиков. В мае Верховный суд признал проигранный налоговиками спор злоупотреблением правом компанией, а теперь обращение к адвокату будет считаться признаком фиктивной деятельности бизнеса.

Такое письмо в начале июля выпустила Федеральная налоговая служба (ФНС). Присутствие адвоката не является самостоятельным и единственным критерием для аннулирования деклараций – это лишь один из признаков, указывает представитель ФНС.

На добросовестные компании положения письма не распространяются, уверяет он.

В письме ФНС перечисляет случаи, когда налоговые декларации можно считать недостоверными, а компании – нарушителями.

Среди признаков – ситуации, когда руководители компании не приходят на допросы больше двух раз, доля налоговых вычетов НДС превышает 98% выплаченного налога, счета открыты в банках не по месту регистрации, сведения о смене руководства внесены незадолго до отчетности компании, а допросы проводятся в присутствии представителей, т. е. адвокатов.

ФНС ставит помощь адвоката в один ряд с критериями недобросовестных налогоплательщиков, по которым действительно вычисляют компании-однодневки, удивлен старший юрист Taxadvisor Виктор Андреев, бизнес будет лишний раз думать, обращаться ли за помощью. Хотя сами признаки не означают вину, налоговики будут пристальнее следить за компаниями, привлекающими адвокатов, считает партнер Taxology Алексей Артюх.

Это негативный тренд, уверен руководитель аналитической службы «Пепеляев групп» Вадим Зарипов, его первым звонком он считает поправки в Налоговый кодекс, разрешающие компаниям получить рассрочку доначисленных налогов, если они отказались обжаловать решения. «Противопоставляются две конституционные ценности – право на стабильные условия предпринимательской деятельности и право на защиту», – говорит он.

В судебной практике уже есть примеры дел, когда к компаниям, обращающимся к юристам, есть недоверие, рассказывает Артюх: «честному человеку прятать нечего», а если обратился за помощью, это преподносится как недобросовестное действие.

Сам бизнес до сих пор иногда боится ходить к юристам.

В России только формируется американский подход, по которому в правоохранительные органы, даже если ты уверен в своей невиновности, нужно ходить с адвокатом, говорит Андреев: «Но многие клиенты до сих пор спрашивают, не будет ли это восприниматься как то, что я виновен». В развитых странах к помощи адвокатов прибегают при каждом споре, согласен Зарипов, в глазах же чиновников это становится компрометирующим обстоятельством.

Источник: https://www.vedomosti.ru/economics/articles/2018/07/27/776688-priznakov-firmi-odnodnevki

ФНС: помощь адвоката — признак вины

В документе, который оказался в распоряжении «Ведомостей», указывается, что привлечение компанией адвоката при споре с налоговой будет рассматриваться как признак фиктивной деятельности.

Это, в свою очередь, заставит налоговиков усомниться в достоверности деклараций и «автоматом» перевести компанию в разряд нарушителей.

Помощь адвоката – один из признаков фирмы-однодневки, считают в ФНС.

Впрочем, привлечение адвокатов не единственный шаг со стороны бизнеса, который может посеять сомнения у ФНС относительно честности компании.

Среди признаков недобросовестного ведения бизнеса также ситуации, когда руководители компании не приходят на допросы более двух раз, и превышение на 98% доли налоговых вычетов НДС с выплаченного налога.

Подозрительным фискалам также кажется открытие счетов в банках не по месту регистрации, а также смена данных о руководстве незадолго до подачи отчетности компании.

Как заявил журналистам представитель ФНС, добросовестным предпринимателям опасаться нечего, однако эксперты считают, что этим письмом ведомство формирует негативный тренд.

Сами признаки не означают вину, хотя сейчас распространено мнение, что «честному человеку скрывать нечего»: если обратился за помощью, это преподносится как попытка ухода от ответственности за некий проступок.

По словам специалистов, в развитых странах к помощи адвокатов прибегают при каждом споре, а в России в глазах чиновников это становится компрометирующим обстоятельством.

Месяц назад ФНС и Минфин разработали законопроект, согласно которому индивидуальные предприниматели, более года не сдававшие отчетность и имеющие задолженность перед государством, утратят свой статус. Данные об исключении ИП из ЕГРИП будут появляться на сайте ФНС за три месяца до принятия решения, чтобы можно было предоставить мотивированное возражение.

Кроме того, ФНС заявила о намерении получить право запрашивать у банков информацию о счетах физлиц вне рамок налоговых проверок. Анализируя инициативу ведомства, эксперты предполагают, что на основе полученных данных фискалы хотят выявлять неплатильщиков НДФЛ. При этом, отмечают они, проверки в итоге могут коснуться не только незаконных предпринимателей.

Минфин, впрочем, решил отказать ФНС в получении информации о счетах физлиц. Как отметил замглавы ведомства Илья Трунин, у налоговой службы и так достаточно широкие полномочия для этого.

Напомним, в октябре ожидается запуск системы обмена информацией между Федеральной налоговой службой и кредитными организациями, которые будут получать данные о заработках потенциальных заемщиков. Механизм будет выстроен по аналогии с обменом информацией между финучреждениями и Пенсионным фондом.

При этом норма о налоговой тайне будет соблюдаться, подчеркнул в беседе с «Известиями» глава Национального совета финансового рынка Андрей Емелин. Для этого клиентам потребуется в личном кабинете на портале ФНС запросить справку 2-НДФЛ.

Документ будет разослан в персональный кабинет того же лица на сайте государственных услуг и автоматически продублирован на почту банка, в котором гражданин желает оформить кредит.

Источник: https://wek.ru/biznesmenam-zapretyat-obrashhatsya-k-advokatam-v-sporax-s-fns

Фнс больше не считает участие адвоката в допросе признаком преступления – фпа

Контекст

Будущее адвокатуры в РФ: интеллигентное, порядочное и красивое лицоВС: работавший в процессе адвокат не должен доказывать это бумагами

МОСКВА, 24 сен — РАПСИ.

ФНС России скорректировала свое письмо, в котором изначально содержалось указание на признаки нарушения налогового законодательства из-за присутствия адвокатов на допросах руководителей компаний, сообщили РАПСИ в пресс-службе Федеральной палаты адвокатов (ФПА).

Так, 21 сентября служба направила в свои региональные и структурные подразделения корректировки, в соответствии с которым из спорного документа устранена формулировка «допросы лиц проводятся в присутствии представителей (адвокатов) исключить».

Президент ФПА Юрий Пилипенко позитивно оценил такую поправку и признание ведомством допущенной неточности.

Как сообщалось ранее, в середине июля было опубликовано письмо ФНС «О профилактике нарушений налогового законодательства», касающееся проведения мероприятий налогового контроля в отношении налогоплательщиков.

В документе, в частности, перечисляются случаи, когда налоговые декларации можно считать недостоверными, а компании — нарушителями.

При этом к признакам, подтверждающим возможную недобросовестность плательщиков, отнесены ситуации, когда руководители фирм уклоняются от явки на проведение допросов, или когда при проведении допросов присутствуют адвокаты.

В связи с этим глава палаты обратился к руководителю ФНС России Михаилу Мишустину с просьбой скорректировать письмо, мотивируя это тем, что оно предназначено для широкого круга должностных лиц, госорганов, носит инструктивный характер и направлено на неоднократное применение, а значит, приобретает нормативные свойства. Кроме того, по мнению Пилипенко, положения документа в части признания факта получения юридической помощи признаком недобросовестности налогоплательщиков могли бы стать поводом для обращения в суд граждан, чье конституционное право на квалифицированную юридическую помощь таким образом нарушается.  

Также Пилипенко обратился к генпрокурору России Юрию Чайке, обратив его внимание на то, что положение письма ФНС фактически направлено «на ущемление конституционного права граждан на квалифицированную юридическую помощь, так как может привести к массовому нарушению прав налогоплательщиков и допрашиваемых лиц, а также воспрепятствованию участия адвокатов в допросе». По этой причине ФПА просило Генпрокуратуру осуществить надзор за соблюдением госорганами положений российской конституции в части соблюдения прав граждан на оказание им квалифицированной юридической помощи.

В настоящее время ответ на письмо Мишустину в ФПА так и не поступил. 

Источник: http://rapsinews.ru/incident_news/20180924/287979592.html

21 новый признак фирмы-однодневки от ФНС: как обезопасить компанию

В очередном порыве борьбы с однодневками высшее налоговое руководство порой доходит до абсурда. Наглядный тому пример – два десятка новых признаков однодневки, придуманных ФНС.

Признаки фирмы-однодневки перечислены в письме ФНС России от 10.07.2018 № ЕД-4-15/13247. Новый документ официально разрешает налоговикам из-за малейших подозрений аннулировать сданные компанией налоговые декларации. В результате все обернется штрафами и блокировкой счетов. Не исключено, что при этом «под раздачу» попадут и вполне себе добропорядочные организации.

Читайте также:  Судебная практика по защите прав потребителей

Изначально в документе налоговики назвали 22 критерия, на основе которых инспектор может определить фирму однодневку. Наряду с вполне себе ожидаемыми, как, например, отсутствие компании по юридическому адресу, постоянная сдача нулевок, отсутствие сотрудников и т.п., в «черном списке» оказались совершенно неожиданные «критерии».

Например, компанию посчитают неблагонадежной, если представитель компании, взаимодействующий с ИФНС, прописан в другом регионе. Ошибка бухгалтера в номере корректировки уточненной декларации – также повод задуматься и внимательнее присмотреться к компании.

В первой редакции письма даже присутствовал такой совершенно абсурдный признак, по которому можно выявить однодневку: «Если руководитель организации явился на допрос в ИФНС с представителем (адвокатом), то это может свидетельствовать о возможной непричастности к ведению финансово-хозяйственной деятельности». Однако после многочисленных писем и жалоб со стороны налоговых правозащитников, в том числе в Генеральную прокуратуру, 21 сентября 2018 года (Письмо ФНС от 21.09.2018 № ЕД-4-15/18411@) данный признак был исключен.

Признаки компании-однодневки

Рассмотрим более подробно признаки компании-однодневки, которые касаются:

  • непосредственно генерального директора;
  • отчетности компании;
  • общих вопросов деятельности организации, а также возможные способы предотвратить неприятные для компании и ее руководителя последствия.

Итак, новые признаки однодневки, касающиеся персоны генерального директора.

1. Генеральный директор игнорирует вызовы на допрос

Криминально, если директор больше двух раз проигнорировал вызов на допрос, – в этом случае компанию могут посчитать однодневкой. По мнению ФНС, от допросов уклоняются номинальные руководители компаний.

Как защититься. Ни в коем случае не игнорировать вызовы на допрос. Если директор без уважительной причины не может явиться на допрос в назначенный день и час (болезнь, командировка, отпуск), – стоит запастись документами, подтверждающими неявку: больничный лист, копию приказа об отпуске (командировке) и проездные билеты.

2. Генеральный директор работает бесплатно

В ФНС уверены, что в однодневках директор подставной, поэтому зарплату ему не начисляют. Поэтому, когда в отчетности инспекторы видят нулевой доход директора – это для них сигнал о том, что перед ними однодневка.

Как защититься. Неначисление заработной платы директору можно объяснить тем, что он же является учредителем и получает не заработную платы, а дивиденды.

Однако при использовании такого аргумента дивиденды действительно должны выплачиваться. В противном случае такой аргумент усугубит ситуацию, ведь установить, реально ли учредитель получает дивиденды, для инспектора не представляет никакого труда.

Поэтому в целях снижения рисков безопаснее все же платить директору хотя бы «минималку».

3. Генеральный директор проживает и прописан в разных местах

Если директор столичной фирмы с юридическим адресом в Москве прописан во Владивостоке, налоговики могут заподозрить, что руководитель возглавляет компанию лишь на «бумаге», и сама она фиктивная.

Как защититься. Имеет смысл оформлять иногороднему руководителю компании временную регистрацию там, где зарегистрирована компания. Тогда налоговики вряд ли усомнятся в реальности руководителя. Корреспонденция от ИФНС также будет приходить на адрес временной прописки, а значит, директор вовремя ее получит и отреагирует на запрос или приглашение ИФНС.

4. Генеральный директор сменился накануне отчетности

Директора меняют, как правило, когда прежний генеральный себя чем-то скомпрометировал. ИФНС объявила его номинальным и потому не принимает у компании отчетность за его подписью. Также новый руководитель нужен, если компанию хотят «бросить». Все эти мотивы давно уже знают в ИФНС, а потому смена генерального директора накануне отчетной кампании может привести к серьезным проблемам.

Как защититься. Назначать нового директора сразу после сдачи отчетности за какой-либо период. Нового руководителя целесообразно подготовить к тому, что его могут вызвать для беседы в ИФНС – дабы убедиться, что он реален и подписи на отчетах не фиктивные.

5. Генеральный директор – иностранец

По мнению налоговиков, если руководитель компании не является резидентом (то есть подолгу отсутствует на своем рабочем месте в РФ), то осуществлять реальное руководство компанией он не может.

Более того, если такой директор «прибыл» из офшора или льготной зоны, – то компанию однозначно заподозрят в схемах.

Также, по мнению ФНС, на иностранца записывают компанию, от которой хотят избавиться при помощи схемы «альтернативной ликвидации» – это когда учредителем делают иностранца, которого инспекторы явно не будут искать в другой стране, чтобы допросить или попытаться взыскать с него долг компании перед бюджетом.

Как защититься. Директор-иностранец должен идти на контакт с российскими налоговиками, лично являться на встречу и отвечать на вопросы, касающиеся деятельности компании – только так можно доказать, что директор реальный.

Следующая группа – признаки отчетности «нехорошей компании»:

В декларации по НДС всегда проставляется номер корректировки:

  • 0 – если сдается первичная декларация;
  • 1 – если подается первая уточненная к изначальной;
  • 2 – вторая уточненная и т.д.

ФНС уверена, что чаще всего сдаются «уточненки» однодневками, причем поскольку контрагентов-участников схем много, то зачатую такие компании очень часто путаются в номерах корректировочных деклараций и пишут неправильный.

Как защититься. Чтобы не вызвать подозрений, корректировки лучше не подавать вообще. Для этого нужно досконально проверять отчетность перед сдачей.

Если какая-то ошибка все же произошла, то проверяйте номер корректировки декларации. Также отслеживайте опечатки в первичке, нумеруйте документы по хронологии.

Иначе инспекторы решат, что компания фиксирует сделки от случая к случаю и не учитывает операции. Такую компанию могут посчитать участником схем.

2. Компания несколько периодов подряд сдает нулевые декларации

Как правило, нулевые обороты по счетам – у однодневок, так как они не показывают обороты по счетам, чтобы не платить налоги.

Как защититься. Компания может приостановить свою деятельность по объективным причинам (сезонность, спад спроса на продукцию из-за высокой конкуренции и т.д.). Поэтому целесообразно заранее подготовить убедительные пояснения, а к ним приложить выписку из банка, подтверждающую нулевые обороты.

3. Компания не убрала расхождения с прошлой отчетности

Расхождения в заявленных по декларации счетах-фактурах – это «красная тряпка» для налоговиков, сигнализирующая о том, что перед ними декларация однодневки. И если компания не предпринимает попыток убрать расхождения – инспекторы окончательно убедятся в неблагонадежности компании и аннулируют ее декларации.

Как защититься. Сдавать отчетность по НДС только после сверки с отчетностью контрагентов – это поможет выявить неточности и внести необходимые исправления.

4. Вычеты по НДС больше 98%

ФНС установила безопасную долю вычетов в начисленном налоге – 89%. Все, что выше, уже вызывает интерес со стороны инспекции. Но криминалом в глазах инспекторов является ситуация, когда вычеты близятся к 100% – это явный признак того, что компания участвует в транзитной цепочке, т.е. проводит операции с целью ухода от НДС.

Как защититься. Перенести часть вычетов на будущие периоды. Сейчас Налоговый кодекс позволяет откладывать вычет на срок до трех лет.

5. Доходы в декларациях приближены к расходам

Если расходы почти равны доходам, то суммы налогов к уплате близятся к нулю, поэтому налоговики считают, что компания проводит транзитные операции. Кроме того, низкая доля налогов – меньше 0,9% от дебетового оборота по счету – вызовет негатив у банка, и компании могут заблокировать счет (см. Методические рекомендации 18-МР).

Как защититься. Подготовить для ИФНС подробные пояснения, почему в декларации расходы приблизились к доходам. Например, компания раньше арендовала, а теперь приобрела помещение, купила дорогостоящее оборудование или же выплачивает кредит. К пояснениям необходимо приложить подтверждающие документы: договоры, платежки и т.д.

И наконец, коротко, об общих признаках компании однодневки. Большинство из них – давно не новость.

  1. Новые организации – компании, которые работают меньше полугода.
  2. Компания отсутствует по адресу, указанному в ЕГРЮЛ.
  3. Нет договора аренды с собственником помещения, где находится компания.
  4. В компании всего один сотрудник или сотрудников в штате нет.
  5. Компания постоянно «мигрирует» из одной инспекции в другую.
  6. Компания работает без расчетного счета в течение трех месяцев с момента своей регистрации или у нее более 10 расчетных счетов. Также плохой признак – закрытие всех счетов.
  7. Компания открывает расчетные счета в других регионах, а не в том, где она зарегистрирована.
  8. Транзитный характер движения денег по счетам – компания получает деньги на счет и тут же пересылает эти деньги «поставщикам», причем в той же сумме. Деньги не задерживаются на счете более двух дней.
  9. Недостоверные сведения в ЕГРЮЛ (об адресе, руководителе, учредителе компании).
  10. Представитель компании живет в другом регионе.
  11. Установлен факт «обналички».

При обнаружении одного или нескольких из вышеназванных признаков письмо налоговой службы предписывает инспекторам проводить:

  1. Допрос руководителя компании (или ИП).
  2. Осмотр помещений.
  3. Запрашивать документы у банков и в удостоверяющих центрах.
  4. Проводить экспертизу.

Если в результате проведения таких мероприятий собралось много признаков того, что компания является фирмой-однодневкой, инспекторам позволено проводить аннулирование деклараций по НДС и годовых деклараций по налогу на прибыль.

Аннулирование деклараций соответственно приведёт к тому, что расчетный счет заблокируют, на компанию будут наложены штрафы и пени. Именно поэтому такой «механизм воздействия» на компании инспекторам представляется очень действенным.

  • ***
  • Клиенты компании 1С-WiseAdvice могут быть уверены, что новое письмо налоговой не принесет им каких-то дополнительных проблем.
  • Во-первых, для того чтобы не создавать поводов для повышенного внимания к компании, мы на регулярной основе:

Во-вторых, мы тщательно мониторим и своевременно сообщаем клиентам о важных изменениях в законодательстве, которые влияют на их бизнес – с оцифровкой рисков и обязательно с предложением решений. Мы стараемся удержать клиента от принятия рисковых, с точки зрения налоговых и финансовых потерь, решений.

В-третьих, наши эксперты в курсе даже тех разъяснений ФНС, которые выходят под грифом «ДСП». Владение этими знаниями позволяет подобрать самые убедительные аргументы на любые претензии инспекторов и грамотно выстроить защиту.

Обслуживание клиентов в 1С-WiseAdvice построено на концепции «Полезная бухгалтерия».

Мы не ведем учет ради учета. Мы ведем учет с пользой для бизнеса и поддерживаем наших клиентов в любых, даже самых сложных ситуациях!

Источник: https://1c-wiseadvice.ru/company/blog/fns-pridumala-novye-priznaki-firmy-odnodnevki/

Ссылка на основную публикацию